財(cái)務(wù)收支管理制度

1、財(cái)務(wù)收支管理制度 為規(guī)范收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)衛(wèi)生院持續(xù)發(fā)展，根據(jù)會(huì)計(jì)法及醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。一、收入管理 收收入是指指在開(kāi)展展業(yè)務(wù)及及其他活活動(dòng)中依依法取得得的非償償還性資資金，以以及從財(cái)財(cái)政及主主管部門門取得的的財(cái)政補(bǔ)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)費(fèi)。包括括：財(cái)政政補(bǔ)助收收入、上上級(jí)補(bǔ)助助收入、醫(yī)醫(yī)療收入入、藥品品收入、其其他收入入。 （一一）實(shí)行行收入預(yù)預(yù)算管理理 單單位應(yīng)根根據(jù)上年年度實(shí)際際收入水水平，結(jié)結(jié)合當(dāng)年年的業(yè)務(wù)務(wù)計(jì)劃及及醫(yī)療收收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)調(diào)整情情況來(lái)確確定收入入總額。 為為了促進(jìn)進(jìn)收入預(yù)預(yù)算順利利實(shí)現(xiàn)，單單位應(yīng)每每季開(kāi)展展預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況分析，考考核、評(píng)評(píng)價(jià)收入

2、入預(yù)算的的執(zhí)行情情況，分分析完成成好壞的的原因，發(fā)發(fā)現(xiàn)薄弱弱環(huán)節(jié)和和問(wèn)題，提提出改進(jìn)進(jìn)措施和和意見(jiàn)，保保證全年年總收入入預(yù)算的的順利完完成，并并為編制制和執(zhí)行行下年度度預(yù)算提提供依據(jù)據(jù)。 (二)嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行國(guó)家規(guī)規(guī)定的收收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和加強(qiáng)強(qiáng)收費(fèi)票票據(jù)的管管理 各各項(xiàng)收費(fèi)費(fèi)要認(rèn)真真執(zhí)行國(guó)國(guó)家的物物價(jià)政策策，做到到“應(yīng)收則則收，應(yīng)應(yīng)收不漏漏”，但任任何科室室和個(gè)人人不得發(fā)發(fā)生巧立立名目、分分解項(xiàng)目目、重復(fù)復(fù)收費(fèi)等等亂收費(fèi)費(fèi)行為。根根據(jù)實(shí)際際情況配配設(shè)專職職（或兼兼職）物物價(jià)員，及及時(shí)檢查查和收集集收費(fèi)情情況，保保證收入入的合法法性、完完整性。 收收費(fèi)票據(jù)據(jù)分為財(cái)財(cái)政部門門統(tǒng)一監(jiān)監(jiān)制的票票據(jù)和自自制票

3、據(jù)據(jù)。門診診、住院院等收費(fèi)費(fèi)必須使使用財(cái)政政部門統(tǒng)統(tǒng)一監(jiān)制制的收費(fèi)費(fèi)票據(jù)；單位內(nèi)內(nèi)部管理理需要可可使用自自制或外外購(gòu)收款款票據(jù)。所所有收費(fèi)費(fèi)票據(jù)和和自制收收款票據(jù)據(jù)須由單單位財(cái)務(wù)務(wù)部門統(tǒng)統(tǒng)一管理理，由專專人負(fù)責(zé)責(zé)，實(shí)行行領(lǐng)用核核銷制度度。不得得出借、出出讓收費(fèi)費(fèi)票據(jù)，行行政事業(yè)業(yè)性收款款收據(jù)不不得用于于經(jīng)營(yíng)性性收費(fèi)。 (三)單單位的全全部收入入納入財(cái)財(cái)務(wù)部門門統(tǒng)一核核算和管管理。收費(fèi)部門主主要由財(cái)財(cái)務(wù)科、門門診收費(fèi)費(fèi)處和康康復(fù)住院院結(jié)算處處組成，開(kāi)開(kāi)展的業(yè)業(yè)務(wù)收費(fèi)費(fèi)由門診診收費(fèi)處處、康復(fù)復(fù)住院收收費(fèi)處負(fù)負(fù)責(zé)，其其他各種種收費(fèi)由由財(cái)務(wù)科科統(tǒng)一辦辦理，其其他任何何部門和和個(gè)人都都不得向向病人或或單

4、位直直接收取取任何費(fèi)費(fèi)用。門門診及康康復(fù)住院院收費(fèi)處處應(yīng)將每每日收到到的現(xiàn)金金及支票票于當(dāng)天天存入銀銀行，或或及時(shí)上上交出納納人員，同同時(shí)編制制“收費(fèi)日日?qǐng)?bào)表”，并將將“收費(fèi)日日?qǐng)?bào)表”及附件件（收支支票據(jù)存存根聯(lián)等等）送交交財(cái)務(wù)部部門，出出納應(yīng)根根據(jù)收入入憑證及及時(shí)入賬賬，并在在憑證上上加蓋“現(xiàn)金收收訖”章。嚴(yán)嚴(yán)禁業(yè)務(wù)務(wù)科室截截留收入入，嚴(yán)禁禁私設(shè)小小金庫(kù)。也也不得將將收入轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)到工會(huì)會(huì)、食堂堂等部門門。（四）加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)收入入的控制制 設(shè)設(shè)專職或或兼職稽稽核、審審計(jì)人員員，加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)各收收費(fèi)部門門報(bào)來(lái)的的收入憑憑證和存存根的審審核，如如是否少少收或多多收、日日?qǐng)?bào)表金金額是否否與所附附存根金金額合計(jì)計(jì)

5、數(shù)一致致、是否否足額交交庫(kù)等；藥品收收入應(yīng)注注意是否否與藥房房處方合合計(jì)數(shù)一一致；是是否嚴(yán)格格使用財(cái)財(cái)政部門門統(tǒng)一監(jiān)監(jiān)制的收收費(fèi)票據(jù)據(jù)，有無(wú)無(wú)使用其其他票據(jù)據(jù)而使資資金出現(xiàn)現(xiàn)外流等等現(xiàn)象。 (五)為為合理擴(kuò)擴(kuò)大業(yè)務(wù)務(wù)收入 業(yè)業(yè)務(wù)收入入是補(bǔ)償償消耗的的主要手手段，要要增加業(yè)業(yè)務(wù)收入入，除了了按收費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)規(guī)定收費(fèi)費(fèi)外，還還要充分分挖掘單單位內(nèi)部部潛力，利利用現(xiàn)有有設(shè)備和和技術(shù)條條件，擴(kuò)擴(kuò)大醫(yī)療療服務(wù)項(xiàng)項(xiàng)目，提提高單位位的社會(huì)會(huì)效益和和經(jīng)濟(jì)效效益。 根根據(jù)實(shí)際際開(kāi)展每每季度業(yè)業(yè)務(wù)收入入完成情情況的分分析。根根據(jù)收集集的財(cái)務(wù)務(wù)信息，從從醫(yī)療業(yè)業(yè)務(wù)工作作量和收收費(fèi)水平平二個(gè)因因素影響響著手，結(jié)結(jié)合全年

6、年各個(gè)時(shí)時(shí)期收入入進(jìn)度、水水平，通通過(guò)與預(yù)預(yù)算對(duì)比比，與上上年同期期實(shí)際對(duì)對(duì)比，與與同行業(yè)業(yè)先進(jìn)水水平對(duì)比比，查找找差距原原因，預(yù)預(yù)測(cè)發(fā)展展趨勢(shì)，為為改進(jìn)工工作和決決策提供供依據(jù)。 二二、支出出管理 支支出是指指在開(kāi)展展業(yè)務(wù)及及其他活活動(dòng)發(fā)生生中的資資金耗費(fèi)費(fèi)，包括括醫(yī)療支支出、藥藥品支出出、其他他支出、財(cái)財(cái)政專項(xiàng)項(xiàng)補(bǔ)助支支出。各各項(xiàng)支出出必須貫貫徹“厲行節(jié)節(jié)約，勤勤儉辦事事業(yè)”的原則則，執(zhí)行行國(guó)家有有關(guān)方針針、政策策，遵守守有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)制度度和財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律。 （一一）預(yù)算算管理 支支出預(yù)算算的編制制應(yīng)本著著既要保保證醫(yī)療療業(yè)務(wù)正正常運(yùn)行行，又要要合理節(jié)節(jié)約的精精神，以以計(jì)劃年年度事業(yè)業(yè)發(fā)展計(jì)計(jì)劃

7、、工工作任務(wù)務(wù)、人員員情況、開(kāi)開(kāi)支定額額和標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、物價(jià)價(jià)因素等等為基本本依據(jù)。 衛(wèi)衛(wèi)生院要要加強(qiáng)對(duì)對(duì)支出預(yù)預(yù)算的控控制。為為了確保保預(yù)算的的順利完完成，根根據(jù)衛(wèi)生生規(guī)模可可將預(yù)算算分解成成部門預(yù)預(yù)算，并并加強(qiáng)對(duì)對(duì)各項(xiàng)支支出的事事前和事事中控制制，每季季對(duì)支出出預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行分分析，運(yùn)運(yùn)用一定定的方法法考核分分析各因因素對(duì)支支出完成成的影響響程度，抓抓住關(guān)鍵鍵問(wèn)題，研研究對(duì)策策，降低低成本，促促進(jìn)工作作。嚴(yán)格遵守國(guó)國(guó)家規(guī)定定的成本本開(kāi)支范范圍，正正確劃分分費(fèi)用支支出（正正常業(yè)務(wù)務(wù)開(kāi)支與與資本性性支出）的的界限，不不屬成本本范圍的的支出不不應(yīng)計(jì)入入成本。(二)專項(xiàng)項(xiàng)資金支支出管理理 專專項(xiàng)資

8、金金包括財(cái)財(cái)政部門門和主管管部門撥撥入的專專項(xiàng)資金金和醫(yī)院院內(nèi)部形形成的有有專門用用途的資資金。對(duì)對(duì)專項(xiàng)資資金支出出，要根根據(jù)量入入為出、專?？顚Ｓ糜玫脑瓌t則。 凡凡是大型型設(shè)備購(gòu)購(gòu)置、大大型修繕繕及基建建等項(xiàng)目目，須經(jīng)經(jīng)有關(guān)人人員共同同作社會(huì)會(huì)效益、經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益二方面面的可行行性論證證和效益益評(píng)估，并并按有關(guān)關(guān)規(guī)定程程序報(bào)批批，辦理理相關(guān)手手續(xù)；各各投資項(xiàng)項(xiàng)目須嚴(yán)嚴(yán)格按國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)規(guī)定、合合同及項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)度度支付款款項(xiàng)，大大型基建建項(xiàng)目須須在竣工工半年內(nèi)內(nèi)辦理決決算手續(xù)續(xù)。開(kāi)展展投資項(xiàng)項(xiàng)目效益益分析，及及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問(wèn)題，改改進(jìn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理、挖挖掘潛力力、提高高投入資資金的使使用效益益。 從從財(cái)政部

9、部門或主主管部門門取得有有指定用用途的專專項(xiàng)資金金應(yīng)當(dāng)?shù)堑怯泜洳椴椴?，并并按要求求向主管管部門報(bào)報(bào)送專項(xiàng)項(xiàng)資金使使用情況況的有關(guān)關(guān)資料，接接受財(cái)政政、審計(jì)計(jì)及主管管部門的的檢查驗(yàn)驗(yàn)收。 加加強(qiáng)對(duì)職職工福利利基金的的管理。職職工福利利基金主主要用于于職工救救濟(jì)、集集體福利利設(shè)施支支出、單單位職工工食堂的的補(bǔ)助及及國(guó)家規(guī)規(guī)定可由由職工福福利基金金開(kāi)支的的其他支支出等，要要有計(jì)劃劃安排列列支和對(duì)對(duì)支出進(jìn)進(jìn)行決算算，并要要充分發(fā)發(fā)揚(yáng)民主主，接受受群眾監(jiān)監(jiān)督。 (三)嚴(yán)嚴(yán)格控制制支出，提提高資金金使用率率 制制定資金金收支審審批制度度，并嚴(yán)嚴(yán)格按審審批程序序辦理審審批手續(xù)續(xù)。建立立健全各各項(xiàng)支出出管理制

10、制度，對(duì)對(duì)差旅費(fèi)費(fèi)、交通通費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)訓(xùn)費(fèi)、其其他費(fèi)用用等與經(jīng)經(jīng)營(yíng)無(wú)直直接關(guān)系系的消耗耗支出，應(yīng)應(yīng)嚴(yán)加控控制，尤尤其是招招待費(fèi)，應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格按按照浙浙江省醫(yī)院財(cái)財(cái)務(wù)制度度補(bǔ)充充規(guī)定要要求進(jìn)行行控制列列支。資資金的使使用要在在注重社社會(huì)效益益的同時(shí)時(shí)，講究究經(jīng)濟(jì)效效益，做做到少投投入，多多產(chǎn)出。發(fā)給職工的的各種獎(jiǎng)獎(jiǎng)金及加加班工資資，實(shí)行行績(jī)效工工資制，按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，其獎(jiǎng)金總額不超過(guò)本單位國(guó)家規(guī)定工資的額度內(nèi)。個(gè)人消費(fèi)基金增長(zhǎng)率不得超過(guò)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率，以防止個(gè)人消費(fèi)資金過(guò)快增長(zhǎng)。建立每季成成本費(fèi)用用和財(cái)務(wù)務(wù)效益的的分析制制度，及及時(shí)了解解各項(xiàng)支支出增減減及結(jié)構(gòu)構(gòu)變化情情況，尤尤其是對(duì)對(duì)在總支支出中

11、占占有較大大比例和和一些純純消耗性性的項(xiàng)目目要作重重點(diǎn)分析析，運(yùn)用用比較分分析法、差差額分析析法、指指標(biāo)分解解法、連連環(huán)替代代法、定定基替代代法等方方法，查查找變化化原因，適適時(shí)提出出改進(jìn)工工作的建建議和措措施，為為進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)決策策提供準(zhǔn)準(zhǔn)確、科科學(xué)的信信息。財(cái)產(chǎn)物資管管理制度度 財(cái)產(chǎn)物物資是開(kāi)開(kāi)展各項(xiàng)項(xiàng)醫(yī)療活活動(dòng)的物物質(zhì)基礎(chǔ)礎(chǔ)，是保保障人民民身體健健康、發(fā)發(fā)展衛(wèi)生生事業(yè)的的重要條條件。為為了有效效地管理理好財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資，維維護(hù)國(guó)家家、集體體的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)安全、完完整，充充分發(fā)揮揮其使用用效益，特特制定本本制度。 財(cái)產(chǎn)物資管理對(duì)象主要包括固定資產(chǎn)、庫(kù)存物資、藥品、貨幣資金和各項(xiàng)應(yīng)收賬款項(xiàng)等。 一一、固

12、定定資產(chǎn)管管理 (一)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的確認(rèn)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分分類和計(jì)計(jì)價(jià) 11、確認(rèn)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： (1)一一般設(shè)備備單位價(jià)價(jià)值在5500元元以上，專專業(yè)設(shè)備備單位價(jià)價(jià)值在8800元元以上，使使用時(shí)間間在一年年以上； (2)單單位價(jià)值值雖未達(dá)達(dá)到規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)，但但使用時(shí)時(shí)間在一一年以上上的大批批同類物物資設(shè)備備（主要要指辦公公用具），也也屬于固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理對(duì)對(duì)象。 22、范圍圍和分類類： (1)房房屋及建建筑物：凡產(chǎn)權(quán)權(quán)屬于本本單位的的一切房房屋建筑筑物及各各種附屬屬設(shè)施。 (2)專專業(yè)設(shè)備備：是指指用于開(kāi)開(kāi)展業(yè)務(wù)務(wù)的各種種醫(yī)療儀儀器、設(shè)設(shè)備等。 (3)一一般設(shè)備備：是指指辦公與與事務(wù)用用的設(shè)備備、家具具、用

13、具具、交通通工具等等。 (4)圖圖書(shū)：指指單位購(gòu)購(gòu)買各種種專業(yè)圖圖書(shū)、技技術(shù)圖書(shū)書(shū)和重要要雜志。 (5)其其他固定定資產(chǎn)：指不屬屬于以上上各類范范圍的其其他固定定資產(chǎn)。 33、固定定資產(chǎn)的的計(jì)價(jià)： (1)購(gòu)購(gòu)入固定定資產(chǎn)，按按購(gòu)入價(jià)價(jià)格、包包裝費(fèi)用用、運(yùn)輸輸裝卸費(fèi)費(fèi)用、安安裝調(diào)試試費(fèi)用和和進(jìn)口設(shè)設(shè)備的進(jìn)進(jìn)口稅金金等計(jì)價(jià)價(jià)。 (2)新新建房屋屋建筑物物，按固固定資產(chǎn)產(chǎn)交付使使用前發(fā)發(fā)生的實(shí)實(shí)際支出出計(jì)價(jià)。 (3)在在原有基基礎(chǔ)上進(jìn)進(jìn)行改建建、擴(kuò)建建發(fā)生的的房屋、建建筑物，按按其原值值加上改改建、擴(kuò)擴(kuò)建發(fā)生生的實(shí)際際支出，減減去改建建、擴(kuò)建建過(guò)程中中拆除的的固定資資產(chǎn)原值值和固定定資產(chǎn)變變價(jià)收入入

14、后的余余額計(jì)價(jià)價(jià)。 (4)自自制的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按制制造過(guò)程程中發(fā)生生的實(shí)際際成本計(jì)計(jì)價(jià)。 (5)借借款購(gòu)建建的固定定資產(chǎn)，安安裝完畢畢交付使使用前發(fā)發(fā)生的借借款利息息也應(yīng)計(jì)計(jì)入固定定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值。 (6)接接受損贈(zèng)贈(zèng)的固定定資產(chǎn)，按按市場(chǎng)同同類固定定資產(chǎn)的的價(jià)格計(jì)計(jì)價(jià)。接接受固定定資產(chǎn)時(shí)時(shí)發(fā)生的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)計(jì)入固固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值。(7)無(wú)償償調(diào)撥或或由于撤撤并轉(zhuǎn)入入的固定定資產(chǎn)，按按原單位位賬面原原值計(jì)價(jià)價(jià)。 (8)盤盈盈的固定定資產(chǎn)，按按重置完完全價(jià)值值計(jì)價(jià)。 (二)固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理原原則 固固定資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、歸口口管理、分分級(jí)核算算、責(zé)任任到人的的管理原原則。設(shè)設(shè)置專門門管理

15、機(jī)機(jī)構(gòu)或指指定專人人負(fù)責(zé)管管理，并并建立健健全相應(yīng)應(yīng)的管理理制度。 11、建立立健全三三帳一卡卡制度 財(cái)財(cái)會(huì)部門門負(fù)責(zé)固固定資產(chǎn)產(chǎn)總賬和和一級(jí)明明細(xì)分類類賬，進(jìn)進(jìn)行金額額核算；財(cái)產(chǎn)管管理部門門負(fù)責(zé)二二級(jí)明細(xì)細(xì)分類賬賬，按類類別、品品名、規(guī)規(guī)格、型型號(hào)，進(jìn)進(jìn)行數(shù)量量金額核核算；使使用部門門負(fù)責(zé)建建卡(臺(tái)臺(tái)賬)，進(jìn)進(jìn)行數(shù)量量管理。做做到財(cái)會(huì)會(huì)部門有有賬、財(cái)財(cái)產(chǎn)管理理部門有有賬有卡卡、使用用科室有有卡，便便于清查查核對(duì)，互互相制約約。 22、財(cái)產(chǎn)產(chǎn)管理部部門職責(zé)責(zé) 按按照固定定資產(chǎn)的的類型分分別由有有關(guān)科室室歸口管管理，負(fù)負(fù)責(zé)計(jì)劃劃、采購(gòu)購(gòu)、驗(yàn)收收、編號(hào)號(hào)、調(diào)配配、維修修、清查查盤點(diǎn)、報(bào)報(bào)廢、明明細(xì)

16、賬核核算、資資料檔案案管理以以及辦理理調(diào)撥、變變價(jià)、報(bào)報(bào)損、報(bào)報(bào)廢等有有關(guān)報(bào)批批手續(xù)，并并組織實(shí)實(shí)施。 33、使用用部門的的職責(zé) 負(fù)負(fù)責(zé)本科科室房屋屋、設(shè)備備及其他他財(cái)產(chǎn)的的管理保保養(yǎng)、登登記賬卡卡、清理理盤點(diǎn)工工作，做做好設(shè)備備使用、維維修、故故障、事事故等情情況記錄錄。遇有有丟失、損損壞或故故障需修修理，應(yīng)應(yīng)及時(shí)向向單位有有關(guān)部門門和領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)反映。按按照“誰(shuí)使用用、誰(shuí)負(fù)負(fù)責(zé)”的原則則，科室室財(cái)產(chǎn)要要指定專專人管理理，做到到定期清清點(diǎn)實(shí)物物，賬(卡)實(shí)實(shí)相符。 (三)固固定資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)置使使用的管管理 本本著勤儉儉節(jié)約的的精神，在在充分考考慮工作作需要與與實(shí)際可可能的基基礎(chǔ)上，按按批準(zhǔn)的的計(jì)劃和和

17、預(yù)算辦辦理。 購(gòu)購(gòu)置設(shè)備備要按規(guī)規(guī)定申報(bào)報(bào)，大型型儀器設(shè)設(shè)備要進(jìn)進(jìn)行可行行性論證證?？尚行行哉撟C證要詳細(xì)細(xì)說(shuō)明儀儀器設(shè)備備的價(jià)格格、性能能、適用用范圍，預(yù)預(yù)測(cè)產(chǎn)生生的社會(huì)會(huì)效益和和經(jīng)濟(jì)效效益等，并并通過(guò)組組織咨詢?cè)儭⒖疾觳斓确椒ǚ?，?duì)安安裝條件件、配裝裝能力、資資金來(lái)源源、技術(shù)術(shù)力量和和利用率率情況進(jìn)進(jìn)行綜合合論證。 對(duì)對(duì)于購(gòu)入入、調(diào)入入或自制制設(shè)備，必必須按發(fā)發(fā)票、調(diào)調(diào)撥單、完完工單、合合同等組組織驗(yàn)收收，驗(yàn)收收必須認(rèn)認(rèn)真及時(shí)時(shí)，根據(jù)據(jù)合同和和發(fā)票內(nèi)內(nèi)容驗(yàn)質(zhì)質(zhì)驗(yàn)量。如如發(fā)現(xiàn)型型號(hào)規(guī)格格不符，性性能不良良，數(shù)量量短少，質(zhì)質(zhì)量不符符要求或或殘缺損損壞，短短省配件件、資料料等情況況，應(yīng)立立即向供供

18、貨單位位聯(lián)系解解決。 要要及時(shí)辦辦理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)編號(hào)、建建帳、入入庫(kù)、分分配等有有關(guān)手續(xù)續(xù)。對(duì)驗(yàn)驗(yàn)收合格格的固定定資產(chǎn)，要要按財(cái)產(chǎn)產(chǎn)類別填填寫“購(gòu)入(或調(diào)入入)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)驗(yàn)收單單”，財(cái)務(wù)務(wù)和財(cái)產(chǎn)產(chǎn)管理部部門根據(jù)據(jù)發(fā)票(調(diào)撥單單)、驗(yàn)驗(yàn)收單，登登記固定定資產(chǎn)總總賬、明明細(xì)賬和和保管實(shí)實(shí)物明細(xì)細(xì)賬。做做到責(zé)任任明確，手手續(xù)完備備。 (四)固固定資產(chǎn)產(chǎn)處置的的管理 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的報(bào)廢廢、報(bào)損損、出借借、出租租和調(diào)撥撥應(yīng)有報(bào)報(bào)告制度度和審批批手續(xù)。凡凡申請(qǐng)報(bào)報(bào)損、報(bào)報(bào)廢的，使使用科室室必須詳詳細(xì)說(shuō)明明情況和和原因，提提出書(shū)面面申請(qǐng)，單單位應(yīng)組組織有關(guān)關(guān)人員檢檢查鑒定定，按審審批經(jīng)權(quán)權(quán)限（單單價(jià)在550000元以

19、下下的固定定資產(chǎn)報(bào)報(bào)主管局局審批，單單價(jià)在550000元以上上經(jīng)主管管局審核核后報(bào)財(cái)財(cái)政部門門審批）批批準(zhǔn)后方方可銷賬賬，其殘殘值收入入、變價(jià)價(jià)收入應(yīng)應(yīng)全部上上交財(cái)務(wù)務(wù)，記入入“其他收收入”。 (五)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的清查查盤點(diǎn) 定定期或不不定期地地對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行清查查盤點(diǎn)，年年度終了了前應(yīng)當(dāng)當(dāng)進(jìn)行一一次全面面清查盤盤點(diǎn)。固固定資產(chǎn)產(chǎn)的清查查盤點(diǎn)工工作，由由財(cái)產(chǎn)管管理部門門統(tǒng)一組組織并實(shí)實(shí)施，使使用科室室共同清清理，財(cái)財(cái)務(wù)部門門負(fù)責(zé)指指導(dǎo)和監(jiān)監(jiān)督。清清查工作作人員要要深入到到使用科科室逐一一盤點(diǎn)核核對(duì)，發(fā)發(fā)現(xiàn)余缺缺應(yīng)及時(shí)時(shí)記錄，查查明原因因，按規(guī)規(guī)定程序序辦理報(bào)報(bào)批手續(xù)續(xù)，待批批準(zhǔn)后調(diào)調(diào)整帳卡

20、卡，保證證賬賬、賬賬物、賬賬卡三相相符。 固固定資產(chǎn)產(chǎn)如有缺缺少或損損失，應(yīng)應(yīng)查明原原因，屬屬于自然然災(zāi)害等等特殊情情況造成成的，可可按規(guī)定定程序報(bào)報(bào)批后銷銷賬；屬屬于責(zé)任任事故，管管理不善善、玩忽忽職守或或違反操操作規(guī)程程等而造造成損失失，應(yīng)視視情節(jié)，給給予責(zé)任任人以必必要的經(jīng)經(jīng)濟(jì)、行行政處罰罰，屬于于違法的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)依法嚴(yán)嚴(yán)肅處理理。 (六)修修購(gòu)基金金的提取取按成本核算算對(duì)象，根根據(jù)賬面面價(jià)值的的一定比比率提取取修購(gòu)基基金?？伎紤]確定定固定資資產(chǎn)使用用年限來(lái)來(lái)分別計(jì)計(jì)提修購(gòu)購(gòu)基金較較困難，一一般根據(jù)據(jù)上月末末各項(xiàng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值按月月計(jì)算提提取。提提取比率率按以下下規(guī)定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行行

21、：1、房屋及及建筑物物的年提提取率為為3%；2、專用設(shè)設(shè)備的年年提取率率為155%；3、一般設(shè)設(shè)備、圖圖書(shū)及其其他類固固定資產(chǎn)產(chǎn)的年提提取比率率為100%（有條件的的單位可可根據(jù)浙浙財(cái)社1999944號(hào)文件件的規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行）。計(jì)提比率及及計(jì)算方方式一經(jīng)經(jīng)確定，不不得隨意意變動(dòng)。 二二、庫(kù)存存物資管管理 庫(kù)庫(kù)存物資資是為開(kāi)開(kāi)展業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)及及其他活活動(dòng)而儲(chǔ)儲(chǔ)存的化化驗(yàn)材料料、放射射材料、低低值易耗耗品等。（一）物資資購(gòu)買及及領(lǐng)用管管理庫(kù)存物資要要按照“計(jì)劃采采購(gòu)、定定額定量量供應(yīng)”的辦法法進(jìn)行管管理。合合理制定定儲(chǔ)備定定額標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，按供供應(yīng)計(jì)劃劃組織訂訂貨和采采購(gòu)，要要使庫(kù)存存物資的的數(shù)量、質(zhì)質(zhì)

22、量、規(guī)規(guī)格、型型號(hào)、性性能符合合單位業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)的需要要，防止止盲目采采購(gòu)，造造成積壓壓、浪費(fèi)費(fèi)；要盡盡量做到到零庫(kù)存存，隨買買隨用。物物資驗(yàn)收收要準(zhǔn)確確及時(shí)，驗(yàn)驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量量，對(duì)不不符合合合同規(guī)定定的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)向供貨貨單位提提出賠償償、退貨貨或換貨貨要求。凡凡經(jīng)檢驗(yàn)驗(yàn)合格的的物資，應(yīng)應(yīng)填寫“購(gòu)入物物資驗(yàn)收收單”。經(jīng)常測(cè)測(cè)算物資資消耗量量，要建建立健全全消耗定定額執(zhí)行行情況的的考核制制度，獎(jiǎng)獎(jiǎng)罰分明明。 (二)物物資儲(chǔ)存存管理 物物資應(yīng)定定期進(jìn)行行盤點(diǎn)，年年終必須須進(jìn)行全全面清查查盤點(diǎn)，保保證帳實(shí)實(shí)相符。對(duì)對(duì)于盤盈盈、盤虧虧毀損等等情況，應(yīng)應(yīng)查明原原因，分分別情況況、及時(shí)時(shí)處理。盤盤盈的，以以

23、其價(jià)值值沖減相相應(yīng)的支支出項(xiàng)目目。盤虧虧、毀損損的，屬屬于正常常損失部部分，扣扣除殘料料價(jià)值后后，計(jì)入入相關(guān)支支出項(xiàng)目目；盤虧虧、毀損損中屬于于非正常常損失部部分，經(jīng)經(jīng)有關(guān)部部門領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)后后，扣除除過(guò)失人人或保險(xiǎn)險(xiǎn)公司賠賠償和殘殘料價(jià)值值后，計(jì)計(jì)入其他他支出。 (三)低低值易耗耗品的管管理 由由于低值值易耗品品可多次次使用，對(duì)對(duì)其實(shí)物物管理采采取“定量配配置、以以舊換新新”等管理理辦法。物物資管理理部門要要建立輔輔助賬，反反映在用用低值易易耗品的的分布、使使用以及及消耗情情況。低低值易耗耗品可在在領(lǐng)用時(shí)時(shí)實(shí)行一一次性攤攤銷，個(gè)個(gè)別價(jià)值值較高或或領(lǐng)用、報(bào)報(bào)廢相對(duì)對(duì)集中的的可分期期攤銷。低低值易

24、耗耗品報(bào)廢廢收回的的殘余價(jià)價(jià)值，作作為其他他收入。 三三、藥品品管理 藥藥品是指指單位為為了開(kāi)展展醫(yī)療活活動(dòng)而儲(chǔ)儲(chǔ)存的各各類藥品品。藥品品管理要要嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行藥藥品管理理法、藥藥品價(jià)格格政策的的有關(guān)規(guī)規(guī)定，并并遵循“計(jì)劃采采購(gòu)、定定額管理理、加速速周轉(zhuǎn)、保保證供應(yīng)應(yīng)”的原則則。購(gòu)藥藥過(guò)程和和儲(chǔ)存管管理發(fā)生生的費(fèi)用用不得計(jì)計(jì)入藥品品成本價(jià)價(jià)，而計(jì)計(jì)入藥品品支出項(xiàng)項(xiàng)目中的的相應(yīng)科科目中。 (一)采采購(gòu)管理理 加加強(qiáng)藥品品采購(gòu)管管理，制制定合理理的儲(chǔ)存存定額，在在保證醫(yī)醫(yī)療業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)正正常需要要條件下下，盡量量節(jié)約資資金占用用；做好好驗(yàn)收工工作，把把好質(zhì)量量關(guān)；認(rèn)認(rèn)真藥品品進(jìn)價(jià)的的審核工工作，降降低進(jìn)

25、價(jià)價(jià)成本。 (二)儲(chǔ)儲(chǔ)存管理理 加加強(qiáng)藥品品儲(chǔ)存管管理，建建立完整整的盤點(diǎn)點(diǎn)制度。針針對(duì)人員員較少、藥藥品購(gòu)銷銷數(shù)量不不多等情情況，對(duì)對(duì)藥品采采取每月月抽樣核核查，每每季進(jìn)行行清查盤盤點(diǎn)，并并結(jié)出余余額，與與財(cái)務(wù)保保持賬賬賬相符，如如實(shí)存與與賬面發(fā)發(fā)生差異異，要查查明原因因，按照照有關(guān)審審批程進(jìn)進(jìn)行處理理。對(duì)于于特殊和和貴重藥藥品要每每日盤點(diǎn)點(diǎn)。 (三)建建立健全全藥品出出入庫(kù)制制度 11、藥庫(kù)庫(kù)驗(yàn)收，應(yīng)應(yīng)根據(jù)隨隨貨同行行聯(lián)所列列品名、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、單單價(jià)認(rèn)真真點(diǎn)收，驗(yàn)驗(yàn)收合格格，填寫寫“藥品驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)單”。對(duì)不不相符，不不予驗(yàn)收收，并及及時(shí)通知知供貨方方。2、藥庫(kù)出出庫(kù)時(shí)，要要填寫“藥品

26、出出庫(kù)單”一式三三聯(lián)，藥藥庫(kù)、藥藥房（或或其他領(lǐng)領(lǐng)用科室室）、財(cái)財(cái)務(wù)部門門各持一一聯(lián)。3、藥房要要正確計(jì)計(jì)算處方方銷售額額并與藥藥品收款款額核對(duì)對(duì)。做到到“金額管管理、數(shù)數(shù)量統(tǒng)計(jì)計(jì)、實(shí)耗耗實(shí)銷”。 (四)藥藥品調(diào)價(jià)價(jià)、報(bào)廢廢 藥藥品調(diào)價(jià)價(jià)應(yīng)按規(guī)規(guī)定及時(shí)時(shí)處理，收收到藥品品調(diào)價(jià)通通知，對(duì)對(duì)藥庫(kù)、藥藥房中的的需調(diào)價(jià)價(jià)藥品要要及時(shí)清清點(diǎn)現(xiàn)存存數(shù)量，并并編制“藥品調(diào)調(diào)價(jià)報(bào)告告表”，送財(cái)財(cái)務(wù)部門門進(jìn)行賬賬務(wù)處理理。報(bào)廢廢時(shí)，對(duì)對(duì)于藥品品破損應(yīng)應(yīng)根據(jù)不不同原因因根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定定程序進(jìn)進(jìn)行處理理。 四四、貨幣幣資金管管理 貨貨幣資金金是單位位在開(kāi)展展業(yè)務(wù)過(guò)過(guò)程中處處于貨幣幣形態(tài)的的資金，主主要包括括

27、現(xiàn)金及及銀行存存款。單單位應(yīng)加加強(qiáng)現(xiàn)金金和銀行行存款管管理，要要嚴(yán)格遵遵守現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例和和銀行行結(jié)算辦辦法。 (一)現(xiàn)現(xiàn)金管理理1、單位的的現(xiàn)金統(tǒng)統(tǒng)一由財(cái)財(cái)務(wù)部門門的出納納崗位收收取，并并由其按按規(guī)定登登記“現(xiàn)金日日記賬”，規(guī)定定限額以以上的現(xiàn)現(xiàn)金應(yīng)及及時(shí)存入入銀行，并并應(yīng)定期期或不定定期對(duì)現(xiàn)現(xiàn)金繳存存、庫(kù)存存情況進(jìn)進(jìn)行檢查查，以保保證現(xiàn)金金安全。 22、現(xiàn)金金庫(kù)存要要根據(jù)國(guó)國(guó)家規(guī)定定實(shí)行限限額管理理，不得得白條抵抵庫(kù)。 33、嚴(yán)格格按照國(guó)國(guó)家現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例規(guī)規(guī)定的用用途使用用現(xiàn)金，對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)、對(duì)外地采購(gòu)物資所需款項(xiàng)，除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 44、

28、加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金金的內(nèi)部部控制，庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金要做到到日清月月結(jié)，做做到賬賬賬、賬款款相符。 (二)銀銀行存款款管理 11、銀行行賬戶的的管理 按按照國(guó)家家有關(guān)規(guī)規(guī)定開(kāi)立立銀行賬賬戶，據(jù)據(jù)以辦理理有關(guān)存存款、取取款及轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算算等業(yè)務(wù)務(wù)，遵守守銀行的的有關(guān)制制度，接接受銀行行監(jiān)督；銀行賬賬戶不準(zhǔn)準(zhǔn)出租、出出借、套套用或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓給其其他單位位或個(gè)人人使用。 22、支票票管理 支支票應(yīng)由由專人妥妥善保管管，按序序簽發(fā)，并并在支票票領(lǐng)用登登記本上上進(jìn)行登登記，不不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)空白支支票、空空頭支票票和遠(yuǎn)期期支票，作作廢支票票應(yīng)妥善善保管和和處理；領(lǐng)用支支票，要要事先辦辦理申請(qǐng)請(qǐng)手續(xù)，領(lǐng)領(lǐng)用人應(yīng)應(yīng)妥善保保管，嚴(yán)嚴(yán)

29、防丟失失、被盜盜，并及及時(shí)報(bào)賬賬、核銷銷；支票票與印鑒鑒應(yīng)由兩兩人分別別保管。 33、銀行行存款的的對(duì)賬 出出納要根根據(jù)收付付憑證及及時(shí)登記記銀行日日記賬，并并與銀行行對(duì)賬單單進(jìn)行經(jīng)經(jīng)常性的的核對(duì)，及及時(shí)清理理未達(dá)帳帳項(xiàng)?！般y行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”應(yīng)由出出納以外外的會(huì)計(jì)計(jì)人員編編制。 44、存款款管理 嚴(yán)嚴(yán)禁公款款私存，嚴(yán)嚴(yán)禁擅自自資金外外借，未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，不得得在開(kāi)戶戶銀行以以外的銀銀行辦理理定期存存款。對(duì)對(duì)定期存存款賬、單單要分別別保管，定定期檢查查核對(duì)，保保證賬賬賬、賬單單相符，杜杜絕挪用用現(xiàn)象發(fā)發(fā)生，保保證資金金安全。 五五、應(yīng)收收帳款管管理應(yīng)收款包括括應(yīng)收醫(yī)醫(yī)療款、應(yīng)應(yīng)收在院院病人

30、醫(yī)醫(yī)藥費(fèi)和和其他應(yīng)應(yīng)收款等等。 (一)應(yīng)收收醫(yī)療款款管理 應(yīng)應(yīng)收醫(yī)療療款要及及時(shí)清理理，對(duì)于于未收回回的醫(yī)療療保險(xiǎn)的的病人費(fèi)費(fèi)用，要要進(jìn)行分分類明細(xì)細(xì)核算，對(duì)對(duì)于不能能收回的的部分，要要分清原原因和責(zé)責(zé)任進(jìn)行行處理；對(duì)超出出三年以以上確實(shí)實(shí)無(wú)法收收回的應(yīng)應(yīng)收醫(yī)療療款，根根據(jù)規(guī)定定程序報(bào)報(bào)經(jīng)主管管部門批批準(zhǔn)后，作作壞賬處處理。 (二)應(yīng)應(yīng)收在院院病人醫(yī)醫(yī)藥費(fèi)管管理 對(duì)對(duì)應(yīng)收在在院病人人醫(yī)藥費(fèi)費(fèi)要及時(shí)時(shí)結(jié)算，隨隨時(shí)了解解預(yù)交款款使用情情況，發(fā)發(fā)生欠費(fèi)費(fèi)應(yīng)及時(shí)時(shí)催促病病人續(xù)交交，對(duì)于于病情復(fù)復(fù)雜、住住院期長(zhǎng)長(zhǎng)、費(fèi)用用較高者者，應(yīng)采采取分段段結(jié)算辦辦法，以以減少住住院病人人出院欠欠費(fèi)金額額。 (三)其

31、其他應(yīng)收收款管理理 對(duì)對(duì)其他應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)，除進(jìn)進(jìn)行分類類明細(xì)核核算外，還還應(yīng)隨時(shí)時(shí)催收，及及時(shí)清理理結(jié)算，防防止拖欠欠，減少少呆帳的的形成。對(duì)對(duì)于因工工作需要要領(lǐng)用的的個(gè)人備備用金，應(yīng)應(yīng)定期進(jìn)進(jìn)行核對(duì)對(duì)，每年年年終結(jié)結(jié)清，次次年重新新辦理借借用手續(xù)續(xù)，保持持資金完完整無(wú)缺缺。對(duì)超超出三年年以上確確實(shí)無(wú)法法收回的的其他應(yīng)應(yīng)收款，根根據(jù)規(guī)定定程序報(bào)報(bào)經(jīng)主管管部門批批準(zhǔn)后，作作壞賬處處理。資金審批制制度 為為嚴(yán)格遵遵守財(cái)務(wù)務(wù)制度，維維護(hù)財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)規(guī)范財(cái)務(wù)務(wù)管理秩秩序，加加強(qiáng)資金金管理，保保證資金金安全，特特制定本本制度。 一一、審批批原則 根根據(jù)國(guó)家家財(cái)經(jīng)方方針、政政策及法法規(guī)，結(jié)結(jié)合本單單位有

32、關(guān)關(guān)規(guī)定，本本著“厲行節(jié)節(jié)約，勤勤儉辦事事”的原則則，嚴(yán)格格遵守費(fèi)費(fèi)用開(kāi)支支范圍、開(kāi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和資金金使用規(guī)規(guī)定，把把好資金金審批關(guān)關(guān)。對(duì)違違反財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律、損損害國(guó)家家或集體體利益的的開(kāi)支，審審批人員員應(yīng)當(dāng)予予以制止止、核減減或拒絕絕審批。 二二、審批批程序 單單位的各各項(xiàng)支出出要在單單位負(fù)責(zé)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，根根據(jù)規(guī)模模和實(shí)際際需要，制制訂合理理的支出出審批權(quán)權(quán)限，由由財(cái)務(wù)部部門統(tǒng)一一執(zhí)行，并并根據(jù)批批準(zhǔn)的支支出預(yù)算算進(jìn)行分分級(jí)歸口口管理。財(cái)財(cái)務(wù)部門門應(yīng)把好好審核關(guān)關(guān)，出納納人員憑憑經(jīng)過(guò)審審核的合合法憑證證辦理付付款手續(xù)續(xù)，并在在付款憑憑證上加加蓋“現(xiàn)金付付訖”或“轉(zhuǎn)賬付付訖”戳記。不不得由一一

33、人辦理理貨幣支支付業(yè)務(wù)務(wù)的全過(guò)過(guò)程。 物物資、藥藥品等材材料采購(gòu)購(gòu)，根據(jù)據(jù)藥品、材材料采購(gòu)購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)驗(yàn)收單，由由經(jīng)辦人人簽字、科科室負(fù)責(zé)責(zé)人（證證明人）審審核、財(cái)財(cái)務(wù)主管管領(lǐng)導(dǎo)審審批；設(shè)設(shè)備等固固定資產(chǎn)產(chǎn)的采購(gòu)購(gòu)，根據(jù)據(jù)發(fā)票、采采購(gòu)審批批單、驗(yàn)驗(yàn)收單，由由經(jīng)辦人人簽字、科科室負(fù)責(zé)責(zé)人（證證明人）審審核，單單位負(fù)責(zé)責(zé)人審批批，財(cái)務(wù)務(wù)部門憑憑已審簽簽發(fā)票和和有效合合同及其其他有關(guān)關(guān)資料(大型設(shè)設(shè)備采購(gòu)購(gòu)應(yīng)有可可行性論論證報(bào)告告)辦理理付款，凡凡屬于專專項(xiàng)控制制商品或或政府采采購(gòu)商品品，付款款時(shí)必須須附有關(guān)關(guān)審批資資料。大大修、基基建等項(xiàng)項(xiàng)目用款款，財(cái)務(wù)務(wù)部門憑憑已簽定定的合同同及造價(jià)價(jià)預(yù)算、工工程

34、進(jìn)度度結(jié)算單單、工程程形象進(jìn)進(jìn)度表、工工程決算算審計(jì)部部門結(jié)算算單，經(jīng)經(jīng)基建部部門、監(jiān)監(jiān)理人和和分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字字，單位位負(fù)責(zé)人人審批后后，按基基建付款款的有關(guān)關(guān)規(guī)定辦辦理付款款，工程程竣工決決算應(yīng)由由有審價(jià)價(jià)資格的的中價(jià)機(jī)機(jī)構(gòu)出具具審計(jì)報(bào)報(bào)告。1100萬(wàn)萬(wàn)元以上上的項(xiàng)目目，必須須進(jìn)行項(xiàng)項(xiàng)目投資資分析，提提供可行行性研究究報(bào)告。 差差旅費(fèi)借借款由借借款人提提出書(shū)面面申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)科室負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽署意見(jiàn)見(jiàn)，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)主管管負(fù)責(zé)人人審批，財(cái)財(cái)務(wù)部門門憑據(jù)付付款；各各種備用用金由使使用科室室提出申申請(qǐng)，分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽署意意見(jiàn)，財(cái)財(cái)務(wù)部門門根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)需要要核定，報(bào)報(bào)主管財(cái)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批后后執(zhí)行。年年終對(duì)借借款

35、應(yīng)予予以清算算，次年年初辦理理續(xù)借手手續(xù)。 會(huì)計(jì)檔案管管理制度度為了加強(qiáng)會(huì)會(huì)計(jì)檔案案的科學(xué)學(xué)管理,充分發(fā)發(fā)揮會(huì)計(jì)計(jì)檔案作作為經(jīng)濟(jì)濟(jì)管理信信息資源源，反映映經(jīng)濟(jì)管管理面貌貌的歷史史資料作作用，為為單位合合理組織織業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)及提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益提提供有益益的經(jīng)濟(jì)濟(jì)數(shù)據(jù)參參考資料料。依據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)法及及會(huì)計(jì)計(jì)檔案管管理辦法法的規(guī)規(guī)定，特特制定本本制度。一、會(huì)計(jì)檔檔案分類類 本制度所指指的會(huì)計(jì)計(jì)檔案是是會(huì)計(jì)核核算資料料檔案，主主要包括括會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿、財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告、財(cái)財(cái)務(wù)軟件件和會(huì)計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)存存儲(chǔ)介質(zhì)質(zhì)及其他他會(huì)計(jì)核核算專業(yè)業(yè)資料（指指合同、養(yǎng)養(yǎng)老金繳繳納清冊(cè)冊(cè)、工資資冊(cè)、會(huì)會(huì)計(jì)檔案案保管清清冊(cè)、原

36、原始始票票據(jù)存檔檔等）等等五大類類，是記記錄和反反映單位位經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的重重要史料料和證據(jù)據(jù)。二、會(huì)計(jì)檔檔案的整整理每月對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)憑證進(jìn)進(jìn)行整理理裝訂成成冊(cè)，年年度結(jié)算算后對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)賬簿（包包括現(xiàn)金金日記賬賬和銀行行日記賬賬）、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表（會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告）、工工資冊(cè)、藥藥品與庫(kù)庫(kù)存物資資的盤點(diǎn)點(diǎn)清單、銀銀行對(duì)賬賬單與銀銀行余額額調(diào)節(jié)表表及養(yǎng)老老金繳納納清冊(cè)等等整理立立卷、裝裝訂成冊(cè)冊(cè)并寫好好案卷目目錄和年年度案卷卷說(shuō)明，交交會(huì)計(jì)檔檔案專柜柜存放。如如進(jìn)行電電算化記記賬，其其電算化化會(huì)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)信息息應(yīng)及時(shí)時(shí)備份并并以磁帶帶、磁盤盤、光盤盤等磁性性介質(zhì)進(jìn)進(jìn)行保存存，防止止會(huì)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)信息息的丟

37、失失；并每每月打印印會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表、科科目匯總總表、余余額發(fā)生生額明細(xì)細(xì)表、往往來(lái)帳余余額表、銀銀行日記記帳；年年度終了了后所有有的電算算化會(huì)計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)應(yīng)打印輸輸出，以以紙介質(zhì)質(zhì)形式連連同其它它會(huì)計(jì)檔檔案、電電腦磁盤盤一同保保管。為了便于檔檔案的統(tǒng)統(tǒng)計(jì)、保保管和查查找利用用，必須須對(duì)所有有的案卷卷進(jìn)行排排列和編編號(hào)。并并且在排排列、編編號(hào)上要要盡量適適應(yīng)本單單位會(huì)計(jì)計(jì)檔案形形成的特特點(diǎn)和管管理方式式。會(huì)計(jì)計(jì)檔案按按“年度類別保管期期限分類類排列法法”，即把把一個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)年度度中所形形成的會(huì)會(huì)計(jì)檔案案，分為為會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表和和其他會(huì)會(huì)計(jì)資料料四大類類。一個(gè)個(gè)單位一一年的會(huì)會(huì)計(jì)檔案

38、案經(jīng)過(guò)分分類整理理、裝訂訂、編號(hào)號(hào)，然后后都要登登記案卷卷目錄。會(huì)會(huì)計(jì)檔案案案卷目目錄是根根據(jù)案卷卷內(nèi)容和和成分按按一定次次序編排排的，用用于檢索索的案卷卷名冊(cè)，是是揭示和和介紹了了會(huì)計(jì)檔檔案的內(nèi)內(nèi)容，是是一個(gè)基基礎(chǔ)的檢檢索工具具。會(huì)計(jì)計(jì)檔案案案卷目錄錄的項(xiàng)目目主要有有：序號(hào)號(hào)、案卷卷號(hào)、案案卷標(biāo)題題、起止止日期、張張數(shù)、保保管期限限、備注注等。三、會(huì)計(jì)檔檔案的保保管進(jìn)庫(kù)檔案必必須符合合標(biāo)準(zhǔn)、妥妥善保管管、專人人負(fù)責(zé)、科科學(xué)管理理、存放放整齊、排排列有序序、查找找方便，并并要做好好防霉、防防潮、防防火、防防盜。對(duì)對(duì)磁介質(zhì)質(zhì)檔案還還要做好好防磁工工作，每每年至少少翻一次次，不斷斷改善保保管條件件

39、，并要要定期組組織檢查查，確保保檔案安安全完整整。要認(rèn)真做好好會(huì)計(jì)檔檔案資料料的利用用，為領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)決策策和提高高經(jīng)濟(jì)效效益服務(wù)務(wù)。對(duì)查查閱檔案案要有嚴(yán)嚴(yán)格的審審批手續(xù)續(xù)，凡內(nèi)內(nèi)部各職職能部門門查閱，須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)；外單位位查閱須須經(jīng)單位位負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)，嚴(yán)嚴(yán)格按審審批內(nèi)容容進(jìn)行查查閱，并并辦理登登記手續(xù)續(xù)，嚴(yán)禁禁在會(huì)計(jì)計(jì)檔案上上涂改、拆拆封和抽抽換等。借借閱檔案案歸還時(shí)時(shí)間最長(zhǎng)長(zhǎng)不得超超過(guò)100天，超超期應(yīng)辦辦理延期期手續(xù)，到到期檔案案管理人人員應(yīng)主主動(dòng)催收收，并對(duì)對(duì)收回的的檔案認(rèn)認(rèn)真檢查查有無(wú)缺缺損等情情況。全全套會(huì)計(jì)計(jì)電算化化系統(tǒng)文文檔視同同會(huì)計(jì)檔檔案保管管，保管管期截止止至該系系統(tǒng)

40、停止止使用或或有重大大修改后后三年；各種會(huì)會(huì)計(jì)檔案案保管期期限應(yīng)根根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)檔案案管理辦辦法有有關(guān)規(guī)定定執(zhí)行。會(huì)會(huì)計(jì)檔案案的保管管期限，從從會(huì)計(jì)年年度終了了后第一一天算起起，分為為永久、定定期。具具體保管管期限如如下：1、會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿（包括括總賬、明明細(xì)分類類賬）保保管期限限為155年；2、現(xiàn)金日日記賬、銀銀行日記記賬、保保管期限限為255年；3、會(huì)計(jì)月月報(bào)表和和其他應(yīng)應(yīng)保存的的會(huì)計(jì)核核算專業(yè)業(yè)資料保保管5年年；年度會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表與財(cái)財(cái)年度決決算報(bào)表表、會(huì)計(jì)計(jì)檔案保保管清冊(cè)冊(cè)、會(huì)計(jì)計(jì)檔案銷銷毀清冊(cè)冊(cè)保管期期限為永永久。合并、撤銷銷單位的的會(huì)計(jì)檔檔案，應(yīng)應(yīng)根據(jù)不不同情況況辦理移移交手續(xù)續(xù)

41、，交接接雙方要要在移交交清冊(cè)上上簽名。會(huì)會(huì)計(jì)檔案案管理人人員調(diào)動(dòng)動(dòng)工作或或因故離離職，要要將所管管的會(huì)計(jì)計(jì)檔案向向接辦人人移交清清楚，并并應(yīng)上級(jí)級(jí)主管部部門、單單位負(fù)責(zé)責(zé)人及有有關(guān)人員員負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)交。四、會(huì)計(jì)檔檔案的銷銷毀會(huì)計(jì)檔案保保管期滿滿，需要要銷毀時(shí)時(shí)，由單單位檔案案機(jī)構(gòu)會(huì)會(huì)同財(cái)務(wù)務(wù)部門提提出銷毀毀意見(jiàn)，編編造會(huì)計(jì)計(jì)檔案銷銷毀清冊(cè)冊(cè)，經(jīng)單單位負(fù)責(zé)責(zé)人審查查簽署意意見(jiàn)后由由會(huì)計(jì)、檔檔案部門門共同派派人監(jiān)銷銷，其中中未了債債權(quán)、債債務(wù)憑證證、建設(shè)設(shè)項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)抽出單單獨(dú)立卷卷保管，直直至債權(quán)權(quán)、債務(wù)務(wù)、建設(shè)設(shè)項(xiàng)目結(jié)結(jié)清為止止。成本管理制制度 成成本核算算可以有有效地利利用衛(wèi)生生資源，降降低醫(yī)療療服

42、務(wù)成成本，從從而提高高單位的的社會(huì)效效益和經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益。為了了加強(qiáng)成成本管理理，切實(shí)實(shí)有效地地開(kāi)展成成本核算算工作，特特制定本本制度。 一一、建立立健全成成本管理理和核算算組織體體系 單單位應(yīng)加加強(qiáng)對(duì)成成本管理理、核算算的組織織和領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，建立立健全中中心、科科室、個(gè)個(gè)人三級(jí)級(jí)成本核核算組織織體系。根根據(jù)實(shí)際際情況成成立成本本管理領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組組，成員員由中心心領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)財(cái)務(wù)人員員及有關(guān)關(guān)科室負(fù)負(fù)責(zé)人組組成，主主要負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)中心心成本管管理工作作和核算算工作的的組織、領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和落落實(shí)。各各相關(guān)科科室應(yīng)有有兼職的的成本核核算員，負(fù)負(fù)責(zé)基礎(chǔ)礎(chǔ)資料的的統(tǒng)計(jì)編編報(bào)工作作。 二二、做好好成本核核算的基基礎(chǔ)工作作 成

43、成本核算算貫穿于于醫(yī)療服服務(wù)活動(dòng)動(dòng)的全過(guò)過(guò)程，涉涉及到中中心的所所有科室室和人員員。因此此必須做做好與成成本核算算有關(guān)的的各項(xiàng)基基礎(chǔ)工作作，建立立健全與與成本核核算有關(guān)關(guān)的各項(xiàng)項(xiàng)原始記記錄，保保證成本本核算原原始資料料真實(shí)、完完整。 11、建立立健全固固定資產(chǎn)產(chǎn)、消耗耗藥品、材材料、低低值易耗耗品、制制劑等各各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資的的計(jì)量、計(jì)計(jì)價(jià)、驗(yàn)驗(yàn)收、領(lǐng)領(lǐng)退、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、報(bào)報(bào)廢、清清查、盤盤點(diǎn)制度度。 22、制定定必要的的消耗定定額和人人員定額額，加強(qiáng)強(qiáng)定員定定額管理理。 33、建立立和健全全有關(guān)成成本核算算的原始始記錄和和憑證，并并建立合合理的資資料傳遞遞程序。 44、制定定內(nèi)部結(jié)結(jié)算價(jià)格格和內(nèi)部部

44、結(jié)算制制度。 三三、成本本核算的的原則 為為了正確確核算各各項(xiàng)成本本，必須須講究成成本核算算的質(zhì)量量，符合合成本核核算的原原則，成成本核算算應(yīng)遵守守以下原原則： (一)合合法性原原則。即即計(jì)入成成本的費(fèi)費(fèi)用都必必須符合合法律、法法令、制制度等的的規(guī)定。不不符合規(guī)規(guī)定的費(fèi)費(fèi)用不能能計(jì)入成成本。 (二)可可靠性原原則。即即所提供供的成本本信息應(yīng)應(yīng)與客觀觀經(jīng)濟(jì)事事項(xiàng)一致致，不能能人為提提高或降降低成本本，且這這些信息息還要有有可核實(shí)實(shí)性。 (三)配配比的原原則。即即要求嚴(yán)嚴(yán)格遵守守權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制原原則。 (四)按按實(shí)際成成本計(jì)價(jià)價(jià)的原則則。 (五)一一致性原原則。即即成本核核算所采采用的方方法前后后各

45、期必必須保持持一致，使使各期的的成本資資料有統(tǒng)統(tǒng)一的口口徑，前前后連貫貫，相互互可比。 (六)重重要性原原則。即即對(duì)成本本有重大大影響的的項(xiàng)目，應(yīng)應(yīng)作重點(diǎn)點(diǎn)核算，力力求精確確。 四四、成本本核算的的范圍和和項(xiàng)目分分類 成成本核算算的范圍圍包括以以下內(nèi)容容，并按按其經(jīng)濟(jì)濟(jì)用途可可分類八八類：(一)人員員經(jīng)費(fèi)：指基礎(chǔ)礎(chǔ)性績(jī)效效工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)績(jī)效工資資、社會(huì)會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、其他他工資等等。(二)材料料消耗費(fèi)費(fèi)用：指指衛(wèi)生材材料、其其他材料料、低值值易耗品品等。 (三)固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊費(fèi)費(fèi)和維修修費(fèi)：包包括所有有固定資資產(chǎn)的折折舊計(jì)提提和日常常維修費(fèi)費(fèi)等。 (四)辦辦公用品品及水、電電、油、郵郵電、差差

46、旅、培培訓(xùn)等消消耗性費(fèi)費(fèi)用。 (五)藥藥品費(fèi)：指藥品品銷售成成本。 (六)其其他費(fèi)用用：指上上述內(nèi)容容之外應(yīng)應(yīng)計(jì)入成成本的費(fèi)費(fèi)用。 嚴(yán)嚴(yán)格遵守守國(guó)家規(guī)規(guī)定的成成本開(kāi)支支范圍，正正確劃分分費(fèi)用支支出的界界限，中中心發(fā)生生的下列列費(fèi)用，不不應(yīng)計(jì)入入成本： (一)醫(yī)醫(yī)療事故故賠償支支出； (二)被被沒(méi)收的的財(cái)物損損失及違違反法律律支付的的各項(xiàng)滯滯納金、罰罰款； (三)醫(yī)醫(yī)院捐贈(zèng)贈(zèng)、贊助助支出； (四)應(yīng)應(yīng)在職工工福利基基金中開(kāi)開(kāi)支的支支出； (五)國(guó)國(guó)家財(cái)務(wù)務(wù)制度規(guī)規(guī)定不得得列入成成本的其其他支出出。 五五、成本本核算對(duì)對(duì)象 成成本核算算的對(duì)象象包括單單位總成成本、科科室成本本、項(xiàng)目目總成本本和單位

47、位項(xiàng)目成成本四個(gè)個(gè)層次。成本核算的最終目標(biāo)是醫(yī)療項(xiàng)目成本核算，在目前條件下，應(yīng)先進(jìn)行科室成本核算，逐步向醫(yī)療項(xiàng)目成本核算過(guò)渡，有條件的可開(kāi)展單病種成本核算。 六六、成本本核算的的程序 成成本核算算程序就就是經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)過(guò)程中發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用計(jì)入入成本的的過(guò)程。成成本核算算應(yīng)按以以下程序序進(jìn)行： (一)審審核經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)過(guò)程中發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用。根根據(jù)成本本開(kāi)支范范圍，確確定哪些些費(fèi)用計(jì)計(jì)入成本本，哪些些費(fèi)用計(jì)計(jì)入其他他支出或或?qū)ｍ?xiàng)資資金支出出。 (二)直直接成本本直接計(jì)計(jì)入。對(duì)對(duì)應(yīng)計(jì)入入成本的的費(fèi)用要要編制費(fèi)費(fèi)用分配配表(如如材料費(fèi)費(fèi)用分配配表、工工資費(fèi)用用分配表表等)，少少數(shù)業(yè)務(wù)務(wù)可根據(jù)據(jù)原始憑憑

48、證直接接登記成成本明細(xì)細(xì)帳。 (三)輔輔助服務(wù)務(wù)費(fèi)的歸歸集和分分配。對(duì)對(duì)水、電電、供應(yīng)應(yīng)室、洗洗衣房、總總務(wù)維修修等部門門發(fā)生的的費(fèi)用進(jìn)進(jìn)行歸集集，并按按其服務(wù)務(wù)的對(duì)象象和提供供的勞務(wù)務(wù)數(shù)量，編編制輔助助服務(wù)費(fèi)費(fèi)用分配配表，計(jì)計(jì)入相關(guān)關(guān)成本明明細(xì)帳。 (四)管管理費(fèi)用用的歸集集和分配配。對(duì)行行政管理理科室所所發(fā)生的的費(fèi)用及及全院性性費(fèi)用進(jìn)進(jìn)行歸集集，月末末按一定定的方法法分?jǐn)傆?jì)計(jì)入各成成本明細(xì)細(xì)帳。成本的核算算過(guò)程，實(shí)實(shí)際上是是一定成成本核算算對(duì)象歸歸集和分分配費(fèi)用用的過(guò)程程。在歸歸集和分分配費(fèi)用用時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)遵循循以下原原則：對(duì)對(duì)能按某某種成本本對(duì)象直直接歸集集的費(fèi)用用，應(yīng)直直接計(jì)入入；對(duì)于于

49、不能直直接確定定的費(fèi)用用，則要要按受益益原則，通通過(guò)一定定的科學(xué)學(xué)方法進(jìn)進(jìn)行分配配再計(jì)入入。即直直接費(fèi)用用直接計(jì)計(jì)入，間間接費(fèi)用用分配計(jì)計(jì)人。 七七、成本本分析 成成本分析析是成本本管理工工作的一一項(xiàng)重要要內(nèi)容，它它是利用用成本核核算資料料及其他他有關(guān)資資料，研研究成本本的形成成和變動(dòng)動(dòng)情況，尋尋求降低低成本途途徑的一一種成本本管理活活動(dòng)。 在在成本管管理工作作中，要要定期對(duì)對(duì)成本計(jì)計(jì)劃的執(zhí)執(zhí)行進(jìn)行行分析，及及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)衛(wèi)生院院超成本本計(jì)劃的的原因；要掌握握成本的的變動(dòng)規(guī)規(guī)律，充充分挖掘掘潛力，努努力降低低成本，從從而提高高衛(wèi)生院院的社會(huì)會(huì)效益和和經(jīng)濟(jì)效效益。 成成本分析析可以采采用一般般方法和

50、和專門方方法進(jìn)行行。一般般方法的的程序是是：分析析成本計(jì)計(jì)劃完成成情況分析產(chǎn)產(chǎn)生差異異的原因因制訂降降低成本本的措施施編寫成成本分析析報(bào)告。專專門方法法常用的的有比較較分析法法、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本分分析法、本本量利分分析法等等。 (一)比比較分析析法。即即計(jì)劃與與實(shí)際對(duì)對(duì)比，本本期與上上期對(duì)比比，本中中心與同同類型中中心對(duì)比比。 (二)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本本分析法法。是以以預(yù)定的的服務(wù)項(xiàng)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本為為基礎(chǔ)，將將實(shí)際成成本與其其相比較較，揭示示各種成成本差異異，找出出原因，為為成本控控制和成成本考核核提供資資料。 (三)本本量利分分析法。就就是要在在既定的的成本水水平和結(jié)結(jié)構(gòu)條件件下，找找出醫(yī)療療工作量量、醫(yī)

51、療療成本、收收益三者者結(jié)合的的最佳點(diǎn)點(diǎn)，使中中心以較較少的成成本獲得得較好的的收益。 通通過(guò)成本本分析，可可以提供供相關(guān)成成本資料料：可以以作為醫(yī)醫(yī)療資料料分配及及投資效效益分析析等經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策的的依據(jù)；可以作作為管理理者評(píng)估估營(yíng)運(yùn)績(jī)績(jī)效及控控制成本本的依據(jù)據(jù)。 八八、強(qiáng)化化衛(wèi)生院院內(nèi)部成成本管理理意識(shí) 實(shí)實(shí)行成本本核算的的最終目目的是為為了充分分利用內(nèi)內(nèi)部的衛(wèi)衛(wèi)生資源源，更好好地為人人民群眾眾的健康康服務(wù)。 應(yīng)應(yīng)強(qiáng)化成成本管理理意識(shí)，做做到人人人關(guān)心成成本核算算，個(gè)個(gè)個(gè)參與成成本管理理，從上上到下形形成一個(gè)個(gè)良好的的成本管管理氛圍圍。因?yàn)闉槌杀竟芄芾砉ぷ髯魃婕暗降矫總€(gè)人人，所以以應(yīng)強(qiáng)人人以“人

52、”為中心心的管理理思想。 醫(yī)療單位收收款票據(jù)據(jù)管理制制度 為了加強(qiáng)收收款票據(jù)據(jù)的管理理和監(jiān)督督，保障障各項(xiàng)收收入納入入財(cái)務(wù)統(tǒng)統(tǒng)一管理理的軌道道，堵塞塞漏洞，防防患于未未然，維維護(hù)醫(yī)院院經(jīng)濟(jì)秩秩序，特特制定本本制度。 一一、收款款票據(jù)的的種類及及使用范范圍 (一)財(cái)財(cái)政部門門統(tǒng)一監(jiān)監(jiān)制的收收款票據(jù)據(jù) 行行政事業(yè)業(yè)性收款款票據(jù)分分為統(tǒng)一一票據(jù)和和專用票票據(jù)兩大大類。醫(yī)醫(yī)療單位位進(jìn)行醫(yī)醫(yī)療業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)對(duì)對(duì)外收費(fèi)費(fèi)必須使使用財(cái)政政部門統(tǒng)統(tǒng)一監(jiān)制制的收款款票據(jù)。 11、統(tǒng)一一票據(jù)是是指能夠夠適應(yīng)一一般的收收款需要要，具有有通用性性的收款款票據(jù)(如：行行政事業(yè)業(yè)性收費(fèi)費(fèi)統(tǒng)一票票據(jù)和往往來(lái)款收收款收據(jù)據(jù))。

53、22、專用用票據(jù)是是指統(tǒng)一一票據(jù)不不能滿足足收費(fèi)的的特殊需需要，根根據(jù)收費(fèi)費(fèi)特點(diǎn)，特特別制作作的票據(jù)據(jù)(如：門診、住住院收款款收據(jù)等等)。專專用票據(jù)據(jù)分為定定額票據(jù)據(jù)和非定定額票據(jù)據(jù)兩種。 (二)財(cái)財(cái)務(wù)科監(jiān)監(jiān)制或購(gòu)購(gòu)買的收收款票據(jù)據(jù)指與服務(wù)對(duì)對(duì)象及醫(yī)醫(yī)院內(nèi)部部發(fā)生經(jīng)經(jīng)濟(jì)往來(lái)來(lái)，在醫(yī)醫(yī)院內(nèi)部部使用的的收款憑憑證。包包括住院院病人預(yù)預(yù)交款收收據(jù)及其其他收款款收據(jù)等等。 二二、收費(fèi)費(fèi)票據(jù)的的購(gòu)領(lǐng)與與核銷（一）收費(fèi)費(fèi)票據(jù)的的購(gòu)置 11、醫(yī)療療單位使使用的行行政事業(yè)業(yè)統(tǒng)一票票據(jù)和專專用票據(jù)據(jù)，須由由財(cái)務(wù)部部門派專專人，向向主管部門門申請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)購(gòu)票據(jù)據(jù)（財(cái)政政部門統(tǒng)統(tǒng)一監(jiān)制制的門診診及住院院收款收收據(jù)）。

54、22、醫(yī)療療單位內(nèi)內(nèi)部收款款票據(jù)，由由財(cái)務(wù)部部門根據(jù)據(jù)單位業(yè)業(yè)務(wù)需要要，提供供票據(jù)種種類、格格式、數(shù)數(shù)量等內(nèi)內(nèi)容的印印刷或購(gòu)購(gòu)買計(jì)劃劃，經(jīng)中中心領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)，由由相關(guān)科科室辦理理。并將將樣式報(bào)報(bào)衛(wèi)生主主管部門門備案。 (二)收收費(fèi)票據(jù)據(jù)的領(lǐng)用用登記 11、醫(yī)療療單位購(gòu)購(gòu)入票據(jù)據(jù)后，應(yīng)應(yīng)由財(cái)務(wù)務(wù)部門驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)，并由由專人登登記收費(fèi)費(fèi)票據(jù)的的購(gòu)入日日期、名名稱、起起止編號(hào)號(hào)、規(guī)格格及數(shù)量量，并注注明購(gòu)入入渠道。 22、收款款員領(lǐng)取取收費(fèi)票票據(jù)時(shí)要要填寫收收票票據(jù)據(jù)登記冊(cè)冊(cè)的有有關(guān)內(nèi)容容并簽字字，票據(jù)據(jù)保管員員要按人人設(shè)分戶戶帳。 33、行政政事業(yè)性性統(tǒng)一票票據(jù)只能能由出納納領(lǐng)用。 (三)收收費(fèi)票據(jù)據(jù)退費(fèi)、作作廢、重重制的規(guī)規(guī)定 11、收費(fèi)費(fèi)票據(jù)退退費(fèi)的規(guī)規(guī)定(包包括藥費(fèi)費(fèi)、檢查查費(fèi)、治治療費(fèi)等等的退費(fèi)費(fèi))： (1)收收回原收收款收據(jù)據(jù)、相關(guān)關(guān)科室出出具退費(fèi)費(fèi)憑證及及蓋有“已收訖訖章”的交款款憑證(如化驗(yàn)驗(yàn)單)，作作為退費(fèi)費(fèi)憑證附附件。 (2)退退費(fèi)前先先