工程項目成本核算程序

1、山西騰宇建筑有限公司項目部施工成本核算流程名目1234人工費材料費機械費 4。4 調(diào)遣費4.5 臨時設施費4。6 其他直接費4。7 間接費用分包費用項目部管理費用4。10 目標成本預算4.11山西騰宇建筑有限公司項目部成本核算程序4。124。134。144.1555。1 報表組成5。2 月度合同支付臺帳的組成5。3 季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終成本核算附表的組成6公司本部6。1.16。1。26。1。36。2 項目部6。2.1。277。1 目標成本預算費用計算7。2 實際發(fā)生費用的確認7。3 核算成本費用的歸集和安排7。4 本程序文件規(guī)定的其他報表按要求,在規(guī)定事項發(fā)生時填列8、實施8。1

2、人工費8.1.1 人工費類別8。1.2 報告期目標成本預算費用8.1.3 報告期核算成本費用8。2 材料費8。2.1 結(jié)構(gòu)材料8。2.1。1 報告期目標成本預算費用8。2。1。2 報告期核算成本費用8。2.2 施工材料8.2.2。1 類別8。2。2。2 報告期目標成本預算費用8.2.2。3 報告期實際成本費用的核算8。3 船機費用8。3。1 分類8。3.2 報告期目標成本預算費用8。3。3 報告期核算成本費用8。4 調(diào)遣費8。4.1 類別。2 報告期目標成本預算費用8。4。3 報告期核算成本費用臨時設施費8。5.1 小臨設施費8。5。1.1 類別。2 報告期目標成本預算費用。3 報告期核算成本

3、費用8。5。2 大臨設施費山西騰宇建筑有限公司項目部成本核算程序8。5。2.1 類別8.5。2。2 報告期預算費用。3 報告期核算成本費用8。6 其他直接費用8。6.1 類別8.6.2 報告期目標成本預算費用8。6。3 報告期核算成本費用間接費用8。7.1 類別8。7。2 報告期目標成本預算費用8.7.3 報告期核算成本費用分包費用8。8.1 類別8。8.2 報告期目標成本預算費用8。8.3 報告期實際成本費用的核算8。9 項目部管理費用8.9.1 報告期目標成本預算費用8。9。28。10 工程稅金及附加費8.10。1 報告期目標成本預算費用8。10。2 報告期實際成本費用的核算9、例外事項設

4、計變更9。1。19。1。29。1.3工地指令9。2。19。2.29。3 工程索賠9。3.1。29。3。39。4 施工組織方式轉(zhuǎn)變和工藝轉(zhuǎn)變9.4.19。4。2。3法令和內(nèi)部規(guī)章制度的轉(zhuǎn)變9。6 非正常施工9。7 各類嘉獎、罰款或趕工費10、月度合同支付臺帳、中間核算、項目完結(jié)初步核算、最終核算的時間規(guī)定11. 附則山西騰宇建筑有限公司項目部成本核算程序測定目標成本預算下達目標成本預算公司成本管理部評估確認公司成本管理部指導、監(jiān)督、審核計算方式和結(jié)果1、其他直接費、間接費、項目部管理 費、稅金等在支付前(除分包費用、材料），由財務人員供應記帳憑證給項目部合約人員確認登記;2、人工費、材料費和機械

5、費（包括調(diào)遣費）在支付或列入成本前每月分別由勞資部、物資部和機電部(工程部幫忙）供應清單報給項目部合約人員確認。3、分包費用由項目部合約人員依據(jù)分包）合同進行安排、評估確認。4、填制已計量費用成本安排表和經(jīng)評估確認核算成本費用表。5、項目部合約人員負責各種費用的最終歸集及編制核算報表。算中間核算算算核算成本費用最終核算目標成本過程把握目標成本評估考核例外事項核算報表1月度合同支付臺賬在每月 25 日報公司； 2季度評價性核算報表在1 月、4 月、7 月、10 月的 10 日前報公司； 3最終核算報表于工程結(jié)2 個月內(nèi)完成。項目部組織每月自評；核； 3工程完工后二個月內(nèi)組織項目完結(jié)初步核算。4

6、. 15 個工作日內(nèi)組織進行最終核算。中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：工程項目合同費用支付流程示意圖各類合同費用材料合供方的供貨記錄同費用收貨單入庫單其它產(chǎn)品或服務選購合同費用分包單位進度報表各經(jīng)辦部門初審意見合約部審核意見出租方的進度報表合同相對方的進度報表各相關部門初審意見或完成合同額的記錄各相關部門初審意見各相關部門意見合約部審核意見項目經(jīng)理審批意見工程項目非合同費用支付流程項目經(jīng)理批意見項目經(jīng)理審批意見合約部審核意見合約部制合同項目經(jīng)理審批意見合約部審核意見各類非合同費用項目權(quán)限及資金零星材料、機外的支付憑必要的清單械、勞務、服務選購及相關手續(xù)相關手續(xù)記帳憑證財會人員支付后

7、核銷并作列入成本費用的依據(jù)- 5 -中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：山西騰宇建筑有限公司工程項目部成本核算程序1。目的為加強工程項目成本的過程把握,建立與項目管理相適應的成本核算體系，準時合時的職責;2。主要原則。22.3。4）,獲得非工程收入（轉(zhuǎn)帳、出售服務或材料收入)時，相應增減已發(fā)生費用;則；2.7 其它適用的會計核算原則.34。定義4。1（含管理人員、作業(yè)工人等)的全部工資（含計時工資、計件工資、各種津貼及獎金等）。材料費的實際成本費用（不含分包隊投入部分)，以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷、租賃成本費用。- 6 -中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：建筑臨時設施等所耗用的材料的

8、成本費用。材料費一般分為結(jié)構(gòu)材料費、施工材料費兩大類。機械使用費括各種車輛、設備的（臺班）使用費、租賃及燃料等費用。4。44。5要包括臨時道修建、養(yǎng)護與拆除，臨時工程用地，臨時供電設施的架設、拆除、修理, 臨時供水與排污設施費用以及駐地建設費（主要包括辦公室、住房、生活區(qū)）按使用性質(zhì)可分為大臨設施和小臨設施費用。（施工生產(chǎn)用）臨時設施費一般為大臨設施費。4。6 其他直接費（如平安措施、技術措施）、場地清理費、施工現(xiàn)場水電費、工程保險費（工程、人員、財產(chǎn)等)、開竣工典禮費用等.4.7（含交通工具的）、工具用具使用費（辦公、生活、后勤用)、辦公設備和設施費用、辦公雜費、辦公和生活水電費、生活配套費

9、用、差旅交通費、通訊費、勞動愛護費(含防暑降溫、救生衣、平安帽等）。4。9指項目部業(yè)務款待費及印花稅、車船使用稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等費用。4.10- 7 -中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：-目標成本預算是公司在明確項目部的職責和權(quán)限之后，以公司與業(yè)主簽定的主合同市場價格及各類施工風險、合同風險后，核定給項目部為履行完成主合同的全部費用.目標成本預算是基于業(yè)主合同收入而確定的一個總費用，有若干個分類預算費用, 存在的偏差（不包括工程結(jié)構(gòu)量的偏差）,除非屬于例外事項，否則不進行總費用的調(diào)整.當合同收入變化時，目標成本費用同比例增減.后，公司應核定給項目部的預算費用。（以業(yè)主確認為準）

10、,公司應核定給項目部的最終的預算費用。4。14指在工程項目成本核算過程確定施工費用的擔當者，即施工生產(chǎn)費用擔當?shù)目腕w。一般應以每一個獨立編制工程項目目標成本預算的單位工程為工程項目成本核算的工程，應分別核算。4。15 實際已發(fā)生費用須在即期或?qū)碇Ц兜馁M用(不包括預付款,包括由公司或其它單位代付、代扣費用,或由項目部代付的尚未轉(zhuǎn)帳或已轉(zhuǎn)帳對方尚未確認的費用.）4。16-在報告期填制了計量表的已發(fā)生費用。計量表分已發(fā)生費用(合同）支付計量 （非合同支付）核銷計量表、已發(fā)生費用（公司代扣代交）計量表。4.17- 8 -中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：發(fā)生費用表.（備注：此表與經(jīng)評估確認

11、核算成本費用表屬于同一表格）量費用，但包括計量不足或超額的費用。4。18認并在填制的經(jīng)評估確認核算成本費用表中反映（零星工程）。經(jīng)計量安排的核算成本費用-以各類計量表為依據(jù)，按本程序中“實施部分的規(guī)定，填制成本費用安排4。16核算成本費用費用內(nèi)容、范圍及核算原則，歸集或安排的應由工程項目各類成本核算對象分攤的費用。目標成本下達前，參照計量表，按經(jīng)評估確認已發(fā)生費用表安排.4。21（每月向業(yè)主申報合同工作量的截止日），按月、季度、半年、年度進行編制.報表有關說明報表組成（季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表為同一表格).5。2- 9 -中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：狀況表、船機設

12、備使用狀況表、其他合同狀況表組成。5.3 季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表的組成5。3.1接費、分包費用、項目部管理費、稅金及附加)表.期累計目標成本預算，本期累計核算成本費用，降低額，降低率，成本增減緣由分析, 毛利、獨立項目等。（或其它）費用表，包括各類人工（或其它）費用項目的原目標成本預算，本期累計目標成本預算,本期累計核算成本費用,降低額,降低率,成本增減緣由分析，糾偏措施和實施狀況等項目.算費用和猜測實際總成本費用，并在相應表的欄目內(nèi)填列。5。3。2-核算附表由若干個匯總表、明細表或清單組成。表但計量不足或超額的項目和數(shù)額。費用預算項目在本季及累計已發(fā)生費用及核算成本費用的基本

13、狀況。-成本費用安排表，設置此表的目的是為了清楚表明每次已計量費用不應一次全部安排列入本期核算成本費用時，如何在本期或其它期哪些項目下進行安排.成本費用安排表按時間先后編制流水號，無論分幾期安排，表的流水號始終不變。- 10 -中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：量表但計量不足或超額的項目和數(shù)額。本費用時編制。-材料選購及使用狀況匯總表，設置此表的目的是為了清楚表明該工程項目所數(shù)量、單價和費用的對比狀況。（分包單位）兩個表是材料選購及使用狀況匯總表的支持表格,該表主要用來記錄和反映某類材料的選購、領用和消耗計量和來源等基本信息。和內(nèi)部的船機設備租賃費用和調(diào)遣費用發(fā)生的基本狀況.-項目合

14、同完成狀況及支付匯總表,該表主要用來記錄各類合同履行過程累計已發(fā)生費用及應付款、已付款、未付款的基本狀況;既是合同管理、也是成本管理和資金付匯總表。）支付計量表，該表指為項目部組織施工所簽定的全部合同必需的已計量文件。項目部與公司內(nèi)部單位往來計量時均須填制該表。主要用來記錄某個合同累計及每次已發(fā)生費用或支付的基本狀況。（非合同支付）核銷計量表，該表一般用于記錄包括零星材料、服記錄，匯總后核銷.- 11 -中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：已發(fā)生費用（公司代扣代交）計量表,該表一般用于記錄公司代扣代交的工會經(jīng)費、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、住房公積金等。6（成本核

15、算方面的）職責6。16.1。1表格的內(nèi)容，并作出評價予以反饋;果；負責按要求組織評估項目部目標成本預算執(zhí)行狀況。6.1.2-參與工程項目核算成本費用的歸集;-參與編制工程項目成本費用核算報表；-參與評估項目部目標成本費用預算執(zhí)行狀況；（數(shù)額計算的正確性等)；-負責按復審結(jié)果執(zhí)行支付,記錄支付狀況,并將支付狀況轉(zhuǎn)告項目部合約人員；按要求安排其成本費用。6。1。3中的有關問題；6。2求配置適合的資源。-負責記錄和保持各項與成本有關的原始記錄等基礎工作；- 12 -中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：-負責執(zhí)行公司下達的目標成本費用預算；算成本費用;-負責收集、整理、申報例外事項的資料，并對

16、例外事項的費用預算提出初步意見。-負責編制工程項目成本報表及核算報表（包括附表）；負責按要求對目標成本費用預算的執(zhí)行狀況進行初步評估；負責按要求組織工程項目實際已發(fā)生費用和核算成本費用狀況的評估；6。2。1項目部合約部的職責-負責按合同要求編制報送給業(yè)主、監(jiān)理的合同工程量完成狀況報表及報表確認的跟進等工作；-負責按要求編制報送給公司成本管理部的工程目標成本預算執(zhí)行狀況報表;負責各類費用（包括內(nèi)部往來費用）中間計量確認和支付的審核 ,按預算項目的口徑記錄、歸集和安排本期累計實際發(fā)生費用和核算成本費用等工作（含初始資料的審核、成本費用確認的填制、相關的成本費用清單編制和審核匯總等）;-負責組織須經(jīng)

17、評估列入已發(fā)生費用和本期核算成本費用的評估工作；負責主合同結(jié)算文件的編制和其它各類合同結(jié)算文件的編制或?qū)徍斯ぷ鳎?接受公司成本管理部的業(yè)務指導和監(jiān)督；6。2。2填寫。調(diào)撥或分包未領用材料狀況表和材料調(diào)撥或領用狀況表(分包單位），表中的庫- 13 -中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：（含結(jié)構(gòu)材料和施工材料)。電部由工程部幫忙填寫。每季末,工程部將對分包隊提交的進度款申請的審核交到合約部,并供應合約部核算需要用到的需要工程部供應的相關資料。-項目部其它部門或崗位與成本核算有關的職責，由項目部按本程序所規(guī)定的內(nèi)容核備。程序7。1表時填列計算結(jié)果;7。2-項目部發(fā)生的項目部在現(xiàn)場發(fā)生的非合同

18、支付，一般用于包括零星材料、服務、租機、油料等選購支付,工資支付，辦公費用、行政費用、差旅費用、款待費用、電話填制已發(fā)生費用(非合同支付）核銷計量表.付計量表連同必需的原始計量文件等供應應公司財會部或其委派人員復核;公司財會部或其委派人員按復核結(jié)果執(zhí)行支付，并將支付狀況反饋項目部合約人員.合同支付計量表一式二份,完成審核和復核手續(xù)后,項目部合約人員與公司財會人員各保存一 份。- 14 -中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：目及金額即填已發(fā)生費用（公司代扣代交)計量表,每月送合約部,經(jīng)合約部確認 后，財務人員方可列入成本.7。3目標成本下達前10 日前,項目合約人員按項目部物資部門編制的

19、材料選購及使用狀況匯本管理基礎資料，編制經(jīng)評估確認核算成本費用表初稿；-項目經(jīng)理主持成本分析會議,各有關部門參與,爭辯分析經(jīng)評估確認核算成本費用表初稿的合理性，確定最終項目和數(shù)據(jù);會部或其財務人員。目標成本下達后10 日前，項目合約人員以各類計量表為依據(jù)，編制已計量費用成本安排表，結(jié)合項目部物資部門編制的材料選購及使用狀況匯總表，機電部、工程部門幫忙編制的船機設備使用狀況匯總表，本部門編制的項目合同完成狀況及支付匯總表,業(yè)主確認的合同工作量確認報表及其它成本管理基礎資料，編制成本費用明細表、經(jīng)評估確認核算成本費用表和核算表初稿；算成本費用匯總表;差額是否較大，檢查是否多進、少進或漏進成本.-項

20、目經(jīng)理主持成本分析會議，各有關部門參與，爭辯分析成本費用明細表、經(jīng)評估確認核算成本費用表、核算表初稿的合理性,確定最終項目和數(shù)據(jù)；以書面文件的形式報公司成本管理部和公司財會部或其財務人員。- 15 -中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：7。4 本程序文件規(guī)定的其它報表按要求，在規(guī)定事項發(fā)生時填列。7。5的分類計算或歸集,發(fā)生后報公司成本管理部;計算或歸集狀況的合適性進行評估和確認。實施(報告期目標成本預算費用和報告期核算成本費用的計算）8。18。1.18。1。2-管理人員人工費按該類成本預算費用占合同額（不含暫列項目）的比例乘業(yè)主確認的累計完成合同額計算；-作業(yè)人員人工費按該類成本預算

21、費用占合同額(不含暫列項 目)的比例乘業(yè)主確認的累計完成合同額計算；工會經(jīng)費、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、住房公積金以預算發(fā)生的人工費數(shù)乘實際發(fā)生比例計算預算數(shù).8。1.3費用核算成本所確認的項目和數(shù)額進行核算。8。2。1A、不易損耗的結(jié)構(gòu)材料;CA、B8。2.1。1乘額定損耗系數(shù)乘預算單價計算.- 16 -中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：結(jié)構(gòu)材料費=累計完成合同額中該類結(jié)構(gòu)材料量額定損耗系數(shù)預算費用單價8。2。1.2結(jié)構(gòu)材料明細分類原則：中被單列了的結(jié)構(gòu)材料,其材料的選購、運輸、入庫、出庫等流程也須作相應的明細分例如某工程項目目標成本預算費用列明的鋼卷板、鋼

22、筋等），其他未列明的結(jié)構(gòu)材料須另列項目。結(jié)構(gòu)材料取得的計價與核算:）的結(jié)構(gòu)材料按其實際成本（原價、運雜費、稅金）確認實際發(fā)生費用。行核算，可接受加權(quán)平均法確定材料的實際成本。結(jié)構(gòu)材料核算成本費用的原則:按實際領用量計算的費用核算成本費用。（物資部門供應)與已確認合同工作量中該種結(jié)構(gòu)材料累計應消耗量(合約部門測算時考慮額）的差額較大(正或負），應作為重要事項進行分析，提示或評估其可能存在的風用減調(diào)出費用（包括材料預處理或已處理費用）.-物資部門每期應對各類材料的已選購數(shù)量和費用與已領料數(shù)量及費用、庫存數(shù)量數(shù)。8。2.28。2。2.1A、租賃的周轉(zhuǎn)材料；B、單項預算費用10 萬元或某類綜合預算費用

23、10 萬元定型鋼模板、鋼板、型鋼、鋼管、貝雷片、鋼軌、定型支架等可周轉(zhuǎn)使用的施工材料。C、其它類施工材料.8。2。2.2- 17 -中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：A、B、C目的合同額或累計完成的總合同額計算;最終一期的預算費用應等于原預算費用加調(diào)整額。8。2.2。3按實際領料費用或?qū)嶋H發(fā)生的租賃費用核算成本費用.明。各類施工材料只有在處理時的才考慮回收凈額或應沖減相對應施工材料沖減費用.-最終核算各類施工材料的核算成本費用應等于已發(fā)生費用減回收費用。船機費用分類）；B、通用船機費用(為某個期間或合同期間配置的船機費用）;報告期目標成本預算費用的合同額的比例乘報告期業(yè)主確認累計完成

24、的該項目的合同額計算；（不含暫列項目）的比例乘報告期業(yè)主確認的已完成合同額計算.8。3.3無論屬那一類船機的使用費用，按實際發(fā)生的費用核算成本費用.自行選購的不作固定資產(chǎn)管理的小型船機設備，其實際發(fā)生費用（含買價、運雜）在當期核算成本費用，有殘值的，處理時再沖減已安排的成本費用.數(shù)額較大的，應與預算費用比較并作相應說明.8。48。4。1A、成本預算費用中列出了調(diào)入或調(diào)出船機調(diào)遣費的（大型專用設備)；- 18 -中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：8.4。2遣費計算預算費用，但最大應等于調(diào)入或調(diào)出的總預算費用；b加調(diào)整額。（預算費用一般已包括在船機使用預算費用之中)。8。4.38。58。

25、5.1。1。1 類別 B:租賃的小臨設施;C:小臨設施修理、維護、拆除; 8.5.1。2 報告期目標成本預算費用（不含暫列項目）的比例乘報告期業(yè)主確認的累計完成的合同額或最相類似項目合同額計算，但最大應等于原預算費用加調(diào)整額。3-按實際發(fā)生的已計量費用核算成本費用。A8。5。28。5。2。1- 19 -中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：A：各類大臨實施費用； 8。5。2。1-按原預算費用占合同額或最相類似項目合同額（不含暫列項目）的比例乘業(yè)主累計確認的合同額或最相類似項目合同額計算.8。5。2。2按實際發(fā)生的經(jīng)計量費用核算成本費用。明。最終一期核算成本應等于累計實際發(fā)生費用。8。6.

26、1BA8。6。2-屬 A 類的，按原預算費用占合同額（不含暫列項目）的比例乘業(yè)主累計確認的合同額計算。比例計算。-最終預算費用應等于原預算費用加調(diào)整額8。6.3按實際發(fā)生經(jīng)計量的費用核算成本費用。屬 B 類的,當預算費用大于實際發(fā)生的費用時， 在相關表格內(nèi)說明。最終一期核算成本應等于累計實際發(fā)生費用。屬“預備費用或其他暫列項目的,按實際發(fā)生額計算。8。7.1- 20 -中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：B、發(fā)生即消耗的。8。7。2（不含暫列項目）的比例乘報告期業(yè)主確認的累計完成的合同額計算,最終預算費用應等于原預算費用加調(diào)整額。8。7。28。8。1A、按合同中可計量的項目進行計量的分

27、包；C、獨立項目的分包。8.8.2單價計算;報告期某分包費用預算費用=項目部確認的報告期完成的合同工程量中該類分包項目的量*預算單價的最大值應等于該類總預算費用加調(diào)整額.8。8.3費用核算成本費用。8。9 項目部管理費用。1成合同工作量計算.8.9。2-按實際發(fā)生數(shù)計算。- 21 -中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：工程稅金及附加費8.10。1-以實際發(fā)生數(shù)計算預算數(shù)，但最大應等于原預算數(shù)加調(diào)整額。8。10。29例外事項9.19.1。1A：設計變更屬新增加項目的； 50D：A、B50。2C適用時按原預算費用中各類費用占合同總費用的比例乘設計變更費用計算。（或預估的最低應確認的費用,應作說明）乘該工程項目目標成本預算費用的整體下浮率計算.-設計變更給公司帶來較大利益時可作提示性說明，