企業(yè)財務(wù)報表分析報告

1、.word！附件二：企業(yè)財務(wù)報表分析報告（參考格式）提 綱一、集團公司概況二、集團公司經(jīng)營的基本情況（一）經(jīng)營主要政策。（二）主要經(jīng)營業(yè)績。（三）完成主要經(jīng)濟指標，并對主要指標進行分析說明。三、集團公司經(jīng)營成果分析（一）主營業(yè)務(wù)收入情況（二）成本費用變動情況（三）其他業(yè)務(wù)利潤（四）營業(yè)外收支(五)投資收益（六）所得稅（七）凈利潤實現(xiàn)情況（八）利潤分配情況（九）虧損企業(yè)情況四、集團公司財務(wù)狀況分析（一）資產(chǎn)情況（二）負債情況（三）資產(chǎn)質(zhì)量及財務(wù)風(fēng)險情況分析（四）五、現(xiàn)金流量分析六、重大事項影響七、經(jīng)營風(fēng)險因素、發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營戰(zhàn)略和提高經(jīng)營業(yè)績擬采取的措施等。析參照上述指標及分析方法。方法。方法。

2、企業(yè)財務(wù)報表分析報告（參考格式）一、集團公司概況（一）公司成立時間及批準文號、改制（重組、收購、兼并）情況、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、注冊資本及其變更情況。（二）公司的經(jīng)營范圍、法定代表人、公司的法定地址等。（三）集團及所屬子公司戶數(shù)（含境外企業(yè)，下同企業(yè)隸屬關(guān)系變動情況，合并報表的編制原則等。集團公司年度全資、控股或參股的子公司情況:單位：萬元企業(yè)名稱本年末資產(chǎn)總額本年末凈資產(chǎn)總額集團持股比例所屬行業(yè)（）（四）截止年末，集團擁有從業(yè)人員人數(shù)及素質(zhì)情況二、集團公司經(jīng)營的基本情況（一）經(jīng)營主要政策。包括：企業(yè)改革、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場開拓、資本運營等方面。（二）主要經(jīng)營業(yè)績。（三）年完成主要經(jīng)濟指標，并對

3、主要指標進行分析說明。集團公司年度主要經(jīng)濟指標情況表本年 上數(shù)數(shù)指標項目本年 上數(shù)數(shù)一、效益指標：（一）銷售（營業(yè)） 增長率（）（二率（）（三凈資產(chǎn)收益率（）（四率（）（十四）流動比率（）（十五）短期借款占全部借款的比率（）（十六）平均固定資產(chǎn)折舊率（）（十七）當年消化潛虧掛賬比率（）（十八）固定資產(chǎn)投資占主營業(yè)務(wù)收入的比率（）（五總資產(chǎn)報酬率（）（六已獲利息倍數(shù)（七率（）（八率（）（九占主營業(yè)務(wù)收入的三、人均指標：（/人）（/人）（三）全年職工人均工資（元/人）（四）全年在崗職工人均工資（元/人）指標項目本年數(shù)上年數(shù)指標項目本年數(shù)上年數(shù)比率（）二、資產(chǎn)運行狀況指（五）全員勞動生產(chǎn)率標：（元/

4、人）（一）資產(chǎn)增長率（六）人均實際上交稅（）金（元/人）（二應(yīng)收賬款增長（七）人均增加值（/率（）人）（三）存貨增長率（%）四、其他指標：（四固定資產(chǎn)增長（一）盈余現(xiàn)金保障倍率（）數(shù)（五總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（二）現(xiàn)金流動負債比（次）率（）（六流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)（ 三） 技術(shù)投入比率率（次）（）（七）資產(chǎn)負債率（四）抵押資產(chǎn)占總資（）產(chǎn)比率（）（八）資本積累率（五）長期股權(quán)投資占（）凈資產(chǎn)比率（）（九國有資本保值（六）擔(dān)保金額占凈資增值率（）產(chǎn)比率（）（十）存貨周轉(zhuǎn)率（七）非正常應(yīng)收款項本年本年上年本年上年指標項目指標項目數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)（次）占應(yīng)收款項總額的比率（）（十一應(yīng)收賬款周（八）人工成本占成本轉(zhuǎn)率（次）費用

5、總額的比率（）（十二資產(chǎn)損失及（九）人工成本占主營掛賬占資產(chǎn)總額的業(yè)務(wù)收入的比率（）比率（）（十三）速動比率（十（元（）/人）三、集團公司經(jīng)營成果分析（一）主營業(yè)務(wù)收入情況1、集團公司年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入，與上年對比增減額，增幅（%）等。2、本年收入較上年增減情況及因素分析（按主要產(chǎn)品產(chǎn)量或行業(yè)收入構(gòu)成。位：萬元集團公司年度主營業(yè)務(wù)收入情況表單本年較上年增減本年較上年增減公司名稱本年數(shù)上年數(shù)金額%1、制造業(yè)合計2、交通運輸、倉儲和郵政業(yè)合計減：關(guān)聯(lián)交易總計（二）成本費用變動情況1、主營業(yè)務(wù)成本年度主營業(yè)務(wù)成本發(fā)生額，與上年對比增減額，增減幅。年度主營業(yè)務(wù)成本增減主要因素分析。集團公司年度主營業(yè)務(wù)

6、成本按項目構(gòu)成情況表單位：萬元本年較上年增減本年較上年增減項目本年數(shù)上年數(shù)金額%合計位：萬元集團公司年度主營業(yè)務(wù)成本按行業(yè)構(gòu)成情況表單本年較上年增減本年較上年增減公司名稱本年數(shù)上年數(shù)金額%1、制造業(yè)合計2、交通運輸、倉儲和郵政業(yè)合計減：關(guān)聯(lián)交易減：關(guān)聯(lián)交易總計2、營業(yè)稅金及附加減幅。年度營業(yè)稅金及附加增減主要因素分析。集團公司年度營業(yè)稅金及附加按項目構(gòu)成情況表單位：萬元本年較上年增減本年較上年增減項目本年數(shù)上年數(shù)金額%合計位：萬元集團公司年度營業(yè)稅金及附加按行業(yè)構(gòu)成情況表單本年較上年增減本年較上年增減公司名稱本年數(shù)上年數(shù)金額%1、制造業(yè)合計2、交通運輸、倉儲和郵政業(yè)合計減：關(guān)聯(lián)交易總計3、營業(yè)

7、費用（。年度營業(yè)費用增減主要因素分析。集團公司年度營業(yè)費用按項目構(gòu)成情況表單位：萬元本年較上年增減本年較上年增減項目本年數(shù)上年數(shù)金額%合計位：萬元集團公司年度營業(yè)費用按行業(yè)構(gòu)成情況表單本年較上年增減本年較上年增減公司名稱本年數(shù)上年數(shù)金額%1、制造業(yè)合計2、交通運輸、倉儲和郵政業(yè)合計減：關(guān)聯(lián)交易總計4、管理費用（。年度管理費用增減主要因素分析。集團公司年度管理費用按項目構(gòu)成情況表單位：萬元本年較上年增減本年較上年增減項目本年數(shù)上年數(shù)金額%合計位：萬元集團公司年度管理費用按行業(yè)構(gòu)成情況表單本年較上年增減本年較上年增減公司名稱本年數(shù)上年數(shù)金額%1、制造業(yè)合計2、交通運輸、倉儲和郵政業(yè)合計減：關(guān)聯(lián)交易

8、總計（。年度財務(wù)費用增減主要因素分析。集團公司年度財務(wù)費用按項目構(gòu)成情況表單位：萬元項目項目本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額金額%合計位：萬元集團公司年度財務(wù)費用按行業(yè)構(gòu)成情況表單本年較上年增減本年較上年增減公司名稱本年數(shù)上年數(shù)金額%1、制造業(yè)合計2、交通運輸、倉儲和郵政業(yè)合計總計（三）其他業(yè)務(wù)利潤1、年度其他業(yè)務(wù)利潤發(fā)生額，與上年對比增減額，增減幅。2、年度其他業(yè)務(wù)利潤增減主要因素分析。（四）營業(yè)外收支、年度營業(yè)外收支發(fā)生額與上年對比增減額增減（。2、年度營業(yè)外收支增減主要因素分析。（五）投資收益、年度投資收益發(fā)生額，與上年對比增減額，增減幅。2、年度投資收益增減主要因素分析。（六）所得稅1、

9、集團及所屬子公司所得稅政策；2、年度所得稅發(fā)生額及增減變化主要因素分析。（七）凈利潤實現(xiàn)情況位：萬元集團公司年度凈利潤實現(xiàn)情況表單本年較上年增減本年較上年增減公司名稱本年數(shù)上年數(shù)金額%1、制造業(yè)合計2、交通運輸、倉儲和郵政業(yè)合計減：關(guān)聯(lián)交易總計（八）利潤分配情況1、集團及所屬子公司利潤分配政策，與上年對比政策的變化情況。2、年度實際利潤分配情況。（九）虧損企業(yè)情況項項目本年數(shù)上年數(shù)虧損企業(yè)戶數(shù)虧損企業(yè)較上年增減（戶）虧損金額（萬元）虧損金額增減（萬元）虧損金額增減（萬元）虧損面（）虧損面增減（個百分點）2、集團及所屬子公司虧損主要原因分析及措施。集團及所屬子公司虧損企業(yè)情況詳見下表：單位：萬元

10、占股權(quán)比占股權(quán)比本年度虧損企 業(yè)名稱例額1、制造業(yè)合計2、交通運輸、倉儲和郵政業(yè)合計總計四、集團公司財務(wù)狀況分析（一）資產(chǎn)情況1、各項資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動；2、各項資產(chǎn)增減原因及分析。集團公司年度各項資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動情況表單位：萬元項目名稱項目名稱本年數(shù)上年數(shù)金額占總資產(chǎn)比重金額占總資產(chǎn)比重流動資產(chǎn)（）（）貨幣資金應(yīng)收帳款貨幣資金應(yīng)收帳款其他應(yīng)收款存貨。長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。資產(chǎn)總計1001001、負債結(jié)構(gòu)及變動情況；2、各項負債增減原因及分析。集團公司年度各項負債結(jié)構(gòu)及變動情況表單位：萬元項目項目本年數(shù)上年數(shù)金額占總負債比重金額占總負債比重流動負債（）（）短期借款應(yīng)付賬款短期借款應(yīng)付賬

11、款。合計長期負債長期借款。合計負債總計1001001、不良資產(chǎn)、清產(chǎn)核資等批復(fù)處理情況；2、債務(wù)風(fēng)險分析（資產(chǎn)處置和債務(wù)重組等）。（四）國有資本保值增值情況2、增加減少變動主要原因；3、若年初數(shù)與上年末數(shù)不一致，應(yīng)說明原因。集團公司年度國有權(quán)益的增減變動情況單位：萬元本年增 本年減本年增 本年減項目上年末數(shù)年初數(shù)年末數(shù)加數(shù)少數(shù)實收資本資本公積盈余公積未分配利潤五、現(xiàn)金流量分析對年度經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等方面產(chǎn)生的現(xiàn)金量進行分析。六、重大事項影響（一）執(zhí)行企業(yè)會計制度等會計政策變更的影響。（二）（三）關(guān)聯(lián)交易抵銷的影響。（四）重大合同（包括已經(jīng)履行、尚未履行完畢和將要履行的重大合同）及重大訴訟事項。七、經(jīng)營風(fēng)險因素、發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營戰(zhàn)略（一）風(fēng)險因素1、經(jīng)營風(fēng)險對重要原材料供應(yīng)的依賴和進口原材料的價格風(fēng)險能源供應(yīng)和交通運輸風(fēng)險產(chǎn)品價格的波動融資能力的局限外匯風(fēng)險其它風(fēng)險2、行業(yè)風(fēng)險產(chǎn)業(yè)政策的限制風(fēng)險環(huán)保因素的限制風(fēng)險行業(yè)的競爭風(fēng)險市場風(fēng)險其他風(fēng)險（二）發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營戰(zhàn)略1包括：如何進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高產(chǎn)業(yè)的整體素質(zhì)；如何重點開發(fā)產(chǎn)品,優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；如何加大研究開發(fā)的投入和力度；如何鞏固和擴大國內(nèi)市場份額，增加出口；如何提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量