內(nèi)部審計業(yè)務(wù)習(xí)題600道

1、實施內(nèi)部審計業(yè)業(yè)務(wù)(6000道練習(xí)題)1. 下列行為為哪一項不會會削弱內(nèi)部審審計師的客觀觀性： .建議議新信息系統(tǒng)統(tǒng)的應(yīng)用程序序的控制標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。 .為運(yùn)運(yùn)行新的計算算機(jī)應(yīng)用程序序編寫程序初初稿，確保建建立了恰當(dāng)?shù)牡目刂啤?.在新新的計算機(jī)應(yīng)應(yīng)用程序安裝裝之前，檢查查其程序。 a僅有有； b僅有有； c僅有有； d和和。答案：d解析：答案案a和c不正正確，建議控控制標(biāo)準(zhǔn)與開開展程序的檢檢查不會損害害客觀性。答案b不正正確，起草程程序會損害客客觀性。答案d正確確。如果內(nèi)部部審計師建議議在實施系統(tǒng)統(tǒng)控制或檢查查程序之前采采用控制標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，不會對其其客觀性產(chǎn)生生負(fù)面影響。但但是，如果內(nèi)內(nèi)部審計師參參與了這

2、些系系統(tǒng)的設(shè)計、安安裝、程序起起草或操作工工作，就可以以認(rèn)為審計師師的客觀性受受到了損害（實實務(wù)公告11130.a111）。 2. 內(nèi)內(nèi)部審計師近近期接到一個個來自于營銷銷部門經(jīng)理提提供的周末免免費(fèi)使用海濱濱度假的提議議。目前內(nèi)部部審計活動不不會對營銷部部門實施審計計，而且也不不在計劃安排排中。內(nèi)部審審計師： a應(yīng)該該拒絕這個提提議，并向恰恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報報告； b可以以接受這個提提議，由于這這個提議的價價值是非實質(zhì)質(zhì)性的； c可以以接受這個提提議，由于沒沒有開展或計計劃對營銷部部門的業(yè)務(wù)； d如果果得到了適當(dāng)當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，就可以接接受這個提議議。答案：a解析：答案案a正確，內(nèi)內(nèi)部審計師接接受公

3、司雇員員、客戶、顧顧客、供應(yīng)商商或有工作關(guān)關(guān)系的人員的的酬金或禮物物都是不道德德的。審計師師的客觀性可可能出現(xiàn)因接接受酬金或禮禮物而受損的的表象。這種種表象不論在在審計師目前前的或未來的的業(yè)務(wù)開展中中都有可能出出現(xiàn)。業(yè)務(wù)狀狀況不應(yīng)該成成為接受酬金金或禮物的理理由。接受一一些一般公眾眾都能得到的的或價值極小小的宣傳品（例例如鋼筆、年年歷或樣品等等）不應(yīng)該妨妨礙內(nèi)部審計計師的專業(yè)判判斷。如果有有人提供數(shù)目目很大的酬金金或貴重的禮禮品時，內(nèi)部部審計師應(yīng)立立即向領(lǐng)導(dǎo)報報告（實務(wù)公公告112001）。答案b不正正確，周末度度假的價值是是很實質(zhì)性的的；答案c不正正確，接受了了酬金或禮物物后，對營銷銷部門所

4、開展展的審計工作作不會被認(rèn)為為是公正的；答案d不正正確，領(lǐng)導(dǎo)不不可以批準(zhǔn)不不道歉的行為為。 3. 內(nèi)內(nèi)部審計師在在開展工作中中應(yīng)保持客觀觀性。假定首首席審計執(zhí)行行官收到一筆筆年度獎金作作為個人報酬酬的一部分，那那么在什么情情況下，這種種獎金會損害害首席審計執(zhí)執(zhí)行官的客觀觀性： a該獎金是由由董事會或其其所屬的薪酬酬管理委員會會管理的； b該獎金金是基于收到到的貨幣金額額或所提議的的未來的節(jié)約約額作為審計計結(jié)果的； c內(nèi)部審審計工作范圍圍是評價內(nèi)部部控制而不是是評價賬戶余余額； d以上三項都都對。答案：b解析：答案案a不正確，董董事會應(yīng)該確確定首席審計計執(zhí)行官的報報酬；答案b正確確，該獎金是是基

5、于收到的的貨幣金額或或所提議的未未來的節(jié)約額額作為審計結(jié)結(jié)果時，客觀觀性就可能受受損?；谏仙鲜銮闆r的獎獎金或是不適適當(dāng)?shù)赜绊懰_展的業(yè)務(wù)務(wù)，或是不適適當(dāng)?shù)赜绊懰岢龅慕ㄗh議。答案c不正正確，內(nèi)部審審計活動的工工作范圍包括括評價和促進(jìn)進(jìn)風(fēng)險管理、控控制和治理過過程的改進(jìn)；答案d不正正確，如果董董事會確定了了首席審計執(zhí)執(zhí)行官的報酬酬或是如果內(nèi)內(nèi)部審計活動動的工作范圍圍是評價控制制而不是賬戶戶余額，客觀觀性是不會受受損的。 4. 回回復(fù)內(nèi)部審計計師提出的問問題的回函屬屬于： a實物物證據(jù) b聲明明證據(jù) c文件件證據(jù) d分析析性證據(jù)答案：b解析：答案案a不正確，實實物證據(jù)是通通過觀察、檢檢查或計

6、算某某種實際存在在的東西得到到的信息。答案b正確確，信息可以以包括權(quán)威的的文書，內(nèi)部部審計師的計計算，內(nèi)部控控制，數(shù)據(jù)間間的相互關(guān)系系，實物存在在，期后事項項，輔助記錄錄以及業(yè)務(wù)客客戶和第三方方的證言。來來自詢問或面面談的口頭或或書面的聲明明（如給內(nèi)部部審計師的信信）屬于聲明明證據(jù)。答案c不正正確，文件證證據(jù)是以某種種永久的形式式存在，如支支票、發(fā)票、運(yùn)運(yùn)輸記錄、收收貨（報告）單單和訂購單。它它既包括外部部的信息，如如業(yè)務(wù)客戶收收到的來自普普通運(yùn)貨商的的運(yùn)貨單，也也包括來自業(yè)業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部部的文件；答案d不正正確，分析性性證據(jù)源于對對數(shù)據(jù)之間關(guān)關(guān)系的學(xué)習(xí)和和比較。 5. 內(nèi)內(nèi)部審計師要要確定是否

7、只只有經(jīng)過授權(quán)權(quán)的購買才會會被驗收部門門接受時，應(yīng)應(yīng)檢查下列哪哪個文件： a提貨貨單 b采購購訂單的復(fù)印印件 c發(fā)票票 d驗收收部門的政策策和驗收程序序答案：b解析：答案案a不正確，來來自供貨商的的提貨單不能能用于確定購購買是否經(jīng)過過授權(quán)。答案b正確確，在確定會會計記錄是否否準(zhǔn)確的反映映了公司對供供貨商的債務(wù)務(wù)時，對審計計人員最重要要的三個文件件就是：購買買訂單、驗收收報告和供貨貨商的發(fā)票。采采購訂單提供供的是關(guān)于貨貨物是否實際際上被定購的的信息，是組組織的一項自自動的債務(wù)。驗驗收報告確認(rèn)認(rèn)收到的貨物物數(shù)量正確，并并且這項負(fù)債債記錄在恰當(dāng)當(dāng)?shù)臅嬈陂g間。供貨商發(fā)發(fā)票確認(rèn)記錄錄的數(shù)量是正正確的。

8、內(nèi)部部審計師在確確定采購訂單單是否經(jīng)過恰恰當(dāng)授權(quán)時，也也會對采購申申請感興趣。然然而，采購訂訂單，而不是是采購申請，在在確定業(yè)務(wù)客客戶的債務(wù)時時是至關(guān)重要要的。答案c不正正確，來自供供貨商的發(fā)票票不能用于確確定購買是否否經(jīng)過授權(quán)。答案d不正正確，政策和和程序不屬于于交易文件。 6. 管管理層要求內(nèi)內(nèi)部審計活動動對某主要分分部的電話營營銷情況開展展審計，并要要求其對提高高該經(jīng)營管理理控制問題提提出相應(yīng)的程程序與政策上上的建議。審審計師應(yīng)當(dāng) a不接接受該業(yè)務(wù)，因因為建議控制制措施將有損損于未來對該該分部進(jìn)行審審計的客觀性性； b不接接受該業(yè)務(wù)，因因為審計部門門精通的是會會計控制，而而非市場營銷銷控

9、制； c接受受該業(yè)務(wù)，但但是需要向管管理層指出提提供控制方面面的建議將有有損于客觀性性，將來在市市場營銷領(lǐng)域域的業(yè)務(wù)也會會受損； d接受受該業(yè)務(wù)，因因為沒有損害害客觀性。答案：d解析：答案案a不正確，首首席審計執(zhí)行行官應(yīng)該接受受這項業(yè)務(wù)。建建議控制標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)不會損害獨(dú)獨(dú)立性或客觀觀性；答案b不正正確，應(yīng)該接接受這項業(yè)務(wù)務(wù)。內(nèi)部審計計活動應(yīng)該能能夠評價涵蓋蓋組織的治理理、經(jīng)營與信信息系統(tǒng)的充充分性和有效效性（標(biāo)準(zhǔn)22120.aa1）；答案c不正正確，提出控控制建議不會會使獨(dú)立性受受損。答案d正確確，首席審計計執(zhí)行官應(yīng)該該接受這項業(yè)業(yè)務(wù)，安排具具有良好知識識的、有技能能和其他勝任任能力的員工工開展這項

10、工工作，并提出出恰當(dāng)?shù)慕ㄗh議。內(nèi)部審計計師建議在實實施系統(tǒng)控制制或檢查程序序之前采用控控制標(biāo)準(zhǔn)，不不會對其客觀觀性產(chǎn)生負(fù)面面影響（實務(wù)務(wù)公告11330.a11）。而且且，如果內(nèi)部部審計師在被被請求提供咨咨詢服務(wù)時，相相關(guān)的獨(dú)立性性和客觀性上上存在受損的的可能性，在在接受業(yè)務(wù)前前應(yīng)向客戶披披露（標(biāo)準(zhǔn)11130.cc2）。 7. 在在計劃審計業(yè)業(yè)務(wù)時，調(diào)查查不會對以下下哪項有幫助助： a取得得業(yè)務(wù)客戶對對控制問題的的評論和建議議； b取得得控制的初步步調(diào)查； c確認(rèn)認(rèn)業(yè)務(wù)重點的的范圍； d評價價控制的充分分性和有效性性。答案：d解析：答案案a、b和cc不正確，調(diào)調(diào)查能幫助取取得客戶對控控制問題的評

11、評論和建議，取取得有關(guān)控制制的初步信息息，并確認(rèn)業(yè)業(yè)務(wù)重點的范范圍。答案d正確確，調(diào)查是在在不加詳細(xì)核核證的前提下下對被審計活活動收集信息息的過程。調(diào)調(diào)查可以涉及及與客戶的討討論，記錄關(guān)關(guān)鍵的控制活活動并確認(rèn)重重大的業(yè)務(wù)問問題（實務(wù)公公告22100.a12）。調(diào)查查對評價控制制的充分性和和有效性沒有有幫助，除非非內(nèi)部審計師師對控制已有有了相當(dāng)?shù)氖焓煜ぁＴu價需需要測試。 8. 內(nèi)內(nèi)部審計師正正計劃對質(zhì)量量控制部門進(jìn)進(jìn)行審計，以以下哪項文件件最不可能用用于初步調(diào)查查問卷的編制制工作： a質(zhì)量量控制文件的的分析； b永久久性審計檔案案； c以前前的審計報告告； d對質(zhì)質(zhì)量控制部門門的管理章程程。答案

12、：a解析：答案案a正確，調(diào)調(diào)查是在不加加詳細(xì)核證的的前提下對被被審計活動收收集信息的過過程。（實務(wù)務(wù)公告22110.a12）。質(zhì)量量控制文件的的分析是現(xiàn)場場工作的組成成部分，不可可能在初步調(diào)調(diào)查中進(jìn)行。答案b、cc和d不正確確，調(diào)查能幫幫助取得客戶戶對控制問題題的評論和建建議，取得有有關(guān)控制的初初步信息，并并確認(rèn)業(yè)務(wù)重重點的范圍。 9. 作作為決策過程程的一部分，在在篩選替代的的解決方案時時，通常會考考慮到有關(guān)強(qiáng)強(qiáng)制的和難以以明了的問題題，以尋求效效果和效率的的最大平衡。當(dāng)當(dāng)選擇的行動動方案符合最最小限制并能能解決問題時時，管理者可可對外說是： a、令人人滿意的； b、最優(yōu)優(yōu)化的； c、最理理

13、想的； d、最大大限度的。答案：a解析：答案案a正確：令令人滿意的決決策過程，是是決策者使用用最低限度的的信息量，在在最少的時間間內(nèi)做出決定定。結(jié)果是決決定不是最佳佳的但足以給給出令人滿意意的解決方案案。答案b不正正確：最優(yōu)化化意味著要選選出最好的可可能的解決方方案。答案c不正正確：理想化化包括不斷變變化的情形，以以致這個條件件不會總是存存在。答案d不正正確：最大限限度是最優(yōu)化化的同義詞，包包括選出最好好的解決方案案的意思。 10. 初步調(diào)查表表明業(yè)務(wù)客戶戶員工的大量量減少導(dǎo)致會會計人員長時時間加班，會會計部門的人人員感到明顯顯的壓力，并并對減員的影影響怨聲載道道。會計部門門的工資幾乎乎和以前

14、一樣樣，而且許多多關(guān)鍵控制，如如職責(zé)分工已已不存在。會會計主管現(xiàn)在在執(zhí)行現(xiàn)金收收入和過賬程程序的所有工工作，沒有時時間審核與批批準(zhǔn)由該部門門其他人員處處理的業(yè)務(wù)。自自減員以來的的6個月的日日記賬顯示，這這幾個月調(diào)整整和更正記錄錄的數(shù)目在增增加，包括月月末結(jié)賬時錯錯記或漏記收收入、銷售成成本和應(yīng)記賬賬項。內(nèi)部審審計師應(yīng)該: a與內(nèi)內(nèi)部審計活動動的管理層討討論這些發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，確定進(jìn)一一步的審計工工作能否有效效使用現(xiàn)有的的審計資源； b按進(jìn)進(jìn)度表繼續(xù)進(jìn)進(jìn)行審計，但但要依據(jù)預(yù)期期的審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)以及預(yù)計得得不到業(yè)務(wù)客客戶會計管理理部門的幫助助而增加相應(yīng)應(yīng)的審計師； c研究究臨時的協(xié)助助機(jī)構(gòu)，評價價所需外包服服

15、務(wù)的成本和和收益； d鑒于于審計發(fā)現(xiàn)很很明顯，所以以暫緩進(jìn)一步步的審計工作作，并且發(fā)出出審計報告。答案：a解析：答案案a正確，初初步調(diào)查允許許內(nèi)部審計師師熟悉有關(guān)活活動內(nèi)容、風(fēng)風(fēng)險和控制，確確認(rèn)業(yè)務(wù)的重重點領(lǐng)域，征征求業(yè)務(wù)客戶戶的評論和建建議。除此之之外，調(diào)查結(jié)結(jié)束時應(yīng)該編編寫調(diào)查結(jié)果果總結(jié)?？偨Y(jié)結(jié)應(yīng)該確認(rèn)在在恰當(dāng)情況下下，不繼續(xù)開開展業(yè)務(wù)的原原因（實務(wù)公公告22100.a11）。在本本事例中，有有必要增加額額外的計劃，以以便對在初步步調(diào)查期間所所發(fā)現(xiàn)的困難難情形做出業(yè)業(yè)務(wù)上的修正正，并解除內(nèi)內(nèi)部審計活動動的責(zé)任。答案b不正正確，在上述述情形下有必必要增加哪些些額外工作不不清晰；答案案c不正確

16、，內(nèi)內(nèi)部審計活動動的管理層不不會接受這個個行動計劃；答案d不正正確，發(fā)出審審計報告會違違反標(biāo)準(zhǔn)，包包括與客觀性性、應(yīng)有的職職業(yè)審慎性和和開展業(yè)務(wù)有有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)。 11. 主管審計師師剛收到下一一個業(yè)務(wù)以及及已指定的審審計小組的通通知，那么確確定審計時間間預(yù)算的恰當(dāng)當(dāng)階段是: a在內(nèi)部部審計活動的的業(yè)務(wù)工作進(jìn)進(jìn)度表的形成成期； b初步調(diào)查之之后； c最初計劃會會議期間； d所有現(xiàn)現(xiàn)場工作結(jié)束束以后。答案：b解析：答案案a不正確，初初步預(yù)算是在在業(yè)務(wù)工作進(jìn)進(jìn)度表（內(nèi)部部審計活動的的長期計劃）形形成期確定，但但可以依據(jù)調(diào)調(diào)查結(jié)果對預(yù)預(yù)算進(jìn)行修改改；答案b正確確，調(diào)查是在在不加詳細(xì)核核證的前提下下對被審

17、計活活動收集信息息的過程。除除此以外，調(diào)調(diào)查結(jié)束時應(yīng)應(yīng)該編寫調(diào)查查結(jié)果總結(jié)?？偪偨Y(jié)應(yīng)該確認(rèn)認(rèn)對時間和資資源要求的初初步估計；報告階段和和完成業(yè)務(wù)的的變更日期（實實務(wù)公告22210.a111）。因此此，如果調(diào)查查揭露了一個個正在實施的的長期項目存存在重大差異異，就應(yīng)該要要求并認(rèn)可預(yù)預(yù)算時間。答案c不正正確，在最初初的計劃會議議期間不可能能對能完成時時間預(yù)算的項項目進(jìn)行充分分、明確的界界定；答案d不正正確，在所有有現(xiàn)場工作結(jié)結(jié)束以后，員員工的工作時時間已經(jīng)延長長了，而作為為控制和評價價時間預(yù)算的的有用性工具具也就沒有用用了。 12. 內(nèi)部審計師師為熟悉公司司的薪金支付付業(yè)務(wù)，剛完完成了一項調(diào)調(diào)查工

18、作，下下一步他應(yīng)該該： a安排排內(nèi)部審計人人員； b制定定初步審計目目標(biāo)； c編制制審計工作方方案； d實施施現(xiàn)場工作。答案：c解析：答案案a不正確，內(nèi)內(nèi)部審計人員員通常是在調(diào)調(diào)查之前就安安排好的；答案b不正正確，最初的的業(yè)務(wù)目標(biāo)是是在開始計劃劃過程時確立立的；答案c正確確，工作方案案通常是在調(diào)調(diào)查之后編制制。調(diào)查使內(nèi)內(nèi)部審計師熟熟悉了業(yè)務(wù)客客戶，并為工工作方案提供供了素材。答案d不正正確，只有在在編制完工作作方案后才進(jìn)進(jìn)行現(xiàn)場工作作。因此，不不能在調(diào)查之之后立即開展展現(xiàn)場工作。 13. 在審計的哪哪個階段，內(nèi)內(nèi)部審計師確確認(rèn)出被審計計活動的目標(biāo)標(biāo)和相應(yīng)的控控制： a初步步調(diào)查階段； b員工工

19、挑選階段； c編制制工作方案階階段； d審計計結(jié)果報告階階段。答案：a解析：答案案a正確，計計劃包括在適適當(dāng)?shù)那闆r下下開展調(diào)查，以以熟悉有關(guān)活活動內(nèi)容、風(fēng)風(fēng)險和控制；確認(rèn)業(yè)務(wù)的的重點領(lǐng)域；征求業(yè)務(wù)客客戶的評論和和建議（實務(wù)務(wù)公告22110.a11）。答案b不正正確，員工挑挑選是決定內(nèi)內(nèi)部審計師開開展業(yè)務(wù)的一一個過程；答答案c不正確確，在初步調(diào)調(diào)查后就要編編制工作方案案；答案d不不正確，在結(jié)結(jié)束審計業(yè)務(wù)務(wù)后就在提交交審計報告。 14. 以下哪項是是對初步調(diào)查查的最佳描述述: a采用用標(biāo)準(zhǔn)化的調(diào)調(diào)查問卷來了了解組織的管管理目標(biāo)； b對關(guān)關(guān)鍵員工的工工作態(tài)度、技技能和知識等等方面進(jìn)行的的統(tǒng)計抽樣；

20、c對財財務(wù)控制系統(tǒng)統(tǒng)進(jìn)行“穿行測試”，確認(rèn)風(fēng)險險和相應(yīng)的控控制措施； d為確確認(rèn)業(yè)務(wù)的重重點領(lǐng)域，用用于熟悉活動動和風(fēng)險的一一個過程。答案：d解析：答案案a、b和cc不正確，在在初步調(diào)查期期間所開展的的詳細(xì)的程序序，包括采用用標(biāo)準(zhǔn)化的調(diào)調(diào)查問卷、統(tǒng)統(tǒng)計抽樣和穿穿行測試。答案d正確確，計劃包括括在適當(dāng)?shù)那榍闆r下開展調(diào)調(diào)查，以熟悉悉有關(guān)活動內(nèi)內(nèi)容、風(fēng)險和和控制；確認(rèn)認(rèn)業(yè)務(wù)的重點點領(lǐng)域；征求求業(yè)務(wù)客戶的的評論和建議議（實務(wù)公告告2210.a11）。 15. 確認(rèn)業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)該熟練地、以以應(yīng)有的職業(yè)業(yè)審慎性來開開展。相應(yīng)地地，標(biāo)準(zhǔn)要求求內(nèi)部審計師師 考慮慮重大的不合合規(guī)行為的可可能性 以應(yīng)應(yīng)有的職業(yè)審審慎

21、性來開展展確認(rèn)業(yè)務(wù)，以以識別出所有有重要的風(fēng)險險 將確確認(rèn)成本與收收益比較 a僅有有和； b僅有有和； c僅有有和； d、和。答案：b解析：答案案a、c和dd不正確，即即使開展保證證程序時保持持了應(yīng)有的職職業(yè)審慎，保保證程序自身身并不能識別別所有重大風(fēng)風(fēng)險。答案b正確確，標(biāo)準(zhǔn)12220.a11指出，內(nèi)部部審計師應(yīng)通通過考慮下列列事項行使應(yīng)應(yīng)有的職業(yè)審審慎：為完成成業(yè)務(wù)的目標(biāo)標(biāo)所需要的工工作范圍；運(yùn)運(yùn)用于確認(rèn)程程序的事件的的相對復(fù)雜性性、重大性或或重要性；風(fēng)風(fēng)險管理、控控制及治理過過程的充分性性和有效性；嚴(yán)重錯誤、違違規(guī)及不守法法的可能性；有關(guān)潛在利利益方的確認(rèn)認(rèn)服務(wù)成本。而而且，標(biāo)準(zhǔn)11220

22、.aa2指出, 內(nèi)部審計師師應(yīng)對可能影影響目標(biāo)、經(jīng)經(jīng)營及資源的的重要風(fēng)險保保持警覺。然然而，即使開開展保證程序序時保持了應(yīng)應(yīng)有的職業(yè)審審慎，保證程程序自身并不不能識別所有有重大風(fēng)險。 16. 內(nèi)部審計師師在審計期間間沒有發(fā)現(xiàn)員員工的舞弊行行為。以下哪哪項結(jié)果表明明內(nèi)部審計師師很可能違反反了專業(yè)實務(wù)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)： a沒有有對審計范圍圍內(nèi)所有交易易的業(yè)務(wù)開展展詳細(xì)的檢查查； b確定定審計范圍內(nèi)內(nèi)任何可能的的舞弊都沒有有包括重大的的金額； c確定定審計范圍內(nèi)內(nèi)擴(kuò)展審計程程序的成本會會超出潛在的的收益； d假定定審計范圍內(nèi)內(nèi)的內(nèi)部控制制是充分、有有效的。答案：d內(nèi)內(nèi)部審計師應(yīng)應(yīng)通過考慮風(fēng)風(fēng)險管理、控控制及治

23、理過過程的充分性性和有效性來來行使應(yīng)有的的職業(yè)審慎（標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)12200.a1）。解析：答案案a不正確，應(yīng)應(yīng)有的職業(yè)審審慎不要求對對所有交易的的詳細(xì)檢查（實實務(wù)公告122201）；答案b不正正確，內(nèi)部審審計師應(yīng)該考考慮運(yùn)用于確確認(rèn)程序的事事件的相對復(fù)復(fù)雜性、重大大性或重要性性；答案c不正正確，內(nèi)部審審計師應(yīng)該考考慮有關(guān)潛在在利益方的確確認(rèn)服務(wù)成本本。答案d正確確，內(nèi)部審計計師應(yīng)通過考考慮風(fēng)險管理理、控制及治治理過程的充充分性和有效效性來行使應(yīng)應(yīng)有的職業(yè)審審慎（標(biāo)準(zhǔn)11220.aa1）。 17. 內(nèi)部審計活活動安排的很很多任務(wù)在防防止和檢查重重大的舞弊方方面可以起到到重要的作用用，但以下哪哪項安排的

24、任任務(wù)就不能起起到這種作用用： a檢查查大額、異常?；驘o法解釋釋的支出； b檢查查敏感的支出出，如訴訟費(fèi)費(fèi)、咨詢費(fèi)和和國外的銷售售傭金； c檢查查小額現(xiàn)金收收入的每一項項控制因素； d檢查查對組織而言言不尋常的捐捐贈。答案：c解析：答案案a、b和dd不正確，為為了防止或檢檢查重大的舞舞弊，內(nèi)部審審計師應(yīng)該檢檢查大額的、異異常的、或無無法解釋的費(fèi)費(fèi)用支出以及及敏感性支出出和不尋常捐捐贈。答案c正確確，內(nèi)部審計計師應(yīng)通過考考慮運(yùn)用于確確認(rèn)程序的事事件的相對復(fù)復(fù)雜性、重大大性或重要性性以及有關(guān)潛潛在利益方的的確認(rèn)服務(wù)成成本來行使應(yīng)應(yīng)有的職業(yè)審審慎（標(biāo)準(zhǔn)11220.aa1）。因此此，對小額現(xiàn)現(xiàn)金的詳盡

25、檢檢查不會防止止或檢查出重重大的舞弊，是是對有限的內(nèi)內(nèi)部審計活動動的資源的沒沒有效率及無無效地使用。任任何小額現(xiàn)金金的失竊金額額都不是實質(zhì)質(zhì)性的。 18. 溝通技能對對內(nèi)部審計師師十分重要。他他們應(yīng)當(dāng)有成成效地將以下下信息傳達(dá)給給業(yè)務(wù)客戶，但但不包括: a為具具體的業(yè)務(wù)設(shè)設(shè)定的目標(biāo)； b在初初步調(diào)查之后后做出業(yè)務(wù)評評價； c在選選擇調(diào)查范圍圍時運(yùn)用風(fēng)險險評估； d做出出的建議與特特定的業(yè)務(wù)客客戶有關(guān)。答案：c解析：答案案a、b和dd不正確，內(nèi)內(nèi)部審計師應(yīng)應(yīng)該有效地表表達(dá)業(yè)務(wù)目標(biāo)標(biāo)、結(jié)論、評評價和建議。答案c正確確，內(nèi)部審計計師應(yīng)該擁有有出色的口頭頭和書面表達(dá)達(dá)能力，以便便清楚有效地地表達(dá)業(yè)務(wù)目

26、目標(biāo)、業(yè)務(wù)評評價、結(jié)論和和建議等事項項（實務(wù)公告告12101）。不過過，沒有必要要一定要將風(fēng)風(fēng)險評估這樣樣的事情與業(yè)業(yè)務(wù)客戶溝通通。 19. 應(yīng)有的職業(yè)業(yè)審慎性意味味著合理的謹(jǐn)謹(jǐn)慎和能力，而而不是永不出出錯或永不出出現(xiàn)反常工作作表現(xiàn)。因此此，以下哪項項沒有必要： a開展展合理限度的的檢查與核證證； b開開展廣泛的檢檢查； c對合規(guī)性確確實存在做出出合理的保證證； d考考慮重大違規(guī)規(guī)行為的可能能性。答案：b解析：答案案a不正確，內(nèi)內(nèi)部審計師僅僅需要在合理理限度內(nèi)采取取檢查與核證證工作；答案b正確確，應(yīng)有的職職業(yè)審慎性意意味著合理的的謹(jǐn)慎和能力力，而不是永永不出錯或永永不出現(xiàn)反常常工作表現(xiàn)。應(yīng)應(yīng)有

27、的職業(yè)審審慎性要求審審計師在合理理程度上開展展檢查和核證證工作，但不不要求對所有有交易進(jìn)行詳詳細(xì)檢查。相相應(yīng)地，內(nèi)部部審計師不可可能絕對保證證組織不存在在違規(guī)或違規(guī)規(guī)。此外，無無論何時開展展內(nèi)部審計工工作，審計師師都應(yīng)該考慮慮存在重大違違規(guī)或不合規(guī)規(guī)情形的可能能性（實務(wù)公公告122001）。答案c不正正確，內(nèi)部審審計師不能做做出絕對的保保證；答案d不正正確，內(nèi)部審審計師應(yīng)該考考慮重大違規(guī)規(guī)的可能性。 20. 內(nèi)部審計師師在計劃確認(rèn)認(rèn)業(yè)務(wù)時判斷斷某個項目不不重要。不過過，在隨后確確定以下哪項項問題時確認(rèn)認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能能要包括這個個項目： a可利利用的助理人人員很多； b與這這個項目有關(guān)關(guān)的不利結(jié)果

28、果最有可能發(fā)發(fā)生； c相關(guān)關(guān)的信息是可可靠的； d雜項項收入受影響響。答案：b解析：答案案a不正確，在在沒有其他考考慮的情形下下，將更多的的工作投入到到不重要的項項目是沒有效效率的；答案b正確確，內(nèi)部審計計師應(yīng)通過考考慮運(yùn)用于確確認(rèn)程序的事事件的相對復(fù)復(fù)雜性、重大大性或重要性性行使應(yīng)有的的職業(yè)審慎（標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)12200.a1）。重重要性判斷要要根據(jù)環(huán)境和和涉及的定性性與定量方面面的考慮做出出。而且，內(nèi)內(nèi)部審計師也也應(yīng)該考慮風(fēng)風(fēng)險與重要性性的相互影響響。隨后，在在不利的結(jié)果果可能發(fā)生時時，審計工作作中就需要對對不重要的項項目做出量化化，比如，由由重大的或有有負(fù)債引起的的非法支付在在其他方面就就不重要

29、。答案c不正正確，如果相相關(guān)信息是可可靠的，就不不需要附加的的審計程序；答案d不正正確，如果這這個項目影響響的是多次發(fā)發(fā)生的收入而而不是雜項收收入，就更有有可能包括這這個項目。 21. 某金融機(jī)構(gòu)構(gòu)的內(nèi)部審計計師正開展審審計，以評價價該機(jī)構(gòu)的投投資和貸款業(yè)業(yè)務(wù)。在上一一年度，該機(jī)機(jī)構(gòu)在監(jiān)控投投資和貸款業(yè)業(yè)務(wù)量方面采采用了新的政政策和程序。審審計師還了解解到該機(jī)構(gòu)在在去年投資于于一些新型的的金融工具，并并運(yùn)用大量的的衍生金融工工具來適當(dāng)?shù)氐胤婪讹L(fēng)險。如如果內(nèi)部審計計師在開展初初步的檢查，應(yīng)應(yīng)實施以下哪哪個程序： a檢查查自上次內(nèi)部部審計之后，由由管制部門和和外部審計師師出具的審計計報告； b與管

30、管理層會談，確確認(rèn)在投資和和貸款方面的的政策變化； c檢查查董事會會議議記錄，確認(rèn)認(rèn)政策的變化化對投資和貸貸款所產(chǎn)生的的影響； d以上上答案都正確確。答案：d解析：答案案a、b和cc不正確，在在調(diào)查期間，內(nèi)內(nèi)部審計師應(yīng)應(yīng)檢查自上次次內(nèi)部審計之之后，由管制制部門和外部部審計師出具具的審計報告告；與管理層層會談，確認(rèn)認(rèn)在投資和貸貸款方面的政政策變化；檢檢查董事會會會議記錄，確確認(rèn)政策的變變化對投資和和貸款所產(chǎn)生生的影響。答案d正確確，業(yè)務(wù)計劃劃應(yīng)予以記錄錄，除此之外外，還應(yīng)包括括從以前的業(yè)業(yè)務(wù)工作底稿稿、其他業(yè)務(wù)務(wù)的結(jié)果、預(yù)預(yù)算數(shù)據(jù)、財財務(wù)報表、組組織的信息（主主要的系統(tǒng)變變化等）、通通信文件以及

31、及適合被審計計活動的技術(shù)術(shù)性的文獻(xiàn)中中獲取關(guān)于被被審計活動的的背景信息。計計劃還應(yīng)包括括在適當(dāng)?shù)那榍闆r下開展調(diào)調(diào)查，以熟悉悉有關(guān)活動內(nèi)內(nèi)容、風(fēng)險和和控制；確認(rèn)認(rèn)業(yè)務(wù)的重點點領(lǐng)域；征求求業(yè)務(wù)客戶的的評論和建議議。調(diào)查涉及及與業(yè)務(wù)客戶戶開展討論、與與受被審計活活動影響的個個人（如審計計報告的使用用者）進(jìn)行面面談、進(jìn)行現(xiàn)現(xiàn)場觀察、回回顧管理報告告和研究結(jié)果果、分析性審審計程序、繪繪制流程圖、功功能性“走查”（從頭至尾尾對具體工作作活動進(jìn)行測測試，也稱穿穿行測試）以以及記錄關(guān)鍵鍵的控制活動動。（實務(wù)公公告22100.a11）。 22. 內(nèi)部審計師師在開展初步步調(diào)查時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)許多重大審審計問題并決決定深入

32、調(diào)查查這些問題。業(yè)業(yè)務(wù)客戶非正正式地表達(dá)其其對初步調(diào)查查結(jié)果的認(rèn)可可，并要求審審計師在其有有機(jī)會對問題題做出反應(yīng)之之前，不予報報告這些存在在重大問題的的領(lǐng)域。以下下哪項審計反反應(yīng)是不恰當(dāng)當(dāng)?shù)? a將該該業(yè)務(wù)安排在在審計進(jìn)度表表上，并與管管理層討論是是否需要及時時完成該項業(yè)業(yè)務(wù)； b考慮慮所涉及領(lǐng)域域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)風(fēng)險；若風(fēng)險險很高，則繼繼續(xù)進(jìn)行審計計； c鑒于于業(yè)務(wù)客戶已已同意采取建建設(shè)性的行動動，考慮在不不提交所需審審計報告的情情況下結(jié)束該該審計； d與業(yè)業(yè)務(wù)客戶合作作將這項業(yè)務(wù)務(wù)安排在審計計進(jìn)度表上，并并在審計期間間更深入地關(guān)關(guān)注這個重大大的問題，并并關(guān)注業(yè)務(wù)客客戶的反應(yīng)。答案：c解析：答案案

33、a和d不正正確，內(nèi)部審審計師已確認(rèn)認(rèn)出重大的業(yè)業(yè)務(wù)問題，沒沒有理由不繼繼續(xù)審計；答案c正確確，內(nèi)部審計計師僅完成了了初步調(diào)查。業(yè)業(yè)務(wù)客戶的建建設(shè)性的行動動可以是拖延延性的策略，以以掩蓋更多嚴(yán)嚴(yán)重的問題。答案b不正正確，內(nèi)部審審計師應(yīng)該總總是考慮與潛潛在的審計發(fā)發(fā)現(xiàn)有關(guān)的風(fēng)風(fēng)險，并將之之作為確定是是否需要更加加直接的關(guān)注注上述問題的的依據(jù)。 23. 內(nèi)部審計計專業(yè)實務(wù)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo)標(biāo)不包括以下下哪項： a為內(nèi)內(nèi)部審計業(yè)績績的考評確立立了依據(jù)； b指導(dǎo)導(dǎo)內(nèi)部審計師師的道德行為為； c描述述了應(yīng)該能夠夠代表內(nèi)部審審計實務(wù)的基基本原則； d扶持持經(jīng)改進(jìn)的組組織的流程和和運(yùn)營。答案：b解析：答案案a、c和

34、dd不正確，內(nèi)內(nèi)部審計專業(yè)業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)（ssppia）的的目標(biāo)是：? 描述了了應(yīng)該能夠代代表內(nèi)部審計計實務(wù)的基本本原則；? 為開展展并促進(jìn)廣義義范圍的價值值增值型的內(nèi)內(nèi)部審計活動動提供了框架架；? 為內(nèi)部部審計業(yè)績的的考評確立了了依據(jù)；? 扶持經(jīng)經(jīng)改進(jìn)的組織織的流程和運(yùn)運(yùn)營。答案b正確確，iia的的職業(yè)道德規(guī)規(guī)范描述了“期望內(nèi)部審審計師達(dá)到的的行為規(guī)則，這這些規(guī)則的目目標(biāo)是幫助解解釋應(yīng)用于實實務(wù)的原則，并并指導(dǎo)內(nèi)部審審計師的道德德行為”。 24. 根據(jù)iiaa的內(nèi)部審計計專業(yè)實務(wù)框框架，以下哪哪項聲明對于于內(nèi)部審計專專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的運(yùn)用而言言可以代表非非強(qiáng)制性的指指南： a屬性性標(biāo)準(zhǔn)； b實施施

35、標(biāo)準(zhǔn)； c工作作標(biāo)準(zhǔn)； d實務(wù)務(wù)公告。答案：d解析：答案案a、b和cc不正確，道道德規(guī)范、屬屬性標(biāo)準(zhǔn)、實實施標(biāo)準(zhǔn)以及及工作標(biāo)準(zhǔn)組組成了強(qiáng)制性性指南。答案d正確確，實務(wù)公告告是對內(nèi)部審審計專業(yè)實務(wù)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的非強(qiáng)強(qiáng)制性解釋，或或是對標(biāo)準(zhǔn)在在具體情況下下的運(yùn)用。它它們可代表iiia認(rèn)可的的最佳實務(wù)，可可作為對標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的運(yùn)用的一一種方式。 25. 當(dāng)面臨強(qiáng)加加的審計范圍圍限制時，首首席審計執(zhí)行行官應(yīng)該: a直到到審計范圍限限制消除后才才實施審計； b將范范圍限制的潛潛在影響與董董事會下屬的的審計委員會會溝通； cc對于審計計范圍受限的的業(yè)務(wù)要多加加審計； dd對此審計計業(yè)務(wù)安排更更有經(jīng)驗的人人員。答案：b

36、解析：答案案a不正確，在在業(yè)務(wù)范圍受受限的情況下下依然可以開開展審計；答案b正確確，業(yè)務(wù)范圍圍的限制是對對內(nèi)部審計活活動的一種限限制，該界限限妨礙審計活活動實現(xiàn)其目目標(biāo)和計劃。范范圍界限可能能限制：章程程中所規(guī)定的的業(yè)務(wù)范圍；在內(nèi)部審計計活動中，接接觸與開展業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的記記錄、人員和和實物資產(chǎn)；經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)業(yè)務(wù)工作安排排；必要的業(yè)業(yè)務(wù)程序的實實施；經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的人員配備備計劃和財務(wù)務(wù)預(yù)算。最好好以書面形式式向董事會、審審計委員會或或其他相關(guān)管管制部門報告告業(yè)務(wù)范圍的的界限及其潛潛在影響（實實務(wù)公告111301）。答案c不正正確，審計范范圍受限的業(yè)業(yè)務(wù)不一定需需要進(jìn)行多次次審計；答案d不正正確，審計范

37、范圍受限的業(yè)業(yè)務(wù)不一定需需要更多有經(jīng)經(jīng)驗的人員。 26. 以下哪種情情況說明內(nèi)部部審計師可能能缺乏客觀性性： a一個個與主要客戶戶相連結(jié)的新新的電子數(shù)據(jù)據(jù)交換程序運(yùn)運(yùn)行之前，內(nèi)內(nèi)部審計師對對其進(jìn)行檢查查； b前任任采購助理調(diào)調(diào)入內(nèi)部審計計部門四個月月后，對采購購業(yè)務(wù)的內(nèi)部部控制進(jìn)行檢檢查； c內(nèi)部部審計師建議議制定控制和和業(yè)績考核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，以便評評估與某服務(wù)務(wù)組織簽訂的的處理工資和和雇員津貼的的合同； d編制制工資單的會會計職員，協(xié)協(xié)助內(nèi)部審計計師確認(rèn)小型型電動機(jī)的實實際庫存量。答案：b 解析：答案案a和c不正正確，如果內(nèi)內(nèi)部審計師建建議在實施系系統(tǒng)控制或檢檢查程序之前前采用控制標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，不會對對

38、其客觀性產(chǎn)產(chǎn)生負(fù)面影響響。內(nèi)部審計計師設(shè)計、安安裝、起草程程序或運(yùn)行系系統(tǒng)就會損害害客觀性；答案b正確確，對于借調(diào)調(diào)或臨時聘用用的人員，只只有在借調(diào)或或聘用一段合合理的時間之之后（至少一一年），內(nèi)部部審計活動才才能分配他們們參與審計他他們以前曾經(jīng)經(jīng)負(fù)責(zé)的經(jīng)營營領(lǐng)域，否則則將損害客觀觀性。如果任任務(wù)已經(jīng)如此此分配，則需需要在監(jiān)督業(yè)業(yè)務(wù)工作和溝溝通業(yè)務(wù)結(jié)果果時格外小心心（實務(wù)公告告1130.a11）。然而而，內(nèi)部審計計師可以對他他們以前負(fù)責(zé)責(zé)的相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)提供咨詢服服務(wù)（11330.c1）。如如果內(nèi)部審計計師在被請求求提供咨詢服服務(wù)時，相關(guān)關(guān)的獨(dú)立性和和客觀性上存存在受損的可可能性，在接接受業(yè)務(wù)前應(yīng)

39、應(yīng)向客戶披露露（11300.c2）。答案d不正正確，請其他他領(lǐng)域的人員員幫助內(nèi)部審審計師不會使使客觀性受損損，特別是在在這位員工來來自所開展業(yè)業(yè)務(wù)以外的領(lǐng)領(lǐng)域。 27. 以下哪項活活動違反了獨(dú)獨(dú)立性原則: a審計計師馬上就要要提升負(fù)責(zé)某某個分部，但但仍繼續(xù)對該該部門實施審審計； b由于于預(yù)算限制而而縮小審計范范圍； c參加加特別小組，對對新的配送系系統(tǒng)的控制標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)提出建議議； d在采采購代理執(zhí)行行合同之前檢檢查合同的初初稿。答案：a解析：答案案a正確，在在內(nèi)部審計活活動或個別的的內(nèi)部審計師師負(fù)責(zé)、或管管理層考慮分分配他們某項項可能要經(jīng)審審計的經(jīng)營工工作時，內(nèi)部部審計師的獨(dú)獨(dú)立性與客觀觀性就可能

40、受受到損害。內(nèi)內(nèi)部審計師在在評估對獨(dú)立立性與客觀性性的影響時，要要考慮以下因因素：iiaa的職業(yè)道道德規(guī)范與與內(nèi)部審計計專業(yè)實務(wù)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)（標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)）的規(guī)規(guī)定；利益關(guān)關(guān)系方的期望望；內(nèi)部審計計活動章程所所允許和限制制的內(nèi)容；標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)所要求求的披露要求求；內(nèi)部審計計師接受的屬屬于審計范圍圍的活動或任任務(wù)（實務(wù)公公告11300.a12）。答案b不正正確，預(yù)算控控制不會構(gòu)成成對獨(dú)立性的的損害；答案c、dd不正確，內(nèi)內(nèi)部審計師可可以建議控制制標(biāo)準(zhǔn)。不過過，如果內(nèi)部部審計師參與與了這些系統(tǒng)統(tǒng)的設(shè)計、安安裝、程序起起草或操作工工作，就可以以認(rèn)為審計師師的客觀性受受到了損害。 28. 在應(yīng)付賬款款工作的審計計過程中

41、，內(nèi)內(nèi)部審計師計計劃與供應(yīng)商商聯(lián)系以便核核實賬款余額額。對這類與與組織外部單單位的聯(lián)系是是在何處進(jìn)行行授權(quán)的： a內(nèi)部審審計活動的政政策與程序； b內(nèi)部部審計實務(wù)專專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)； c內(nèi)內(nèi)部審計道德德行為規(guī)范； d內(nèi)部部審計活動的的章程。答案：d 解析：答案案a不正確，政政策與程序引引導(dǎo)內(nèi)部審計計師始終如一一地遵守內(nèi)部部審計活動的的工作標(biāo)準(zhǔn)；答案b不正正確，內(nèi)部審審計活動的權(quán)權(quán)限是在經(jīng)董董事會批準(zhǔn)的的章程中界定定的；答案c不正正確，職業(yè)道道德規(guī)范的目目標(biāo)是促進(jìn)內(nèi)內(nèi)部審計職業(yè)業(yè)的道德氛圍圍。答案d正確確，內(nèi)部審計計活動的目標(biāo)標(biāo)、權(quán)限和職職責(zé)應(yīng)正式在在與標(biāo)準(zhǔn)保持持一致且經(jīng)董董事會批準(zhǔn)的的章程中界定

42、定（標(biāo)準(zhǔn)10000）。章章程應(yīng)確立內(nèi)內(nèi)部審計活動動在組織內(nèi)的的地位；授權(quán)權(quán)審計人員接接觸與開展業(yè)業(yè)務(wù)工作相關(guān)關(guān)的記錄、人人員和實物財財產(chǎn)；界定內(nèi)內(nèi)部審計活動動的范圍（實實務(wù)公告100001）。因此此，章程應(yīng)該該對內(nèi)部審計計活動與組織織內(nèi)其他部門門以及組織外外其他單位的的關(guān)系做出規(guī)規(guī)定。 29. 內(nèi)部審計活活動章程中應(yīng)應(yīng)包含以下哪哪項權(quán)限要素素： a確定定要開展審計計的組織部門門； b確定定應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會披露類類型； c接觸觸與績效審計計有關(guān)的記錄錄、人員和實實物資產(chǎn)； d接觸觸外部審計師師的業(yè)務(wù)記錄錄。答案：c 解析：答案案a不正確，章章程不應(yīng)具體體地確認(rèn)業(yè)務(wù)務(wù)的主題；答案b不正正確，向?qū)徲?/p>

43、計委員會做出出披露是義務(wù)務(wù)，而非權(quán)限限要素；答案c正確確，內(nèi)部審計計活動的目標(biāo)標(biāo)、權(quán)限和職職責(zé)應(yīng)正式在在與標(biāo)準(zhǔn)保持持一致且經(jīng)董董事會批準(zhǔn)的的章程中界定定（標(biāo)準(zhǔn)10000）。章章程應(yīng)確立內(nèi)內(nèi)部審計活動動在組織內(nèi)的的地位；授權(quán)權(quán)審計人員接接觸與開展業(yè)業(yè)務(wù)工作相關(guān)關(guān)的記錄、人人員和實物財財產(chǎn)；界定內(nèi)內(nèi)部審計活動動的范圍（實實務(wù)公告100001）。答案d不正正確，不能保保證一定會接接觸到外部審審計師的業(yè)務(wù)務(wù)記錄。 30. 為了避免管管理高層與審審計委員會之之間的明顯沖沖突，首席審審計執(zhí)行官應(yīng)應(yīng)當(dāng)： a向管管理高層和審審計委員會溝溝通所有的業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)果； b通過過組織地位加加強(qiáng)內(nèi)部審計計活動的獨(dú)立立性；

44、c先與與審計委員會會討論所有的的報告，再與與管理高層討討論； d要求求董事會批準(zhǔn)準(zhǔn)內(nèi)部審計活活動與審計委委員會關(guān)系的的政策。答案：d解析：答案案不正確，管管理高層與審審計委員會收收到所有的業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)果沒有有必要，也沒沒有效率；答案不正正確，組織地地位有助于內(nèi)內(nèi)部審計活動動實現(xiàn)獨(dú)立性性，但其自身身不足于避免免沖突；答案不正正確，審計委委員會本質(zhì)上上是起監(jiān)督作作用而非經(jīng)營營作用。答案d正確確，內(nèi)部審計計活動的目標(biāo)標(biāo)、權(quán)限和職職責(zé)應(yīng)正式在在與標(biāo)準(zhǔn)保持持一致且經(jīng)董董事會批準(zhǔn)的的章程中界定定（標(biāo)準(zhǔn)10000）。章章程應(yīng)確立內(nèi)內(nèi)部審計活動動在組織內(nèi)的的地位；授權(quán)權(quán)審計人員接接觸與開展業(yè)業(yè)務(wù)工作相關(guān)關(guān)的記錄、

45、人人員和實物財財產(chǎn)；界定內(nèi)內(nèi)部審計活動動的范圍（實實務(wù)公告100001）。 31. 某機(jī)構(gòu)欲確確定以廣播電電臺、電視臺臺和報紙為組組合廣告方式式，以便在增增加銷售和改改善公眾形象象方面達(dá)到最最優(yōu)的理想效效果。以下哪哪項技術(shù)最適適合應(yīng)用： a集思思廣益法； b價值值分析法； c頭腦腦風(fēng)暴法； d強(qiáng)制制精煉法。答案：b 解析：答案案（a）不正正確，集思廣廣益法是一種種高度結(jié)構(gòu)化化的小組方法法，旨在根據(jù)據(jù)創(chuàng)新思維進(jìn)進(jìn)行問題陳述述并提出解決決方案。一小小群經(jīng)慎重挑挑選的具有不不同個性和專專長的個人可可以自由運(yùn)用用類比和隱喻喻非正式的交交換意見；答案（b）正正確，價值分分析法是一種種系統(tǒng)的方法法，其主要

46、設(shè)設(shè)計原理就是是以最小的成成本取得最優(yōu)優(yōu)的業(yè)績，它它強(qiáng)調(diào)成本與與效益的原則則。答案（c）不不正確，頭腦腦風(fēng)暴法是一一非結(jié)構(gòu)化的的方法，它依依賴全體小組組成員的自發(fā)發(fā)想法的貢獻(xiàn)獻(xiàn)。這種方法法不允許提批批評意見，并并且要記錄所所有的想法以以用于以后的的評價；答案（d）不不正確，強(qiáng)制制精煉法在結(jié)結(jié)構(gòu)上適應(yīng)了了自由聯(lián)想法法。這種方法法要分析問題題的要素，并并能確認(rèn)這些些要素間的關(guān)關(guān)聯(lián)，以便發(fā)發(fā)現(xiàn)可以提議議新想法的模模式。 32. 部門必須降降低40%的的成本并且要要提高產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量，否則該該部門在市場場上是不競爭爭力的。這個個艱巨的任務(wù)務(wù)近期已交由由你所在的部部門。你沒有有時間運(yùn)用更更為傳統(tǒng)的技技術(shù)來完

47、成這這項工作，而而又必須盡快快拿出方案。常常規(guī)的削減成成本的辦法已已試過但作用用不大。于是是，你決定使使用一種激進(jìn)進(jìn)的新的生產(chǎn)產(chǎn)安排方法。以以下哪種技術(shù)術(shù)最適合應(yīng)用用： a毀壞壞！然后精煉煉； b愛迪迪生法； c形態(tài)態(tài)矩陣分析法法； d作業(yè)業(yè)研究法。答案：a解析：答案案（a）正確確，毀壞！然然后精煉是美美國海軍問題題解決的一種種方法。它全全然不顧任何何現(xiàn)存的方法法（從某人的的下意識中將將現(xiàn)存方法全全部去除），然然后尋找一個個能夠達(dá)到最最初目標(biāo)的全全新的問題解解決方案。答案（b）不不正確，愛迪迪生法是反復(fù)復(fù)試驗探索的的一種方法，是是著名的發(fā)明明者托馬斯愛愛迪生發(fā)明的的。在應(yīng)用其其他的方法不不成功

48、時才應(yīng)應(yīng)使用這種方方法；答案（c）不不正確，矩陣陣形態(tài)分析法法是一種根據(jù)據(jù)矩陣的變化化進(jìn)行決策的的一種技術(shù)。從從矩陣圖中可可以發(fā)現(xiàn)這種種矩陣變化關(guān)關(guān)系；答案（d）不不正確，作業(yè)業(yè)研究法是一一種用于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)最優(yōu)解決方方案的嚴(yán)格方方法，它通過過使用統(tǒng)計、模模擬、邏輯性性思考等古典典概念以及其其他科學(xué)的、數(shù)數(shù)量化的技術(shù)術(shù)來建立并測測試假定。 33. 某機(jī)構(gòu)打算算推出一項新新的服務(wù)，并并希望設(shè)計出出一個為公司司出版物做廣廣告的新口號號和新標(biāo)志。假假如選定你參參與這個過程程，你也看了了過去的廣告告詞和舊的標(biāo)標(biāo)志，以及廣廣告部給出的的建議。由于于你不受限于于已經(jīng)給出的的設(shè)想，而且且機(jī)構(gòu)鼓勵你你能提出自己己的

49、原創(chuàng)想法法。以下那種種方法最適合合應(yīng)用： a頭腦腦風(fēng)暴法； b價值值分析法； c自由由聯(lián)想法； d屬性性列表法。答案：c解析：答案案a不正確，頭頭腦風(fēng)暴法是是一非結(jié)構(gòu)化化的方法，它它依賴全體小小組成員的自自發(fā)想法的貢貢獻(xiàn)。這種方方法不允許提提批評意見，并并且要記錄所所有的想法以以用于以后的的評價；答案b不正正確，價值分分析法是一種種系統(tǒng)的方法法，其主要設(shè)設(shè)計原理就是是以最小的成成本取得最優(yōu)優(yōu)的業(yè)績，它它強(qiáng)調(diào)成本與與效益的原則則；答案c正確確，自由聯(lián)想想法是一種產(chǎn)產(chǎn)生想法的方方法，這種方方法可以報告告人們在受到到給定的刺激激后腦中反應(yīng)應(yīng)的第一個想想法。比如，在在尋找體現(xiàn)產(chǎn)產(chǎn)品的象征或或特征的廣告

50、告語時，目標(biāo)標(biāo)就是在不受受審查或控制制的情形下表表達(dá)下意識的的內(nèi)容。答案d不正正確，屬性列列表法主要用用于改進(jìn)客觀觀事實。它把把客觀事實的的一部分和不不可缺少的本本質(zhì)特點列表表，并系統(tǒng)地地分析改進(jìn)。其其目的是對方方案進(jìn)行改善善。 34. 組織由于停停業(yè)不再需要要某臺計算機(jī)機(jī)?，F(xiàn)在，有有幾個計算機(jī)機(jī)項目可能要要用到這臺計計算機(jī)，但要要對一些應(yīng)用用程序進(jìn)行修修改，如果這這種新應(yīng)用程程序能夠成功功的話。以下下那種方法最最適合應(yīng)用： a屬性性列表法； b作業(yè)業(yè)研究法； c矩陣陣形態(tài)分析法法； d集思思廣益法。答案：a解析：答案案（a）正確確，屬性列表表法主要用于于改進(jìn)客觀事事實。它把客客觀事實的一一部

51、分和不可可缺少的本質(zhì)質(zhì)特點列表，并并系統(tǒng)地分析析改進(jìn)。其目目的是對方案案進(jìn)行改善。答案（b）不不正確，作業(yè)業(yè)研究法是一一種用于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)最優(yōu)解決方方案的嚴(yán)格方方法，它通過過使用統(tǒng)計、模模擬、邏輯性性思考等古典典概念以及其其他科學(xué)的、數(shù)數(shù)量化的技術(shù)術(shù)來建立并測測試假定。這這種應(yīng)用技術(shù)術(shù)能緊密的適適應(yīng)既定的問問題和指責(zé)；答案（c）不不正確，矩陣陣形態(tài)分析法法是一種根據(jù)據(jù)矩陣的變化化進(jìn)行決策的的一種技術(shù)，從從矩陣圖中可可以發(fā)現(xiàn)這種種矩陣變化關(guān)關(guān)系；答案（d）不不正確，集思思廣益法是一一種高度結(jié)構(gòu)構(gòu)化的小組方方法，旨在根根據(jù)創(chuàng)新思維維進(jìn)行問題陳陳述并提出解解決方案。一一小群經(jīng)慎重重挑選的具有有不同個性和和

52、專長的個人人可以自由運(yùn)運(yùn)用類比和隱隱喻非正式的的交換意見。 35. 某公司由于于客機(jī)門不能能平穩(wěn)地打開開已經(jīng)歷無數(shù)數(shù)的抱怨。所所有修理這扇扇門的努力均均告失敗。由由于保修期已已過，制造商商告訴該公司司必須購買價價值昂貴的新新門安裝后才才能解決這個個問題。工程程部請你想一一個花費(fèi)不大大的替代解決決方案。以下下那種方法最最適合應(yīng)用： a自由由聯(lián)想法； b作業(yè)業(yè)研究法； c毀壞壞！然后精煉煉； d愛迪迪生法。答案：d解析：答案案a不正確，自自由聯(lián)想法是是一種產(chǎn)生想想法的方法，這這種方法可以以報告人們在在受到給定的的刺激后腦中中反應(yīng)的第一一個想法。比比如，在尋找找體現(xiàn)產(chǎn)品的的象征或特征征的廣告語時時，

53、目標(biāo)就是是在不受審查查或控制的情情形下表達(dá)下下意識的內(nèi)容容；答案b不正正確，作業(yè)研研究法是一種種用于發(fā)現(xiàn)最最優(yōu)解決方案案的嚴(yán)格方法法，它通過使使用統(tǒng)計、模模擬、邏輯性性思考等古典典概念以及其其他科學(xué)的、數(shù)數(shù)量化的技術(shù)術(shù)來建立并測測試假定。這這種應(yīng)用技術(shù)術(shù)能緊密的適適應(yīng)既定的問問題和指責(zé)；答案c不正正確，毀壞！然后精煉是是美國海軍問問題解決的一一種方法。它它全然不顧任任何現(xiàn)存的方方法（從某人人的下意識中中將現(xiàn)存方法法全部去除），然然后尋找一個個能夠達(dá)到最最初目標(biāo)的全全新的問題解解決方案。答案d正確確，愛迪生法法是反復(fù)試驗驗摸索試驗方方法是著名的的發(fā)明者托馬馬斯愛迪生發(fā)發(fā)明的。在應(yīng)應(yīng)用其他的方方法

54、不成功時時才應(yīng)使用這這種方法 36. 某機(jī)構(gòu)擔(dān)心心其備用部分分的存貨太多多，已試圖將將關(guān)鍵存貨按按工期安排，以以便使存貨待待料的停工期期最短。如果果據(jù)估計停工工期每天的成成本是1500美元，管理理層想要知道道最優(yōu)的備用用存貨量。假假定不用測定定持有成本和和定貨成本。請請你擬出最佳佳的存貨水平平。以下那種種方法最適合合應(yīng)用： a過程程研究法； b價值值分析法； c屬性性列表法； d頭腦腦風(fēng)暴法。答案：a解析：答案案a不正確，作作業(yè)研究法是是一種用于發(fā)發(fā)現(xiàn)最優(yōu)解決決方案的嚴(yán)格格方法，它通通過使用統(tǒng)計計、模擬、邏邏輯性思考等等古典概念以以及其他科學(xué)學(xué)的、數(shù)量化化的技術(shù)來建建立并測試假假定。這種應(yīng)應(yīng)用

55、技術(shù)能緊緊密的適應(yīng)既既定的問題和和指責(zé)。答案b不正正確，價值分分析法是一種種系統(tǒng)的方法法，其主要設(shè)設(shè)計原理就是是以最小的成成本取得最優(yōu)優(yōu)的業(yè)績，它它強(qiáng)調(diào)成本與與效益的原則則；答案c不正正確，屬性列列表法主要用用于改進(jìn)客觀觀事實，它把把客觀事實的的一部分和不不可缺少的本本質(zhì)特點列表表，并系統(tǒng)地地分析改進(jìn)，其其目的是對方方案進(jìn)行改善善；答案d不正正確，頭腦風(fēng)風(fēng)暴法將大量量的問題縮減減到其實質(zhì)問問題，是一種種非結(jié)構(gòu)化的的方法，它依依賴全體小組組成員的自發(fā)發(fā)想法的貢獻(xiàn)獻(xiàn)。 37. 首席執(zhí)行官官（ceo）認(rèn)認(rèn)為其主要的的競爭對手可可能正計劃一一項新的商業(yè)業(yè)活動，ceeo向主要的的部門發(fā)送了了調(diào)查問卷，以

56、以尋求有關(guān)這這項新的商業(yè)業(yè)活動內(nèi)容的的原創(chuàng)想法。該該ceo選擇擇了幾項最具具可能性的答答案，又發(fā)了了一份調(diào)查問問卷尋求針對對這幾種可能能的最佳選擇擇，該ceoo使用的方法法可稱為： a最小小二乘法技術(shù)術(shù)； b德爾爾菲技術(shù)； c最大大可能性技術(shù)術(shù)； d預(yù)期期報酬最優(yōu)化化。答案：b解析：答案案a不正確，最最小二乘法技技術(shù)是回歸分分析，涉及特特定的變量；答案b正確確，德爾菲技技術(shù)是管理者者就有關(guān)問題題向?qū)＜艺髑笄笠庖?、匯總總意見并將匯匯總意見反饋饋回專家（不不在專家之間間披露任何的的參與者）的的一種方法。這這個過程要重重復(fù)多次，直直到這些意見見趨向于一個個最優(yōu)的解決決方案。因此此，德爾菲技技術(shù)是定性

57、分分析技術(shù)。答案c不正正確，最大可可能性技術(shù)是是最小二乘法法的綜合替代代技術(shù)；答案d不正正確，預(yù)期報報酬最優(yōu)化在在對替代方案案的決策分析析時使用，而而這種分析要要依靠歷史的的信息。 38. 某個有許多多分店的公司司決定以其中中一家分店為為基準(zhǔn)，來分分析分店財務(wù)務(wù)報告的準(zhǔn)確確性與可靠性性。以下哪項項是財務(wù)基準(zhǔn)準(zhǔn)中最有可能能包含的評定定指標(biāo)： a員工工的高流動率率； b員工工參與預(yù)算編編制的程度很很高； c大額額的注銷壞賬賬； d供應(yīng)應(yīng)商數(shù)目多。答案：c 解析：答案案a不正確，員員工的高流動動率不是財務(wù)務(wù)標(biāo)桿；答案b不正正確，員工參參與預(yù)算編制制的程度很高高不是財務(wù)標(biāo)標(biāo)桿；答案c正確確，大額的注注

58、銷壞賬可能能會預(yù)示危及及財務(wù)報告準(zhǔn)準(zhǔn)確性和可靠靠性的舞弊行行為。注銷的的壞賬可以來來自賬面的虛虛假銷售額。答案d不正正確，供應(yīng)商商數(shù)目多也不不是財務(wù)標(biāo)桿桿。 39. 某組織的執(zhí)執(zhí)行委員會開開會解決一個個重要問題，他他們花了300分鐘分析數(shù)數(shù)據(jù)和爭論問問題起因。最最后，他們達(dá)達(dá)成一致意見見，將要采取取下一步行動動。以下是創(chuàng)創(chuàng)造性解決問問題的過程中中可能采取的的步驟，委員員會下一步應(yīng)應(yīng)該： a選擇擇一種解決方方案； b產(chǎn)生生替代的解決決方案； c確認(rèn)認(rèn)問題； d考慮慮競爭者對各各種行動的反反應(yīng)。答案：b解析：答案案a不正確，選選擇一種解決決方案是解決決問題的第三三步；答案b正確確，“管理性的解解決

59、問題按順順序包括4個個步驟：（11）確認(rèn)問題題，（2）產(chǎn)產(chǎn)生替代的解解決方案，（33）選擇一種種解決方案，（44）執(zhí)行和評評價解決方案案。管理者首首先要確定實實際情形、理理想情形以及及兩者存在差差異的原因。答案c不正正確，確認(rèn)問問題是第一步步；答案d不正正確，考慮競競爭者對各種種行動的反應(yīng)應(yīng)是第四步執(zhí)執(zhí)行和評價解解決方案的組組成內(nèi)容。 40. 某公司最近近引進(jìn)了全面面質(zhì)量管理（ttqm）系統(tǒng)統(tǒng)，在這種新新的環(huán)境下，首首席審計執(zhí)行行官面臨著決決定采用新的的創(chuàng)新方法開開展業(yè)務(wù)的問問題。首席審審計執(zhí)行官應(yīng)應(yīng)該： a從各各種分心的事事物中脫離出出來，以全面面考慮這個問問題； b召集集審計組成員員，召開

60、“頭腦風(fēng)暴法法”會議； c依靠靠審計主管來來制定新方法法； d采用用墨守成規(guī)的的問題解決法法。答案：b解析：答案案a和c都不不正確，集體體決策往往比比個人的決策策更有創(chuàng)造力力，可以得到到很多解決問問題的辦法；答案（b）不不正確，集體體決策往往比比個人決策更更有創(chuàng)造力。一一個有創(chuàng)造力力的方法是頭頭腦風(fēng)暴法，它它將大量的問問題壓縮到其其實質(zhì)問題，是是一非結(jié)構(gòu)化化的方法，并并依靠全體小小組成員的自自發(fā)想法的貢貢獻(xiàn)。答案（d）不不正確，加強(qiáng)強(qiáng)創(chuàng)造力的最最好方法是讓讓其他人也參參與進(jìn)來。 41. 內(nèi)部審計師師在對分部的的業(yè)務(wù)進(jìn)行分分析性復(fù)核，并并記下了以下下內(nèi)容： ?流動比比率增高 ?速動比比率變小 ?