公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度模版

1、PAGE 5每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn) 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)總額中一般都占有較大的比例，因而相應(yīng)的內(nèi)部控制制度就顯得格外重要。為了規(guī)范、完善固定資產(chǎn)的請購、驗收移交、清理、財務(wù)報賬等業(yè)務(wù)，特制訂本制度。一、固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)的類別不同，固定資產(chǎn)分別由不同的部門主管。交通運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備、廠區(qū)外的住房和廠房及其他管理服務(wù)用固定資產(chǎn)由股份辦公室負(fù)責(zé)；廠區(qū)內(nèi)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具器具及其他生產(chǎn)設(shè)備由設(shè)備動力部負(fù)責(zé)；廚房用設(shè)備歸制造事業(yè)部辦公室負(fù)責(zé)；工業(yè)園項目由工業(yè)園建設(shè)部負(fù)責(zé)。而在本制度中所稱固定資產(chǎn)重點(diǎn)指由設(shè)備動力部負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)部分。二、固定資產(chǎn)的購建制度固定資產(chǎn)購置預(yù)

2、算管理。為控制固定資產(chǎn)增減和合理運(yùn)用資金的年度預(yù)算，對固定資產(chǎn)的購建需要事先加以計劃。固定資產(chǎn)的取得應(yīng)依據(jù)預(yù)算，對實際支出與預(yù)算之間的差異以及未列入預(yù)算的特殊事項，應(yīng)履行特別的審批手續(xù)。購置固定資產(chǎn)的審批。固定資產(chǎn)的購置必須履行審批制度，具體審批權(quán)限參加資金管理審批權(quán)限一覽表。固定資產(chǎn)需求部門提出申請，據(jù)金額不同經(jīng)制造事業(yè)部經(jīng)理、總經(jīng)理和董事長等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報送資產(chǎn)主管部門，資產(chǎn)主管部門填制“固定資產(chǎn)請購單”，請購單包括購置設(shè)備的型號、名稱、性能及技術(shù)要求等內(nèi)容，并與“付款申請單”一起作為財務(wù)部門付款的原始憑證；“固定資產(chǎn)請購單”適用于除工業(yè)園項目外的固定資產(chǎn)的請購。其中，金額較小的固定資

3、產(chǎn)購置，采用原供應(yīng)商，對金額較大的固定資產(chǎn)購置，采用招投標(biāo)形式確定供應(yīng)商。固定資產(chǎn)的驗收。固定資產(chǎn)進(jìn)廠后由資產(chǎn)管理部門或委托單位負(fù)責(zé)保管并按資產(chǎn)管理部門的管理手冊開箱檢驗和安裝。凡是安裝調(diào)試完畢的設(shè)備，先由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行檢查，使之達(dá)到技術(shù)要求，然后由使用部門進(jìn)行驗收，驗收合格后，由參加驗收的各部門簽字，并填寫新設(shè)備投產(chǎn)驗收記錄存檔，方可投入生產(chǎn)使用。若不符合要求，應(yīng)作出結(jié)論，查清各部門責(zé)任，責(zé)成相關(guān)部門重新調(diào)試。固定資產(chǎn)驗收合格交付使用部門使用時，由資產(chǎn)管理部門填制“固定資產(chǎn)驗收移交單”或“房屋建筑物完工使用移交單”，移交單一式三聯(lián)，履行完驗收交付手續(xù)后，交財務(wù)部門一聯(lián)作為轉(zhuǎn)固的依據(jù)；資產(chǎn)主

4、管部門、使用部門各一聯(lián)作為登記固定資產(chǎn)臺賬的依據(jù)；如同時取得了發(fā)票，移交單與發(fā)票一起作為財務(wù)部門入賬依據(jù)。設(shè)備的附件與工具、隨機(jī)文件等，按照資產(chǎn)管理部門的管理手冊進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)卡片的建立。固定資產(chǎn)驗收合格交付使用后，財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門按每一固定資產(chǎn)單獨(dú)設(shè)卡，登記固定資產(chǎn)的名稱、類別、編號等詳細(xì)資料。固定資產(chǎn)卡片一式三份，一份由使用部門保管，一份交由固定資產(chǎn)管理部門，一份交具財務(wù)部門按固定資產(chǎn)類別和使用部門有序的存放。工作中應(yīng)對卡片分類按順序編號，妥善保管，并分類建立卡片編號登記表，控制與核對固定資產(chǎn)卡片。三、固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度固定資產(chǎn)的修理控制。固定資產(chǎn)大修理應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門于

5、每年10月份提出下一年度固定資產(chǎn)大修理申請表，報資產(chǎn)管理部門匯總、資產(chǎn)管理部門根據(jù)大修理周期普查資料、編制年度、季度固定資產(chǎn)大修理計劃草案，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核同意匯入企業(yè)財務(wù)預(yù)算，經(jīng)公司批準(zhǔn)正式實施。固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)控制。固定資產(chǎn)修理的職責(zé)劃分、固定資產(chǎn)修理的程序、日常維護(hù)保養(yǎng)和一、二級保養(yǎng)、設(shè)備的更新改造及大型重點(diǎn)設(shè)備的管理，按照資產(chǎn)管理部門的管理手冊進(jìn)行。固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)控制。固定資產(chǎn)維修結(jié)束向財務(wù)部門報賬時，需由資產(chǎn)管理部門填制“固定資產(chǎn)維修費(fèi)用報銷單”，并與發(fā)票一起作為財務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理的原始憑證。日常固定資產(chǎn)維修費(fèi)用直接進(jìn)入當(dāng)期損益，對一些所需大修理費(fèi)較多的修理，可采用“待攤”方法。固

6、定資產(chǎn)改良管理控制。固定資產(chǎn)改良需由資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)制造事業(yè)部經(jīng)理和公司總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，若金額較大，還需董事長簽字批準(zhǔn)。申請需說明固定資產(chǎn)改良前后的狀況，改良預(yù)計發(fā)生的費(fèi)用以及改良后使用的時間等。固定資產(chǎn)改良結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門需將相關(guān)發(fā)票及時報送財務(wù)部，并由資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部共同判定所發(fā)生費(fèi)用的性質(zhì)，是屬于固定資產(chǎn)改良，還是屬于固定資產(chǎn)清理，或是作為修理費(fèi)用進(jìn)行處理。四、固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度資產(chǎn)管理部門和使用部門至少每季度末對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)核對，賬、卡、物三相符，半年重點(diǎn)抽查，年末財務(wù)部會同主管部門、使用部門進(jìn)行全面清查，做到賬、卡、物三相符。盤點(diǎn)結(jié)果逐一如實地登記載“固定資產(chǎn)

7、盤點(diǎn)表”上，并由參加盤點(diǎn)的人員和實物保管人員同時簽章生效?！肮潭ㄙY產(chǎn)盤點(diǎn)表”是記錄各項財產(chǎn)物資實存數(shù)量的書面證明，也是財產(chǎn)清查工作的原始憑證之一?！肮潭ㄙY產(chǎn)盤點(diǎn)表”應(yīng)由財務(wù)部門保管。盤點(diǎn)完畢，將“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”中所記錄的實存數(shù)額與賬面結(jié)存實存余額核對，填制“盤盈盤虧表”，確定財產(chǎn)物資盤盈盤虧的數(shù)額，并對固定資產(chǎn)實存與賬存之間的差異進(jìn)行分析，查明原因，作到固定資產(chǎn)的清查能如實反映資產(chǎn)的客觀情況。對未使用、不需用、長期封存及利用率極低的固定資產(chǎn)，要查明購建日期、使用時間和技術(shù)狀況等，根據(jù)施工生產(chǎn)、維修和管理上的需要，按調(diào)撥、出售、待報廢等提出處理意見。對經(jīng)清查過的各項固定資產(chǎn)，要區(qū)別固定資產(chǎn)的用

8、途和使用情況進(jìn)行重新登記，建立健全實物賬卡。對盤虧的固定資產(chǎn)，其原值在50萬元以下的經(jīng)總經(jīng)理審批，原值在50萬元以上的報董事會（或董事長）通過，并報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。五、固定資產(chǎn)的處置制度固定資產(chǎn)報廢的條件為：已超過規(guī)定使用年限的老舊設(shè)備，其主要結(jié)構(gòu)與主要部件已磨損，效能已達(dá)不到最低工藝要求，不能修復(fù)和調(diào)出的；.因意外災(zāi)害使設(shè)備受到嚴(yán)重?fù)p壞無法使用、修復(fù)的；嚴(yán)重影響安全，繼續(xù)使用將會引發(fā)人身安全事故與危害健康，繼續(xù)使用已經(jīng)不經(jīng)濟(jì)的；因產(chǎn)品換型、工藝變更而淘汰的專用設(shè)備，不宜修改利用的；技術(shù)改造和更新?lián)Q代淘汰的舊設(shè)備不能利用和調(diào)出的；按國家能源政策規(guī)定，明令列入淘汰項目的高能

9、耗、高污染設(shè)備。設(shè)備處置的批準(zhǔn)權(quán)限：符合報廢條件的由使用部門向資產(chǎn)管理部門提出申請，資產(chǎn)管理部門組織有關(guān)人員進(jìn)行鑒定后，由使用部門填寫設(shè)備報廢申請，由資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)；資產(chǎn)管理部門填制“固定資產(chǎn)清理申請單”，并與支付清理費(fèi)用的“付款申請單”一起作為財務(wù)部門付款的原始憑證，清理收入應(yīng)及時上交財務(wù)部；固定資產(chǎn)清理完畢后，填制“固定資產(chǎn)清理報告單”，作為財務(wù)部門進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損益的原始憑證。公司設(shè)備的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損，50萬元（設(shè)備原值）以下的報總經(jīng)理審批，50萬元（設(shè)備原值）以上的必須報董事會通過。公司對不動產(chǎn)的處置必須報董事會（或董事長）通過。報廢設(shè)備須向財務(wù)部備案做賬務(wù)處理。對報廢的設(shè)備，可作價轉(zhuǎn)讓給可利用的單位；也可將可利用的零件拆卸留用，不能利用的作為廢料處理；按國家政策規(guī)定淘汰的設(shè)備不得轉(zhuǎn)讓。附件1:固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程圖附件1:固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程圖付款申請單定