公司財務費用報銷學習制度

1、財務報銷和財產(chǎn)管理制度公司財務花銷報銷制度為了加強公司財務管理的工作，完滿公司的報銷程序及規(guī)定，合理控制公司經(jīng)營花銷，依照國家相關財務法規(guī)的規(guī)定及公司對財務規(guī)章制度的要求，制定本制度。1、總則第一條花銷審批及報銷流程。各項花銷開支，必定經(jīng)財務會計審查、部門負責人簽字后，報行政副總經(jīng)理、總經(jīng)理贊成，最后有財務負責人簽字；詳盡各項花銷的報銷流程辦理以下：粘貼相部門負責行政副財務部負財務預審總經(jīng)理簽應票據(jù)人簽字總簽字責人簽字字未經(jīng)過第二條原始憑據(jù)有效性的規(guī)定：1）經(jīng)辦人員在花銷支出時，應獲取真吻合法的原始憑據(jù)。以下憑據(jù)視為合法憑據(jù)，準予報銷：稅務機關贊成的帶防偽水印底紋和一致發(fā)票監(jiān)制章的稅務發(fā)票；財

2、政機關贊成并一致監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各樣帶印戳的收據(jù)、支出證明單；2）經(jīng)辦人員獲取的合法憑據(jù)時，應按要求規(guī)范填寫，否則，視為無效憑據(jù)，不予報銷。3）經(jīng)辦人獲取報銷憑據(jù)時，憑據(jù)內(nèi)容應填寫完滿（注明大小寫、票據(jù)數(shù)量等）；住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，否則不予報銷（除特別情況外）。4）經(jīng)辦人報銷支出花銷時，報銷內(nèi)容應吻合報銷憑據(jù)的使用范圍及性質(zhì)。第三條本制度適用對象公司全體人員。2、各項花銷的報銷制度借款報銷及審批制度第四條公司員工因公出差借款或報銷，應據(jù)實認真填寫借款單，由各部門經(jīng)理審簽，經(jīng)主管副總、總經(jīng)理確認今后，報公司財務部門審查。借款清帳聯(lián)在報銷達成退后還給借款人。第五

3、條員工出差預借差旅費應填寫“借款單”，并注明借款事由，按規(guī)定程序?qū)徟螅截攧詹块T預借差旅費。第六條借款人須在公務達成后7個工作日內(nèi)到財務部結(jié)清借款，前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月31日前，除12月下旬借支的款項外其他所有個人借支的備用金都必定結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從薪水中扣回。公司內(nèi)部采買報銷制度第七條公司各部門每個月20日前應該對需要的物質(zhì)編寫采買計劃，由分管行政的負責人組織采買。采買發(fā)生的花銷依照正式發(fā)票上顯示的金額實報實銷（采買金額單筆高出2萬元的需要簽署采買合同，采買金額高出10萬以上萬元的需要進行公開招標）。第八條采用預付款方式的采買物質(zhì)，由采買人員憑采買合同和

4、不低于三家以上供應商供應的報價單，填寫借款單，經(jīng)財務部經(jīng)理審查、主管副總總經(jīng)理贊成后辦理預付款手續(xù)。第九條采用除預付款方式之外的方式付款的采買物質(zhì)，在采買物質(zhì)到公司入庫后，由采買人員憑采買合同、供應商報價單、物質(zhì)入庫查收單以及購貨發(fā)票，交由財務部經(jīng)理審查，經(jīng)行政副總、總經(jīng)理贊成后辦理報銷付款手續(xù)。第十六條公司辦公設備及低值易耗品原則上采買由辦公室負責，工作中所需辦公用品原則上向總經(jīng)辦領用。若遇特別情況，部門要求自行購置，經(jīng)行政副總、總經(jīng)理贊成后據(jù)實報銷。財產(chǎn)采買管理參照公司財產(chǎn)管理制度履行。（附表二）員工出差花銷報銷制度第十六條本制度所指出差是指公司員工受公司主管負責人派遺在公司辦公所在地城市

5、之外的地區(qū)履行公務。出差員工依照本制度的規(guī)定享受相應標準的住宿補貼、伙食補貼和交通補貼；在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務不享受出差補貼、伙食補貼和交通補貼。第十七條員工出差分為“長途”和“短途”兩種，即三天往返的為“短途”，出差時間在三天以上的為“長途”。第十八條公司各部門應嚴格控制出差人數(shù)，并考慮其達成任務的限時，確定合理出差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告，對因公出差人員，按相應標準報銷出差花銷。第十九條公司員工出差應嚴格履行報批手續(xù)，并且必定填寫出差審批表（見附件一），未經(jīng)贊成不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費均由其自己自行擔當，公司不予報銷。第二十條員工出差地點分為類

6、地區(qū)、類地區(qū)，其中類地區(qū)包括經(jīng)濟特區(qū)、北京、上海、天津、南京、廣州及其他省會城市；類地區(qū)是除類地區(qū)之外的城市。第二十一條員工出差乘坐交通工具時，公司總經(jīng)理能夠乘坐飛機、軟臥；部門經(jīng)理級別能夠乘坐軟臥、硬臥，如有特別情況必定乘坐飛機時必定由總經(jīng)理審批；一般員工出差能夠乘坐硬臥、硬座，如必定乘坐飛機時需要有部門主管及總經(jīng)理審批。第二十二條總經(jīng)理及副總經(jīng)理的出差花銷推行實報實銷制度，其他員工的出差補貼推行全額包干制，詳盡包干標準見下表（元/日）：管理人員的出差補貼：地區(qū)種類類地區(qū)類地區(qū)補貼名稱住宿標準220元/天160元/天其他補貼（含出差當?shù)亟煌ā⒉唾M100元/天100元/天及本市往返機場、車站交

7、通等）合計320元/天260元/天操作層員工的出差補貼地區(qū)種類類地區(qū)類地區(qū)補貼名稱住宿標準160元/天120元/天餐費補貼60元/天60元/天合計220元/天180元/天第二十三條操作層員工與管理層員工一起出差時，由帶班管理人員控制各項開銷，不得高出依照人員的出差補貼標準，花銷報銷時憑發(fā)票報銷。第二十四條報銷憑據(jù)必定是出差地實質(zhì)發(fā)生的票據(jù)，花銷包干部分憑發(fā)票報銷（發(fā)票金額大于花銷包干標準的按標準報銷，發(fā)票金額小于花銷包干標準的按實質(zhì)金額報銷）。第二十五條出差天數(shù)以出發(fā)之日（含）起至回城之日（含）止；住宿補貼按實質(zhì)住宿天數(shù)計算。第二十六條司機帶車出差且當天不能夠返回的，推行每天住宿、生活補貼包干

8、，不享受交通補貼，標準拜會操作層員工的出差補貼。員工本市交通花銷報銷制度第二十九條凡市內(nèi)辦理公務的業(yè)務經(jīng)理及以下人員，特別情況下需要乘坐出租車的，早先必定獲取總經(jīng)理的贊成，推行實報實銷。第三十條所有因公報銷出租車花銷的員工，必定在出租車票反面注明往返地點及用車事由。第三十一條員工需要坐公交車上下班的，需向部門經(jīng)理說明情況，部門經(jīng)理確定報銷限額，并上報總經(jīng)辦贊成今后，恩賜如期報銷。員工通訊花銷報銷制度第三十二條因公發(fā)生的通訊花銷的報銷推行限額實報實銷制度。公司領導的通信花銷推行實報實銷制；部門經(jīng)理通訊花銷最高限額是每個月改為200元；其他管理人員的報銷標準由部門或分公司經(jīng)理依照員工工作的實質(zhì)需要

9、確定，總經(jīng)理贊成后，報總經(jīng)辦備檔保留推行。若是因公高出最高限額的報銷，需要寫第一版面報告，交由總經(jīng)理審批。第三十三條報銷人員在實質(zhì)報銷時，需要向財務部提交正規(guī)的通訊費繳費發(fā)票。第三十四條各部門要嚴格控制辦公室電話的使用情況，員工除了因公業(yè)務需要之外，不得使用公司電話另作他用。公司業(yè)務款待花銷報銷制度第三十五條各部門人員因公款待外單位人員，需要到外面宴請的，須早先獲取部門經(jīng)理、系統(tǒng)負責人贊成，否則不予報銷。部門需安排款待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理、分管財務的副總經(jīng)理贊成，記入部門款待費。第三十六條各部門人員因公出差確需應酬的，須早先電話請示部門經(jīng)理贊成，限額款待。第三十七條款待費發(fā)票日期欄必定填寫清

10、楚并說明款待事由。3、附則第四十條本方法中未做出規(guī)定的，依照公司的相關規(guī)定辦理。第四十一條本方法由財務部制定并負責講解。第四十二條本方法自下發(fā)日起履行。公司財產(chǎn)管理規(guī)定目的為有效管理本公司的固定財產(chǎn)、無形財產(chǎn)和可重復使用的物品，特制定本管理規(guī)定。適用范圍適用本公司及手下各部門。定義3.1.公司財產(chǎn)包括固定財產(chǎn)、無形財產(chǎn)和低值易耗品。固定財產(chǎn)是指單位價值在兩仟元以上，使用年限高出一年的房屋、汽車、設備、工器具等；無形財產(chǎn)是指專利和非專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)；低值易耗品是指除固定財產(chǎn)之外，能重復使用基本保持物體原狀的物品。職責4.1.經(jīng)辦人提出公司財產(chǎn)購置申請，建議供應商、詢價

11、、比價。4.2.經(jīng)辦部門負責人負責本部門財產(chǎn)的實物管理，包括建立財產(chǎn)臺賬、辦理財產(chǎn)變著手續(xù)等。4.3.財務部門負責人贊成財務報銷。4.4.行政負責人審查固定財產(chǎn)和無形財產(chǎn)購置申請、贊成低值易耗品購置申請。4.5.總經(jīng)理贊成固定財產(chǎn)和無形財產(chǎn)購置申請。管理要求5.1.管理原則最大限度的利用、保護本公司財產(chǎn)資源。5.2.公司財產(chǎn)的一般采買程序5.2.1.申請購置；5.2.2.贊成購置申請；5.2.3.比價或招標；5.2.4.贊成購置價格；5.2.5.簽署采買合同（合同需要評審）或向供應商下達定單；5.2.6.辦理入庫查收；5.2.7.財務報銷；5.2.8.領用。5.3.申請購置及贊成購置申請5.3

12、.1.公司及手下單位購置固定財產(chǎn)由使用單位填寫公司財產(chǎn)（固定財產(chǎn)）申購單（附件一），經(jīng)行政負責人審查后，報公司總經(jīng)理贊成。5.3.2.公司及手下單位購置無形財產(chǎn)由使用單位填寫公司財產(chǎn)（無形財產(chǎn)）申購單（附件二），經(jīng)行政負責人審查后，報公司總經(jīng)理贊成。5.3.3.公司及手下單位購置低值易耗品由使用單位填寫公司財產(chǎn)（低值易耗品）申購單（附件三），使用單位負責人贊成。5.4.比價或招標5.4.1.有歷史采買記錄且一次采買不高出2萬元的單件或合計5萬元的多件財產(chǎn)采買，采買主管依照使用單位及領導或總經(jīng)理贊成的公司財產(chǎn)（固定財產(chǎn)）申購單、公司財產(chǎn)（無形財產(chǎn)）申購單或公司財產(chǎn)（低值易耗品）申購單，采買不高于

13、歷史最高價格的物品，能夠高出、程序直接進入程序需要有庫房出具查收單（資料會計進行過去價格核對并簽字）。采買價格若高于歷史最高價格，須按條進行比價采買。5.4.2.無歷史采買記錄財產(chǎn)采買應該采用比價采買。采買主管應入選擇二家以上供應商向他們發(fā)出采買信息并要求以書面形式報價，采買主管獲取書面報價并簽署自己建議后送公司主管副總、總經(jīng)理贊成購置價格。5.4.3.一次性采買高出2萬元的單件或合計10萬元的多件財產(chǎn)采買應該采用招標采買。招標采買由采買主管、使用單位和計劃財務部參加組成招標小組，采買主管任組長。由招標小組經(jīng)過書面形式進行技術(shù)比較和價格比較，并集體形成采購建議，公司總經(jīng)理贊成購置價格。5.4.

14、4.供應商的確定。合格供應商是公司財產(chǎn)采買優(yōu)先考慮單位，合格供應商的評定和核查參照公司相關規(guī)定辦理；若比價或招標采買的供應商只有一家，且未列入公司的合格供應商，公司采買主管須對該供應商進行檢查，檢查的內(nèi)容參照合格供應商評定標準，并形成書面檢查報告，由采買主管、使用單位經(jīng)理和計劃財務部經(jīng)理集體形成可否向該供應商采買的建議5.5.贊成購置價格比價采買和招標采買由采買主管填寫公司財產(chǎn)申購價格審批表（附件四）、經(jīng)公司主管副總、總經(jīng)理贊成購置價格。5.6.簽署采買合同或向供應商下達定單5.6.1.吻合以下條件之一，需要簽署采買合同：5.6.1.1.供應商不能夠馬上供應；5.6.1.2.需要分期付款；5.

15、6.1.3.五萬元以上的財產(chǎn)；5.6.1.4.采買部門認為有必要簽署合同；5.6.1.5.供應商要求簽署合同。5.6.2.采買主管依照使用單位填寫的公司財產(chǎn)（固定財產(chǎn)）申購單、公司財產(chǎn)（無形財產(chǎn)）申購單或公司財產(chǎn)（低值易耗品）申購單及贊成的購置價格負責制定合同文本。5.6.3.合同文本由合同承辦人送使用單位及負責人、公司法律顧問、財務總監(jiān)或總經(jīng)理審查和會簽。合同審查和會簽表見附件五。5.6.4.經(jīng)過會簽的合同，由合同承辦人簽署合同。5.6.5.正式合同文本送到計劃財務部一份。5.6.6.采買部門在條情況之外能夠直接向供應商下達定單。5.7.辦理入庫公司采買主管憑報銷憑據(jù)辦理施工設備、檢測設備和

16、工器具的入庫手續(xù)；綜合管理部信息主管憑報銷憑據(jù)辦理無形財產(chǎn)、辦公設備和辦公用品及其他財產(chǎn)的（包括汽車）入庫手續(xù)，按財產(chǎn)種類分類編號錄入公司財產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。5.8.財務報銷5.8.1.采買主管填制財務報銷憑據(jù)及附件，附件包括發(fā)票、入庫單、公司財產(chǎn)（固定財產(chǎn)）申購單、公司財產(chǎn)（無形財產(chǎn)）申購單或公司財產(chǎn)（低值易耗品）申購單、公司財產(chǎn)申購價格審批表，倘如有合同，需填寫合同編號。5.8.2.使用單位負責人或庫房管理員負責審查購入財產(chǎn)的實物數(shù)量及質(zhì)量。5.8.3.計劃財務部經(jīng)理負責審查價格。5.8.4.財務總監(jiān)依照總經(jīng)理贊成的公司財產(chǎn)（固定財產(chǎn)）申購單、公司財產(chǎn)（無形財產(chǎn)）申購單、公司財產(chǎn)申購價格審批表或使

17、用單位負責人贊成的公司財產(chǎn)（低值易耗品）申購單及采買程序和財務制度贊成報銷。5.9.財產(chǎn)管理5.9.1.綜合管理部負責全公司（包括手下公司）財產(chǎn)數(shù)據(jù)庫管理，財產(chǎn)數(shù)據(jù)庫記錄應與相應的實物情況一致；明確財產(chǎn)使用責任人；指導使用單位管理財產(chǎn)；處罰違反本規(guī)定的責任人。5.9.2.計劃財務部負責建立公司財產(chǎn)明細賬，依照財務制度確定固定財產(chǎn)原值、殘值、使用年限和折舊率，按月計提折舊；低值易耗品一次性攤銷后仍須建立財產(chǎn)明細賬，保證賬賬、賬表吻合。5.9.3.使用單位負責使用財產(chǎn)的完滿和安全，規(guī)范操作，穩(wěn)當保留，如有損壞或滅失要及時查明原因，并向主管領導報告，相關責任人要酌情賠償。財產(chǎn)扔掉或失竊由責任人在第一

18、時間向公安機關報案，并獲取公安機關的受理單，否則責任人按該財產(chǎn)的原價賠償。5.9.4.公司財產(chǎn)實物盤點由計劃財務部會同綜合管理部和使用單位進行，每年不得少于一次。5.9.5.各使用單位確定財產(chǎn)特地負責人，對財產(chǎn)進行實物管理，如期對本部門的所有財產(chǎn)進行核查，同時建立部門管理財產(chǎn)臺賬，做到賬、卡、物一致。5.9.6.使用單位之間轉(zhuǎn)移財產(chǎn)或使用單位內(nèi)部財產(chǎn)使用人變動，須由使用單位財產(chǎn)負責人在發(fā)生財產(chǎn)變動的三個工作日內(nèi)到綜合管理部或庫房辦理財產(chǎn)信息變著手續(xù)，綜合管理部信息主管或庫房管理員須在兩個工作周內(nèi)辦理好數(shù)據(jù)庫的信息變動（財產(chǎn)變動審批表見附件六）。5.10.財產(chǎn)的保養(yǎng)與維修5.10.1.庫存財產(chǎn)分

19、別由綜合管理部、庫房負責平常保養(yǎng)與維修，并保證出庫財產(chǎn)圓滿和安全使用。5.10.2.使用中財產(chǎn)的平常保養(yǎng)與維修由使用部門負責。如使用部門無法修復，由綜合管理部或庫房聯(lián)系維修單位或邀請專業(yè)人員進行修復。5.11.公司財產(chǎn)的辦理5.11.1.公司財產(chǎn)損壞嚴重，不能夠修復，由使用單位提出報廢報告、綜合管理部確認，經(jīng)公司總經(jīng)理贊成后報廢；不需用的公司財產(chǎn)進行變賣，由綜合管理部提出變賣建議，并經(jīng)公司總經(jīng)理贊成。（報廢、變賣審批單見附件七）。5.11.2.公司財產(chǎn)滅失，由綜合管理部查明原因，屬不能抗拒的自然災害等特別損失造成的，經(jīng)公司總經(jīng)理贊成作報廢辦理；屬瀆職造成的則由責任人賠償。非正常損壞責任人擔當修

20、復花銷，無法修復或扔掉賠償標準：責任人按數(shù)據(jù)庫凈值賠償，財務賬與數(shù)據(jù)庫的差額由使用部門擔當，無凈值按原值的10%賠償。5.11.3.計劃財務部、綜合管理部和使用單位依照公司總經(jīng)理贊成的報廢、變賣建議，辦理公司財產(chǎn)的銷卡、銷賬手續(xù)。5.11.4.已獲取賠償?shù)呢敭a(chǎn)報廢，由計劃財務部確認后辦理注銷。違反本規(guī)定的處罰6.1.財產(chǎn)數(shù)據(jù)庫記錄編號與相應實物編號不一致,屬數(shù)據(jù)庫記錄錯誤，每發(fā)現(xiàn)一次扣罰數(shù)據(jù)錄入責任人50元；真切物標記錯誤，每發(fā)現(xiàn)一次扣罰使用單位責任人50元。6.2.計劃財務部未按條建立公司財產(chǎn)明細賬，依照財務管理方法確定固定財產(chǎn)原值、殘值、使用年限和折舊率，按月計提折舊的，每發(fā)現(xiàn)一次扣罰責任

21、人50元；6.3.使用單位或使用人違反條規(guī)定,公司能夠依照扔掉或失竊財產(chǎn)的價值確定賠償金額。6.4.使用單位未按條確定財產(chǎn)特地負責人，建立部門管理財產(chǎn)臺賬或賬、卡、物不一致的，每發(fā)現(xiàn)一次扣罰責任人50元；6.5.使用單位違反條規(guī)定，使用單位之間財產(chǎn)轉(zhuǎn)移或財產(chǎn)使用人發(fā)生變動，未按規(guī)定及時辦理財產(chǎn)信息變著手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次扣罰責任人50元；6.6.使用人或使用部門未按規(guī)定保養(yǎng)或使用，使財產(chǎn)損壞或報廢，則使用人或使用部門應按負賠償責任。本規(guī)定自覺布之日起推行。相關文件財務報銷相關規(guī)定、方法記錄9.1.公司財產(chǎn)（固定財產(chǎn)）申購單9.2.公司財產(chǎn)（無形財產(chǎn)）申購單9.3.公司財產(chǎn)（低值易耗品）申購單9.4.公司財產(chǎn)申購價格審批表9.5.合同審查及會簽表9.6.公司財產(chǎn)變動審批表9.7.公司財產(chǎn)報廢（變賣）審批單附表一：出差申請表