出納日常工作流程方法

1、出納平時工作流程及方法出納平時工作流程及方法7/7出納平時工作流程及方法第一章出納平時工作流程及方法【字體：大中小】【打印】1.1出納的職責權(quán)限及崗位要求1.2出納必備的會計基礎知識1.3出納的工作流程及方法1.4出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準備1.1出納的職責權(quán)限及崗位要求一、出納人員的職責（一）辦理現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)業(yè)務（外匯）（二）保留庫存現(xiàn)金和各樣有價證券、保留有關(guān)印章、空白單據(jù)二、出納人員的權(quán)限新理念：參加錢幣資本計劃管理三、出納人員的工作要求（一）出納人員應具備的專業(yè)技術(shù)要求（二）出納人員應具備較強的安全意識1.2出納必備的會計基礎知識一、原始憑據(jù)1/7原始憑據(jù)審查的內(nèi)容主要包含真切性

2、審查、圓滿性審查、合法性審查和合理性審查四個方面。二、出納填制的記賬憑據(jù)（一）收款憑據(jù)（二）付款憑據(jù)關(guān)于波及現(xiàn)金和銀行存款之間的經(jīng)濟業(yè)務，為了防備重復記賬，一般只編制付款憑據(jù)，不編制收款憑據(jù)。（三）通用記賬憑據(jù)三、出納的賬簿（一）現(xiàn)金日志賬（二）銀行存款日志賬（三）備查簿四、出納報告出納記賬后，應依據(jù)現(xiàn)金日志賬、銀行存款日志賬等核算資料，按期編制“出納報告表”，報告本單位本期現(xiàn)金和銀行存款等的進出與結(jié)存狀況。1.3出納工作流程及方法一、出納賬務辦理程序（一）辦理收付款業(yè)務書寫要求：小寫金額用阿拉伯數(shù)字逐一書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數(shù)字之間不得留

3、有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“O0”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0，”不得用符號“一”；2/7大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后邊要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。（二）填制記賬憑據(jù)1.編制記賬憑據(jù)出納人員應在辦理資本收付、銀行結(jié)算等業(yè)務后，依據(jù)原始憑據(jù)填制記賬憑據(jù)，并在記賬憑據(jù)上簽章。1）記賬憑據(jù)的日期應為憑據(jù)編制日期，而不是業(yè)務發(fā)生時間。2）記賬

4、憑據(jù)金額欄的空白處應劃線注銷，以防備被填涂而改變行次內(nèi)容。3）記賬憑據(jù)上小寫的金額共計數(shù)前應有人民幣符號封口，免得被填涂而改變金額。2.交由會計主管或其余財務人員審查記賬憑據(jù)（三）依據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑據(jù)登記現(xiàn)金日志賬、銀行存款日志賬1.登記賬簿，必然以審查無誤的會計憑據(jù)為依據(jù)登賬完成后，還要在記賬憑據(jù)上署名或蓋印，并注明所記賬簿的頁數(shù)，或做登賬符號“”，表示已經(jīng)記賬，防備重記、漏記。2.按次次連續(xù)登記各樣賬簿應按頁次序次連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。假如發(fā)生跳行、隔頁，應該將空行、空頁劃線注銷，或許注明此行空白、此頁空白字樣，并由記賬人員署名或許蓋印。這樣可以防備有人在空行和空頁任意增

5、添記錄，對堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的破綻，是十分必需的防備舉措。3/7日志賬每一賬頁登記完成結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應該結(jié)出本月開始至本頁末止的發(fā)生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在綱領(lǐng)欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁共計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在綱領(lǐng)欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。3.逐筆、序時登記日志賬，做到日清月結(jié)、賬款吻合1）在登賬的科目后注明記賬符號“”。2）在記賬人處簽章。3）日志賬中的日期、綱領(lǐng)均為記賬憑據(jù)中的日期、綱領(lǐng)。4）結(jié)出余額公式：上日余額今日收入今日支出今日余額。（四）結(jié)賬、對賬1.每天1）結(jié)賬。在每天業(yè)務終了時，應結(jié)出現(xiàn)金日志賬及銀行存款日志

6、賬的今日余額。在分設“收入日志賬”和“支出日志賬”的狀況下，在每天終了按規(guī)定登記入賬后，應結(jié)出當天收入共計數(shù)和當天支出共計數(shù)，此后將支出日志賬中當天支出共計數(shù)記入收入日志賬中的當天支出共計欄內(nèi)，在此基礎上再結(jié)出當天賬面余額。2）對賬。每天下班前，盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，與現(xiàn)金日志賬的當天余額核對看能否吻合，假如不符應查找原由并實時做出辦理。2.月底1）對賬。月底將日志賬與有關(guān)收付業(yè)務的記賬憑據(jù)核對，核對的項目主假如：4/7核對憑據(jù)；復查記賬憑據(jù)與原始憑據(jù)，看二者能否圓滿吻合；核對賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯誤應立刻改正。月底將現(xiàn)金日志賬、銀行存款日志賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。

7、月底將銀行存款日志賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)理表。月底對保留的支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑據(jù)進行盤點，按次次進行登記核對。2）結(jié)賬?，F(xiàn)金、銀行存款日志賬每個月結(jié)賬時，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在綱領(lǐng)欄內(nèi)注明“本月共計”字樣，并在下邊通欄劃單紅線。假如年度終了時，現(xiàn)金、銀行存款日志賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在綱領(lǐng)欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在綱領(lǐng)欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。（五）編制出納報表1.在對賬、結(jié)賬后，依據(jù)現(xiàn)金日志賬、銀行存款日志賬、其余錢幣資本明細賬、有價證券明細賬等核算資料，編制“出納報告表”。2.將“

8、出納報告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進行核對。3.將“出納報告表”送主管處審批。（六）裝訂憑據(jù)1.裝訂前的整理2.會計憑據(jù)的裝訂詳細步驟以下：（1）填寫記賬憑據(jù)封面5/72）整理記賬憑據(jù)。3）用打孔機在憑據(jù)的左上角打孔4）用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑據(jù)縫牢，線繩最好把憑據(jù)兩頭也系上。在憑據(jù)的反面打結(jié)，此后取下夾子5）將包角紙今后翻，壓平，上側(cè)成90度6）按憑據(jù)左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩掩蓋并粘牢7）將裝訂好的憑據(jù)放進憑據(jù)盒，并在盒脊上填好有關(guān)因素。（七）出納檔案的保留1.整理和保留有關(guān)憑據(jù)出納記賬所依據(jù)的原始憑據(jù)及記賬憑據(jù)，在出納記賬后，要傳達給記賬會計，在年關(guān)歸檔前由記賬會計進行整理和保留。2.調(diào)閱出納資料出納保留的核算資料，按規(guī)定不可以外借，如有特別狀況需要調(diào)閱，必然報經(jīng)上司主管部門贊成，并應登記、署名、限時送還。調(diào)閱的出納資料不可以翻開原卷冊。二、出納工作的時間安排及防錯xx（一）時間安排（二）關(guān)注簡單犯錯時段1.4出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準備