九江金屬冶煉廠-會計報表附注

1、九江有色金屬冶冶煉廠會計報表附注2002年度一、公司的基本本情況注：1、首次發(fā)行股股票公司應(yīng)簡簡述公司歷史史沿革、改制制情況、行業(yè)業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營營范圍、主要要產(chǎn)品或提供供的勞務(wù)，公公司的基本組組織架構(gòu)等公公司的有關(guān)資資料。公司在在報告期間內(nèi)內(nèi)因收購、出出售資產(chǎn)或吸吸收合并等引引起公司重大大資產(chǎn)或主營營業(yè)務(wù)發(fā)生變變更的，應(yīng)予予以說明。設(shè)立股份有限公公司運(yùn)行不足足三年的首次次發(fā)行股票公公司，應(yīng)說明明編制股份公公司設(shè)立以前前報告期內(nèi)各各年份財務(wù)報報表會計主體體及其確定方方法。2、已上市公司司再籌資和披披露定期報告告時至少應(yīng)簡簡述公司歷史史沿革、所處處行業(yè)、經(jīng)營營范圍、主要要產(chǎn)品或提供供的勞務(wù)等。公公司

2、在報告期期間內(nèi)因收購購、出售資產(chǎn)產(chǎn)或吸收合并并等引起公司司主營業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生變更的，應(yīng)應(yīng)予以說明。二、會計政策、會會計估計和合合并財務(wù)報表表的編制方法法1、公司目前執(zhí)執(zhí)行的會計準(zhǔn)準(zhǔn)則和會計制制度：本公司執(zhí)行企企業(yè)會計制度度。說明：首次發(fā)行行股票公司為為股份有限公公司運(yùn)行不足足三年的，應(yīng)應(yīng)說明公司原原來執(zhí)行的會會計準(zhǔn)則和會會計制度，并并說明按本規(guī)規(guī)定要求提供供的公司設(shè)立立前的財務(wù)報報表是如何按按目前執(zhí)行的的會計準(zhǔn)則和和會計制度進(jìn)進(jìn)行調(diào)整的。2、會計年度：本公司以公歷11月1日至112月31日日為一個會計計年度。3、記帳本位幣幣以人民幣作為記記帳本位幣。 4、記帳基礎(chǔ)和和計價原則：本公司的記帳基基礎(chǔ)為

3、權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制，資產(chǎn)產(chǎn)的計價原則則遵循歷史成成本原則 。5、外幣業(yè)務(wù)折折算方法：外幣業(yè)務(wù)按發(fā)生生當(dāng)日中國人人民銀行公布布的市場匯價價中間價折合合為人民幣記記帳，期末將將涉及非本位位幣的貨幣資資金、債權(quán)債債務(wù)科目余額額按中國人民民銀行公布的的市場匯價中中間價美元（11： ）、港幣（11： ）、日元（11： ）進(jìn)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)調(diào)整金額除與與購建固定資資產(chǎn)相關(guān)的予予以資本化外外，其余計入入當(dāng)期財務(wù)費費用。6、外幣會計報報表的折算方方法：外幣會計報表所所有資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債項目均按按期末的市場場匯率折算為為人民幣，所所有者權(quán)益類類項目除“未分配利潤潤”項目外，均均按發(fā)生時的的市場匯率折折算為人民幣幣，“未分配利

4、潤潤”項目以折算算后的利潤分分配表該項目目的數(shù)額列示示，折算后資資產(chǎn)項目與負(fù)負(fù)債和所有者者權(quán)益項目合合計數(shù)的差額額計入外幣報報表折算差額額，在“未分配利潤潤”項目后單獨獨列示。損益益表所有項目目與利潤分配配表中有關(guān)反反映發(fā)生額的的項目按當(dāng)期期平均匯率折折算，平均匯匯率根據(jù)當(dāng)期期期初、期末末市場匯率計計算確定。7、現(xiàn)金等價物物的確定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：現(xiàn)金等價物是指指本公司持有有的期限短（小小于三個月），流流動性強(qiáng)，易易于轉(zhuǎn)換為已已知金額現(xiàn)金金，價值變動動風(fēng)險很小的的投資。8、短期投資核核算方法：（1）本公司短短期投資按實實際支付的價價款扣除其中中包含的已宣宣告尚未發(fā)放放的現(xiàn)金股利利或已到期尚尚未領(lǐng)取的債債

5、券利息后的的余額作為實實際成本計價價，其持有期期間所獲得的的現(xiàn)金股利或或利息，除取取得時已記入入應(yīng)收項目的的現(xiàn)金股利或或利息外，實實際收到時沖沖減短期投資資成本，短期期投資處置時時所收到的價價款與其賬面面價值的差額額計入當(dāng)期投投資損益。（2）期末短期期投資采用成成本與市價孰孰低法計價，按按期末市價低低于成本的金金額單項計提提短期投資跌跌價準(zhǔn)備。9、壞帳核算方方法：（1）壞帳的確確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：因因債務(wù)人破產(chǎn)產(chǎn)或死亡，以以其破產(chǎn)財產(chǎn)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償償后仍無法收收回的款項；或債務(wù)人逾逾期未履行償償債義務(wù)，而而且具有明顯顯特征表明無無法收回的款款項。（2）本公司壞壞帳損失的核核算采用備抵抵法，按應(yīng)收收賬款余額

6、百百分比法（或或賬齡分析法法）計提壞帳帳準(zhǔn)備，計提提比例為 。10、存貨核算算方法：（1）存貨的分分類：本公司司存貨主要包包括原材料、委委托加工材料料、低值易耗耗品、包裝物物、產(chǎn)成品、自自制半成品和和在產(chǎn)品等（制制造業(yè)存貨）；商品、材料料物資、低值值易耗品、包包裝物等（商商品流通企業(yè)業(yè)存貨）。（2）存貨數(shù)量量盤存采用永永續(xù)盤存制度度，存貨的取取得采用實際際成本計價，發(fā)發(fā)出存貨采用用移動加權(quán)平平均方法計價價。（3）低值易耗耗品和包裝物物的攤銷采用用五五方法。（4）存貨期末末計價采用成成本與可變現(xiàn)現(xiàn)凈值孰低法法，期末對存存貨采用單項項比較法按可可變現(xiàn)凈值低低于歷史成本本的金額計提提存貨跌價準(zhǔn)準(zhǔn)備。

7、11、長期投資資核算方法：（1）長期股權(quán)權(quán)投資A、本公司對長長期股權(quán)投資資，按投資時時實際支付的的價款或確定定的價值記帳帳。B、本公司對其其他單位的投投資占該單位位有表決權(quán)資資本總額的220%以下或或雖占該單位位有表決權(quán)資資本總額的220%或200%以上，但但不具有重大大影響的，采采用成本法核核算；對其他他單位的投資資占該單位有有表決權(quán)資本本總額的200%或20%以上，或雖雖投資不足220%但具有有重大影響的的，采用權(quán)益益法核算；對對其他單位的的投資占該單單位有表決權(quán)權(quán)資本總額的的50%以上上或擁有實際際控制權(quán)時，采采用權(quán)益法核核算并合并會會計報表。C、股權(quán)投資差差額的攤銷方方法：股權(quán)投投資差

8、額在年年度終了分期期平均攤銷，計計入損益。股股權(quán)投資差額額的攤銷期限限，合同規(guī)定定了投資期限限的，按投資資期限攤銷；沒有規(guī)定投投資期限的，借借方差額一般般按不超過110年的期限限攤銷，貸方方差額一般按按不低于100年的期限攤攤銷。（2）長期債權(quán)權(quán)投資：長期期債權(quán)投資，按按實際支付的的價款扣除其其中包含的已已到期尚未領(lǐng)領(lǐng)取的債券利利息后的余額額作為實際成成本記帳，并并按權(quán)責(zé)發(fā)生生制原則計算算應(yīng)計利息。債債券投資的溢溢價（或折價價）在每期計計提利息時按按直線法分期期攤銷。 （3）長長期投資減值值準(zhǔn)備：公司司對被投資單單位由于市價價持續(xù)下跌或或經(jīng)營狀況惡惡化等原因?qū)?dǎo)致其可收回回金額低于長長期投資帳

9、面面價值的，按按可收回金額額低于長期投投資帳面價值值的差額單項項計提長期投投資減值準(zhǔn)備備，預(yù)計的長長期投資減值值損失列入當(dāng)當(dāng)年度損益。12、委托貸款款核算方法：（1）委托貸款款的計價：本本公司的委托托貸款按實際際成本計價，視視同短期投資資或長期債權(quán)權(quán)投資進(jìn)行核核算。（2）委托貸款款的利息確認(rèn)認(rèn)方法：本公公司對委托貸貸款按期計提提利息，計入入損益；按期期計提的利息息到付息期不不能收回的，停停止計提利息息，并沖回原原已計提的利利息。（3）委托貸款款減值準(zhǔn)備：本公司于期期末或年度終終了，對委托托貸款本息進(jìn)進(jìn)行檢查，對對可收回金額額低于委托貸貸款本息的差差額按單項計計提減值準(zhǔn)備備。在資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表上，委

10、委托貸款本金金和應(yīng)收利息息減去計提的的減值準(zhǔn)備后后的凈額，并并入短期投資資或長期債權(quán)權(quán)投資項目。13、固定資產(chǎn)產(chǎn)計價和折舊舊方法：固定資產(chǎn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：使用年年限在一年以以上的房屋、建建筑物、機(jī)器器、機(jī)械、運(yùn)運(yùn)輸工具以及及其他與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的的設(shè)備、器具具、工具等作作為固定資產(chǎn)產(chǎn)；不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營主要要設(shè)備的物品品，單位價值值在20000元以上，并并且使用年限限在二年以上上的也作為固固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的的分類：本公司的固定資資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用用途和使用情情況等綜合分分類為：生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營用固定定資產(chǎn)；非生生產(chǎn)經(jīng)營用固固定資產(chǎn)；租租出固定資產(chǎn)產(chǎn)；不需用固固定資產(chǎn)；未未使用固定資資產(chǎn)；土地；融資租入固固定資產(chǎn)等

11、。有有房屋建筑物物、運(yùn)輸設(shè)備備、機(jī)器設(shè)備備、辦公設(shè)備備、其他等。固定資產(chǎn)的的計價：A、外購的固定定資產(chǎn)的成本本包括買價、增增值稅、進(jìn)口口關(guān)稅等相關(guān)關(guān)稅費，以及及為使固定資資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定定可使用狀態(tài)態(tài)前所發(fā)生的的可直接歸屬屬于該資產(chǎn)的的其他支出，如如場地整理費費、運(yùn)輸費、裝裝卸費、安裝裝費和專業(yè)人人員服務(wù)費等等。如果以一筆款項項購入多項沒沒有單獨標(biāo)價價的固定資產(chǎn)產(chǎn)，按各項固固定資產(chǎn)公允允價值的比例例對總成本進(jìn)進(jìn)行分配，分分別確定各項項固定資產(chǎn)的的入賬價值。B、 自行建造造的固定資產(chǎn)產(chǎn)，按建造該該項資產(chǎn)達(dá)到到預(yù)定可使用用狀態(tài)前所發(fā)發(fā)生的必要支支出，作為入入賬價值。C、融資租入的的固定資產(chǎn),其入賬價值

12、值按企業(yè)會會計準(zhǔn)則租賃的規(guī)規(guī)定確定。D、 非貨幣性性交易中取得得的固定資產(chǎn)產(chǎn)，其入賬價價值按企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)則非貨幣性性交易的規(guī)規(guī)定確定。E、投資者投入入的固定資產(chǎn)產(chǎn)，按投資各各方確認(rèn)的價價值，作為入入賬價值。F、 債務(wù)重組組中取得的固固定資產(chǎn)，其其入賬價值按按企業(yè)會計計準(zhǔn)則債務(wù)重組組的規(guī)定確確定。G、接受捐贈的的固定資產(chǎn)，按按以下規(guī)定確確定其入賬價價值：（1）捐贈方提提供了有關(guān)憑憑據(jù)的，按憑憑據(jù)上標(biāo)明的的金額加上應(yīng)應(yīng)當(dāng)支付的相相關(guān)稅費，作作為入賬價值值；（2）捐贈方?jīng)]沒有提供有關(guān)關(guān)憑據(jù)的，按按以下順序確確定其入賬價價值：同類或類似固固定資產(chǎn)存在在活躍市場的的，按同類或或類似固定資資產(chǎn)的市場價價格

13、估計的金金額，加上應(yīng)應(yīng)當(dāng)支付的相相關(guān)稅費，作作為入賬價值值；同類或類似固固定資產(chǎn)不存存在活躍市場場的，按接受受捐贈的固定定資產(chǎn)的預(yù)計計未來現(xiàn)金流流量現(xiàn)值，作作為入賬價值值。如接受捐贈的系系舊的固定資資產(chǎn)，按依據(jù)據(jù)上述方法確確定的新固定定資產(chǎn)價值，減減去按該項資資產(chǎn)的新舊程程度估計的價價值損耗后的的余額，作為為入賬價值。H、盤盈的固定定資產(chǎn)，按以以下規(guī)定確定定其入賬價值值：（1）同類或類類似固定資產(chǎn)產(chǎn)存在活躍市市場的，按同同類或類似固固定資產(chǎn)的市市場價格，減減去按該項資資產(chǎn)的新舊程程度估計的價價值損耗后的的余額，作為為入賬價值。（2）同類或類類似固定資產(chǎn)產(chǎn)不存在活躍躍市場的，按按該項固定資資產(chǎn)的

14、預(yù)計未未來現(xiàn)金流量量現(xiàn)值，作為為入賬價值。I、在原有固定定資產(chǎn)的基礎(chǔ)礎(chǔ)上進(jìn)行改建建、擴(kuò)建的，按按原固定資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價值值，加上由于于改建、擴(kuò)建建而使該項資資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定定可使用狀態(tài)態(tài)前發(fā)生的支支出，減改建建、擴(kuò)建過程程中發(fā)生的變變價收入計價價。 固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊采用直直線法。各類類固定資產(chǎn)的的估計經(jīng)濟(jì)使使用年限、預(yù)預(yù)計凈殘值率率和年折舊率率如下：資產(chǎn)類別使用年限凈殘值率年折舊率房屋建筑物10-35年0%10%-2.886%機(jī)器設(shè)備9-12年0%11.11%-8.33%運(yùn)輸工具10年0%10%辦公設(shè)備5年0%20% 固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備年度終了，如果果由于市價持持續(xù)下跌，或或技術(shù)陳舊、損損壞、長期閑閑

15、置等原因?qū)?dǎo)致固定資產(chǎn)產(chǎn)可收回金額額低于帳面價價值的，本公公司按其可收收回金額低于于帳面價值的的差額單項計計提固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備。當(dāng)當(dāng)出現(xiàn)下列情情況之一時，全全額計提固定定資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備：A、長期閑置不不用，在可預(yù)預(yù)見的未來不不會再使用，而而且已無轉(zhuǎn)讓讓價值的固定定資產(chǎn)；B、由于技術(shù)進(jìn)進(jìn)步等原因，已已不可使用的的固定資產(chǎn)；C、已遭毀損，已已致于不再具具有使用價值值和轉(zhuǎn)讓價值值的固定資產(chǎn)產(chǎn)；D、雖然固定資資產(chǎn)尚可使用用，但使用后后產(chǎn)生大量不不合格產(chǎn)品的的固定資產(chǎn)；E、其他實質(zhì)上上已不能再給給公司帶來經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益的固固定資產(chǎn)。如果有跡象表明明以前期間據(jù)據(jù)以計提固定定資產(chǎn)減值的的各種因素發(fā)發(fā)生變化，使

16、使得固定資產(chǎn)產(chǎn)可收回金額額大于其賬面面價值，則以以前期間已計計提的減值損損失應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回回，但轉(zhuǎn)回的的金額不應(yīng)超超過原已計提提的固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備。14在建工程程核算方法：（1）在建工程程結(jié)轉(zhuǎn)為固定定資產(chǎn)的時點點：在建工程按實際際成本計價，按按實施方式的的不同，分為為自營工程和和出包工程進(jìn)進(jìn)行核算。工工程在建造過過程中實際發(fā)發(fā)生的全部支支出及達(dá)到預(yù)預(yù)定可使用狀狀態(tài)前發(fā)生的的工程借款利利息計入在建建固定資產(chǎn)的的成本。利息息資本化金額額系根據(jù)至當(dāng)當(dāng)期末止購建建固定資產(chǎn)累累計支出按月月加權(quán)平均數(shù)數(shù)與資本化率率（即專門借借款的按月加加權(quán)平均利率率）計算得出出。在建工程程于工程竣工工并交付使用用時或工程達(dá)達(dá)

17、到預(yù)定可使使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)產(chǎn)。預(yù)定的可可使用狀態(tài)具具體可從以下下幾個方面進(jìn)進(jìn)行判斷：A、固定資產(chǎn)的的實體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全全部完成或者者實質(zhì)上已經(jīng)經(jīng)完成；B、所購建的固固定資產(chǎn)與設(shè)設(shè)計要求或合合同要求相符符或基本相符符，即使有極極個別與設(shè)計計或合同要求求不相符的地地方，也不影影響其正常使使用；C、繼續(xù)發(fā)生在在所購建固定定資產(chǎn)上的支支出金額很少少或幾乎不再再發(fā)生。如果所購建固定定資產(chǎn)需要試試生產(chǎn)或試運(yùn)運(yùn)行，則在試試生產(chǎn)結(jié)果表表明資產(chǎn)能夠夠正常生產(chǎn)出出合格產(chǎn)品時時，或試運(yùn)行行結(jié)果表明能能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)或營業(yè)時，就就應(yīng)當(dāng)認(rèn)為資資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到到預(yù)定可使用用狀態(tài)。（2）在建工程程減值準(zhǔn)備年度

18、終了，如果果有證據(jù)表明明在建工程已已經(jīng)發(fā)生減值值，按減值額額單項計提在在建工程減值值準(zhǔn)備。存在在下列一項或或若干情況時時，計提在建建工程減值準(zhǔn)準(zhǔn)備：A、長期停建并并且預(yù)計在未未來3年內(nèi)不不會重新開工工的在建工程程；B、所建項目無無論在性能上上，還是在技技術(shù)上已經(jīng)落落后，并且給給公司帶來的的經(jīng)濟(jì)利益具具有重大不確確定性；C、其他足以證證明在建工程程已經(jīng)發(fā)生減減值的情形。15、借款費用用的會計處理理方法：（1）借款費用用資本化的確確認(rèn)原則：當(dāng)同時滿足以下下三個條件時時，本公司為為購建固定資資產(chǎn)而借入的的專門借款所所發(fā)生的利息息、折價或溢溢價的攤銷、匯匯兌差額開始始資本化，計計入所購建固固定資產(chǎn)的成

19、成本：A、資產(chǎn)支出已已經(jīng)發(fā)生；B、借款費用已已經(jīng)發(fā)生；C、為使資產(chǎn)達(dá)達(dá)到預(yù)定可使使用狀態(tài)所必必要的購建活活動已經(jīng)開始始。（2）資本化期期間：本公司為購建固固定資產(chǎn)而借借入的專門借借款所發(fā)生的的利息、折價價或溢價的攤攤銷、匯兌差差額，滿足上上述資本化條條件的，以及及因借款而發(fā)發(fā)生的輔助費費用，在所購購建的固定資資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定定可使用狀態(tài)態(tài)前發(fā)生的，予予以資本化，計計入所購建的的固定資產(chǎn)的的成本；在所所購建的固定定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)預(yù)定可使用狀狀態(tài)后發(fā)生的的，計入當(dāng)期期財務(wù)費用。（3）資本化金金額的計算方方法：每一會計期間利利息資本化金金額系根據(jù)至至當(dāng)期末止購購建固定資產(chǎn)產(chǎn)累計支出按按月加權(quán)平均均數(shù)與資本化

20、化率（即專門門借款的按月月加權(quán)平均利利率）計算得得出。16、無形資產(chǎn)產(chǎn)計價及攤銷銷方法：無形資產(chǎn)的計價價A、購入的無形形資產(chǎn)按實際際支付的價款款入賬；B、投資者投入入的無形資產(chǎn)產(chǎn)按投資各方方確認(rèn)的價值值入賬；C、自行開發(fā)并并按法律程序序申請取得的的無形資產(chǎn)，按按依法取得時時發(fā)生的注冊冊費、聘請律律師費等費用用入賬，開發(fā)發(fā)過程中發(fā)生生的費用計入入當(dāng)期損益。D、接受捐贈的的無形資產(chǎn)，根根據(jù)捐贈者提提供的有關(guān)憑憑據(jù)上標(biāo)明的的金額加上應(yīng)應(yīng)支付的相關(guān)關(guān)稅費計價；或按同類資資產(chǎn)的市場價價格估計的金金額加上應(yīng)支支付的相關(guān)稅稅費計價。無形資產(chǎn)的攤銷銷方法無形資產(chǎn)自取得得當(dāng)月起在預(yù)預(yù)計使用年限限內(nèi)分期平均均攤銷

21、，計入入損益。無形資產(chǎn)的攤銷銷年限無形資產(chǎn)的攤銷銷年限為預(yù)計計使用年限，如如預(yù)計使用年年限超過了合合同規(guī)定的受受益年限或法法律規(guī)定的有有效年限，其其攤銷年限按按如下原則確確定：A、合同規(guī)定了了受益年限但但法律沒有規(guī)規(guī)定有效年限限的，按不超超過合同規(guī)定定的受益年限限的期限平均均攤銷；B、合同沒有規(guī)規(guī)定受益年限限而法律規(guī)定定了有效年限限的，按不超超過法律規(guī)定定的有效年限限的期限平均均攤銷；C、合同規(guī)定了了受益年限而而法律也規(guī)定定了有效年限限的，按二者者孰短的原則則平均攤銷； D、合同沒有規(guī)規(guī)定受益年限限且法律也沒沒有規(guī)定有效效年限的，按按不超過100年的期限平平均攤銷。無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備年度終了，

22、根據(jù)據(jù)各項無形資資產(chǎn)預(yù)計給公公司帶來未來來經(jīng)濟(jì)利益的的能力，對預(yù)預(yù)計可收回金金額低于無形形資產(chǎn)帳面價價值的，本公公司按其可收收回金額低于于帳面價值的的差額單項計計提無形資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備。A、當(dāng)存在下列列一項或若干干項情況時，計計提無形資產(chǎn)產(chǎn)的減值準(zhǔn)備備：1）無形資產(chǎn)已已被其他新技技術(shù)所替代，使使其為企業(yè)創(chuàng)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益益的能力受到到重大不利影影響；2）無形資產(chǎn)的的市價在當(dāng)期期大幅下跌，在在剩余攤銷年年限內(nèi)預(yù)期不不會恢復(fù)；3）無形資產(chǎn)已已超過法律保保護(hù)期限，但但仍然具有部部分使用價值值；4）其他足以證證明無形資產(chǎn)產(chǎn)實際上已經(jīng)經(jīng)發(fā)生了減值值的情形。B、當(dāng)存在下列列一項或若干干項情況時，將將該項無形資資

23、產(chǎn)的賬面價價值全部轉(zhuǎn)入入當(dāng)期損益： 1）無形資產(chǎn)已已被其他新技技術(shù)所替代，并并且已無使用用價值和轉(zhuǎn)讓讓價值；2）無形資產(chǎn)已已超過法律保保護(hù)期限，并并且已不能為為企業(yè)帶來經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益；3）其他足以證證明無形資產(chǎn)產(chǎn)已喪失了使使用價值和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓價值的情情形。17、長期待攤攤費用攤銷方方法：（1）長期待攤攤費用按實際際成本計價。（2）開辦費發(fā)發(fā)生時先在長長期待攤費用用中歸集，在在開始生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營的當(dāng)月一一次計入損益益；固定資產(chǎn)產(chǎn)大修理支出出在大修理間間隔期內(nèi)平均均攤銷；租入入固定資產(chǎn)改改良支出在租租賃期限與租租賃資產(chǎn)尚可可使用年限兩兩者孰短的期期限內(nèi)平均攤攤銷；其他長長期待攤費用用在受益期內(nèi)內(nèi)平均攤銷。18

24、、應(yīng)付債券券核算方法：發(fā)行債券按債券券面值計賬，債債券面值與實實際收到價款款的差額計入入債券溢價或或折價，債券券溢價或折價價在存續(xù)期內(nèi)內(nèi)按直線法攤攤銷，利息按按權(quán)責(zé)發(fā)生制制原則按期計計提。19、收入確認(rèn)認(rèn)的方法：（1）商品銷售售收入：本公公司已將商品品所有權(quán)上的的主要風(fēng)險和和報酬轉(zhuǎn)移給給買方；既沒沒有保留通常常與所有權(quán)相相聯(lián)系的繼續(xù)續(xù)管理權(quán)，也也沒有對已售售出商品實施施控制；與交交易相關(guān)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益很可可能流入；相相關(guān)收入和成成本能夠可靠靠地計量；同同時滿足上述述條件時確認(rèn)認(rèn)營業(yè)收入的的實現(xiàn)，并按按已實現(xiàn)的收收入記賬，計計入當(dāng)期損益益。（2）提供勞務(wù)務(wù)收入：在同同一會計年度度內(nèi)開始并完完成的勞

25、務(wù)，在在完成勞務(wù)時時確認(rèn)收入。如如勞務(wù)的開始始和完成分屬屬不同的會計計年度，在提提供勞務(wù)交易易的結(jié)果能夠夠可靠估計的的情況下，本本公司在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表日按按完工百分比比法確認(rèn)相關(guān)關(guān)的勞務(wù)收入入。其中廣告告收入在相關(guān)關(guān)的廣告或商商業(yè)行為開始始出現(xiàn)在公眾眾面前時予以以確認(rèn)，廣告告的制作收入入在年度終了了時根據(jù)項目目的完成程度度確認(rèn)。 （3）讓渡資資產(chǎn)使用權(quán)收收入：在與交交易相關(guān)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益很可可能流入且收收入的金額能能夠可靠地計計量時予以確確認(rèn)。其中利利息收入按讓讓渡現(xiàn)金使用用權(quán)的時間和和適用利率計計算確定；使使用費收入按按有關(guān)合同或或協(xié)議規(guī)定的的收費時間和和方法計算確確定。20、所得稅的的會計處理

26、方方法：本公司所得稅的的會計處理采采用應(yīng)付稅款款法，即將本本期稅前會計計利潤調(diào)整為為應(yīng)稅所得額額，在當(dāng)期確確認(rèn)所得稅費費用。21、主要會計計政策、會計計估計變更的的說明本年度如發(fā)生會會計政策、會會計估計變更更，應(yīng)披露變變更的內(nèi)容、理理由和變更對對公司財務(wù)狀狀況、經(jīng)營成成果的影響數(shù)數(shù)，累計影響響數(shù)如果不能能合理確定或或不易確定，應(yīng)應(yīng)說明理由。22、重大會計計差錯更正的的說明說明公司重大會會計差錯的內(nèi)內(nèi)容和更正金金額、原因及及其影響。23、合并會計計報表的編制制方法本公司根據(jù)財政政部財會字199511號關(guān)關(guān)于印發(fā)的通知和和企業(yè)會計計制度的有有關(guān)規(guī)定編制制合并會計報報表。（1）合并范圍圍：本公司直直

27、接或間接擁擁有50%以以上（不含550%）權(quán)益益性資本或被被本公司實際際控制的被投投資企業(yè)。（2）編制方法法：以母公司司和納入合并并范圍的子公公司的個別會會計報表為基基礎(chǔ)，除內(nèi)部部債權(quán)債務(wù)、權(quán)權(quán)益性資本投投資與子公司司所有者權(quán)益益、投資收益益與子公司利利潤分配、內(nèi)內(nèi)部銷售事項項等抵銷外，其其余相同項目目的資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債、權(quán)益、收收入、成本、費費用等項目逐逐項合并。（3）本公司編編制合并會計計報表時，已已將合營企業(yè)業(yè)合并在內(nèi)，并并按照比例合合并方法對合合營企業(yè)的資資產(chǎn)、負(fù)債、收收入、費用、利利潤等予以合合并。三、稅項1、增值稅：本本公司商品銷銷售繳納增值值稅，適用稅稅率為17%；2、營業(yè)稅：本本公

28、司除商品品銷售之外的的各項收入繳繳納營業(yè)稅，其其中：營業(yè)稅稅率為5%； 3、城市維護(hù)建建設(shè)稅和教育育費附加：分分別按增值稅稅、營業(yè)稅稅稅額的7%和和5%計繳。4、所得稅：按按33%稅率率計征上繳。 四、控股子公司司及合營企業(yè)業(yè)本公司所控制的的所有子公司司及合營企業(yè)業(yè)的全稱、業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)、注注冊資本、經(jīng)經(jīng)營范圍、本本公司對其實實際投資額和和所占權(quán)益比比例等情況如如下：子公司及合營企企業(yè)全稱業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本經(jīng)營范圍實際投資額所占權(quán)益比例九江市金晶實業(yè)業(yè)公司53萬元695015.7100%九江南方熒光粉粉有限公司636萬元110266884.62100%（2）未納入合合并會計報表表范圍的子公公司，應(yīng)明

29、確確說明原因及及對財務(wù)狀況況的影響。（3）對納入合合并范圍但母母公司持股比比例未達(dá)到550%以上的的子公司，應(yīng)應(yīng)說明納入合合并范圍的原原因。（4）公司報告告期內(nèi)合并報報表范圍如發(fā)發(fā)生變更，應(yīng)應(yīng)披露變更的的內(nèi)容、原因因。若發(fā)生購購買、轉(zhuǎn)讓股股權(quán)而增加控控股子公司、合合營企業(yè)的情情況，應(yīng)說明明每個新增或或轉(zhuǎn)讓股權(quán)的的購買日及其其確定方法。（5）按照比例例合并方法進(jìn)進(jìn)行合并的公公司，應(yīng)特別別說明。 五、合并會計報報表項目注釋釋非經(jīng)常報表項目目、名稱反映映不出其性質(zhì)質(zhì)或內(nèi)容的報報表項目、金金額異常或年年度間變動異異常的報表項項目（如兩個個期間的數(shù)據(jù)據(jù)變動幅度達(dá)達(dá)30%以上上，或占公司司報表日資產(chǎn)產(chǎn)總額

30、5%或或報告期利潤潤總額10%以上的），應(yīng)應(yīng)說明該項目目的具體情況況及變動原因因。貨幣資金種 類幣 種 期末數(shù) 期末原幣金額額 折合率 期初數(shù) 現(xiàn)金人民幣 8,2199.62 4,6122.01 美元港幣銀行存款人民幣 1,2885,0999.34 5,7006,7800.65 美元港幣其他貨幣資金合 計 1,2993,3188.96 5,7111,3922.66 注：有抵押、凍凍結(jié)等對變現(xiàn)現(xiàn)有限制或存存放在境外、或或有潛在回收收風(fēng)險的款項項應(yīng)單獨說明明。2、短期投資類 別期末數(shù)期初數(shù)報表日市價投資金額跌價準(zhǔn)備投資金額跌價準(zhǔn)備股權(quán)投資其中：股票投資資債券投資其中：國債投資資其他債券投資其他投資

31、(南方方寶元債券基基金) 200,0000.00 199,3112.64 委托貸款本金委托貸款利息合 計 200,0000.00 - - - 199,3112.64 注1：說明明短期投資跌跌價準(zhǔn)備的增增減變動情況況，計提短期期投資跌價準(zhǔn)準(zhǔn)備所選用的的證券期末市市價的資料來來源。 注2：其他投投資項下對某某一投資對象象的投資額占占短期投資總總額10%（含含10%）以以上的，還應(yīng)應(yīng)分別披露資資金投入時間間和所得收益益等。注3：對流動性性差的證券投投資市價來源源需特別說明明。注4：說明投資資變現(xiàn)的重大大限制。若不不存在上述情情況，也應(yīng)予予以說明。注5：應(yīng)單獨說說明本項目中中1年內(nèi)到期期的委托貸款款的

32、本金、利利息、受托人人名稱及計提提的減值準(zhǔn)備備金額。 6、應(yīng)收賬款帳 齡期末數(shù)期初數(shù)金 額比例（%）計提壞賬準(zhǔn)備金金額比例（%）計提壞賬準(zhǔn)備金比例%比例%1年以內(nèi) 13,401,9959.900 # 14,0056,4999.07 0.61 12年 3,321,1147.277 # 4,8885,1220.09 0.21 23年 980,1104.577 # 1,1161,8663.10 0.05 3年以上 3,447,8879.888 # 2,9900,8779.88 0.13 合 計 21,151,0091.622 # - 23,0004,3662.14 1.00 - 注5：應(yīng)收賬款款中無

33、持有公公司5%（含含5%）以上上表決權(quán)股份份的股東單位位欠款明。注6：應(yīng)收賬款款項目欠款金金額前五名金金額合計 55,783,786.776 元，占占應(yīng)收賬款總總額的比例為為27%。7、其他應(yīng)收款款帳 齡期末數(shù)期初數(shù)金 額比例（%）計提壞賬準(zhǔn)備金金 額比例（%）計提壞賬準(zhǔn)備金比例%比例%1年以內(nèi) 494,606.779 0.446 1,5400,682.22 0.622 12年 191,4552.66 0.118 471,8856.455 0.199 23年 241,9117.69 0.222 374,9932.622 0.155 3年以上 152,3008.00 0.114 123,5534

34、.366 0.055 合 計 1,080,285.114 1.000 - 2,5111,005.65 1.011 - 注5：其他應(yīng)收收款中持有公公司5%（含含5%）以上上表決權(quán)股份份的股東單位位江西稀有稀稀土金屬集團(tuán)團(tuán)公司欠款226,7266.00元。8、預(yù)付帳款 帳 齡期末數(shù)比例%期初數(shù)比例%未收回原因1年以內(nèi) 1,714,100.776 83% 2,8117,9466.79 58%12年 33,087.663 2% 1,4778,3211.43 31%23年 284,039.446 14% 4449,6011.27 9%3年以上 10,841.442 1% 778,9455.76 2%合

35、計 2,042,069.227 100% 4,8224,8155.25 100%注1：預(yù)付賬款款中如有預(yù)付付持公司5%（含5%）以以上表決權(quán)股股份的股東單單位的款項，應(yīng)應(yīng)單獨列示。注2：賬齡超過過一年的預(yù)付付賬款，應(yīng)說說明未收回的的原因。 。10、存貨項 目期末數(shù)期初數(shù)金 額跌價準(zhǔn)備金 額跌價準(zhǔn)備在途物資 9559,9177.62 原材料 4,2003,9788.09 -47,5006.11 包裝物 2,0000.00 2,0000.00 低值易耗品 7112,2411.63 8822,0661.46 庫存商品 21,8227,0700.68 3,000,000.000 23,7724,511

36、2.51 2,0000,000.00 委托加工物資 336,2488.51 6,3007.65 委托代銷商品受托代銷商品分期收款發(fā)出商商品在產(chǎn)品 21,4223,1455.08 4,000,000.000 19,8877,8996.25 2,0000,000.00 自制半成品 5,2996,6399.45 2,000,000.000 7,2267,5009.64 其他材料成本差異 552,1277.17 1189,2443.36 合 計 54,5113,3688.23 9,000,000.000 51,8842,0224.76 4,0000,000.00 13、其他流動動資產(chǎn)項 目期末數(shù)期初數(shù)

37、特種儲備物資 2,972.660 22,972.60 合 計 2,972.660 22,972.60 14、長期股權(quán)權(quán)投資（1）長期股權(quán)權(quán)投資項 目期末數(shù)期初數(shù)金額減值準(zhǔn)備金額減值準(zhǔn)備對子公司投資 -3,4550,4888.87 -3,4550,4888.87 對合營企業(yè)投資資對聯(lián)營企業(yè)投資資 1,000,000.000 1,0000,000.00 其他股權(quán)投資合 計計 -2,4550,4888.87 - -2,4550,4888.87 - 對子公司九江市市金晶實業(yè)有有限公司投資資69.5萬萬元，持有其其股權(quán)93.2%，未對對其采用權(quán)益益法核算，亦亦未納入合并并范圍。對子公司九江南南方熒光粉有

38、有限公司初始始投資成本11102.66萬元，采用用權(quán)益法核算算，已納入合合并范圍，合合并價差-44，145，5504.577元。16、固定資產(chǎn)產(chǎn)固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)類別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋建筑物 51,0667,2788.70 3,1187,1661.94 30,0000.00 54,2224,4440.64 機(jī)器設(shè)備 50,1220,6799.87 8,0084,1559.50 1,3347,2776.50 56,8857,5662.87 運(yùn)輸工具 3,3441,0000.00 17,0000.00 3388,0884.00 2,9969,9116.00 辦公設(shè)備其他 24,43

39、30,0000.00 24,4430,0000.00 合 計 128,9558,9588.57 11,2288,3221.44 1,7765,3660.50 138,4481,9119.51 累計折舊固定資產(chǎn)類別期初數(shù)本期計提本期減少期末數(shù)房屋建筑物 24,6775,2733.96 2,3375,3880.44 11,7880.00 27,0038,8774.40 機(jī)器設(shè)備 28,4558,9333.95 3,6665,0992.67 3336,6998.82 31,7787,3227.80 運(yùn)輸工具 1,1117,3288.75 2277,8008.70 2268,8221.73 1,112

40、6,3115.72 辦公設(shè)備其他合 計 54,2551,5366.66 6,3318,2881.81 6617,3000.55 59,9952,5117.92 凈 值 74,7007,4211.91 78,5529,4001.59 該廠固定資產(chǎn)中中包括子弟學(xué)學(xué)校、醫(yī)院、職職工住房等固固定資產(chǎn)凈值值 12,527,3322.588 元，其中大大部分為未進(jìn)進(jìn)行房改的職職工住宅，已已收取職工房房改款2,8851,8111.14元元 上述固定資產(chǎn)中中房屋建筑物物均無產(chǎn)權(quán)證證 。 18、在建工程程工程項目鉭絲改造單晶改造熒光粉改造合 計預(yù)算數(shù) - 期初數(shù) 677,362.000 6777,3622.00

41、 其中：借款款費用資本化化金額 - 本期增加 504,787.660 55,7877.47 332,3669.17 8992,9444.24 其中：借款款費用資本化化金額 - 本期轉(zhuǎn)入固定資資產(chǎn) - 其中：借款款費用資本化化金額 - 其他減少數(shù) - 其中：借款款費用資本化化金額 - 期末數(shù) 1,182,149.660 55,7877.47 332,3669.17 1,5770,3066.24 其中：借款款費用資本化化金額 - 資金來源 * 工程投入占預(yù)算算的比例 * 在建工程減值準(zhǔn)準(zhǔn)備： * 期初數(shù) - 本期增加 - 本期減少 - 期末數(shù) - 計提原因 * 20、無形資產(chǎn)產(chǎn)類 別取得方式原始金

42、額期初余額本期增加額本期轉(zhuǎn)出額本期攤銷額累計攤銷額期末余額剩余攤銷年限房屋使用權(quán)土地使用權(quán) 清產(chǎn)核資入賬賬 1,2282,5113.00 11,282,513.000 51,3000.52 51,300.552 11,231,212.448 49年專利權(quán) - - 非專利技術(shù)投資評估增值 1,1142,2001.73 11,047,018.225 1114,2220.17 209,403.665 932,798.008 9年商標(biāo)權(quán)商 譽(yù)其 他合 計 2,4424,7114.73 22,329,531.225 - - 1165,5220.69 260,704.117 22,164,010.556

43、期初土地使用權(quán)權(quán)1，2822，513.00元，系系九江有色金金屬冶煉廠對對南方熒光粉粉有限公司投投資評估增值值形成，無土土地使用權(quán)證證。非專利技術(shù)為三三色熒光粉生生產(chǎn)技術(shù)，系系九江有色金金屬冶煉廠對對南方熒光粉粉有限公司投投資評估增值值形成，無專專利權(quán)證。21、長期待攤攤費用 項 目原始金額期初余額本期增加本期攤銷累計攤銷期末余額剩余攤銷年限租入固定資產(chǎn)改改良支出固定資產(chǎn)大修理理支出其他遞延支出 3,068,934.778 2,9992,8199.41 1,142,421.441 - 4,9199,332.78 2年合 計計 - 3,068,934.778 2,9992,8199.41 1,1

44、42,421.441 - 4,9199,332.78 注1、遞遞延資產(chǎn)其他他中主要為特特殊生產(chǎn)工藝藝形成的鉭制制品反映彈3399萬元，根根據(jù)生產(chǎn)耗用用情況分三年年攤銷。 23、短期借款款借款類別期末余額期初余額原幣本位幣折合率原幣本位幣折合率信用貸款保證貸款 75,5770,0000.00 抵押貸款 20,6999,1400.00 96,2669,1400.00 質(zhì)押貸款合 計 96,2669,1400.00 - 96,2669,1400.00 - 28、其他應(yīng)付付款主要債權(quán)人名稱稱期末數(shù)房改基金 2,851,8811.144 職工集資 3,883,6640.000 冶金建設(shè)公司下下崗中心 1

45、,000,0000.000 九江開發(fā)區(qū)集資資 514,0000.000 合計 8,249,4451.144 29、應(yīng)交稅金金稅 種稅 率期末數(shù)期初數(shù)所得稅33%增值稅17%、13% -628,965.551 7990,5644.53 營業(yè)稅5% -1,248.330 -1,2488.30 消費稅城建稅7%關(guān)稅房產(chǎn)稅1.20%土地使用稅0.5m2車船使用稅 5,4522.50 個人所得稅合 計 -630,213.881 7994,7688.73 36、長期借款款 借款類別期末余額期初余額原幣本位幣折合率原幣本位幣折合率信用貸款保證貸款 5,3000,0000.00 5,3000,000.00 抵

46、押貸款 8,0000,0000.00 質(zhì)押貸款合 計 - 13,3000,0000.00 - 5,3000,000.00 339、專項應(yīng)應(yīng)付款種 類期末數(shù)專用撥款 60,0000.00 濃縮反萃與設(shè)備備工藝研究 5,6557.44 TAC標(biāo)準(zhǔn)助費費 4,0220.89 鉭鈮化學(xué)防腐研研究 3,2774.42 熒光粉擴(kuò)建 2,0000,0000.00 其他 30,0000.00 合 計 2,1102,9552.75 注1、濃縮反萃萃與設(shè)備工藝藝研究款、鉭鉭鈮化學(xué)防腐腐研究、熒光光粉擴(kuò)建均為為江鎢集團(tuán)下下劃國家計委委拔款。42、股本公 司 股 份 變 動動 情 況 表期初數(shù)本次變動增減(+,-)期

47、末數(shù)配股送股公積金轉(zhuǎn)股增發(fā)其他小計一、未上市流通通股份 36,985,9980.477 - 366,985,980.447 1、發(fā)起人股份份 36,985,9980.477 - - - # - 366,985,980.447 其中： - - 國家持有股股份 36,985,9980.477 - 366,985,980.447 境內(nèi)法人持持有股份 - - 境外法人持持有股份 - - 其他 - - 2、募集法人股股份 - - 3、內(nèi)部職工股股 - - 4、優(yōu)先股或其其他 - - 其中：轉(zhuǎn)配股股 - - 未上市市流通股份合合計 36,985,9980.477 - - - # - - 366,985,9

48、80.447 二、已上市流通通股份 - - 1、人民幣普通通股 - - 2、境內(nèi)上市的的外資股 - - 3、境外上市的的外資股 - - 4、其他 - - 已上市市流通股份合合計 - - - - # - - - 三、股份總數(shù) 36,985,9980.477 - - - # - - 366,985,980.447 43、資本公積積項 目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)股本溢價接受捐贈非現(xiàn)金金資產(chǎn)準(zhǔn)備接受現(xiàn)金捐贈股權(quán)投資準(zhǔn)備外幣資本折算差差額其他資本公積 25,430,0000.000 25,4430,0000.00 合 計 25,430,0000.000 - - 25,4430,0000.00 注1、

49、中國稀有有稀土金屬集集團(tuán)公司拔入入熒光粉項目目?？?000萬元。注2、原清產(chǎn)核核資時土地評評估增值24443萬元45、未分配利利潤期初余額本年增加本年減少期末余額 -27,545,5570.388 -19,3371,7222.52 -466,917,292.990 49、財務(wù)費用用類 別 2002年 2001年 利息支出 6,5500,7222.66 6,447,4463.588 減：利息收入 56,6113.58 87,8821.566 匯兌損失減：匯兌收益其他 40,0996.44 55,4466.244 合 計 6,4484,2005.52 6,415,1108.266 注：說明明各期數(shù)

50、據(jù)變變動情況。50、投資收益益項 目2002年2001年2000年股票投資收益 1100,0000.00 債權(quán)投資收益其中：債券收益益委托貸款收益其他債權(quán)投資收收益聯(lián)營或合營公司司分配來的利利潤期末調(diào)整的被投投資單位所有有者權(quán)益凈增增減額的金額額股權(quán)投資差額攤攤銷股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓收收益合作經(jīng)營投資收收益其他合 計 51、補(bǔ)貼收入入項 目 2002年 2001年 虧損企業(yè)補(bǔ)貼 1,5500,0000.00 1,500,0000.000 六、母公司會計計報表主要項項目注釋（略略）母公司會計報表表有關(guān)項目包包括應(yīng)收賬款款、其他應(yīng)收收款、長期投投資、主營業(yè)業(yè)務(wù)收入和主主營業(yè)務(wù)成本本、投資收益益等項目。主主營業(yè)務(wù)收入入和主營業(yè)務(wù)務(wù)成本應(yīng)按主主營業(yè)務(wù)種類類分別披露，其其他項目應(yīng)參參照上述相應(yīng)應(yīng)項目的要求求加以注釋。母政對報如子公司與母公司司會計政策不不一致，在編編制合并會計計報表時又未未按母公司會會計政策進(jìn)行行調(diào)整的，應(yīng)應(yīng)說明子公司司所采用的特特殊會計