公司內(nèi)部審計(jì)制度模版

1、內(nèi)部審計(jì)制度為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作，保障公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有序進(jìn)行，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的健全和有效實(shí)施，確保財(cái)產(chǎn)的安全完整和信息的真實(shí)可靠，合理配置資源提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營管理目標(biāo)，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的暫行規(guī)定，結(jié)合長城汽車股份有限公司的實(shí)際情況，制定本制度。一、內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)公司依法設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限，直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。增加：配合外部審計(jì)工作。對公司及所屬獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。對公司及所屬獨(dú)立核算單位的資金管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)。對公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬獨(dú)立核算單位的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行

2、審計(jì)。對公司及所屬獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。對公司及所屬獨(dú)立核算單位的對外投資、融資、重大資本性支出、重大資產(chǎn)處置、重大合同、擔(dān)保、重大信用政策等行為是否符合股東會(huì)或董事會(huì)授權(quán)并履行有關(guān)手續(xù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對公司及所屬獨(dú)立核算單位經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)濟(jì)效益情況進(jìn)行審計(jì)。法律法規(guī)規(guī)定的和董事會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)部定期向公司董事會(huì)提出內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。二、內(nèi)部審計(jì)的權(quán)限根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向內(nèi)部審計(jì)部報(bào)送有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、決算、內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)報(bào)表、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告及其他相關(guān)文件資料等。檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)

3、營和財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)物、憑證、帳冊、有關(guān)文件和資料。參加公司經(jīng)理層的有關(guān)工作會(huì)議，列席董事會(huì)會(huì)議，參加審計(jì)委員會(huì)會(huì)議。對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，索取有關(guān)的證明材料。對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司管理制度、財(cái)經(jīng)法規(guī)、給公司造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的所有行為，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，有權(quán)做出臨時(shí)制止的決定，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。對阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供資料或提供虛假資料的情況，有權(quán)提出處理意見，并按規(guī)定程序向董事會(huì)報(bào)告。對違反財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和大量浪費(fèi)的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議董事會(huì)或公司總經(jīng)理給予處罰。經(jīng)董事長和總經(jīng)理的認(rèn)可和批準(zhǔn)，有權(quán)審查和監(jiān)督被審計(jì)單位是否

4、對提出的改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、遵循財(cái)經(jīng)法規(guī)的意見和建議進(jìn)行了糾正和改進(jìn)，并實(shí)施后續(xù)審計(jì)落實(shí)。三、內(nèi)部審計(jì)程序內(nèi)部審計(jì)部在董事會(huì)授權(quán)下，實(shí)施對股份公司及所屬獨(dú)立核算單位的審計(jì)工作。在實(shí)施審計(jì)前，審計(jì)部應(yīng)擬訂審計(jì)方案、審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位，要求提供必要的工作條件。在審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過程，作好調(diào)查記錄并由相關(guān)人員簽名蓋章，做到各種材料齊全。審計(jì)中如有爭議，應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)、實(shí)事求是的提出解決辦法，切忌主觀臆斷。審計(jì)報(bào)告應(yīng)于每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束后兩個(gè)星期內(nèi)出具。審計(jì)報(bào)告草稿中的相關(guān)事項(xiàng)應(yīng)與被審計(jì)單位交換意見，如有不同意見時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位一同

5、進(jìn)一步對數(shù)據(jù)及事實(shí)進(jìn)行核實(shí)，經(jīng)核實(shí)后對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改或補(bǔ)充。審計(jì)報(bào)告報(bào)送公司董事會(huì)審定后通知被審計(jì)單位執(zhí)行。被審計(jì)單位應(yīng)執(zhí)行審計(jì)報(bào)告，并在一定時(shí)期內(nèi)就報(bào)告執(zhí)行結(jié)果以書面形式向?qū)徲?jì)部匯報(bào)，必要時(shí)審計(jì)部對執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，并向董事會(huì)匯報(bào)。四、內(nèi)部審計(jì)工作程序?qū)徲?jì)準(zhǔn)備階段制訂審計(jì)計(jì)劃按照董事會(huì)和高級管理層的部署擬定內(nèi)審工作計(jì)劃，常規(guī)情況下，每年初制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)和高級管理層批準(zhǔn)后實(shí)施；專項(xiàng)審計(jì)根據(jù)實(shí)際情況不定期進(jìn)行。確立審計(jì)方式，委派審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況確定審計(jì)方式，包括就地審計(jì)、送達(dá)審計(jì)、專題審計(jì)、聯(lián)合審計(jì)等。并依據(jù)確立的審計(jì)方式安排兩人以上的審計(jì)小組。制定審計(jì)方案在審計(jì)方案中

6、要確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)過程中必須特別加以關(guān)注的事項(xiàng)、審計(jì)程序、擬搜集的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)人員分工以及審計(jì)時(shí)間進(jìn)度安排等。發(fā)送審計(jì)通知書審計(jì)通知書發(fā)出之前，需經(jīng)過董事長的授權(quán)批準(zhǔn)。通過審計(jì)通知書預(yù)先同被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，并征求對方合理安排審計(jì)時(shí)間，要求對方配合提供審計(jì)相關(guān)文件資料等。審計(jì)實(shí)施階段初步調(diào)查內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過實(shí)地考察或現(xiàn)場觀察，對被審計(jì)對象的實(shí)際經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)循環(huán)過程、人員工作效率、各項(xiàng)管理制度執(zhí)行情況等，進(jìn)行基本的、粗略的了解和熟悉。查詢和研究相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)資料，并形成初步印象。實(shí)施必要的分析性審計(jì)程序。測試公司內(nèi)部控制制度首先，應(yīng)運(yùn)用審計(jì)方法了解內(nèi)部控制制度，獲得有關(guān)內(nèi)部控制

7、設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況的信息資料；其次，運(yùn)用調(diào)查表或文字表述或流程圖描述內(nèi)部控制制度；再次，運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒▽?nèi)部控制制度進(jìn)行測試；最后，分析和評價(jià)內(nèi)部控制制度的合規(guī)性、合理性和有效性。進(jìn)一步測試和分析在實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)中，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試和分析；對公司在人力、物力、財(cái)力等資源利用方面的效率進(jìn)行效率性測試和分析；對公司有關(guān)項(xiàng)目的成果進(jìn)行效果性測試和分析。報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)和提出審計(jì)建議內(nèi)部審人員應(yīng)及時(shí)向適當(dāng)?shù)墓芾韺右钥陬^或書面形式通報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并要求其對審計(jì)發(fā)現(xiàn)做出反映和答復(fù)，并適時(shí)提出書面審計(jì)建議。審計(jì)報(bào)告階段整理、分析審計(jì)工作底稿。調(diào)整和糾正被審計(jì)單位的審計(jì)數(shù)據(jù)。確定內(nèi)部審計(jì)建議的類型和措辭，起草

8、審計(jì)報(bào)告。征求被審計(jì)單位意見，修改審計(jì)報(bào)告。發(fā)出審計(jì)報(bào)告。建立審計(jì)檔案。審計(jì)報(bào)告以及審計(jì)工作底稿應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊，歸檔保管。 后續(xù)審計(jì)認(rèn)真分析被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議所做出的書面回復(fù)。針對回復(fù)中的不充分或不回復(fù)的情況與被審計(jì)單位商討，搞清不回復(fù)的客觀原因，不充分回復(fù)的范圍、原因及被審計(jì)單位的打算。如被審計(jì)單位不準(zhǔn)備采取糾正措施，應(yīng)確保被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)層承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。對重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和糾正措施實(shí)施現(xiàn)場追蹤審計(jì)。編寫后續(xù)審計(jì)報(bào)告，總結(jié)審計(jì)效果。五、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)守則在履行職責(zé)時(shí)，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)法律、法規(guī)、準(zhǔn)則和制度。不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng)。在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉。保持廉潔，不得從被