財(cái)務(wù)制度的概述5

1、1、崗位牽制辦法一、會(huì)計(jì)、出納崗1、凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物的收付、結(jié)算、登記 的任何一項(xiàng)工作，均必須由兩人或兩人以上分工 辦理，相互制約，相互監(jiān)督，相互核對(duì)。2、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)所在單位憑證、賬簿和報(bào)表 等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行稽核，不得兼管現(xiàn)金和銀行存款 的收付業(yè)務(wù)；出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè) 務(wù),但不得同時(shí)兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、 支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)往來賬目的登記工作。不 得由一人同時(shí)辦理收付款和記賬。3、銀行預(yù)留的印簽應(yīng)分別由會(huì)計(jì)保管財(cái)務(wù) 專用章，出納保管法人和出納印章，不得一人統(tǒng) 管。在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，由出納填制各種款項(xiàng)的收支 憑證，并加蓋所保管的印章后，交會(huì)計(jì)復(fù)核并加 蓋財(cái)務(wù)專用章。4、財(cái)務(wù)審簽程

2、序嚴(yán)格按照由經(jīng)辦人簽字一 分管領(lǐng)導(dǎo)審查一委派會(huì)計(jì)審核一主要領(lǐng)導(dǎo)審批 的程序辦理，未經(jīng)該程序?qū)徍灥闹С?，出納不得 支付款項(xiàng)。二、供銷、保管、開票、檢驗(yàn)崗.r-i2、采購(gòu)物資、銷售產(chǎn)品由供銷員負(fù)責(zé)辦理供 銷和報(bào)賬手續(xù)。3、倉庫保管員負(fù)責(zé)開具物資、產(chǎn)品的 入庫單和實(shí)物數(shù)量的出庫、保管工作，不得 開具出庫單。4、開票員主要負(fù)責(zé)物資、產(chǎn)品的出庫單手續(xù) 的辦理，不得經(jīng)管實(shí)物。l=J5、檢驗(yàn)員（含物資出庫驗(yàn)票員）負(fù)責(zé)物 資的入庫質(zhì)量和數(shù)量的檢查、化驗(yàn)以及物資 出庫手續(xù)的驗(yàn)票工作。l=J三、其他相關(guān)崗1、開具勞務(wù)完工單、運(yùn)單、和工程結(jié)算單 等憑據(jù)的責(zé)任人，不得經(jīng)辦該業(yè)務(wù)款項(xiàng)的報(bào)賬、 領(lǐng)款和付款（包括代領(lǐng)代付）事務(wù)。任何業(yè)務(wù)的出 據(jù)人、審核人不能同為領(lǐng)款人和付款人。2、代表公司與外界簽訂的合同、協(xié)議，必 須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查后加蓋公司印章，否則視為個(gè) 人行為。3、工資發(fā)放表由工資核算人編制，經(jīng)公司 領(lǐng)導(dǎo)審批后，由出納員負(fù)責(zé)發(fā)放，職工本人簽字 領(lǐng)取，會(huì)計(jì)記賬。發(fā)放人不得兼為核算人、領(lǐng)款 人和記賬人，其他人員也不得為發(fā)放人。4、其他重要事項(xiàng)（如會(huì)計(jì)報(bào)表），