第20講-專題15e38080企業(yè)控制審計(jì)

1、專題 15企業(yè)控制審主要內(nèi)容一、控制目標(biāo)及分類二、控制審計(jì)的定義三、控制審計(jì)的范圍真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展。控制的目標(biāo)包括以下五個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)告控制，是指公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及全體員工實(shí)施的旨在合理二、控制審計(jì)的定表20-1對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告控制的有效性 審計(jì)意見，并對(duì)控制告控制的重大缺陷，在內(nèi)為了對(duì)控制的有效性審計(jì)，以便對(duì)控制整對(duì)特定基準(zhǔn)日 控制的有效性意見，僅需要針對(duì)見通常不對(duì)外披露控制的情況，三、控制審計(jì)的范控制針對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告控制，會(huì)計(jì)師針對(duì)控制審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告控制的重大缺陷，在控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告控制重大缺陷描述針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)

2、險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制（例如針對(duì)重大非常規(guī)交易的控制、針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的控制、減弱或不恰當(dāng)操作財(cái)務(wù)結(jié)果的和（1）與五、形成審計(jì)意見（重點(diǎn)六、無保留意見控制審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告控制審計(jì)意見段控制審計(jì)報(bào)告（1-標(biāo)題ABC 全體股東：（2-收件人（3-引言段 （蓋章中國章名稱、地址和蓋章（10-報(bào)告日期如果企業(yè)控制評(píng)價(jià)報(bào)告中包含了重大缺陷，但會(huì)計(jì)師認(rèn)為這些重大缺陷未在所有重大方面得到公允反映，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在控制審計(jì)報(bào)告中說明這一結(jié)論，性程序的結(jié)果表明該賬戶不存在重大錯(cuò)報(bào)，會(huì)計(jì)師可以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表無保留意見。在這種情況下，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定該意見對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見的影響，并在控制審如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見未受影響，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)

3、在控制審計(jì)報(bào)告?zhèn)円呀?jīng)考慮了上述重大缺陷對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的影響。并未對(duì)我如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見受到影響，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在控制審計(jì)報(bào)告（強(qiáng)硬的原則要求）修改。如果被審計(jì)單位未作出恰當(dāng)修改，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在控制審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)如果會(huì)計(jì)師知悉在基準(zhǔn)日并不存在、但在期后期間發(fā)生的事項(xiàng)，且這類期后事項(xiàng)對(duì)控制有重大影響，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，描述該事項(xiàng)及其影響，或提醒控制審計(jì)報(bào)告使用者關(guān)注企業(yè)控制評(píng)價(jià)報(bào)告中披露的大影響。本段內(nèi)容不影響已對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告控制的審計(jì)意見。在控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告控制重大缺陷描述段，對(duì)重大缺陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度進(jìn)行披露，提示控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)