中國鐵建共享服務(wù)中心單據(jù)審核標(biāo)準(zhǔn)

1、中國鐵建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心 目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc394048160 1.員工借款單 PAGEREF _Toc394048160 h 1 HYPERLINK l _Toc394048161 1.1附件 PAGEREF _Toc394048161 h 1 HYPERLINK l _Toc394048162 1.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048162 h 1 HYPERLINK l _Toc394048163 1.3注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048163 h 1 HYPERLINK l _Toc394048164 2.通用報(bào)

2、銷單 PAGEREF _Toc394048164 h 1 HYPERLINK l _Toc394048165 2.1會議費(fèi) PAGEREF _Toc394048165 h 1 HYPERLINK l _Toc394048166 2.1.1附件 PAGEREF _Toc394048166 h 1 HYPERLINK l _Toc394048167 2.1.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048167 h 2 HYPERLINK l _Toc394048168 2.2業(yè)務(wù)招待費(fèi) PAGEREF _Toc394048168 h 2 HYPERLINK l _Toc394048169 2.2

3、.1附件 PAGEREF _Toc394048169 h 2 HYPERLINK l _Toc394048170 2.2.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048170 h 2 HYPERLINK l _Toc394048171 2.2.3注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048171 h 2 HYPERLINK l _Toc394048172 2.3研發(fā)費(fèi)用報(bào)銷 PAGEREF _Toc394048172 h 3 HYPERLINK l _Toc394048173 2.3.1附件 PAGEREF _Toc394048173 h 3 HYPERLINK l _Toc3940481

4、74 2.3.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048174 h 3 HYPERLINK l _Toc394048175 2.4安全生產(chǎn)費(fèi)用 PAGEREF _Toc394048175 h 3 HYPERLINK l _Toc394048176 2.4.1附件 PAGEREF _Toc394048176 h 3 HYPERLINK l _Toc394048177 2.4.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048177 h 3 HYPERLINK l _Toc394048178 2.4.3 注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048178 h 4 HYPERLINK l _T

5、oc394048179 2.5培訓(xùn)費(fèi) PAGEREF _Toc394048179 h 4 HYPERLINK l _Toc394048180 2.5.1附件 PAGEREF _Toc394048180 h 4 HYPERLINK l _Toc394048181 2.5.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048181 h 4 HYPERLINK l _Toc394048182 2.6零星材料采購（需要借款采購時(shí)） PAGEREF _Toc394048182 h 5 HYPERLINK l _Toc394048183 2.7食堂業(yè)務(wù)報(bào)銷 PAGEREF _Toc394048183 h 5

6、HYPERLINK l _Toc394048184 2.7.1附件 PAGEREF _Toc394048184 h 5 HYPERLINK l _Toc394048185 2.7.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048185 h 5 HYPERLINK l _Toc394048186 2.7.3注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048186 h 6 HYPERLINK l _Toc394048187 2.8維修費(fèi) PAGEREF _Toc394048187 h 6 HYPERLINK l _Toc394048188 2.8.1附件 PAGEREF _Toc394048188 h

7、 6 HYPERLINK l _Toc394048189 2.8.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048189 h 6 HYPERLINK l _Toc394048190 2.9通訊費(fèi) PAGEREF _Toc394048190 h 7 HYPERLINK l _Toc394048191 2.9.1附件 PAGEREF _Toc394048191 h 7 HYPERLINK l _Toc394048192 2.9.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048192 h 7 HYPERLINK l _Toc394048193 2.9.3注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048

8、193 h 7 HYPERLINK l _Toc394048194 2.10購買辦公用品 PAGEREF _Toc394048194 h 7 HYPERLINK l _Toc394048195 2.10.1附件 PAGEREF _Toc394048195 h 7 HYPERLINK l _Toc394048196 2.10.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048196 h 8 HYPERLINK l _Toc394048197 2.11.其他報(bào)銷業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc394048197 h 8 HYPERLINK l _Toc394048198 3.差旅費(fèi)報(bào)銷單 PAGERE

9、F _Toc394048198 h 8 HYPERLINK l _Toc394048199 3.1業(yè)務(wù)出差（普通人員、安全人員、研發(fā)人員） PAGEREF _Toc394048199 h 8 HYPERLINK l _Toc394048200 3.1.1附件 PAGEREF _Toc394048200 h 8 HYPERLINK l _Toc394048201 3.1.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048201 h 9 HYPERLINK l _Toc394048202 3.1.3注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048202 h 9 HYPERLINK l _Toc3940

10、48203 3.2培訓(xùn)出差 PAGEREF _Toc394048203 h 10 HYPERLINK l _Toc394048204 3.2.1附件 PAGEREF _Toc394048204 h 10 HYPERLINK l _Toc394048205 3.2.2注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048205 h 10 HYPERLINK l _Toc394048206 3.3回家探親 PAGEREF _Toc394048206 h 10 HYPERLINK l _Toc394048207 3.3.1附件 PAGEREF _Toc394048207 h 10 HYPERLINK l _

11、Toc394048208 3.3.2注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048208 h 10 HYPERLINK l _Toc394048209 4.付款單 PAGEREF _Toc394048209 h 11 HYPERLINK l _Toc394048210 4.1提取現(xiàn)金 PAGEREF _Toc394048210 h 11 HYPERLINK l _Toc394048211 4.1.1附件 PAGEREF _Toc394048211 h 11 HYPERLINK l _Toc394048212 4.1.2注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048212 h 11 HYPERL

12、INK l _Toc394048213 4.2銀行賬戶資金調(diào)撥 PAGEREF _Toc394048213 h 11 HYPERLINK l _Toc394048214 4.2.1附件 PAGEREF _Toc394048214 h 11 HYPERLINK l _Toc394048215 4.3應(yīng)收、其它應(yīng)收款項(xiàng)類的支付 PAGEREF _Toc394048215 h 12 HYPERLINK l _Toc394048216 4.3.1附件 PAGEREF _Toc394048216 h 12 HYPERLINK l _Toc394048217 4.4內(nèi)部往來相關(guān)的支付 PAGEREF _T

13、oc394048217 h 12 HYPERLINK l _Toc394048218 4.4.1附件 PAGEREF _Toc394048218 h 12 HYPERLINK l _Toc394048219 4.5應(yīng)付賬款類的支付 PAGEREF _Toc394048219 h 12 HYPERLINK l _Toc394048220 4.5.1附件 PAGEREF _Toc394048220 h 12 HYPERLINK l _Toc394048221 4.5.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048221 h 13 HYPERLINK l _Toc394048222 4.6其它應(yīng)付

14、款項(xiàng)類的支付 PAGEREF _Toc394048222 h 13 HYPERLINK l _Toc394048223 4.7應(yīng)交稅費(fèi)類的支付 PAGEREF _Toc394048223 h 13 HYPERLINK l _Toc394048224 4.7.1附件 PAGEREF _Toc394048224 h 13 HYPERLINK l _Toc394048225 4.8社保繳納、工會經(jīng)費(fèi)、三不讓專項(xiàng)資金的支付 PAGEREF _Toc394048225 h 14 HYPERLINK l _Toc394048226 4.8.1附件 PAGEREF _Toc394048226 h 14 HY

15、PERLINK l _Toc394048227 4.8.2 審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048227 h 14 HYPERLINK l _Toc394048228 4.9預(yù)付賬款類的支付 PAGEREF _Toc394048228 h 14 HYPERLINK l _Toc394048229 4.9.1附件 PAGEREF _Toc394048229 h 14 HYPERLINK l _Toc394048230 4.9.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048230 h 14 HYPERLINK l _Toc394048231 4.10財(cái)務(wù)費(fèi)用 PAGEREF _Toc39

16、4048231 h 15 HYPERLINK l _Toc394048232 4.10.1附件 PAGEREF _Toc394048232 h 15 HYPERLINK l _Toc394048233 4.10.2注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048233 h 15 HYPERLINK l _Toc394048234 4.11銀行退款重付 PAGEREF _Toc394048234 h 15 HYPERLINK l _Toc394048235 4.11.1附件 PAGEREF _Toc394048235 h 15 HYPERLINK l _Toc394048236 4.11.2審核要

17、點(diǎn) PAGEREF _Toc394048236 h 15 HYPERLINK l _Toc394048237 4.11.3注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048237 h 15 HYPERLINK l _Toc394048238 4.12付款失敗后重新支付的注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048238 h 16 HYPERLINK l _Toc394048239 4.12.1無銀行退款回單，銀行也不會產(chǎn)生交易流水 PAGEREF _Toc394048239 h 16 HYPERLINK l _Toc394048240 4.12.2有銀行退款回單，銀行會產(chǎn)生交易流水 PAGERE

18、F _Toc394048240 h 16 HYPERLINK l _Toc394048241 4.13 銀行承兌匯票 PAGEREF _Toc394048241 h 17 HYPERLINK l _Toc394048242 5.工程結(jié)算單 PAGEREF _Toc394048242 h 17 HYPERLINK l _Toc394048243 5.1對上驗(yàn)工計(jì)價(jià)單 PAGEREF _Toc394048243 h 17 HYPERLINK l _Toc394048244 5.1.1附件 PAGEREF _Toc394048244 h 17 HYPERLINK l _Toc394048245 5.

19、1.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048245 h 17 HYPERLINK l _Toc394048246 5.1.3注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048246 h 17 HYPERLINK l _Toc394048247 5.2對下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單 PAGEREF _Toc394048247 h 18 HYPERLINK l _Toc394048248 5.2.1附件 PAGEREF _Toc394048248 h 18 HYPERLINK l _Toc394048249 5.2.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048249 h 18 HYPERLINK l _T

20、oc394048250 5.2.3注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048250 h 18 HYPERLINK l _Toc394048251 6.稅金計(jì)提單 PAGEREF _Toc394048251 h 19 HYPERLINK l _Toc394048252 6.1附件 PAGEREF _Toc394048252 h 19 HYPERLINK l _Toc394048253 6.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048253 h 19 HYPERLINK l _Toc394048254 7.工資類單據(jù) PAGEREF _Toc394048254 h 20 HYPERLINK

21、 l _Toc394048255 7.1工資社保計(jì)提單 PAGEREF _Toc394048255 h 20 HYPERLINK l _Toc394048256 7.1.1附件 PAGEREF _Toc394048256 h 20 HYPERLINK l _Toc394048257 7.1.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048257 h 20 HYPERLINK l _Toc394048258 7.1.3注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048258 h 20 HYPERLINK l _Toc394048259 7.2工資發(fā)放申請單 PAGEREF _Toc394048259

22、 h 21 HYPERLINK l _Toc394048260 7.2.1職工工資 PAGEREF _Toc394048260 h 21 HYPERLINK l _Toc394048261 7.2.2臨時(shí)工工資 PAGEREF _Toc394048261 h 21 HYPERLINK l _Toc394048262 7.2.3農(nóng)民工工資 PAGEREF _Toc394048262 h 22 HYPERLINK l _Toc394048263 8.材料單 PAGEREF _Toc394048263 h 23 HYPERLINK l _Toc394048264 8.1原材料預(yù)點(diǎn) PAGEREF _

23、Toc394048264 h 23 HYPERLINK l _Toc394048265 8.1.1附件 PAGEREF _Toc394048265 h 23 HYPERLINK l _Toc394048266 8.1.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048266 h 23 HYPERLINK l _Toc394048267 8.1.3注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048267 h 23 HYPERLINK l _Toc394048268 8.2原材料沖預(yù)點(diǎn) PAGEREF _Toc394048268 h 23 HYPERLINK l _Toc394048269 8.2.1附

24、件 PAGEREF _Toc394048269 h 23 HYPERLINK l _Toc394048270 8.2.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048270 h 23 HYPERLINK l _Toc394048271 8.2.3注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048271 h 24 HYPERLINK l _Toc394048272 8.3原材料點(diǎn)驗(yàn) PAGEREF _Toc394048272 h 24 HYPERLINK l _Toc394048273 8.3.1附件 PAGEREF _Toc394048273 h 24 HYPERLINK l _Toc394048

25、274 8.3.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048274 h 24 HYPERLINK l _Toc394048275 8.3.3注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048275 h 24 HYPERLINK l _Toc394048276 8.4原材料發(fā)料 PAGEREF _Toc394048276 h 25 HYPERLINK l _Toc394048277 8.4.1附件 PAGEREF _Toc394048277 h 25 HYPERLINK l _Toc394048278 8.4.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048278 h 25 HYPERLINK

26、l _Toc394048279 8.4.3注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048279 h 25 HYPERLINK l _Toc394048280 8.5原材料消耗、節(jié)約、超耗 PAGEREF _Toc394048280 h 26 HYPERLINK l _Toc394048281 8.5.1附件 PAGEREF _Toc394048281 h 26 HYPERLINK l _Toc394048282 8.5.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048282 h 26 HYPERLINK l _Toc394048283 8.5.3注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc3940482

27、83 h 26 HYPERLINK l _Toc394048284 8.6原材料退料 PAGEREF _Toc394048284 h 26 HYPERLINK l _Toc394048285 8.6.1附件 PAGEREF _Toc394048285 h 26 HYPERLINK l _Toc394048286 8.6.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048286 h 26 HYPERLINK l _Toc394048287 8.6.3注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048287 h 27 HYPERLINK l _Toc394048288 8.7周轉(zhuǎn)材料入庫 PAGEREF

28、 _Toc394048288 h 27 HYPERLINK l _Toc394048289 8.7.1附件 PAGEREF _Toc394048289 h 27 HYPERLINK l _Toc394048290 8.7.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048290 h 27 HYPERLINK l _Toc394048291 8.7.3注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048291 h 27 HYPERLINK l _Toc394048292 8.8周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用 PAGEREF _Toc394048292 h 27 HYPERLINK l _Toc394048293 8.8.

29、1附件 PAGEREF _Toc394048293 h 27 HYPERLINK l _Toc394048294 8.8.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048294 h 28 HYPERLINK l _Toc394048295 8.8.3注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048295 h 28 HYPERLINK l _Toc394048296 8.9周轉(zhuǎn)材料退料 PAGEREF _Toc394048296 h 28 HYPERLINK l _Toc394048297 8.9.1附件 PAGEREF _Toc394048297 h 28 HYPERLINK l _Toc394

30、048298 8.9.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048298 h 28 HYPERLINK l _Toc394048299 8.10周轉(zhuǎn)材料攤銷 PAGEREF _Toc394048299 h 28 HYPERLINK l _Toc394048300 8.10.1附件 PAGEREF _Toc394048300 h 28 HYPERLINK l _Toc394048301 8.10.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048301 h 28 HYPERLINK l _Toc394048302 8.10.3注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048302 h 29 HY

31、PERLINK l _Toc394048303 8.11周轉(zhuǎn)材料租賃 PAGEREF _Toc394048303 h 29 HYPERLINK l _Toc394048304 8.11.1附件 PAGEREF _Toc394048304 h 29 HYPERLINK l _Toc394048305 8.11.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048305 h 29 HYPERLINK l _Toc394048306 8.11.3注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048306 h 29 HYPERLINK l _Toc394048307 8.12周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢 PAGEREF _To

32、c394048307 h 29 HYPERLINK l _Toc394048308 8.12.1附件 PAGEREF _Toc394048308 h 29 HYPERLINK l _Toc394048309 8.13 內(nèi)部單位材料調(diào)出 PAGEREF _Toc394048309 h 30 HYPERLINK l _Toc394048310 8.13.1 附件 PAGEREF _Toc394048310 h 30 HYPERLINK l _Toc394048311 8.13.3 審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048311 h 30 HYPERLINK l _Toc394048312 8

33、.14專業(yè)公司材料業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc394048312 h 30 HYPERLINK l _Toc394048313 8.14.1專業(yè)公司介紹 PAGEREF _Toc394048313 h 30 HYPERLINK l _Toc394048314 8.14.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048314 h 30 HYPERLINK l _Toc394048315 9.收還款單 PAGEREF _Toc394048315 h 31 HYPERLINK l _Toc394048316 9.1附件 PAGEREF _Toc394048316 h 31 HYPERLINK l

34、_Toc394048317 9.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048317 h 31 HYPERLINK l _Toc394048318 9.3注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048318 h 31 HYPERLINK l _Toc394048319 10.記賬型工單 PAGEREF _Toc394048319 h 32 HYPERLINK l _Toc394048320 10.1調(diào)賬業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc394048320 h 32 HYPERLINK l _Toc394048321 10.1.1附件 PAGEREF _Toc394048321 h 32 HYPE

35、RLINK l _Toc394048322 10.1.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048322 h 32 HYPERLINK l _Toc394048323 10.1.3注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048323 h 32 HYPERLINK l _Toc394048324 10.2結(jié)轉(zhuǎn)科目 PAGEREF _Toc394048324 h 32 HYPERLINK l _Toc394048325 10.2.1附件 PAGEREF _Toc394048325 h 32 HYPERLINK l _Toc394048326 10.2.2注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394

36、048326 h 32 HYPERLINK l _Toc394048327 10.3收入費(fèi)用確認(rèn)業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc394048327 h 33 HYPERLINK l _Toc394048328 10.3.1附件 PAGEREF _Toc394048328 h 33 HYPERLINK l _Toc394048329 10.3.2審核要點(diǎn) PAGEREF _Toc394048329 h 33 HYPERLINK l _Toc394048330 10.3.3注意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048330 h 33 HYPERLINK l _Toc394048331 11.其他注

37、意事項(xiàng) PAGEREF _Toc394048331 h 33員工借款單1.1附件借款人簽字的提單掃描件1.2審核要點(diǎn)員工借款單中的借款人簽字處需要借款人手簽，若借款人有特殊情況不能履行簽字手續(xù)，可由經(jīng)辦人代簽員工借款單的附件中有借據(jù)，借據(jù)上有員工簽字，則報(bào)賬單上員工可以不需要再簽字單筆借款不得超過5萬元，且借款時(shí)間不得超過3個(gè)月1.3注意事項(xiàng)如果員工在外地出差需要借款時(shí)無法提單也無法簽字時(shí)，可以由他人代辦提單，借款人簽字處寫明某某人代借款時(shí)如果需要付款給第三方供應(yīng)商，收款人類型選擇“供應(yīng)商”，暫掛借款人備用金待發(fā)票回來后提通用報(bào)銷單核銷借款臨時(shí)工不允許提單借款，若有特殊情況需要借款，可指定相關(guān)

38、部門的一名正式職工代為提單，指定代臨時(shí)工提單的職工不能再找其他職工代替提單通用報(bào)銷單2.1會議費(fèi)2.1.1附件會議文件或通知簽到表或參會人員名單發(fā)票2.1.2審核要點(diǎn)摘要是否規(guī)范輔助核算是否填寫齊全審批軌跡完整提單事項(xiàng)與影像資料保持一致報(bào)銷票據(jù)內(nèi)容與動支申請內(nèi)容是否一致，且不超過動支申請金額2.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)2.2.1附件發(fā)票，若為食堂招待，無發(fā)票，則需要提供領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)齊全（簽到財(cái)務(wù)主管即可，但不得歸檔補(bǔ)掃簽字）的食堂伙食補(bǔ)助表2.2.2審核要點(diǎn)動支內(nèi)容要與報(bào)銷內(nèi)容一致，且不超過動支申請金額2.2.3注意事項(xiàng)事前做到一事一動支，不能動支申請單的申請內(nèi)容、員工借款單的借款事項(xiàng)填列業(yè)務(wù)招待費(fèi)，而入

39、賬時(shí)沒有選擇“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目，選擇了其他科目，前后需要保持一致，否則審核時(shí)將會被駁回 2.3研發(fā)費(fèi)用報(bào)銷2.3.1附件發(fā)票，若有線下審批單需要總工簽字（不得歸檔補(bǔ)掃簽字）確認(rèn)記入“研發(fā)支出-費(fèi)用化支出”科目；若有總工線上已審批可不用線下審批2.3.2審核要點(diǎn)摘要是否規(guī)范輔助核算是否填寫齊全審批軌跡完整提單事項(xiàng)與影像資料保持一致報(bào)銷票據(jù)內(nèi)容與動支申請內(nèi)容是否一致，且不超過動支申請金額2.4安全生產(chǎn)費(fèi)用2.4.1附件發(fā)票，若有線下審批單需要安全總監(jiān)（若無安全總監(jiān)則為安質(zhì)部長）簽字（不得歸檔補(bǔ)掃簽字）確認(rèn)記入“專項(xiàng)儲備-安全生產(chǎn)費(fèi)用”科目；若安全總監(jiān)線上已審批可不用線下審批若為安質(zhì)部門提單報(bào)銷，審

40、批流中有安質(zhì)部長的審批，若項(xiàng)目還有安全總監(jiān)，則需要安全總監(jiān)簽字2.4.2審核要點(diǎn)摘要是否規(guī)范輔助核算是否填寫齊全審批軌跡完整提單事項(xiàng)與影像資料保持一致報(bào)銷票據(jù)內(nèi)容與動支申請內(nèi)容是否一致，且不超過動支申請金額2.4.3 注意事項(xiàng)安全人員的職工薪酬不得歸集在此科目下，即不應(yīng)歸入“專項(xiàng)儲備-安全生產(chǎn)費(fèi)用-安全管理部門發(fā)生的職工薪酬支出-工資、獎金、津貼”科目，應(yīng)等同項(xiàng)目部其他職工工資，歸入“應(yīng)付職工薪酬-工資、獎金、津貼及補(bǔ)貼”科目對于相關(guān)安全生產(chǎn)費(fèi)用的歸集，不得直接歸入成本“工程施工-間接費(fèi)用-安全生產(chǎn)費(fèi)用”科目，應(yīng)先計(jì)入“專項(xiàng)儲備-安全生產(chǎn)費(fèi)用”科目2.5培訓(xùn)費(fèi)2.5.1附件培訓(xùn)單位提供的發(fā)票或

41、收據(jù)培訓(xùn)文件或通知2.5.2審核要點(diǎn)摘要是否規(guī)范輔助核算是否填寫齊全審批軌跡完整提單事項(xiàng)與影像資料保持一致報(bào)銷票據(jù)內(nèi)容與動支申請內(nèi)容是否一致，且不超過動支申請金額2.6零星材料采購（需要借款采購時(shí)）需要購買前先做動支申請，業(yè)務(wù)大類選擇“零星材料采購”待動支審批領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后借款時(shí)填寫員工借款單材料購買后由物資部點(diǎn)驗(yàn)時(shí)提材料單待點(diǎn)驗(yàn)后需要沖借款時(shí)，在通用報(bào)銷單中提單，附件為零星材料采購沖賬申請單及附點(diǎn)驗(yàn)時(shí)的財(cái)務(wù)憑證封面審核會計(jì)審核時(shí)需要查詢其他應(yīng)付款-應(yīng)付個(gè)人其他款項(xiàng)的余額，只有貸方有余額，才能進(jìn)行沖借款零星材料采購限額5萬元2.7食堂業(yè)務(wù)報(bào)銷2.7.1附件食堂管理員提供的領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)齊全（簽到財(cái)務(wù)

42、主管即可，不得歸檔補(bǔ)掃簽字）的食堂伙食補(bǔ)助表，若需要支付現(xiàn)金則需要食堂管理員提供收據(jù)；若抵扣備用金或者網(wǎng)銀支付可以不提供收據(jù)（臨時(shí)工伙食報(bào)銷手續(xù)同正式職工）外來人員就餐審批表（單次就餐可以不提供明細(xì)，多次就餐需要提供金額匯總明細(xì)，如某月某日，金額A元）2.7.2審核要點(diǎn)審批軌跡完整影像資料與提單事項(xiàng)、金額及信息一致科目運(yùn)用的正確性2.7.3注意事項(xiàng)各項(xiàng)目每月食堂伙食費(fèi)可根據(jù)月平均費(fèi)用一次做個(gè)當(dāng)月的大額動支，分批借款，報(bào)銷時(shí)只引用一個(gè)動支；如果每次小額動支借款，月末報(bào)銷時(shí)均需拆分報(bào)銷，不能引用多個(gè)動支存在外租車輛司機(jī)就餐、部分工隊(duì)人員偶爾在項(xiàng)目食堂就餐的，月底由項(xiàng)目食堂管理員在通用報(bào)銷單一次提單

43、（需要有出租方、工隊(duì)簽字確認(rèn)），從其租賃費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)中扣除臨時(shí)工伙食費(fèi)報(bào)銷時(shí)科目可以直接進(jìn)成本，如直接人工費(fèi)、間接費(fèi)用-其他、其他從業(yè)人員在工資發(fā)放單中報(bào)銷伙食費(fèi)，不管是直接發(fā)放給職工還是抵扣食堂管理員的備用金，均應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬-工資、獎金、津貼及補(bǔ)貼-在崗職工”科目，不得計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi)-貨幣性福利”科目2.8維修費(fèi)2.8.1附件領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)齊全（部門主管簽字即可，不得歸檔補(bǔ)掃簽字）的維修審批單發(fā)票維修清單（清單蓋章必須與發(fā)票章一致）2.8.2審核要點(diǎn)大額維修費(fèi)必須有公司本級審批（以5萬元為限）報(bào)銷的票據(jù)內(nèi)容與動支申請內(nèi)容一致票據(jù)內(nèi)容與費(fèi)用事項(xiàng)一致維修費(fèi)的報(bào)銷必須按照公司有

44、關(guān)規(guī)定，提供事前維修審批單才可予以報(bào)銷維修費(fèi)發(fā)生金額超過批準(zhǔn)的事前申請金額，要補(bǔ)充申請報(bào)批，否則按批準(zhǔn)的事前申請金額核報(bào)2.9通訊費(fèi)2.9.1附件發(fā)票通訊費(fèi)發(fā)放明細(xì)表（移動公司蓋章）2.9.2審核要點(diǎn)報(bào)銷人提供的發(fā)票必須是電信業(yè)務(wù)部門開具的正式發(fā)票發(fā)票要求：繳費(fèi)發(fā)票和話費(fèi)結(jié)算發(fā)票其中的一種，不能兩種發(fā)票混合報(bào)銷發(fā)票上的姓名及金額要與通訊費(fèi)發(fā)放明細(xì)表中的內(nèi)容保持一致2.9.3注意事項(xiàng)通訊費(fèi)若提通用報(bào)銷單則必須有發(fā)票；若沒有發(fā)票則在工資單中實(shí)現(xiàn)（進(jìn)入“應(yīng)付職工薪酬-工資、獎金、津貼及補(bǔ)貼-在崗職工”科目）2.10購買辦公用品2.10.1附件發(fā)票購買辦公用品的清單購買申請表2.10.2審核要點(diǎn)報(bào)銷發(fā)

45、票內(nèi)容與動支申請的內(nèi)容一致；發(fā)票與明細(xì)清單一致；預(yù)算采購內(nèi)容與報(bào)銷采購內(nèi)容一致；審批軌跡完整2.11.其他報(bào)銷業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)明細(xì)與動支申請內(nèi)容及金額進(jìn)行核對，核實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額不超過動支申請金額審批流程正確完整影像資料與提單事項(xiàng)、金額及信息一致科目要根據(jù)核算對象和會計(jì)制度正確選擇收據(jù)原則上不能作為報(bào)銷憑證附件，對于特殊情況的單位可按實(shí)際情況處理（如涉及征地拆遷的費(fèi)用、確實(shí)無法分割的水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、綠化補(bǔ)償費(fèi)等可以憑收據(jù)報(bào)銷）房屋租賃報(bào)銷房租費(fèi)，必須附發(fā)票差旅費(fèi)報(bào)銷單3.1業(yè)務(wù)出差（普通人員、安全人員、研發(fā)人員）3.1.1附件出差審批單有關(guān)差旅費(fèi)的車票及發(fā)票涉及派車出差的需要司機(jī)提供行政用車派車單

46、或司機(jī)的出差審批單3.1.2審核要點(diǎn)出差人員出差起止時(shí)間和差旅費(fèi)票據(jù)的出具時(shí)間的審核出差審批單批準(zhǔn)天數(shù)跟出差天數(shù)的審核核定出差線路及地點(diǎn)和票據(jù)歸屬的審核出差人員為安全人員或者研發(fā)人員時(shí)，注意科目的正確性3.1.3注意事項(xiàng)出差時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)需要根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分類來報(bào)銷出差補(bǔ)助需要單獨(dú)填列到出差補(bǔ)助明細(xì)里，不可與出差費(fèi)用明細(xì)合并填列若差旅費(fèi)的提單中為司機(jī)報(bào)銷的過路費(fèi)、車輛維修費(fèi)、燃油費(fèi)，則附件中必須提供司機(jī)的派車單司機(jī)的出車補(bǔ)助、洗車費(fèi)做表發(fā)放的，提差旅費(fèi)報(bào)銷單，計(jì)入“車輛使用維護(hù)費(fèi)-司機(jī)行車費(fèi)”科目差旅費(fèi)報(bào)銷單中的附件不可出現(xiàn)餐費(fèi)發(fā)票，若需要報(bào)銷出差途中發(fā)生的餐費(fèi)可給予補(bǔ)助或者提通用

47、報(bào)銷單報(bào)銷差旅費(fèi)動支時(shí)需考慮差旅補(bǔ)貼，在動支時(shí)比預(yù)計(jì)費(fèi)用適當(dāng)稍微大些，避免報(bào)銷金額大于動支金額報(bào)銷誤餐費(fèi)，若沒有發(fā)票請使用差旅費(fèi)報(bào)銷單提單，計(jì)入“差旅費(fèi)-國內(nèi)差旅費(fèi)-誤餐補(bǔ)助”；若有發(fā)票請直接在通用報(bào)銷單中提單報(bào)銷發(fā)票內(nèi)容為培訓(xùn)時(shí)的食宿費(fèi)，請直接提差旅費(fèi)報(bào)銷單報(bào)銷3.2培訓(xùn)出差3.2.1附件培訓(xùn)文件或者通知培訓(xùn)出差的車票及發(fā)票3.2.2注意事項(xiàng)培訓(xùn)文件的培訓(xùn)時(shí)間與車票時(shí)間要一致培訓(xùn)費(fèi)在通用報(bào)銷單中提單報(bào)銷可直接進(jìn)入“應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)”科目3.3回家探親3.3.1附件探親請假條探親的車票3.3.2注意事項(xiàng)探親假條領(lǐng)導(dǎo)是否簽字，是否銷假如需住宿，住宿費(fèi)報(bào)銷金額是否合理付款單4.1提取現(xiàn)金

48、4.1.1附件若項(xiàng)目有提現(xiàn)審批單，則附件中可以附線下審批單，若沒有可以不附，完成線上審批即可4.1.2注意事項(xiàng)支票頭需歸檔補(bǔ)掃項(xiàng)目出納必須在收到支付指令后方可填寫現(xiàn)金支票收款類別選擇“一次性”，支付方式為“現(xiàn)金支票”，在填寫收款帳戶信息時(shí)“科目”、“申請付款金額”、“審核金額”為必填項(xiàng)，其它選項(xiàng)可填可不填付款銀行信息為必填項(xiàng)，若不填生成憑證時(shí)將無法帶出貸方科目若支付方式為“現(xiàn)金”，不需要填寫收款人信息；若支付方式為銀行類則收款人信息必須填全4.2銀行賬戶資金調(diào)撥4.2.1附件銀行回單需補(bǔ)掃若項(xiàng)目附轉(zhuǎn)戶說明或撥款單也可4.3應(yīng)收、其它應(yīng)收款項(xiàng)類的支付4.3.1附件收據(jù)銀行回單4.4內(nèi)部往來相關(guān)的

49、支付4.4.1附件轉(zhuǎn)賬通知書涉及代付項(xiàng)目款項(xiàng)，如勞務(wù)費(fèi)、材料款及租賃費(fèi)等需提供收款方的收據(jù)嚴(yán)禁局直管項(xiàng)目（托管項(xiàng)目）代所屬參建工區(qū)支付任何款，確需局指代付的款項(xiàng)必須由參建工區(qū)逐筆出具委托書；局指做賬時(shí)，有局指的審批單、工區(qū)的委托書即可，工區(qū)開具的收據(jù)可不作為必要附件；工區(qū)做賬時(shí)，根據(jù)工區(qū)的審批單、第三方提供的收據(jù)及局指的轉(zhuǎn)賬通知書做賬即可局指代付材料款、勞務(wù)費(fèi)、工程款等，工區(qū)提單必須使用付款單，且業(yè)務(wù)大類選擇“內(nèi)部往來相關(guān)的支付”，不得使用記賬工單，“內(nèi)部往來”的輔助項(xiàng)客戶在“往來單位”填寫（即：借：應(yīng)付賬款，貸：內(nèi)部往來-局指，這類業(yè)務(wù)需要使用付款單）內(nèi)部資金調(diào)撥（即局指對工區(qū)、公司對項(xiàng)目等

50、內(nèi)部撥款），雙方都不需要轉(zhuǎn)賬通知書作為提單的必要附件，補(bǔ)掃銀行回單即可4.5應(yīng)付賬款類的支付4.5.1附件支付租賃費(fèi)及購貨款時(shí)的附件分兩種情況，付給個(gè)人需要提供個(gè)人身份證復(fù)印件及收據(jù)（收據(jù)需要按手印）；付給單位需要提供加蓋單位財(cái)務(wù)章或公章的收據(jù)支付勞務(wù)費(fèi)，在建項(xiàng)目要求五部聯(lián)簽單（工程部、安質(zhì)部、物資部、計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部、現(xiàn)場經(jīng)理、項(xiàng)目書記、項(xiàng)目經(jīng)理），收據(jù)4.5.2審核要點(diǎn)付給個(gè)人需要提供個(gè)人身份證復(fù)印件及收據(jù)不允許歸檔補(bǔ)掃，身份證復(fù)印件需要掃描清晰付給單位需要提供加蓋單位財(cái)務(wù)章或公章的收據(jù)，特殊情況可以歸檔補(bǔ)掃支付勞務(wù)費(fèi)，收尾項(xiàng)目可根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際情況來定，可在撥款審批單上注明為收尾項(xiàng)目，領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離

51、的崗位，無人簽字時(shí)可填寫無（收尾項(xiàng)目可以使用三部聯(lián)簽單）收據(jù)上加蓋的財(cái)務(wù)章或公章必需與收款方名稱保持一致不允許支付大額勞務(wù)費(fèi)給個(gè)人（以10萬元為限）4.6其它應(yīng)付款項(xiàng)類的支付材料購買后由物資部點(diǎn)驗(yàn)時(shí)提材料單，貸方記入“其他應(yīng)付款-應(yīng)付個(gè)人其他款項(xiàng)”科目點(diǎn)驗(yàn)后需要支付職工款時(shí)，在付款單中提單，選擇業(yè)務(wù)大類“其他應(yīng)付款項(xiàng)類的支付”，把款項(xiàng)支付給職工，附件為收據(jù)、附點(diǎn)驗(yàn)時(shí)的財(cái)務(wù)憑證封面零星材料采購業(yè)務(wù)，掛賬是職員，付款時(shí)可以直接打款給供應(yīng)商（僅適用于零星材料采購業(yè)務(wù)）4.7應(yīng)交稅費(fèi)類的支付4.7.1附件稅金結(jié)算單發(fā)票（提供銀行回單的情況下可以歸檔補(bǔ)掃）或完稅憑證4.8社保繳納、工會經(jīng)費(fèi)、三不讓專項(xiàng)資

52、金的支付4.8.1附件社保繳費(fèi)（計(jì)提）明細(xì)表工會經(jīng)費(fèi)計(jì)提表三不讓專項(xiàng)資金計(jì)提表收據(jù)（工會經(jīng)費(fèi)及三不讓專項(xiàng)資金需要提供收據(jù)，社保繳納提供銀行回單即可）4.8.2 審核要點(diǎn)三不讓專項(xiàng)資金發(fā)生時(shí)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi)-貨幣性福利”科目，做報(bào)表時(shí)“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi)-貨幣性福利”不能有余額，因此項(xiàng)目上將三不讓專項(xiàng)資金調(diào)賬到工會經(jīng)費(fèi)也可審核通過4.9預(yù)付賬款類的支付4.9.1附件收據(jù)合同（需要提供合同的有：材料款、設(shè)備款、勞務(wù)款）4.9.2審核要點(diǎn)預(yù)付電費(fèi)及油料款時(shí)，可以根據(jù)實(shí)際情況來確定是否需要補(bǔ)掃收據(jù)若簽訂的合同或協(xié)議中沒有涉及預(yù)付款項(xiàng)的條款，則不能進(jìn)行預(yù)付預(yù)付賬款中針對油料款、電費(fèi)款

53、，若掛賬單位和付款單位為總分公司關(guān)系時(shí)（如中石油山西分公司 和 中石油山西省偏關(guān)縣分公司），總公司出具授權(quán)書或說明，并同時(shí)加蓋總公司和分公司公章時(shí)，可予以通過此筆付款單據(jù)，此授權(quán)書或說明不需要公司本級審批4.10財(cái)務(wù)費(fèi)用4.10.1附件銀行回單或者銀行對賬單（不得歸檔補(bǔ)掃）4.10.2注意事項(xiàng)如果銀行手續(xù)費(fèi)是銀行自動從單位賬戶中扣除，拿到回單后在在付款單中提單業(yè)務(wù)大類選擇“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，支付方式選擇“銀行代扣”（月末為避免未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生可先以網(wǎng)銀明細(xì)作為附件提單，待取回銀行回單后做事后補(bǔ)掃）；如果銀行手續(xù)費(fèi)是以現(xiàn)金等方式單獨(dú)繳納的，在付款單中提單業(yè)務(wù)大類選擇“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，支付方式選擇“現(xiàn)金”等4.

54、11銀行退款重付4.11.1附件銀行退回款項(xiàng)時(shí)做收款單的憑證封面4.11.2審核要點(diǎn)摘要中要注明銀行收款時(shí)的憑證號4.11.3注意事項(xiàng)在收到銀行退款時(shí)：在收還款單中提單，收還款方式選擇“收銀行退款”，收款類別選擇“收銀行退款”，科目選擇“其他應(yīng)付款-銀行退款重付（單位）/銀行退款重付（個(gè)人）”，當(dāng)供應(yīng)商為個(gè)人時(shí)，選擇的科目必須為“其他應(yīng)付款-銀行退款重付（單位）”，不能選擇“銀行退款重付（個(gè)人）”，因?yàn)檫x擇“銀行退款重付（個(gè)人）”時(shí)帶出來的輔助項(xiàng)是職員，款項(xiàng)無法支付給個(gè)人供應(yīng)商二次需要重新支付時(shí)：在“付款申請單”中提單，業(yè)務(wù)大類選擇“銀行退款重付”，科目對應(yīng)收還款單中選擇的科目針對批量代發(fā)工資

55、的退款重付業(yè)務(wù)，可以在收款單中原科目沖回，再提工資發(fā)放單重新發(fā)放，需要注意的是，只有批量代發(fā)工資才能原科目沖回，其余銀行退款重付的業(yè)務(wù)需要選擇“其他應(yīng)付款-銀行退款重付（單位）或（個(gè)人）”科目通用報(bào)銷單需要付款的提單，由職工提單報(bào)銷收款人為供應(yīng)商或者臨時(shí)工，當(dāng)出現(xiàn)打款錯(cuò)誤由出納退回后需要退款重付，提收款單時(shí)可選擇“其他應(yīng)付款-銀行退款重付（個(gè)人）”科目，輔助項(xiàng)職員可選提單報(bào)銷時(shí)的職工4.12付款失敗后重新支付的注意事項(xiàng)4.12.1無銀行退款回單，銀行也不會產(chǎn)生交易流水某些單據(jù)如因戶名、開戶銀行、賬號信息錯(cuò)誤，導(dǎo)致銀行無法正常支付，此時(shí)項(xiàng)目出納需要棄審此單據(jù)。此類情況無銀行退款回單，銀行也不會產(chǎn)

56、生交易流水重新支付的流程是由項(xiàng)目出納棄審至公司出納，公司出納駁回至共享中心復(fù)核會計(jì)，共享中心復(fù)核會計(jì)駁回至共享中心審核會計(jì)，共享中心審核會計(jì)駁回至提單人，提單人收到駁回的單據(jù)以后，填寫SSC-BG-2013001-收款方信息更正申請表，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批以后，再將報(bào)賬系統(tǒng)收款方修改為正確的信息，并重新提交該報(bào)賬單。審核會計(jì)收到該報(bào)賬單后，發(fā)出重掃的指令，由項(xiàng)目部補(bǔ)掃SSC-BG-2013001-收款方信息更正申請表，審核會計(jì)審核時(shí)必須看見此影像才能予以審核通過（信息更正申請表審批到財(cái)務(wù)主管即可）4.12.2有銀行退款回單，銀行會產(chǎn)生交易流水退款指款項(xiàng)從銀行支付出去以后又被退回來，銀行交易記錄里有一

57、進(jìn)一出的銀行流水，同時(shí)各單位會收到銀行退款回單第一步：在收到退款時(shí)由項(xiàng)目提單人填收款單，并掃描相關(guān)附件，由FSSC審核入賬，第二步：項(xiàng)目部獲取正確的收款方信息以后，提付款申請單，業(yè)務(wù)大類選擇“銀行退款重付”，并掃描相關(guān)附件，由FSSC審核入賬，由出納付款4.13 銀行承兌匯票銀行承兌匯票到期支付時(shí)提單的附件需要有銀行承兌匯票的復(fù)印件工程結(jié)算單5.1對上驗(yàn)工計(jì)價(jià)單5.1.1附件簽字手續(xù)齊全（蓋業(yè)主公章，項(xiàng)目經(jīng)理及業(yè)主簽字，不得歸檔補(bǔ)掃簽字）的對上驗(yàn)工計(jì)價(jià)表5.1.2審核要點(diǎn)注意科目填寫及輔助項(xiàng)選擇的正確性事項(xiàng)說明及備注是否通順提單金額與影像資料中計(jì)價(jià)單金額是否一致5.1.3注意事項(xiàng)備注是生成憑證

58、摘要的依據(jù)對上驗(yàn)工計(jì)價(jià)單附件應(yīng)為原件，入賬時(shí)若原件當(dāng)時(shí)確實(shí)無法取回，可先用復(fù)印件入賬，原件歸檔后補(bǔ)掃5.2對下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單5.2.1附件簽字手續(xù)齊全（施工隊(duì)、計(jì)劃部、項(xiàng)目經(jīng)理必須簽字，不得歸檔補(bǔ)掃簽字）的驗(yàn)工計(jì)價(jià)單工程量清單（若計(jì)劃部出具的計(jì)算表中含有工程量的情況，可不必單獨(dú)提供工程量清單）涉及材料費(fèi)及機(jī)械租賃費(fèi)的需提供發(fā)票5.2.2審核要點(diǎn)注意科目填寫及輔助項(xiàng)選擇的正確性事項(xiàng)說明及備注是否通順提單金額與影像資料中計(jì)價(jià)單金額是否一致安全支出的計(jì)價(jià)，應(yīng)單獨(dú)列示，選擇“專項(xiàng)儲備-安全生產(chǎn)費(fèi)用”研發(fā)項(xiàng)目的計(jì)價(jià)，應(yīng)單獨(dú)列示，選擇“研發(fā)支出-費(fèi)用化支出”驗(yàn)工計(jì)價(jià)內(nèi)容為勞務(wù)費(fèi)時(shí)，需要審核驗(yàn)工計(jì)價(jià)資料是否齊全

59、，計(jì)價(jià)封面的領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)是否齊全，是否有驗(yàn)工計(jì)價(jià)匯總表及工程量清單對下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單封面必須有項(xiàng)目經(jīng)理簽字，且不能歸檔后補(bǔ)掃涉及材料費(fèi)及機(jī)械租賃費(fèi)的是否有發(fā)票5.2.3注意事項(xiàng)對下計(jì)價(jià)表一般由計(jì)劃部門人員提單，如果計(jì)劃部門人員出差在外可以由財(cái)務(wù)人員代提單（線下審批必須齊全），錄入人選擇計(jì)劃部門人員即可，如財(cái)務(wù)人員李四需要幫計(jì)劃部張三提單，可用李四的賬號登陸后將錄入人改為張三派工單由計(jì)劃部門保管，計(jì)價(jià)表里只保留已簽字的匯總派工單并掃描；但派工單仍作為財(cái)務(wù)憑證附件附在原始紙質(zhì)憑證后面（派工單可以采取魚鱗式粘貼）對下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單里不能涉及扣款業(yè)務(wù)，如果涉及此類業(yè)務(wù)需讓對應(yīng)部門提單。（例如：扣材料款需由物資

60、部門提供資料提單扣款）對下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單的附件必須是原件，若為復(fù)印件則不允許入賬對下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單不允許出現(xiàn)預(yù)計(jì)價(jià)、沖預(yù)計(jì)價(jià)業(yè)務(wù)局指下的紅頭文件對施工隊(duì)單獨(dú)獎罰進(jìn)成本的提單須使用記賬工單機(jī)械費(fèi)計(jì)算單中扣除油料的情況，根據(jù)合同確定，合同中約定是含油料的，結(jié)算單中應(yīng)含有油料款，不能扣除，發(fā)票也是含油料的全部金額；合同中約定不含油料的，結(jié)算單中應(yīng)為不含油料款的結(jié)算金額，發(fā)票也是不含油料的金額臨時(shí)租賃或者一次性租賃直接報(bào)銷時(shí)可以使用通用報(bào)銷單，若需要掛賬，須使用對下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單走計(jì)價(jià)手續(xù)，不可使用記賬型工單計(jì)價(jià)單中不允許扣除任何款項(xiàng)（罰款除外）沖計(jì)價(jià)業(yè)務(wù)，使用驗(yàn)工計(jì)價(jià)單提單，附件為計(jì)劃部出具的計(jì)價(jià)單（計(jì)劃部根據(jù)