如何防范應(yīng)收賬款風(fēng)險及其措施

1、如何防范應(yīng)收賬款風(fēng)險及其措施摘要：應(yīng)收帳款是賒銷的產(chǎn)物，賒銷一方面可以進步企業(yè)的市場競爭力，擴大銷售，但另一方面那么延遲了企業(yè)的現(xiàn)金回收時間，增加了帳款的催收費用，甚至?xí)袎膸p失的風(fēng)險。本文將從應(yīng)收帳款產(chǎn)生的原因和管理等方面，淺談如何防范應(yīng)收帳款的風(fēng)險。關(guān)鍵詞：應(yīng)收帳款風(fēng)險防范keyrds:theauntreeivableriskguard應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成的債權(quán)。其本質(zhì)就是企業(yè)因賒銷產(chǎn)品而形成的產(chǎn)物。應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，面對日益劇烈的市場競爭，如何平安、有效的加強應(yīng)收賬款管理，對進步企業(yè)資金使用率、降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險具有非常重要的意義。本文就應(yīng)

2、收賬款存在的風(fēng)險、形成機理及防范措施進展簡要分析。1.企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險應(yīng)收賬款是企業(yè)對外賒銷產(chǎn)品、材料、勞務(wù)等工程而形成的應(yīng)向?qū)Ψ绞杖∠鄳?yīng)款項的一種外置資產(chǎn)。該資產(chǎn)被對方經(jīng)營所用，本企業(yè)卻無法控制，只有變現(xiàn)為現(xiàn)金流入本企業(yè)后，才能參與到本企業(yè)的再消費過程中，為企業(yè)創(chuàng)造新的收益。而這一過程的長短，對企業(yè)經(jīng)營效果來說影響較大，令企業(yè)管理者感到棘手，難于操作。企業(yè)在擴大銷路、增加銷售收入的同時也形成了應(yīng)收賬款風(fēng)險，主要表達在：1.1應(yīng)收賬款占有大量的流動資金，加劇企業(yè)周轉(zhuǎn)資金缺乏的困難。企業(yè)在賒銷產(chǎn)品時，發(fā)出存貨，貨款卻不能同時收回，而企業(yè)對逾期不還款的客戶又不能采取相應(yīng)措施，致使企業(yè)流動資金被大量

3、占用，長此以往必將影響企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)，使企業(yè)貨幣資金短缺，從而影響企業(yè)的正常開支和正常消費經(jīng)營。1.2應(yīng)收賬款增加了企業(yè)現(xiàn)金流出的損失。從賒銷的賬務(wù)處理可以看出賒銷雖然使企業(yè)產(chǎn)生了較多的收入，增加了利潤，但沒使企業(yè)的現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不墊付資金來繳納各種稅金和支付費用，加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。1.3應(yīng)收賬款夸張了企業(yè)經(jīng)營成果，使企業(yè)存在著潛虧或損失。企業(yè)確認收入時遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么，將賒銷收入全部記入了當(dāng)期收入，因此，企業(yè)本期利潤的增加并不能表示本期現(xiàn)金收入的增加。假如企業(yè)應(yīng)收賬款大量存在，存在壞賬的可能性也會隨之增加。這樣，等于夸張了企業(yè)的經(jīng)營成果，而對可能發(fā)生的損失不能充分估

4、計。1.4應(yīng)收賬款增加了企業(yè)資金時機本錢。首先，被應(yīng)收賬款占用的資金，客觀上要求在經(jīng)營中加速周轉(zhuǎn)，得到回報，但由于應(yīng)收賬款的大量存在，特別是逾期應(yīng)收賬款的比例在不斷上升，導(dǎo)致被占用在應(yīng)收賬款上的資金喪失了其時間價值。其次，因應(yīng)收賬款而引起在催收過程中，迫使企業(yè)投入大量的人力、物力和財力，加大了催收本錢；同時，因大量資金被沉淀，借款時間被延長，增加利息費用。由于各種本錢費用加大，使得資金喪失了贏利時機，增加了資金的時機本錢。2.形成應(yīng)收賬款風(fēng)險的原因2.1對銷售客戶缺乏必要理解。尤其是對那些看似經(jīng)營規(guī)模龐大的企業(yè)，總認為對方具有較高的知名度，就放心地賒銷產(chǎn)品。殊不知，正是在那些“名牌企業(yè)光環(huán)的作

5、用下，供貨方?jīng)]有任何的戒備心理，而不斷的供貨，致使大量的貨款難以回籠，最終導(dǎo)致呆帳、壞賬。2.2盲目信任老客戶。不經(jīng)常走訪用戶，更不理解用戶的消費經(jīng)營狀況，也不管其信譽狀況，便放心地把產(chǎn)品賒銷給對方，致使大量的貨款無法按期收回，形成應(yīng)收賬款，對應(yīng)收賬款不分析，也不及時采取積極措施。直到客戶無才能歸還欠款時，自己的資產(chǎn)也隨之流失。2.3采用“投石問路的營銷方法。對不熟悉的企業(yè)試行賒銷，寧愿承擔(dān)風(fēng)險，也要擴大銷售規(guī)模。尤其是在市場不景氣及市場競爭劇烈的情況下，供貨方寧愿先發(fā)貨占領(lǐng)市場，而忽略用戶的信譽度。這種高風(fēng)險的銷售，必然給企業(yè)帶來不良后果。2.4以批次押貨結(jié)算的方法銷售。供方與需方簽訂協(xié)議，

6、供方第一批產(chǎn)品作為需方賒銷使用，待下一批次產(chǎn)品發(fā)至需方后，結(jié)清上批次貨款，以此類推，但需方的后批次需量總比前批次增加，環(huán)比增大的銷售量給供方帶來有利可圖的單向思路，隨著銷售的不斷增加，賒銷的金額在不斷增大。這樣往往會形成大量的應(yīng)收賬款，且這部分應(yīng)收賬款是很難收回的。2.5企業(yè)“內(nèi)控制度不健全。由于企業(yè)“內(nèi)控制度不健全，極個別銷售人員與買方互相勾結(jié)，在各人利益的驅(qū)動下，向買方透露本企業(yè)的商業(yè)機密，替買方出謀獻策，千方百計制造假象，對應(yīng)收賬款百般抵賴，造成貨款回收困難重重，甚至無法回收。或個別企業(yè)為了迎合買方采購員的需要，進步產(chǎn)品銷售價格，暗中給采購員回扣，這情況一旦被對方企業(yè)發(fā)現(xiàn)，將給貨款回收帶

7、來困難。3.企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的防范措施3.1建立專門的信譽管理部門。企業(yè)信譽風(fēng)險管理是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強的工作。因此企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立的信譽管理部門，同時裝備專業(yè)的信譽管理人員，確保信譽管理職能的實現(xiàn)。信譽管理部門一般由財務(wù)總監(jiān)指導(dǎo)，銷售部門和財務(wù)部門為成員。其根本職能包括建立、管理客戶信譽檔案、信譽風(fēng)險分析、科學(xué)制定客戶的信譽額度、負責(zé)清收應(yīng)收賬款等。3.2對客戶信譽調(diào)查。企業(yè)應(yīng)對自己的客戶信譽狀況調(diào)查分析。對老客戶，要建立健全信譽檔案，制定一套完好的信譽記錄。對新客戶的信譽管理應(yīng)包括：進展信譽調(diào)查、信譽評估和制定合理的信譽政策。假如企業(yè)不注重信譽調(diào)查、分析，便盲目的賒銷，會加大企業(yè)

8、的財務(wù)風(fēng)險。因此，企業(yè)在向客戶銷售商品之前，必須嚴風(fēng)格查分析客戶的信譽狀況，并經(jīng)內(nèi)部受權(quán)批準(zhǔn)前方可提供，以控制企業(yè)的信譽風(fēng)險。另外，對提供信譽的客戶，企業(yè)還應(yīng)隨時理解其信譽狀況的變化。假設(shè)對方出現(xiàn)信譽惡化，經(jīng)營狀況不佳時，企業(yè)應(yīng)及時調(diào)整經(jīng)營策略，以免造成經(jīng)濟損失。3.3制定合理的信譽政策。信譽政策是企業(yè)對應(yīng)收賬款進展規(guī)劃和控制的根本策略與措施。企業(yè)必須根據(jù)自己的實際經(jīng)營和客戶的信譽情況制定合理的信譽政策。信譽政策包括信譽標(biāo)準(zhǔn)、信譽期間和收賬政策三方面。信譽標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得商業(yè)信譽應(yīng)到達的最低標(biāo)準(zhǔn)，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示。信譽期間是企業(yè)允許客戶從購貨到付款之間的時間，這個期間不宜過長也不宜過短

9、，必須慎重確定。收賬政策是指客戶違背信譽條件，拖欠甚至拒付賬款時企業(yè)所采取的收賬政策與措施。合理的信譽政策應(yīng)將信譽標(biāo)準(zhǔn)、信譽期間和收賬政策三者結(jié)合起來，綜合考慮三者的變化對銷售額、應(yīng)收賬款各種本錢的影響。3.4進步企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量。企業(yè)除了信譽管理外，應(yīng)在進步產(chǎn)品質(zhì)量和效勞質(zhì)量上多下工夫。在產(chǎn)品質(zhì)量上，應(yīng)采取先進的消費設(shè)備，聘用先進技術(shù)人員，消費出物美價廉，適銷對路的產(chǎn)品，應(yīng)收賬款就會大幅下降。同時，在效勞上，企業(yè)應(yīng)形成售前、售中、售后一整套效勞體系。3.5完善鼓勵和約束機制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實內(nèi)部催收款項的責(zé)任，將應(yīng)收款項的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)部門和相

10、關(guān)人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部以恰當(dāng)?shù)姆绞接枰跃?，承受員工的監(jiān)視。對于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照考核機制相應(yīng)扣減工資。3.6加大應(yīng)收賬款的催收力度。應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)采取各種措施，盡量爭取按期收回貨款。一般情況下，大多數(shù)客戶目的非常明確，愿意迅速付清貨款，享受現(xiàn)金折扣。因此，企業(yè)對信譽期內(nèi)的應(yīng)收賬款一般不用過問。而對于逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)按其拖欠的賬齡、金額進展排隊分析，因為應(yīng)收賬款賬齡越長，收不回來的可能性越大，產(chǎn)生壞帳的可能性越大。通過分析，確定優(yōu)先收賬的對象，盡量在發(fā)生欠款的初期，就采取有效的收賬措施。同時應(yīng)分清債務(wù)人是成心拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的才能。對成心拖欠的債務(wù)人，采取通常的催收方法只能是延誤時間，對此類欠款必須采取更加有力的措施進展追討，或迅速通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討。而對于愿意付款，但目前沒有付款才能的企業(yè)，看是債務(wù)人暫時出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)困難，還是由于其財務(wù)狀況發(fā)生了嚴重的危機甚至到達資不抵債所致。假如是債務(wù)人財務(wù)狀況發(fā)生了嚴重的危機無力還款，隨著時間的推移，極有可能轉(zhuǎn)變?yōu)?/p>