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文檔簡介
1、2018 年最新各行業(yè)“預(yù)警稅負率表”!不看你就虧大了!稅負率表一、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負率增值稅稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當期應(yīng)納增值稅占當期應(yīng)稅銷售收入的比例。對小規(guī)模納稅人來說,稅負率就是征收率 3%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是 17%或 13%,而是遠遠低于該比例,具體計算如下:稅負率 =當期應(yīng)納增值稅 / 當期應(yīng)稅銷售收入當期應(yīng)納增值稅 =當期銷項稅額 - 實際抵扣進項稅額實際抵扣進項稅額 =期初留抵進項稅額 +本期進項稅額 - 進項轉(zhuǎn)出 - 出口退稅 - 期末留抵進項稅額注 1:對實行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言,應(yīng)納增值稅包括了“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”
2、。注 2:通常情況下,當期應(yīng)納增值稅 =應(yīng)納增值稅明細賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計數(shù) +“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計數(shù)。農(nóng)副食品加工 %食品飲料 %紡織品(化纖) %紡織服裝、皮革羽毛 ( 絨) 及制品 %造紙及紙制品業(yè)%建材產(chǎn)品 %化工產(chǎn)品 %醫(yī)藥制造業(yè) %卷煙加工 %塑料制品業(yè) %非金屬礦物制品業(yè)%金屬制品業(yè) %機械交通運輸設(shè)備%電子通信設(shè)備 %工藝品及其他制造業(yè)%電氣機械及器材%電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)%商業(yè)批發(fā) %商業(yè)零售 %其他 %二、企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負率所得稅稅負率,為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。每月預(yù)繳的企業(yè)所得稅也要算在內(nèi),就是一個年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅
3、額都要算在內(nèi)。租賃業(yè) %專用設(shè)備制造業(yè)%專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)%專業(yè)機械制造業(yè)%造紙及紙制品業(yè)%印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷%飲料制造業(yè) %醫(yī)藥制造業(yè) %畜牧業(yè) %通用設(shè)備制造業(yè)%通信設(shè)備、計算機及其他電子設(shè)備制造業(yè)%塑料制品業(yè) %食品制造業(yè) %商務(wù)服務(wù)業(yè) %其他制造業(yè)管業(yè)%其他制造業(yè) %其他建筑業(yè) %其他服務(wù)業(yè) %其他采礦業(yè) %皮革、毛皮、羽毛 ( 絨 ) 及其制品業(yè) %批發(fā)業(yè) %農(nóng)副食品加工業(yè)%農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)%零售業(yè) %居民服務(wù)業(yè) %金屬制品業(yè)軸瓦%金屬制品業(yè)彈簧%金屬制品業(yè) %建筑材料制造業(yè)水泥%建筑材料制造業(yè)%建筑安裝業(yè) %家具制造業(yè) %計算機服務(wù)業(yè) %
4、化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)%工藝品及其他制造業(yè)珍珠%工藝品及其他制造業(yè)%廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)%非金屬礦物制品業(yè)%紡織業(yè)襪業(yè)%紡織業(yè) %紡織服裝、鞋、帽制造業(yè)%房地產(chǎn)業(yè) %電氣機械及器材制造業(yè)%電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)%道路運輸業(yè) %財務(wù)分析的 30 個基本指標和計算公式!一、盈利能力分析銷售凈利率 =(凈利潤銷售收入) 100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強。資產(chǎn)凈利率 =(凈利潤總資產(chǎn)) 100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強。權(quán)益凈利率 =(凈利潤股東權(quán)益) 100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強??傎Y產(chǎn)報酬率 =(利潤總額 +利息支出) / 平均資產(chǎn)總額 100%;該比率越大
5、,企業(yè)的盈利能力越強。營業(yè)利潤率 =(營業(yè)利潤營業(yè)收入) 100%;該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強。成本費用利潤率 =(利潤總額成本費用總額) 100%;該比率越大,企業(yè)的經(jīng)營效益越高。二、盈利質(zhì)量分析全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 =(經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量平均資產(chǎn)總額) 100%;與行業(yè)平均水平相比進行分析。盈利現(xiàn)金比率 =(經(jīng)營現(xiàn)金凈流量凈利潤) 100%;該比率越大,企業(yè)盈利質(zhì)量越強,其值一般應(yīng)大于 1。銷售收現(xiàn)比率 =(銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金主營業(yè)務(wù)收入凈額) 100%;數(shù)值越大表明銷售收現(xiàn)能力越強,銷售質(zhì)量越高。三、償債能力分析凈運營資本 =流動資產(chǎn) - 流動負債 =長期資本 - 長期資產(chǎn);
6、對比企業(yè)連續(xù)多期的值,進行比較分析。流動比率 =流動資產(chǎn)流動負債;與行業(yè)平均水平相比進行分析。速動比率 =速動資產(chǎn)流動負債;與行業(yè)平均水平相比進行分析?,F(xiàn)金比率 =(貨幣資金 +交易性金融資產(chǎn))流動負債;與行業(yè)平均水平相比進行分析。現(xiàn)金流量比率 =經(jīng)營活動現(xiàn)金流量流動負債;與行業(yè)平均水平相比進行分析。資產(chǎn)負債率 =(總負債總資產(chǎn)) 100%;該比值越低,企業(yè)償債越有保證,貸款越安全。產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù):產(chǎn)權(quán)比率 =總負債股東權(quán)益,權(quán)益乘數(shù) =總資產(chǎn)股東權(quán)益;產(chǎn)權(quán)比率越低,企業(yè)償債越有保證,貸款越安全。利息保障倍數(shù) =息稅前利潤利息費用 =(凈利潤 +利息費用 +所得稅費用)利息費用;利息保障倍
7、數(shù)越大,利息支付越有保障?,F(xiàn)金流量利息保障倍數(shù) =經(jīng)營活動現(xiàn)金流量利息費用;現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大,利息支付越有保障。經(jīng)營現(xiàn)金流量債務(wù)比 =(經(jīng)營活動現(xiàn)金流量債務(wù)總額) 100%;比率越高,償還債務(wù)總額的能力越強。四、營運能力分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) =銷售收入應(yīng)收賬款;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365(銷售收入應(yīng)收賬款) ;應(yīng)收賬款與收入比 =應(yīng)收賬款銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進行分析。存貨周轉(zhuǎn)率:存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) =銷售成本平均存貨;存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =365(銷售收入存貨);存貨與收入比 =存貨銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進行分析。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) =銷售收入流動資產(chǎn);流
8、動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365(銷售收入流動資產(chǎn)) ;流動資產(chǎn)與收入比 =流動資產(chǎn)銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進行分析。4. 凈營運資本周轉(zhuǎn)率:凈營運資本周轉(zhuǎn)次數(shù) =銷售收入凈營運資本;凈營運資本周轉(zhuǎn)天數(shù) =365(銷售收入凈營運資本) ;凈營運資本與收入比 =凈營運資本銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進行分析。5. 非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) =銷售收入非流動資產(chǎn);非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) =365(銷售收入非流動資產(chǎn)) ;非流動資產(chǎn)與收入比 =非流動資產(chǎn)銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進行分析??傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率: 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) =銷售收入總資產(chǎn); 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) =365(銷售收入總資產(chǎn));總資產(chǎn)與收入
9、比 =總資產(chǎn)銷售收入;與行業(yè)平均水平相比進行分析。五發(fā)展能力分析股東權(quán)益增長率 =(本期股東權(quán)益增加額股東權(quán)益期初余額) 100%;對比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢。資產(chǎn)增長率 =(本期資產(chǎn)增加額資產(chǎn)期初余額) 100%;對比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢。銷售增長率 =(本期營業(yè)收入增加額上期營業(yè)收入) 100%;對比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢。凈利潤增長率 =(本期凈利潤增加額上期凈利潤) 100%;對比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢。營業(yè)利潤增長率 =(本期營業(yè)利潤增加額上期營業(yè)利潤) 100%;對比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢。記住了嗎沒記住的記得收藏起來,下次拿出來用。大數(shù)據(jù)
10、全面比對來了!今天起!這10 項比對指標異常隨時被稽查!稅負異常!每個地區(qū)每個行業(yè)都有自己的稅負平均值,如果低于下限 60%的話,就可能引起稅務(wù)預(yù)警。很多會計朋友會問, 是不是不低于這個下限都沒有問題啊, 答案是否定的!稅收不是數(shù)學(xué),稅負率雖然是一個數(shù)字,但是高于下限就是安全的!但是低于下限一定是有問題的!發(fā)票多次增量根據(jù)虛開企業(yè)的畫像,很多虛開的企業(yè)基本都是突擊增量然后大量虛開發(fā)票,然后走逃。這也是很多企業(yè)買發(fā)票的時候是正常的,沒想到 2 個月后被稅務(wù)打電話過來進行協(xié)查!怎么比對呢發(fā)票增量 2 次以上、超限量 25 份以上的納稅人都需要被嚴格審查,所以知道為什么發(fā)票增量困難的主要原因了!財務(wù)
11、和法人信息比對現(xiàn)在各地都已經(jīng)辦稅實名認證了,所有企業(yè)的法定代表人和財務(wù)都進行了身份證信息的收集,只要會計和老板發(fā)現(xiàn)稅務(wù)違規(guī),相關(guān)的所有企業(yè)都要被預(yù)警!再次提醒會計, 離職一定要辦理會計信息變更,一定遠離發(fā)票違規(guī)企業(yè)! 后患無窮!耗用的水電費與銷售收入比對這個也是一個非常好的指標,為什么呢因為其他的成本費用都可以虛開,水電費公司是不容易取得虛開發(fā)票的!只要你們公司的水電費發(fā)票金額很大,但是你們公司申報的收入非常低的話,肯定是偷稅的!個稅申報和所得稅工資薪金比對匯算清繳申報的工資薪金和每月申報的工資不一致,一定需要給地稅一個說法!說真的,現(xiàn)在的稅法真要管控起來,納稅人偷稅的路子太窄了!進項和銷項絕
12、對不能太離譜現(xiàn)在全面實行商品分類編碼,以后所有企業(yè)的進銷項都通過數(shù)字編碼在系統(tǒng)里面識別,你的進項和銷項如果大類不一樣,而且比例差異太大的話, 稅務(wù)一定會找到你!7 連續(xù) 6 個月零申報本身零申報就是有問題的,一個企業(yè)長期沒有收入的話,這還叫企業(yè)嗎這不是僵尸一個嗎就比如案子所說,連續(xù) 4 個月 0 申報就被稅務(wù)抓住了!稅控系統(tǒng)企業(yè)行業(yè)和稅務(wù)備案行業(yè)不一致2017 年就有很多納稅人被稅務(wù)稽查了, 很多公司成立的時候再稅務(wù)系統(tǒng)備案的是一個行業(yè),后來可能更改為服務(wù)業(yè)了,但是只是稅控系統(tǒng)改了,稅務(wù)局里面還是原來備案的,因為享受了加計扣除,被稅務(wù)預(yù)警了,說你們備案的是商務(wù)服務(wù)業(yè)就不可以加計扣除!所以一定要自己自己查一下是否備案的正確!法人賬戶與公司賬戶的聯(lián)查當然了,這個指的是企業(yè)有虛開行為的!如果
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