雅安市教育基金會財務工作制度

1、為嚴肅財經紀律，建立科學的會計工作秩序，加強本單位內部會計控制和內部會計監(jiān)督，特建立本制度。一、基金的管理1. 我會會實行財務自自收自支、獨獨立核算的原原則，記賬方方法采用借、貸貸記賬法，核核算上采用權權責發(fā)生制。2. 基金金增值部分的的使用按照雅雅安市教育基基金會章程和和基金管理理使用方法執(zhí)執(zhí)行。3. 每年年的各項費用用開支按照基基金會理事會會通過的預算算方案執(zhí)行。4. 財務務授權批準制制度按照雅雅安市教育基基金會章程和和基金管理理使用方法執(zhí)執(zhí)行。二、 內部部會計管理1. 財務務工作崗位設設置會計和出出納。會計不不得兼管現(xiàn)金金、有價證券券，出納不得得兼管稽核、會會計檔案保管管和收入、費費用、

2、債權債債務賬目的登登記工作。會會計和出納應應權責分明、相相互制約、相相互監(jiān)督。2. 加強強銀行預留印印鑒的管理。財財務專用章由由財務負責人人保管，法人人代表印鑒由由會計保管，現(xiàn)現(xiàn)金支票由出出納保管。3. 辦理理銀行業(yè)務按按照支付結結算辦法有有關規(guī)定，加加強銀行賬戶戶的管理。4. 嚴格格遵守票據(jù)據(jù)法有關規(guī)規(guī)定，加強與與貨幣資金有有關的票據(jù)管管理，明確各各種票據(jù)的購購買、保管、領領用、背書轉轉讓、注銷的的程序，防止止空白票據(jù)的的遺失和被盜盜用。5. 嚴格格按照“申請、審核核、復核、支支付”的傳遞程序序辦理付款業(yè)業(yè)務，審核人人員對不符規(guī)規(guī)定的原始憑憑證予以退回回，要求經辦辦人員更正、補補充。6. 建

3、立立內部審計控控制制度，定定期或不定期期對會計業(yè)務務進行監(jiān)督和和檢查，對監(jiān)監(jiān)督檢查過程程中發(fā)現(xiàn)的內內部管理的薄薄弱環(huán)節(jié)，應應當采取措施施，加以糾正正和完善。7. 會計計人員應當保保守財務秘密密。財務資料料不得隨意提提供給外人翻翻閱。其他單單位因特殊原原因需要財務務資料，必須須經財務負責責人批準。三、 會計計工作1. 會計計人員管理各各類賬薄、轉轉賬支票和法法人代表印章章。2. 根據(jù)據(jù)會計制度規(guī)規(guī)定，設立總總帳和明細帳帳。會計核算算以人民幣為為記賬本位幣幣，按會計核核算的要求對對會計業(yè)務進進行核算。3. 對原原始憑證進行行審核和監(jiān)督督。根據(jù)審核核無誤的原始始憑證，按規(guī)規(guī)定的會計科科目和記賬憑憑證

4、的基本要要求，編制記記賬憑證。4. 根據(jù)據(jù)已制好的記記賬憑證按登登記賬薄的要要求記入相應應的各類賬薄薄，定期結賬賬，編制財務務報表并及時時報送給領導導和有關部門門。5. 妥善善保管各種憑憑證、賬薄、報報表等財務資資料，定期整整理裝訂成冊冊歸檔。四、出納工工作1. 出納納人員管理現(xiàn)現(xiàn)金、現(xiàn)金支支票、有價證證券、現(xiàn)金日日記賬、銀行行日記賬。2. 必須須根據(jù)編制好好的記賬憑證證辦理收、付付訖的戳記。一一切收、付款款項必須入帳帳，不得將收收入的現(xiàn)金以以個人名義存存入銀行或轉轉借他人。3. 按編編制好的記賬賬憑證逐日登登記現(xiàn)金日記記賬，每日終終結出余額并并清點庫存。核核定庫存?zhèn)溆糜媒鹑嗣駧?2000元。

5、4. 對已已審核的原始始憑證和已編編制的記賬憑憑證，不得丟丟失、短缺，及及時交會計人人員記賬。5. 按規(guī)規(guī)定辦理銀行行業(yè)務，并逐逐日登記銀行行存款日記賬賬，結出余額額。6. 定期期核對銀行賬賬戶。根據(jù)銀銀行對賬單及及時核對銀行行存款，雙方方不符時要查查對清楚并編編制銀行余額額調節(jié)表。五、 實物物資產管理1. 驗收收實物憑證，領領用實物采用用簽收制。2. 實行行專人負責保保管，設置明明細賬卡，采采用永續(xù)盤存存法，確保賬賬實相符。3. 會計計人員應當對對實物資產進進行監(jiān)督，督督促并嚴格執(zhí)執(zhí)行財產清查查制度。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)賬薄記錄與與實物不符時時，應按國家家有關規(guī)定進進行處理，超超出會計人員員職權范圍的的，

6、應當立即即向財務負責責人報告，請請求查明原因因，作出處理理。4. 使用用期限超過一一年且單位價價值在5000元以上的房房屋、建筑物物、交通工具具、辦公設備備等應作為固固定資產，并并按會計法法有關規(guī)定定對固定資產產進行計價和和按期計提折折舊。5. 購置置的固定資產產須憑證驗收收，固定資產產的使用、保保管、維修由由專人負責，防防止各種自然然和人為因素素的毀損。6. 對固固定資產的轉轉出、報廢、出出售，按基基金管理使用用辦法逐級級審批后實行行。7. 定期期或不定期進進行全面實地地盤點，對盤盤盈、盤虧、毀毀損的固定資資產，應當查查明原因，立立即向上級報報告，按基基金管理使用用辦法逐級級審批后實行行。8

7、. 對重重要的固定資資產建立保險險制度。六、 會計計檔案管理1. 年度度終了，按照照檔案工作要要求對會計資資料進行系統(tǒng)統(tǒng)整理、編號號、裝訂、歸歸檔。2. 會計計檔案不得毀毀損、散失、借借出。如有特特殊需要，經經財務負責人人批準，可以以提供查閱或或者復制。查查閱或者復制制會計檔案的的人員，嚴禁禁在會計檔案案上涂畫、拆拆封和抽換。3. 過期期會計檔案按按規(guī)定銷毀時時，須由財務務負責人鑒定定，編造“會計檔案銷銷毀清冊”，報法人代代表批準簽字字，方能銷毀毀。4. 會計計檔案保管年年限按財政部部和國家檔案案局規(guī)定執(zhí)行行。七、 會計計交接工作1. 會計計人員工作調調動或因故離離職，必須與與接替人員辦辦理交辦手續(xù)續(xù)，沒有辦理理交接手續(xù)的的，不得離職職。2. 會計計人員離職前前，按期辦理理完畢移交工工作。接替人人員應認真接接受移交的工工作，并繼續(xù)續(xù)辦理未了事