【最新】上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法【XXXX】

1、 - PAGE 24 -上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2011年）中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第73號(hào)(2008年3月24日中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)第224次主席辦公會(huì)審議通過，根據(jù)2011年8月1日中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于修改上市公司重大資產(chǎn)重組與配套融資相關(guān)規(guī)定的決定修訂)第一章總總則第一條條為了了規(guī)范上上市公司司重大資資產(chǎn)重組組行為，保保護(hù)上市市公司和和投資者者的合法法權(quán)益，促促進(jìn)上市市公司質(zhì)質(zhì)量不斷斷提高，維維護(hù)證券券市場秩秩序和社社會(huì)公共共利益，根根據(jù)公公司法、證證券法等等法律、行行政法規(guī)規(guī)的規(guī)定定，制定定本辦法法。第二條條本辦辦法適用用于上市市公司及及其控股股或者控控制的公公司在日日常

2、經(jīng)營營活動(dòng)之之外購買買、出售售資產(chǎn)或或者通過過其他方方式進(jìn)行行資產(chǎn)交交易達(dá)到到規(guī)定的的比例，導(dǎo)導(dǎo)致上市市公司的的主營業(yè)業(yè)務(wù)、資資產(chǎn)、收收入發(fā)生生重大變變化的資資產(chǎn)交易易行為(以下簡簡稱重大大資產(chǎn)重重組)。上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合本辦法的規(guī)定。上市公司按照經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡稱中國證監(jiān)會(huì))核準(zhǔn)的發(fā)行證券文件披露的募集資金用途，使用募集資金購買資產(chǎn)、對(duì)外投資的行為，不適用本辦法。第三條條任何何單位和和個(gè)人不不得利用用重大資資產(chǎn)重組組損害上上市公司司及其股股東的合合法權(quán)益益。第四條條上市市公司實(shí)實(shí)施重大大資產(chǎn)重重組，有有關(guān)各方方必須及及時(shí)、公公平地披披露或者者提供信信息，保保證所

3、披披露或者者提供信信息的真真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整，不不得有虛虛假記載載、誤導(dǎo)導(dǎo)性陳述述或者重重大遺漏漏。第五條條上市市公司的的董事、監(jiān)監(jiān)事和高高級(jí)管理理人員在在重大資資產(chǎn)重組組活動(dòng)中中，應(yīng)當(dāng)當(dāng)誠實(shí)守守信、勤勤勉盡責(zé)責(zé)，維護(hù)護(hù)公司資資產(chǎn)的安安全，保保護(hù)公司司和全體體股東的的合法權(quán)權(quán)益。第六條條為重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組提提供服務(wù)務(wù)的證券券服務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)和人人員，應(yīng)應(yīng)當(dāng)遵守守法律、行行政法規(guī)規(guī)和中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)的有關(guān)關(guān)規(guī)定，遵遵循本行行業(yè)公認(rèn)認(rèn)的業(yè)務(wù)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和和道德規(guī)規(guī)范，嚴(yán)嚴(yán)格履行行職責(zé)，不不得謀取取不正當(dāng)當(dāng)利益，并并應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)其所制制作、出出具文件件的真實(shí)實(shí)性、準(zhǔn)準(zhǔn)確性和和完整性性承擔(dān)責(zé)責(zé)任。第七條條任何何單位和

4、和個(gè)人對(duì)對(duì)所知悉悉的重大大資產(chǎn)重重組信息息在依法法披露前前負(fù)有保保密義務(wù)務(wù)。禁止任任何單位位和個(gè)人人利用重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組信信息從事事內(nèi)幕交交易、操操縱證券券市場等等違法活活動(dòng)。第八條條中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)依法對(duì)對(duì)上市公公司重大大資產(chǎn)重重組行為為進(jìn)行監(jiān)監(jiān)管。第九條條中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)在發(fā)行行審核委委員會(huì)中中設(shè)立上上市公司司并購重重組審核核委員會(huì)會(huì)(以下下簡稱并并購重組組委)，以以投票方方式對(duì)提提交其審審議的重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組申申請(qǐng)進(jìn)行行表決，提提出審核核意見。第二章重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組的的原則和和標(biāo)準(zhǔn)第十條條上市市公司實(shí)實(shí)施重大大資產(chǎn)重重組，應(yīng)應(yīng)當(dāng)符合合下列要要求：(一一)符合合國家產(chǎn)產(chǎn)業(yè)政策策和有關(guān)關(guān)環(huán)境保保

5、護(hù)、土土地管理理、反壟壟斷等法法律和行行政法規(guī)規(guī)的規(guī)定定；(二)不會(huì)導(dǎo)導(dǎo)致上市市公司不不符合股股票上市市條件；(三)重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組所所涉及的的資產(chǎn)定定價(jià)公允允，不存存在損害害上市公公司和股股東合法法權(quán)益的的情形；(四)重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組所所涉及的的資產(chǎn)權(quán)權(quán)屬清晰晰，資產(chǎn)產(chǎn)過戶或或者轉(zhuǎn)移移不存在在法律障障礙，相相關(guān)債權(quán)權(quán)債務(wù)處處理合法法；(五)有利于于上市公公司增強(qiáng)強(qiáng)持續(xù)經(jīng)經(jīng)營能力力，不存存在可能能導(dǎo)致上上市公司司重組后后主要資資產(chǎn)為現(xiàn)現(xiàn)金或者者無具體體經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)的情情形；(六六)有利利于上市市公司在在業(yè)務(wù)、資資產(chǎn)、財(cái)財(cái)務(wù)、人人員、機(jī)機(jī)構(gòu)等方方面與實(shí)實(shí)際控制制人及其其關(guān)聯(lián)人人保持獨(dú)獨(dú)立，符符合中

6、國國證監(jiān)會(huì)會(huì)關(guān)于上上市公司司獨(dú)立性性的相關(guān)關(guān)規(guī)定；(七)有有利于上上市公司司形成或或者保持持健全有有效的法法人治理理結(jié)構(gòu)。第十一一條上上市公司司及其控控股或者者控制的的公司購購買、出出售資產(chǎn)產(chǎn)，達(dá)到到下列標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)之一一的，構(gòu)構(gòu)成重大大資產(chǎn)重重組：(一一)購買買、出售售的資產(chǎn)產(chǎn)總額占占上市公公司最近近一個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)年度度經(jīng)審計(jì)計(jì)的合并并財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告期末資資產(chǎn)總額額的比例例達(dá)到550%以以上；(二二)購買買、出售售的資產(chǎn)產(chǎn)在最近近一個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)年度度所產(chǎn)生生的營業(yè)業(yè)收入占占上市公公司同期期經(jīng)審計(jì)計(jì)的合并并財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告營業(yè)收收入的比比例達(dá)到到50%以上；(三)購購買、出出售的資資產(chǎn)凈額額占上市市公司最

7、最近一個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年年度經(jīng)審審計(jì)的合合并財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告期末末凈資產(chǎn)產(chǎn)額的比比例達(dá)到到50%以上，且且超過550000萬元人人民幣。購買、出售資產(chǎn)未達(dá)到前款規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但中國證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)存在可能損害上市公司或者投資者合法權(quán)益的重大問題的，可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則責(zé)令上市公司按照本辦法的規(guī)定補(bǔ)充披露相關(guān)信息、暫停交易并報(bào)送申請(qǐng)文件。第十二二條自自控制權(quán)權(quán)發(fā)生變變更之日日起，上上市公司司向收購購人購買買的資產(chǎn)產(chǎn)總額，占占上市公公司控制制權(quán)發(fā)生生變更的的前一個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年年度經(jīng)審審計(jì)的合合并財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告期末末資產(chǎn)總總額的比比例達(dá)到到1000%以上上的，除除符合本本辦法第第十條、第第四十二二條規(guī)定定的要求求外，上

8、上市公司司購買的的資產(chǎn)對(duì)對(duì)應(yīng)的經(jīng)經(jīng)營實(shí)體體持續(xù)經(jīng)經(jīng)營時(shí)間間應(yīng)當(dāng)在在3年以以上，最最近兩個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年年度凈利利潤均為為正數(shù)且且累計(jì)超超過人民民幣20000萬萬元。上上市公司司購買的的資產(chǎn)屬屬于金融融、創(chuàng)業(yè)業(yè)投資等等特定行行業(yè)的，由由中國證證監(jiān)會(huì)另另行規(guī)定定。前款規(guī)規(guī)定的重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組完完成后，上上市公司司應(yīng)當(dāng)符符合中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)關(guān)于上上市公司司治理與與規(guī)范運(yùn)運(yùn)作的相相關(guān)規(guī)定定，在業(yè)業(yè)務(wù)、資資產(chǎn)、財(cái)財(cái)務(wù)、人人員、機(jī)機(jī)構(gòu)等方方面獨(dú)立立于控股股股東、實(shí)實(shí)際控制制人及其其控制的的其他企企業(yè)，與與控股股股東、實(shí)實(shí)際控制制人及其其控制的的其他企企業(yè)間不不存在同同業(yè)競爭爭或者顯顯失公平平的關(guān)聯(lián)聯(lián)交易。第十三三

9、條計(jì)計(jì)算本辦辦法第十十一條、第第十二條條規(guī)定的的比例時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)遵守下下列規(guī)定定：(一)購買的的資產(chǎn)為為股權(quán)的的，其資資產(chǎn)總額額以被投投資企業(yè)業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)總額與與該項(xiàng)投投資所占占股權(quán)比比例的乘乘積和成成交金額額二者中中的較高高者為準(zhǔn)準(zhǔn)，營業(yè)業(yè)收入以以被投資資企業(yè)的的營業(yè)收收入與該該項(xiàng)投資資所占股股權(quán)比例例的乘積積為準(zhǔn)，資資產(chǎn)凈額額以被投投資企業(yè)業(yè)的凈資資產(chǎn)額與與該項(xiàng)投投資所占占股權(quán)比比例的乘乘積和成成交金額額二者中中的較高高者為準(zhǔn)準(zhǔn)；出售售的資產(chǎn)產(chǎn)為股權(quán)權(quán)的，其其資產(chǎn)總總額、營營業(yè)收入入以及資資產(chǎn)凈額額分別以以被投資資企業(yè)的的資產(chǎn)總總額、營營業(yè)收入入以及凈凈資產(chǎn)額額與該項(xiàng)項(xiàng)投資所所占股權(quán)權(quán)比例的

10、的乘積為為準(zhǔn)。購買買股權(quán)導(dǎo)導(dǎo)致上市市公司取取得被投投資企業(yè)業(yè)控股權(quán)權(quán)的，其其資產(chǎn)總總額以被被投資企企業(yè)的資資產(chǎn)總額額和成交交金額二二者中的的較高者者為準(zhǔn)，營營業(yè)收入入以被投投資企業(yè)業(yè)的營業(yè)業(yè)收入為為準(zhǔn)，資資產(chǎn)凈額額以被投投資企業(yè)業(yè)的凈資資產(chǎn)額和和成交金金額二者者中的較較高者為為準(zhǔn)；出出售股權(quán)權(quán)導(dǎo)致上上市公司司喪失被被投資企企業(yè)控股股權(quán)的，其其資產(chǎn)總總額、營營業(yè)收入入以及資資產(chǎn)凈額額分別以以被投資資企業(yè)的的資產(chǎn)總總額、營營業(yè)收入入以及凈凈資產(chǎn)額額為準(zhǔn)。(二)購買的資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn)的，其資產(chǎn)總額以該資產(chǎn)的賬面值和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)，資產(chǎn)凈額以相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的賬面值差額和成交金額二者中的較高

11、者為準(zhǔn)；出售的資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn)的，其資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額分別以該資產(chǎn)的賬面值、相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債賬面值的差額為準(zhǔn)；該非股權(quán)資產(chǎn)不涉及負(fù)債的，不適用第十一條第一款第(三)項(xiàng)規(guī)定的資產(chǎn)凈額標(biāo)準(zhǔn)。(三)上市公司同時(shí)購買、出售資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算購買、出售資產(chǎn)的相關(guān)比例，并以二者中比例較高者為準(zhǔn)。(四)上市公司在12個(gè)月內(nèi)連續(xù)對(duì)同一或者相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行購買、出售的，以其累計(jì)數(shù)分別計(jì)算相應(yīng)數(shù)額。已按照本辦法的規(guī)定報(bào)經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的資產(chǎn)交易行為，無須納入累計(jì)計(jì)算的范圍，但本辦法第十二條規(guī)定情形除外。交易標(biāo)的資產(chǎn)屬于同一交易方所有或者控制，或者屬于相同或者相近的業(yè)務(wù)范圍，或者中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形下，可以認(rèn)定為同

12、一或者相關(guān)資產(chǎn)。第十四四條本本辦法第第二條所所稱通過過其他方方式進(jìn)行行資產(chǎn)交交易，包包括：(一一)與他他人新設(shè)設(shè)企業(yè)、對(duì)對(duì)已設(shè)立立的企業(yè)業(yè)增資或或者減資資；(二)受托經(jīng)經(jīng)營、租租賃其他他企業(yè)資資產(chǎn)或者者將經(jīng)營營性資產(chǎn)產(chǎn)委托他他人經(jīng)營營、租賃賃；(三)接受附附義務(wù)的的資產(chǎn)贈(zèng)贈(zèng)與或者者對(duì)外捐捐贈(zèng)資產(chǎn)產(chǎn)；(四)中國證證監(jiān)會(huì)根根據(jù)審慎慎監(jiān)管原原則認(rèn)定定的其他他情形。上述資產(chǎn)交易實(shí)質(zhì)上構(gòu)成購買、出售資產(chǎn)，且按照本辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的相關(guān)比例達(dá)到50%以上的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定履行信息披露等相關(guān)義務(wù)并報(bào)送申請(qǐng)文件。第三章 重大資資產(chǎn)重組組的程序序第十五條 上市市公司與與交易對(duì)對(duì)方就重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組事事宜

13、進(jìn)行行初步磋磋商時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)立即即采取必必要且充充分的保保密措施施，制定定嚴(yán)格有有效的保保密制度度，限定定相關(guān)敏敏感信息息的知悉悉范圍。上上市公司司及交易易對(duì)方聘聘請(qǐng)證券券服務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)立即即與所聘聘請(qǐng)的證證券服務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)簽簽署保密密協(xié)議。上市公司關(guān)關(guān)于重大大資產(chǎn)重重組的董董事會(huì)決決議公告告前，相相關(guān)信息息已在媒媒體上傳傳播或者者公司股股票交易易出現(xiàn)異異常波動(dòng)動(dòng)的，上上市公司司應(yīng)當(dāng)立立即將有有關(guān)計(jì)劃劃、方案案或者相相關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)的現(xiàn)狀狀以及相相關(guān)進(jìn)展展情況和和風(fēng)險(xiǎn)因因素等予予以公告告，并按按照有關(guān)關(guān)信息披披露規(guī)則則辦理其其他相關(guān)關(guān)事宜。第十六條 上市市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)請(qǐng)獨(dú)立財(cái)財(cái)務(wù)顧問問、律師師事務(wù)

14、所所以及具具有相關(guān)關(guān)證券業(yè)業(yè)務(wù)資格格的會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所等證證券服務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)就就重大資資產(chǎn)重組組出具意意見。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧顧問和律律師事務(wù)務(wù)所應(yīng)當(dāng)當(dāng)審慎核核查重大大資產(chǎn)重重組是否否構(gòu)成關(guān)關(guān)聯(lián)交易易，并依依據(jù)核查查確認(rèn)的的相關(guān)事事實(shí)發(fā)表表明確意意見。重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組涉涉及關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的，獨(dú)立立財(cái)務(wù)顧顧問應(yīng)當(dāng)當(dāng)就本次次重組對(duì)對(duì)上市公公司非關(guān)關(guān)聯(lián)股東東的影響響發(fā)表明明確意見見。資產(chǎn)交易定定價(jià)以資資產(chǎn)評(píng)估估結(jié)果為為依據(jù)的的，上市市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)請(qǐng)具有相相關(guān)證券券業(yè)務(wù)資資格的資資產(chǎn)評(píng)估估機(jī)構(gòu)出出具資產(chǎn)產(chǎn)評(píng)估報(bào)報(bào)告。證券服務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)在其其出具的的意見中中采用其其他證券券服務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)或者者人員的的專業(yè)意意見的，仍仍然應(yīng)

15、當(dāng)當(dāng)進(jìn)行盡盡職調(diào)查查，審慎慎核查其其采用的的專業(yè)意意見的內(nèi)內(nèi)容，并并對(duì)利用用其他證證券服務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)或或者人員員的專業(yè)業(yè)意見所所形成的的結(jié)論負(fù)負(fù)責(zé)。第十七條 上市市公司及及交易對(duì)對(duì)方與證證券服務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)簽簽訂聘用用合同后后，非因因正當(dāng)事事由不得得更換證證券服務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)。確確有正當(dāng)當(dāng)事由需需要更換換證券服服務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在申申請(qǐng)材料料中披露露更換的的具體原原因以及及證券服服務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)的陳述述意見。第十八條 上市市公司購購買資產(chǎn)產(chǎn)的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)提供供擬購買買資產(chǎn)的的盈利預(yù)預(yù)測報(bào)告告。上市市公司擬擬進(jìn)行本本辦法第第二十八八條第一一款第（一一）至（三三）項(xiàng)規(guī)規(guī)定的重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組以以及發(fā)行行股份購購買資產(chǎn)產(chǎn)的，

16、還還應(yīng)當(dāng)提提供上市市公司的的盈利預(yù)預(yù)測報(bào)告告。盈利利預(yù)測報(bào)報(bào)告應(yīng)當(dāng)當(dāng)經(jīng)具有有相關(guān)證證券業(yè)務(wù)務(wù)資格的的會(huì)計(jì)師師事務(wù)所所審核。上市公司確確有充分分理由無無法提供供上述盈盈利預(yù)測測報(bào)告的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)說明原原因，在在上市公公司重大大資產(chǎn)重重組報(bào)告告書（或或者發(fā)行行股份購購買資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)告書書，下同同）中作作出特別別風(fēng)險(xiǎn)提提示，并并在管理理層討論論與分析析部分就就本次重重組對(duì)上上市公司司持續(xù)經(jīng)經(jīng)營能力力和未來來發(fā)展前前景的影影響進(jìn)行行詳細(xì)分分析。第十九條 重大大資產(chǎn)重重組中相相關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)以資產(chǎn)產(chǎn)評(píng)估結(jié)結(jié)果作為為定價(jià)依依據(jù)的，資資產(chǎn)評(píng)估估機(jī)構(gòu)原原則上應(yīng)應(yīng)當(dāng)采取取兩種以以上評(píng)估估方法進(jìn)進(jìn)行評(píng)估估。上市公司董董事會(huì)應(yīng)

17、應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)評(píng)估機(jī)構(gòu)構(gòu)的獨(dú)立立性、評(píng)評(píng)估假設(shè)設(shè)前提的的合理性性、評(píng)估估方法與與評(píng)估目目的的相相關(guān)性以以及評(píng)估估定價(jià)的的公允性性發(fā)表明明確意見見。上市市公司獨(dú)獨(dú)立董事事應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)評(píng)估機(jī)機(jī)構(gòu)的獨(dú)獨(dú)立性、評(píng)評(píng)估假設(shè)設(shè)前提的的合理性性和評(píng)估估定價(jià)的的公允性性發(fā)表獨(dú)獨(dú)立意見見。第二十條 上市市公司進(jìn)進(jìn)行重大大資產(chǎn)重重組，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由董董事會(huì)依依法作出出決議，并并提交股股東大會(huì)會(huì)批準(zhǔn)。上市公司董董事會(huì)應(yīng)應(yīng)當(dāng)就重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組是是否構(gòu)成成關(guān)聯(lián)交交易作出出明確判判斷，并并作為董董事會(huì)決決議事項(xiàng)項(xiàng)予以披披露。上市公司獨(dú)獨(dú)立董事事應(yīng)當(dāng)在在充分了了解相關(guān)關(guān)信息的的基礎(chǔ)上上，就重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組發(fā)發(fā)表獨(dú)立立意見。重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組

18、構(gòu)構(gòu)成關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的，獨(dú)立立董事可可以另行行聘請(qǐng)獨(dú)獨(dú)立財(cái)務(wù)務(wù)顧問就就本次交交易對(duì)上上市公司司非關(guān)聯(lián)聯(lián)股東的的影響發(fā)發(fā)表意見見。上市市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)積極極配合獨(dú)獨(dú)立董事事調(diào)閱相相關(guān)材料料，并通通過安排排實(shí)地調(diào)調(diào)查、組組織證券券服務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)匯報(bào)報(bào)等方式式，為獨(dú)獨(dú)立董事事履行職職責(zé)提供供必要的的支持和和便利。第二十一條條 上上市公司司應(yīng)當(dāng)在在董事會(huì)會(huì)作出重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組決決議后的的次一工工作日至至少披露露下列文文件，同同時(shí)抄報(bào)報(bào)上市公公司所在在地的中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)派出出機(jī)構(gòu)（以以下簡稱稱派出機(jī)機(jī)構(gòu)）：（一）董事事會(huì)決議議及獨(dú)立立董事的的意見；（二）上市市公司重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組預(yù)預(yù)案。本次重組的的重大資資產(chǎn)重組

19、組報(bào)告書書、獨(dú)立立財(cái)務(wù)顧顧問報(bào)告告、法律律意見書書以及重重組涉及及的審計(jì)計(jì)報(bào)告、資資產(chǎn)評(píng)估估報(bào)告和和經(jīng)審核核的盈利利預(yù)測報(bào)報(bào)告至遲遲應(yīng)當(dāng)與與召開股股東大會(huì)會(huì)的通知知同時(shí)公公告。本條第一款款第（二二）項(xiàng)及及第二款款規(guī)定的的信息披披露文件件的內(nèi)容容與格式式另行規(guī)規(guī)定。上市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)在至至少一種種中國證證監(jiān)會(huì)指指定的報(bào)報(bào)刊公告告董事會(huì)會(huì)決議、獨(dú)獨(dú)立董事事的意見見和重大大資產(chǎn)重重組報(bào)告告書摘要要，并應(yīng)應(yīng)當(dāng)在證證券交易易所網(wǎng)站站全文披披露重大大資產(chǎn)重重組報(bào)告告書及相相關(guān)證券券服務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)的報(bào)報(bào)告或者者意見。第二十二條條 上市市公司股股東大會(huì)會(huì)就重大大資產(chǎn)重重組作出出的決議議，至少少應(yīng)當(dāng)包包括下列列事項(xiàng)：（

20、一）本次次重大資資產(chǎn)重組組的方式式、交易易標(biāo)的和和交易對(duì)對(duì)方；（二）交易易價(jià)格或或者價(jià)格格區(qū)間；（三）定價(jià)價(jià)方式或或者定價(jià)價(jià)依據(jù)；（四）相關(guān)關(guān)資產(chǎn)自自定價(jià)基基準(zhǔn)日至至交割日日期間損損益的歸歸屬；（五）相關(guān)關(guān)資產(chǎn)辦辦理權(quán)屬屬轉(zhuǎn)移的的合同義義務(wù)和違違約責(zé)任任；（六）決議議的有效效期；（七）對(duì)董董事會(huì)辦辦理本次次重大資資產(chǎn)重組組事宜的的具體授授權(quán)；（八）其他他需要明明確的事事項(xiàng)。第二十三條條 上市市公司股股東大會(huì)會(huì)就重大大資產(chǎn)重重組事項(xiàng)項(xiàng)作出決決議，必必須經(jīng)出出席會(huì)議議的股東東所持表表決權(quán)的的2/33以上通通過。上市公司重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組事事宜與本本公司股股東或者者其關(guān)聯(lián)聯(lián)人存在在關(guān)聯(lián)關(guān)關(guān)系的，股股東

21、大會(huì)會(huì)就重大大資產(chǎn)重重組事項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行表表決時(shí)，關(guān)關(guān)聯(lián)股東東應(yīng)當(dāng)回回避表決決。交易對(duì)方已已經(jīng)與上上市公司司控股股股東就受受讓上市市公司股股權(quán)或者者向上市市公司推推薦董事事達(dá)成協(xié)協(xié)議或者者默契，可可能導(dǎo)致致上市公公司的實(shí)實(shí)際控制制權(quán)發(fā)生生變化的的，上市市公司控控股股東東及其關(guān)關(guān)聯(lián)人應(yīng)應(yīng)當(dāng)回避避表決。上市公司就就重大資資產(chǎn)重組組事宜召召開股東東大會(huì)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)現(xiàn)場會(huì)議議形式召召開，并并應(yīng)當(dāng)提提供網(wǎng)絡(luò)絡(luò)投票或或者其他他合法方方式為股股東參加加股東大大會(huì)提供供便利。第二十四條條 上上市公司司應(yīng)當(dāng)在在股東大大會(huì)作出出重大資資產(chǎn)重組組決議后后的次一一工作日日公告該該決議，并并按照中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)的有有關(guān)規(guī)定定編

22、制申申請(qǐng)文件件，委托托獨(dú)立財(cái)財(cái)務(wù)顧問問在3個(gè)個(gè)工作日日內(nèi)向中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)申報(bào)報(bào)，同時(shí)時(shí)抄報(bào)派派出機(jī)構(gòu)構(gòu)。第二十五條條 上上市公司司全體董董事、監(jiān)監(jiān)事、高高級(jí)管理理人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)出具具承諾，保保證重大大資產(chǎn)重重組申請(qǐng)請(qǐng)文件不不存在虛虛假記載載、誤導(dǎo)導(dǎo)性陳述述或者重重大遺漏漏。第二十六條條 中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)依照照法定條條件和法法定程序序?qū)χ卮蟠筚Y產(chǎn)重重組申請(qǐng)請(qǐng)作出予予以核準(zhǔn)準(zhǔn)或者不不予核準(zhǔn)準(zhǔn)的決定定。中國證監(jiān)會(huì)會(huì)在審核核期間提提出反饋饋意見要要求上市市公司作作出書面面解釋、說說明的，上上市公司司應(yīng)當(dāng)自自收到反反饋意見見之日起起30日日內(nèi)提供供書面回回復(fù)意見見，獨(dú)立立財(cái)務(wù)顧顧問應(yīng)當(dāng)當(dāng)配合上上市公司司提供書

23、書面回復(fù)復(fù)意見。逾逾期未提提供的，上上市公司司應(yīng)當(dāng)在在到期日日的次日日就本次次重大資資產(chǎn)重組組的進(jìn)展展情況及及未能及及時(shí)提供供回復(fù)意意見的具具體原因因等予以以公告。第二十七條條 中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)審核核期間，上上市公司司擬對(duì)交交易對(duì)象象、交易易標(biāo)的、交交易價(jià)格格等作出出變更，構(gòu)構(gòu)成對(duì)重重組方案案重大調(diào)調(diào)整的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在董董事會(huì)表表決通過過后重新新提交股股東大會(huì)會(huì)審議，并并按照本本辦法的的規(guī)定向向中國證證監(jiān)會(huì)重重新報(bào)送送重大資資產(chǎn)重組組申請(qǐng)文文件，同同時(shí)作出出公告。在中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)審核核期間，上上市公司司董事會(huì)會(huì)決議終終止或者者撤回本本次重大大資產(chǎn)重重組申請(qǐng)請(qǐng)的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)說明明原因，予予以公告告，并按按照

24、公司司章程的的規(guī)定提提交股東東大會(huì)審審議。第二十八條條 上上市公司司重大資資產(chǎn)重組組存在下下列情形形之一的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)提交并并購重組組委審核核： （一）符合合本辦法法第十二二條的規(guī)規(guī)定；（二）上市市公司出出售資產(chǎn)產(chǎn)的總額額和購買買資產(chǎn)的的總額占占其最近近一個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)年度度經(jīng)審計(jì)計(jì)的合并并財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告期末資資產(chǎn)總額額的比例例均達(dá)到到70%以上；（三）上市市公司出出售全部部經(jīng)營性性資產(chǎn)，同同時(shí)購買買其他資資產(chǎn)；（四）中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)在審核核中認(rèn)為為需要提提交并購購重組委委審核的的其他情情形。重大資產(chǎn)重重組不存存在前款款規(guī)定情情形，但但存在下下列情形形之一的的，上市市公司可可以向中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)申請(qǐng)請(qǐng)將

25、本次次重組方方案提交交并購重重組委審審核：（一）上市市公司購購買的資資產(chǎn)為符符合本辦辦法第五五十條規(guī)規(guī)定的完完整經(jīng)營營實(shí)體且且業(yè)績需需要模擬擬計(jì)算的的；（二）上市市公司對(duì)對(duì)中國證證監(jiān)會(huì)有有關(guān)職能能部門提提出的反反饋意見見表示異異議的。第二十九條條 上上市公司司在收到到中國證證監(jiān)會(huì)關(guān)關(guān)于召開開并購重重組委工工作會(huì)議議審核其其重大資資產(chǎn)重組組申請(qǐng)的的通知后后，應(yīng)當(dāng)當(dāng)立即予予以公告告，并申申請(qǐng)辦理理并購重重組委工工作會(huì)議議期間直直至其表表決結(jié)果果披露前前的停牌牌事宜。上市公司在在收到并并購重組組委關(guān)于于其重大大資產(chǎn)重重組申請(qǐng)請(qǐng)的表決決結(jié)果后后，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在次一一工作日日公告表表決結(jié)果果并申請(qǐng)請(qǐng)復(fù)牌。公公

26、告應(yīng)當(dāng)當(dāng)說明，公公司在收收到中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)作出的的予以核核準(zhǔn)或者者不予核核準(zhǔn)的決決定后將將再行公公告。第三十條 上市市公司收收到中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)就其重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組申申請(qǐng)作出出的予以以核準(zhǔn)或或者不予予核準(zhǔn)的的決定后后，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在次一一工作日日予以公公告。中國證監(jiān)會(huì)會(huì)予以核核準(zhǔn)的，上上市公司司應(yīng)當(dāng)在在公告核核準(zhǔn)決定定的同時(shí)時(shí)，按照照相關(guān)信信息披露露準(zhǔn)則的的規(guī)定補(bǔ)補(bǔ)充披露露相關(guān)文文件。第三十一條條 中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)核準(zhǔn)上上市公司司重大資資產(chǎn)重組組申請(qǐng)的的，上市市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)實(shí)施重重組方案案，并于于實(shí)施完完畢之日日起3個(gè)個(gè)工作日日內(nèi)編制制實(shí)施情情況報(bào)告告書，向向中國證證監(jiān)會(huì)及及其派出出機(jī)構(gòu)、證證券交易

27、易所提交交書面報(bào)報(bào)告，并并予以公公告。上市公司聘聘請(qǐng)的獨(dú)獨(dú)立財(cái)務(wù)務(wù)顧問和和律師事事務(wù)所應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組的的實(shí)施過過程、資資產(chǎn)過戶戶事宜和和相關(guān)后后續(xù)事項(xiàng)項(xiàng)的合規(guī)規(guī)性及風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行行核查，發(fā)發(fā)表明確確的結(jié)論論性意見見。獨(dú)立立財(cái)務(wù)顧顧問和律律師事務(wù)務(wù)所出具具的意見見應(yīng)當(dāng)與與實(shí)施情情況報(bào)告告書同時(shí)時(shí)報(bào)告、公公告。第三十二條條 自自收到中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)準(zhǔn)文件之之日起660日內(nèi)內(nèi)，本次次重大資資產(chǎn)重組組未實(shí)施施完畢的的，上市市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)于期期滿后次次一工作作日將實(shí)實(shí)施進(jìn)展展情況報(bào)報(bào)告中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)及其派派出機(jī)構(gòu)構(gòu)，并予予以公告告；此后后每300日應(yīng)當(dāng)當(dāng)公告一一次，直直至實(shí)施施完畢。超超過122個(gè)

28、月未未實(shí)施完完畢的，核核準(zhǔn)文件件失效。第三十三條條 上上市公司司在實(shí)施施重大資資產(chǎn)重組組的過程程中，發(fā)發(fā)生法律律、法規(guī)規(guī)要求披披露的重重大事項(xiàng)項(xiàng)的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)向中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)及其派派出機(jī)構(gòu)構(gòu)報(bào)告。該該事項(xiàng)導(dǎo)導(dǎo)致本次次重組發(fā)發(fā)生實(shí)質(zhì)質(zhì)性變動(dòng)動(dòng)的，須須重新報(bào)報(bào)經(jīng)中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)核準(zhǔn)。第三十四條條 根根據(jù)本辦辦法第十十八條規(guī)規(guī)定提供供盈利預(yù)預(yù)測報(bào)告告的，上上市公司司應(yīng)當(dāng)在在重大資資產(chǎn)重組組實(shí)施完完畢后的的有關(guān)年年度報(bào)告告中單獨(dú)獨(dú)披露上上市公司司及相關(guān)關(guān)資產(chǎn)的的實(shí)際盈盈利數(shù)與與利潤預(yù)預(yù)測數(shù)的的差異情情況，并并由會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所對(duì)此此出具專專項(xiàng)審核核意見。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)機(jī)構(gòu)采取取收益現(xiàn)現(xiàn)值法、假假設(shè)開發(fā)發(fā)法

29、等基基于未來來收益預(yù)預(yù)期的估估值方法法對(duì)擬購購買資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行評(píng)評(píng)估并作作為定價(jià)價(jià)參考依依據(jù)的，上上市公司司應(yīng)當(dāng)在在重大資資產(chǎn)重組組實(shí)施完完畢后33年內(nèi)的的年度報(bào)報(bào)告中單單獨(dú)披露露相關(guān)資資產(chǎn)的實(shí)實(shí)際盈利利數(shù)與評(píng)評(píng)估報(bào)告告中利潤潤預(yù)測數(shù)數(shù)的差異異情況，并并由會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所對(duì)此此出具專專項(xiàng)審核核意見；交易對(duì)對(duì)方應(yīng)當(dāng)當(dāng)與上市市公司就就相關(guān)資資產(chǎn)實(shí)際際盈利數(shù)數(shù)不足利利潤預(yù)測測數(shù)的情情況簽訂訂明確可可行的補(bǔ)補(bǔ)償協(xié)議議。第三十五條條 上上市公司司重大資資產(chǎn)重組組發(fā)生下下列情形形的，獨(dú)獨(dú)立財(cái)務(wù)務(wù)顧問應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)出具核核查意見見，向中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)及其其派出機(jī)機(jī)構(gòu)報(bào)告告，并予予以公告告：（一）中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)作出核

30、核準(zhǔn)決定定前，上上市公司司對(duì)交易易對(duì)象、交交易標(biāo)的的、交易易價(jià)格等等作出變變更，構(gòu)構(gòu)成對(duì)原原重組方方案重大大調(diào)整的的；（二）中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)作出核核準(zhǔn)決定定后，上上市公司司在實(shí)施施重組過過程中發(fā)發(fā)生重大大事項(xiàng)，導(dǎo)導(dǎo)致原重重組方案案發(fā)生實(shí)實(shí)質(zhì)性變變動(dòng)的；第三十六條條 獨(dú)立立財(cái)務(wù)顧顧問應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)的相相關(guān)規(guī)定定，對(duì)實(shí)實(shí)施重大大資產(chǎn)重重組的上上市公司司履行持持續(xù)督導(dǎo)導(dǎo)職責(zé)。持持續(xù)督導(dǎo)導(dǎo)的期限限自中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)核準(zhǔn)本本次重大大資產(chǎn)重重組之日日起，應(yīng)應(yīng)當(dāng)不少少于一個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年年度。實(shí)實(shí)施本辦辦法第十十二條規(guī)規(guī)定的重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組，持持續(xù)督導(dǎo)導(dǎo)的期限限自中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)核準(zhǔn)本本次重大大資產(chǎn)重重組之日

31、日起，應(yīng)應(yīng)當(dāng)不少少于3個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年年度。第三十七條條 獨(dú)立立財(cái)務(wù)顧顧問應(yīng)當(dāng)當(dāng)結(jié)合上上市公司司重大資資產(chǎn)重組組當(dāng)年和和實(shí)施完完畢后的的第一個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年年度的年年報(bào)，自自年報(bào)披披露之日日起155日內(nèi)，對(duì)對(duì)重大資資產(chǎn)重組組實(shí)施的的下列事事項(xiàng)出具具持續(xù)督督導(dǎo)意見見，向派派出機(jī)構(gòu)構(gòu)報(bào)告，并并予以公公告：（一）交易易資產(chǎn)的的交付或或者過戶戶情況；（二）交易易各方當(dāng)當(dāng)事人承承諾的履履行情況況；（三）盈利利預(yù)測的的實(shí)現(xiàn)情情況；（四）管理理層討論論與分析析部分提提及的各各項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)的發(fā)展展現(xiàn)狀；（五）公司司治理結(jié)結(jié)構(gòu)與運(yùn)運(yùn)行情況況；（六）與已已公布的的重組方方案存在在差異的的其他事事項(xiàng)。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧顧問還應(yīng)應(yīng)當(dāng)結(jié)合合本

32、辦法法第十二二條規(guī)定定的重大大資產(chǎn)重重組實(shí)施施完畢后后的第二二、三個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年年度的年年報(bào)，自自年報(bào)披披露之日日起155日內(nèi)，對(duì)對(duì)前款第第（二）至至（六）項(xiàng)項(xiàng)事項(xiàng)出出具持續(xù)續(xù)督導(dǎo)意意見，向向派出機(jī)機(jī)構(gòu)報(bào)告告，并予予以公告告。第四章 重大資資產(chǎn)重組組的信息息管理第三十八條條 上市市公司籌籌劃、實(shí)實(shí)施重大大資產(chǎn)重重組，相相關(guān)信息息披露義義務(wù)人應(yīng)應(yīng)當(dāng)公平平地向所所有投資資者披露露可能對(duì)對(duì)上市公公司股票票交易價(jià)價(jià)格產(chǎn)生生較大影影響的相相關(guān)信息息（以下下簡稱股股價(jià)敏感感信息），不不得有選選擇性地地向特定定對(duì)象提提前泄露露。第三十九條條 上上市公司司的股東東、實(shí)際際控制人人以及參參與重大大資產(chǎn)重重組籌劃劃、

33、論證證、決策策等環(huán)節(jié)節(jié)的其他他相關(guān)機(jī)機(jī)構(gòu)和人人員，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)、準(zhǔn)確確地向上上市公司司通報(bào)有有關(guān)信息息，并配配合上市市公司及及時(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整地進(jìn)進(jìn)行披露露。上市市公司獲獲悉股價(jià)價(jià)敏感信信息的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)向證券券交易所所申請(qǐng)停停牌并披披露。第四十條 上市市公司及及其董事事、監(jiān)事事、高級(jí)級(jí)管理人人員，重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組的的交易對(duì)對(duì)方及其其關(guān)聯(lián)方方，交易易對(duì)方及及其關(guān)聯(lián)聯(lián)方的董董事、監(jiān)監(jiān)事、高高級(jí)管理理人員或或者主要要負(fù)責(zé)人人，交易易各方聘聘請(qǐng)的證證券服務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)及及其從業(yè)業(yè)人員，參參與重大大資產(chǎn)重重組籌劃劃、論證證、決策策、審批批等環(huán)節(jié)節(jié)的相關(guān)關(guān)機(jī)構(gòu)和和人員，以以及因直直系親屬屬關(guān)系、提提供服務(wù)

34、務(wù)和業(yè)務(wù)務(wù)往來等等知悉或或者可能能知悉股股價(jià)敏感感信息的的其他相相關(guān)機(jī)構(gòu)構(gòu)和人員員，在重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組的的股價(jià)敏敏感信息息依法披披露前負(fù)負(fù)有保密密義務(wù)，禁禁止利用用該信息息進(jìn)行內(nèi)內(nèi)幕交易易。第四十一條條 上上市公司司籌劃重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組事事項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)詳細(xì)細(xì)記載籌籌劃過程程中每一一具體環(huán)環(huán)節(jié)的進(jìn)進(jìn)展情況況，包括括商議相相關(guān)方案案、形成成相關(guān)意意向、簽簽署相關(guān)關(guān)協(xié)議或或者意向向書的具具體時(shí)間間、地點(diǎn)點(diǎn)、參與與機(jī)構(gòu)和和人員、商商議和決決議內(nèi)容容等，制制作書面面的交易易進(jìn)程備備忘錄并并予以妥妥當(dāng)保存存。參與與每一具具體環(huán)節(jié)節(jié)的所有有人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)即時(shí)時(shí)在備忘忘錄上簽簽名確認(rèn)認(rèn)。上市公司預(yù)預(yù)計(jì)籌劃劃中的重重

35、大資產(chǎn)產(chǎn)重組事事項(xiàng)難以以保密或或者已經(jīng)經(jīng)泄露的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時(shí)向向證券交交易所申申請(qǐng)停牌牌，直至至真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整地披披露相關(guān)關(guān)信息。停停牌期間間，上市市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)至少少每周發(fā)發(fā)布一次次事件進(jìn)進(jìn)展情況況公告。上市公司股股票交易易價(jià)格因因重大資資產(chǎn)重組組的市場場傳聞發(fā)發(fā)生異常常波動(dòng)時(shí)時(shí)，上市市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)向證券券交易所所申請(qǐng)停停牌，核核實(shí)有無無影響上上市公司司股票交交易價(jià)格格的重組組事項(xiàng)并并予以澄澄清，不不得以相相關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)存在不不確定性性為由不不履行信信息披露露義務(wù)。第五章 發(fā)行股股份購買買資產(chǎn)的的特別規(guī)規(guī)定第四十二條條 上市市公司發(fā)發(fā)行股份份購買資資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)符合合下列規(guī)規(guī)定：（一）有利

36、利于提高高上市公公司資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量、改改善公司司財(cái)務(wù)狀狀況和增增強(qiáng)持續(xù)續(xù)盈利能能力；有有利于上上市公司司減少關(guān)關(guān)聯(lián)交易易和避免免同業(yè)競競爭，增增強(qiáng)獨(dú)立立性；（二）上市市公司最最近一年年及一期期財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告被注冊冊會(huì)計(jì)師師出具無無保留意意見審計(jì)計(jì)報(bào)告；被出具具保留意意見、否否定意見見或者無無法表示示意見的的審計(jì)報(bào)報(bào)告的，須須經(jīng)注冊冊會(huì)計(jì)師師專項(xiàng)核核查確認(rèn)認(rèn)，該保保留意見見、否定定意見或或者無法法表示意意見所涉涉及事項(xiàng)項(xiàng)的重大大影響已已經(jīng)消除除或者將將通過本本次交易易予以消消除；（三）上市市公司發(fā)發(fā)行股份份所購買買的資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)為權(quán)屬屬清晰的的經(jīng)營性性資產(chǎn)，并并能在約約定期限限內(nèi)辦理理完畢權(quán)權(quán)屬

37、轉(zhuǎn)移移手續(xù)； （四）中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)規(guī)定的的其他條條件。上市公司為為促進(jìn)行行業(yè)或者者產(chǎn)業(yè)整整合，增增強(qiáng)與現(xiàn)現(xiàn)有主營營業(yè)務(wù)的的協(xié)同效效應(yīng)，在在其控制制權(quán)不發(fā)發(fā)生變更更的情況況下，可可以向控控股股東東、實(shí)際際控制人人或者其其控制的的關(guān)聯(lián)人人之外的的特定對(duì)對(duì)象發(fā)行行股份購購買資產(chǎn)產(chǎn)，發(fā)行行股份數(shù)數(shù)量不低低于發(fā)行行后上市市公司總總股本的的5%；發(fā)行股股份數(shù)量量低于發(fā)發(fā)行后上上市公司司總股本本的5%的，主主板、中中小板上上市公司司擬購買買資產(chǎn)的的交易金金額不低低于1億億元人民民幣，創(chuàng)創(chuàng)業(yè)板上上市公司司擬購買買資產(chǎn)的的交易金金額不低低于50000萬萬元人民民幣。特定對(duì)象以以現(xiàn)金或或者資產(chǎn)產(chǎn)認(rèn)購上上市公司司非

38、公開開發(fā)行的的股份后后，上市市公司用用同一次次非公開開發(fā)行所所募集的的資金向向該特定定對(duì)象購購買資產(chǎn)產(chǎn)的，視視同上市市公司發(fā)發(fā)行股份份購買資資產(chǎn)。第四十三條條 上市市公司發(fā)發(fā)行股份份購買資資產(chǎn)的，可可以同時(shí)時(shí)募集部部分配套套資金，其其定價(jià)方方式按照照現(xiàn)行相相關(guān)規(guī)定定辦理。第四十四條條 上市市公司發(fā)發(fā)行股份份的價(jià)格格不得低低于本次次發(fā)行股股份購買買資產(chǎn)的的董事會(huì)會(huì)決議公公告日前前20個(gè)個(gè)交易日日公司股股票交易易均價(jià)。前款所稱交交易均價(jià)價(jià)的計(jì)算算公式為為：董事事會(huì)決議議公告日日前200個(gè)交易易日公司司股票交交易均價(jià)價(jià)決議議公告日日前200個(gè)交易易日公司司股票交交易總額額/決議議公告日日前200個(gè)交

39、易易日公司司股票交交易總量量。第四十五條條 特特定對(duì)象象以資產(chǎn)產(chǎn)認(rèn)購而而取得的的上市公公司股份份，自股股份發(fā)行行結(jié)束之之日起112個(gè)月月內(nèi)不得得轉(zhuǎn)讓；屬于下下列情形形之一的的，366個(gè)月內(nèi)內(nèi)不得轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓：（一）特定定對(duì)象為為上市公公司控股股股東、實(shí)實(shí)際控制制人或者者其控制制的關(guān)聯(lián)聯(lián)人；（二）特定定對(duì)象通通過認(rèn)購購本次發(fā)發(fā)行的股股份取得得上市公公司的實(shí)實(shí)際控制制權(quán)；（三）特定定對(duì)象取取得本次次發(fā)行的的股份時(shí)時(shí)，對(duì)其其用于認(rèn)認(rèn)購股份份的資產(chǎn)產(chǎn)持續(xù)擁擁有權(quán)益益的時(shí)間間不足112個(gè)月月。第四十六條條 上上市公司司申請(qǐng)發(fā)發(fā)行股份份購買資資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)提交交并購重重組委審審核。第四十七條條 上上市公司司發(fā)行股

40、股份購買買資產(chǎn)導(dǎo)導(dǎo)致特定定對(duì)象持持有或者者控制的的股份達(dá)達(dá)到法定定比例的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照上上市公司司收購管管理辦法法（證證監(jiān)會(huì)令令第566號(hào)）的的規(guī)定履履行相關(guān)關(guān)義務(wù)。特定對(duì)象因因認(rèn)購上上市公司司發(fā)行股股份導(dǎo)致致其持有有或者控控制的股股份比例例超過330%或或者在330%以以上繼續(xù)續(xù)增加，且且上市公公司股東東大會(huì)同同意其免免于發(fā)出出要約的的，可以以在上市市公司向向中國證證監(jiān)會(huì)報(bào)報(bào)送發(fā)行行股份申申請(qǐng)的同同時(shí)，提提出豁免免要約義義務(wù)的申申請(qǐng)。第四十八條條 中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)準(zhǔn)上市公公司發(fā)行行股份購購買資產(chǎn)產(chǎn)的申請(qǐng)請(qǐng)后，上上市公司司應(yīng)當(dāng)及及時(shí)實(shí)施施。向特特定對(duì)象象購買的的相關(guān)資資產(chǎn)過戶戶至上市市公司后

41、后，上市市公司聘聘請(qǐng)的獨(dú)獨(dú)立財(cái)務(wù)務(wù)顧問和和律師事事務(wù)所應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)資資產(chǎn)過戶戶事宜和和相關(guān)后后續(xù)事項(xiàng)項(xiàng)的合規(guī)規(guī)性及風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行行核查，并并發(fā)表明明確意見見。上市市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)在相相關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)過戶完完成后33個(gè)工作作日內(nèi)就就過戶情情況作出出公告，并并向中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)及其派派出機(jī)構(gòu)構(gòu)提交書書面報(bào)告告，公告告和報(bào)告告中應(yīng)當(dāng)當(dāng)包括獨(dú)獨(dú)立財(cái)務(wù)務(wù)顧問和和律師事事務(wù)所的的結(jié)論性性意見。上市公司完完成前款款規(guī)定的的公告、報(bào)報(bào)告后，可可以到證證券交易易所、證證券登記記結(jié)算公公司為認(rèn)認(rèn)購股份份的特定定對(duì)象申申請(qǐng)辦理理證券登登記手續(xù)續(xù)。第六章 重大資資產(chǎn)重組組后申請(qǐng)請(qǐng)發(fā)行新新股或者者公司債債券第四十九條條 經(jīng)經(jīng)并購重重組委審

42、審核后獲獲得核準(zhǔn)準(zhǔn)的重大大資產(chǎn)重重組實(shí)施施完畢后后，上市市公司申申請(qǐng)公開開發(fā)行新新股或者者公司債債券，同同時(shí)符合合下列條條件的，本本次重大大資產(chǎn)重重組前的的業(yè)績在在審核時(shí)時(shí)可以模模擬計(jì)算算：（一）進(jìn)入入上市公公司的資資產(chǎn)是完完整經(jīng)營營實(shí)體；（二）本次次重大資資產(chǎn)重組組實(shí)施完完畢后，重重組方的的承諾事事項(xiàng)已經(jīng)經(jīng)如期履履行，上上市公司司經(jīng)營穩(wěn)穩(wěn)定、運(yùn)運(yùn)行良好好；（三）本次次重大資資產(chǎn)重組組實(shí)施完完畢后，上上市公司司和相關(guān)關(guān)資產(chǎn)實(shí)實(shí)現(xiàn)的利利潤達(dá)到到盈利預(yù)預(yù)測水平平。上市公司在在本次重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組前前不符合合中國證證監(jiān)會(huì)規(guī)規(guī)定的公公開發(fā)行行證券條條件，或或者本次次重組導(dǎo)導(dǎo)致上市市公司實(shí)實(shí)際控制制人發(fā)

43、生生變化的的，上市市公司申申請(qǐng)公開開發(fā)行新新股或者者公司債債券，距距本次重重組交易易完成的的時(shí)間應(yīng)應(yīng)當(dāng)不少少于一個(gè)個(gè)完整會(huì)會(huì)計(jì)年度度。第五十條 本辦辦法所稱稱完整經(jīng)經(jīng)營實(shí)體體，應(yīng)當(dāng)當(dāng)符合下下列條件件：（一）經(jīng)營營業(yè)務(wù)和和經(jīng)營資資產(chǎn)獨(dú)立立、完整整，且在在最近兩兩年未發(fā)發(fā)生重大大變化；（二）在進(jìn)進(jìn)入上市市公司前前已在同同一實(shí)際際控制人人之下持持續(xù)經(jīng)營營兩年以以上；（三）在進(jìn)進(jìn)入上市市公司之之前實(shí)行行獨(dú)立核核算，或或者雖未未獨(dú)立核核算，但但與其經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)相關(guān)的的收入、費(fèi)費(fèi)用在會(huì)會(huì)計(jì)核算算上能夠夠清晰劃劃分；（四）上市市公司與與該經(jīng)營營實(shí)體的的主要高高級(jí)管理理人員簽簽訂聘用用合同或或者采取取其他方方式，就就該經(jīng)營營實(shí)體在在交易完完成后的的持續(xù)經(jīng)經(jīng)營和管管理作出出恰當(dāng)安安排。第七章 監(jiān)督管管理和法法律責(zé)任任第五十一條條 未經(jīng)經(jīng)核準(zhǔn)擅擅自實(shí)施施重大資資產(chǎn)重組組的，責(zé)責(zé)令改正正，可以以采取監(jiān)監(jiān)管談話話、出具具警示函函等監(jiān)管管措施；情節(jié)嚴(yán)嚴(yán)重的，處處以警告告、罰款款，并可可以對(duì)有有關(guān)責(zé)任任人員采采取市場場禁入的的措施。第五十二條條 上市市公司或或者其他他信息披披露義務(wù)務(wù)人未按按照本辦辦法規(guī)定定報(bào)送重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組有有關(guān)報(bào)告告，或者者報(bào)送的的報(bào)告有