財務會計與管理知識分析制度答案

1、第一次作業(yè)第1題：如何理解內(nèi)部控制制度與會計制度設計的關系。答：內(nèi)部控制制度是指單位內(nèi)部各職能部門、各有關工作人員之間，在處理經(jīng)濟業(yè)務過程中相互聯(lián)系，相互制約的一種管理制度。 內(nèi)部部控制制制度要體體現(xiàn)合理理分工原原則（例例如一項項現(xiàn)金銷銷售業(yè)務務，不能能由一人人既開票票又收款款還兼發(fā)發(fā)貨，應應由不同同人員分分別完成成，不得得一人包包攬）內(nèi)內(nèi)部牽制制原則（會會計工作作中的內(nèi)內(nèi)部牽制制原則就就是帳務務與事務務分離原原則，會會計人員員和財產(chǎn)產(chǎn)物資的的經(jīng)管人人員要獨獨立開來來，會計計不能既既管帳又又管物，會會計不得得兼任出出納等）審審核檢查查原則（如如收款人人對開票票人開出出的銷貨貨發(fā)票的的檢查，財財

2、務機構(gòu)構(gòu)內(nèi)部的的制證，必必須經(jīng)過過另一會會計人員員審核后后才能轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)給出納納收款或或付款等等）經(jīng)濟濟責任原原則（通通過經(jīng)濟濟責任制制對經(jīng)管管人員實實施制約約，增強強辦事責責任心，強強化企業(yè)業(yè)管理）成成本效益益原則（重重視控制制成本費費用與產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟濟效益之之間的比比較，規(guī)規(guī)范管理理，防止止損失，提提高工作作效益）。企業(yè)的內(nèi)部部控制制制度是一一個內(nèi)部部控制系系統(tǒng)，一一般有以以下幾部部分內(nèi)部部控制制制度構(gòu)成成。組織機機構(gòu)控制制制度不相容容職務分分離制度度授權(quán)批批準控制制制度信息質(zhì)質(zhì)量控制制制度預算控控制制度度實物安安全控制制制度文件記記錄控制制制度業(yè)績報報告控制制制度內(nèi)部審審計制度度 內(nèi)部部控制制制

3、度和會會計制度度設計具具有密切切的關系系。會計計制度設設計的各各個環(huán)節(jié)節(jié)都必須須包括內(nèi)內(nèi)部控制制的內(nèi)容容，內(nèi)部部控制制制度既是是企業(yè)各各種規(guī)章章制度控控制手段段的總稱稱，又是是有效執(zhí)執(zhí)行會計計制度的的有效的的保護性性措施。例例如：作作為內(nèi)部部控制的的銷售環(huán)環(huán)節(jié)的控控制就會會涉及到到會計制制度的方方方面面面，會計計收款、存存貨的核核算的制制度的規(guī)規(guī)定，應應該在內(nèi)內(nèi)部控制制制度的的有效監(jiān)監(jiān)督下進進行。又又如：負負債業(yè)務務內(nèi)部控控制和核核算方法法設計形形成企業(yè)業(yè)的負債債會計制制度，企企業(yè)按照照負債會會計制度度提供負負債信息息。通過過負債業(yè)業(yè)務內(nèi)部部控制和和核算方方法設計計，制定定負債核核算制度度和控

4、制制方法，從從而為準準確地揭揭示企業(yè)業(yè)某一特特定日期期的負債債規(guī)模和和結(jié)構(gòu)情情況，為為正確評評價企業(yè)業(yè)的償債債風險提提供制度度保證。第2題：試試說明會會計科目目和賬戶戶之間的的關系。答：會計科科目是對對會計對對象的具具體內(nèi)容容進行分分類而形形成的項項目，是是填制會會計憑證證、設置置賬戶和和編制會會計報表表的基礎礎。會計計科目設設計目標標應滿足足的要求求：符合企企業(yè)組織織形式和和生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營的特特點，能能夠反映映經(jīng)濟業(yè)業(yè)務的內(nèi)內(nèi)容。為編制制會計報報表和加加強經(jīng)營營管理提提供所需需的信息息和經(jīng)濟濟指標。簡單明確，便于記憶和使用。會計科目的的內(nèi)容是是指在制制定會計計制度時時要規(guī)定定會計科科目反映映的經(jīng)

5、濟濟內(nèi)容和和登記方方法，要要依據(jù)會會計要素素各組成成內(nèi)容的的客觀性性質(zhì)劃分分，并要要適應宏宏觀和微微觀經(jīng)濟濟管理的的需要。會會計科目目內(nèi)容反反映各科科目之間間的橫向向關系。會會計科目目的確定定，只是是對會計計要素的的具體內(nèi)內(nèi)容進行行了科學學的分類類，確定定和某個個項目的的名稱。但但是，如如果只用用分類的的名稱，而而沒有一一定的格格式，還還不能把把發(fā)生的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務連續(xù)續(xù)、系統(tǒng)統(tǒng)的記錄錄下來，以以取得有有用的會會計信息息。為了了序時、連連續(xù)、系系統(tǒng)地記記錄由于于經(jīng)濟業(yè)業(yè)務的發(fā)發(fā)生而引引起的會會計要素素的增減減變動，提提供各種種有用的的會計信信息，還還必須根根據(jù)規(guī)定定的會計計科目開開設相應應的賬戶

6、戶。賬戶戶是指根根據(jù)會計計科目開開設的，具具有一定定格式的的結(jié)構(gòu)，用用于分類類反映會會計要素素增減變變動及其其結(jié)果的的一種工工具?？梢?，會計計科目與與賬戶之之間是兩兩個不同同的概念念，二者者之間既既有聯(lián)系系又有區(qū)區(qū)別。它它們的聯(lián)聯(lián)系是：會計科科目是設設置賬戶戶的依據(jù)據(jù)，是賬賬戶的名名稱；賬賬戶是會會計科目目的具體體運用。會會計科目目所反映映的經(jīng)濟濟內(nèi)容，就就是賬戶戶所要登登記的內(nèi)內(nèi)容，兩兩者共同同完整地地構(gòu)成可可分類核核算和監(jiān)監(jiān)督會計計要素具具體內(nèi)容容的專門門方法，缺缺一不可可。它們們的區(qū)別別是：會會計科目目只是賬賬戶的名名稱，沒沒有具體體的結(jié)構(gòu)構(gòu)；而賬賬戶除了了名稱之之外，還還具有一一定的結(jié)

7、結(jié)構(gòu)，可可以連續(xù)續(xù)、系統(tǒng)統(tǒng)地記錄錄和反映映會計要要素的增增減變化化及其結(jié)結(jié)果，因因此，賬賬戶比會會計科目目有更豐豐富的內(nèi)內(nèi)涵。會會計科目目只解決決了核算算什么內(nèi)內(nèi)容的問問題，而而賬戶還還解決了了如何進進行具體體核算的的問題。第3題：請請指出下下面是什什么報表表？并說說明完整整的該種種報表還還應增加加什么內(nèi)內(nèi)容？成 本 項項 目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品總成本單位成本總成本單位成本原材料15 0000 3375 7 5500 3375工資及福利利費11 9970 2229.2510 8830 5541.50制造費用 3 8852.80 96.32 2 7752 1137.60合 計30 8822.80 777

8、0.5721 0082 1 0544.100答：（1）是是產(chǎn)品生生產(chǎn)成本本計算表表。（2）完整整的產(chǎn)品品生產(chǎn)成成本計算算表還應應包括以以下內(nèi)容容：名稱稱、編號號、編制制的時間間、金額額單位、完完工產(chǎn)品品的件數(shù)數(shù)、編制制人簽字字、審核核人簽字字、財務務主管簽簽字等。第4題：請請指出下下列圖示示（圖略略）是哪哪一種賬賬務處理理程序？并用文文字說明明其程序序內(nèi)容。答：科目匯匯總表核核算形式式的賬務務處理程程序是：（1）根據(jù)據(jù)原始憑憑證或原原始憑證證匯總表表編制記記賬憑證證。（2）根據(jù)據(jù)現(xiàn)金收收、付款款憑證和和銀行存存款收、付付款憑證證逐筆序序時地登登記現(xiàn)金金日記賬賬和銀行行存款日日記賬。（3）根據(jù)據(jù)

9、記賬憑憑證及其其所附的的原始憑憑證或原原始憑證證匯總表表逐筆登登記各種種明細分分類賬。（4）根據(jù)據(jù)記賬憑憑證，定定期填列列科目匯匯總表。（5）期（月月）末，根根據(jù)科目目匯總表表逐筆登登記總分分類賬。（6）根據(jù)據(jù)記賬的的具體要要求，將將現(xiàn)金日日記賬、銀銀行存款款日記賬賬和各種種明細分分類賬與與對應的的總分類類賬相互互核對。（7）期末末，根據(jù)據(jù)總分類類賬和明明細分類類賬的記記錄編制制財務會會計報告告。第二次作業(yè)業(yè) 第1題、請請指出下下面的現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬問題題所在。年憑證摘要科目借方貸方余額月日字號11上年結(jié)余5001付1提取備用金金銀行存款13002付6付市內(nèi)交通通費管理費用60014付13丁洋借

10、差旅旅費其他應收款款丁丁洋28015收14張亮交回現(xiàn)現(xiàn)金其他應收款款張張亮11816付20領用備用金金30016付20領用備用金金其他應收款款儲儲備科40020付36領用備用金金其他應收款款營營業(yè)部20013824收45伍紅交回現(xiàn)現(xiàn)金31029付85支付差旅費費管理費用7030付90提現(xiàn)備發(fā)工工資銀行存款20 0000付125發(fā)放工資應付工資20 0000本日合計20 0000378月結(jié)21 277821 5880378答：存在問問題1沒沒有本日日合計。 2月結(jié)借借貸合計計計算有有誤。3部部分欄目目沒有對對方科 44月結(jié)結(jié)欄目沒沒有登記記日期。5沒沒有結(jié)算算憑證的的種類和和號數(shù)。 6沒有注注明

11、記賬賬的年份份。第2題舉舉例說明明預付賬賬款業(yè)務務怎樣在在“應付賬賬款”賬戶中中核算，并并指出如如何填制制資產(chǎn)負負債表的的“應收賬賬款”和“預付賬賬款”項目。答：1預預付賬款款不多的的企業(yè)，也也可不單單獨設置置“預付賬賬款”賬戶，而而將預付付的款項項直接記記入“應付賬賬款”賬戶的的借方。2“應付付賬款”明細賬賬戶期末末如有借借方余額額，則為為預付賬賬款。企企業(yè)應根根據(jù)“應收賬賬款”明細賬賬戶的期期末借方方余額及及“預收賬賬款”明細賬賬戶的期期末借方方余額計計算填列列資產(chǎn)負負債表的的“應收賬賬款”項目；3根據(jù)“預付賬賬款”明細賬賬戶的期期末借方方余額及及“應付賬賬款” 明細細賬戶的的期末借借方余

12、額額計算填填列資產(chǎn)產(chǎn)負債表表的“預付賬賬款”項目。第3題珠江江公司是是珠江集集團下屬屬的子公公司，主主營業(yè)務務是制造造、銷售售力能空空調(diào)機。集集團公司司對珠江江公司派派出了檢檢查組進進行財務務檢查，檢檢查組對對珠江公公司的商商品銷售售業(yè)務的的內(nèi)部控控制進行行了專題題調(diào)查，抽抽查了有有關憑證證、賬簿簿等會計計資料。其其中，檢檢查組對對“發(fā)貨單單”進行調(diào)調(diào)查的有有關情況況如下：檢查組對對倉庫留留存的發(fā)發(fā)貨單第第2聯(lián)“倉庫發(fā)發(fā)貨聯(lián)”進行了了檢查，并并與倉庫庫根據(jù)第第2聯(lián)登登記的商商品保管管明細賬賬的發(fā)貨貨數(shù)量進進行了核核對，證證實賬單單核對相相符。將將倉庫的的發(fā)貨數(shù)數(shù)量與銷銷售部門門統(tǒng)計的的銷售數(shù)數(shù)

13、量核對對時，發(fā)發(fā)現(xiàn)二者者存在誤誤差；會會計部門門根據(jù)會會計核算算使用的的發(fā)貨單單第3聯(lián)聯(lián)計算的的銷售數(shù)數(shù)量與倉倉庫計算算的數(shù)量量相同。倉倉庫保管管員聲稱稱，每筆筆發(fā)貨均均以銷售售部門事事先開具具的發(fā)貨貨單為依依據(jù)。但但檢查組組發(fā)現(xiàn)有有兩筆業(yè)業(yè)務存在在疑問，這這兩筆業(yè)業(yè)務在商商品保管管明細賬賬登記的的發(fā)貨日日期比發(fā)發(fā)貨單的的開出日日期早了了兩天。檢查組發(fā)發(fā)現(xiàn)只有有會計部部門與倉倉庫堅持持進行“發(fā)貨單單”第3聯(lián)聯(lián)和第22聯(lián)的定定期核對對工作。檢檢查組將將銷售部部門開出出發(fā)貨單單時留存存的第11聯(lián)“存根”與第66聯(lián)“貨物放放行聯(lián)”進行了了核對，發(fā)發(fā)貨單第第6聯(lián)“貨物放放行聯(lián)”是公司司大門口口的保安安

14、在貨物物放行時時收到并并保存的的。檢查查發(fā)現(xiàn)：有兩張張“貨物放放行聯(lián)”沒有編編號，與與第1聯(lián)聯(lián)“存根”核對時時沒有發(fā)發(fā)現(xiàn)與之之對應的的“存根”，檢查查組認為為可能存存在重大大問題，并并將此事事做了記記錄。有有7張用用汽車提提貨的“貨物放放行聯(lián)”上，保保安沒有有按公司司規(guī)定登登記車牌牌號碼；有一張張“貨物放放行聯(lián)”上沒有有加蓋銷銷售部門門的印章章（已與與“存根”核對無無誤），按按規(guī)定在在這種情情況下，保保安不應應放行。發(fā)發(fā)貨單第第4、55聯(lián)分別別交運輸輸部門和和客戶，檢檢查組沒沒有對其其進行核核對。要求：指出珠江江公司與與“發(fā)貨單單”有關的的內(nèi)部控控制制度度在授權(quán)權(quán)批準、內(nèi)內(nèi)部核查查程序、憑憑證

15、記錄錄及其預預先編號號等方面面存在的的漏洞或或缺陷，并并分析其其危害；根據(jù)上述述資料，說說明“發(fā)貨單單”的憑證證流轉(zhuǎn)程程序，各各聯(lián)式的的用途及及其相互互核對關關系為使公司司的內(nèi)部部控制制制度得到到有效地地執(zhí)行，應應對哪些些人員進進行哪些些方面的的教育。答：從上上述資料料可以看看出，與與發(fā)貨單單有關的的內(nèi)部控控制制度度在授權(quán)權(quán)批準控控制、內(nèi)內(nèi)部核查查程序控控制、憑憑證記錄錄控制等等方面存存在漏洞洞和缺陷陷：在授權(quán)批準準控制方方面，從從倉庫的的記錄來來看，客客觀上存存在倉庫庫沒有經(jīng)經(jīng)過銷售售部門事事先批準準擅自發(fā)發(fā)貨的情情況；這這種錯誤誤做法可可能會導導致公司司資產(chǎn)方方面的損損失。在內(nèi)部核查查程序

16、上上，除會會計部門門與倉庫庫堅持進進行第33聯(lián)和第第2聯(lián)的的定期核核對外，其其他的核核對沒有有進行，倉倉庫的發(fā)發(fā)貨數(shù)量量與銷售售部門的的銷售數(shù)數(shù)量明顯顯缺乏核核對；第第6聯(lián)“貨物放放行聯(lián)”沒有定定期與第第1聯(lián)和和第2聯(lián)聯(lián)進行核核對；保保安對不不合規(guī)定定的發(fā)出出貨物（未未蓋章的的）放行行，沒有有履行核核查的職職責；沒沒有編號號的發(fā)貨貨單說明明沒有對對開具的的發(fā)貨單單進行審審核的制制度。沒沒有建立立嚴格的的內(nèi)部核核查程序序，某些些崗位的的工作人人員就可可能利用用管理上上的漏洞洞進行違違法、違違紀活動動，就會會損害公公司資產(chǎn)產(chǎn)的安全全性。在憑證記錄錄及其預預先編號號上存在在問題，沒沒有對第第6聯(lián)“貨

17、物放放行聯(lián)”蓋章的的情況反反映出發(fā)發(fā)貨單記記錄不完完整；保保安沒有有按規(guī)定定登記車車牌號碼碼，也屬屬于記錄錄不完整整，這樣樣就沒有有留下日日后核對對的線索索；沒有有預先編編號的憑憑證說明明，很可可能存在在銷售人人員內(nèi)外外勾結(jié)，盜盜賣商品品的嚴重重事件。由銷售售部門開開出“發(fā)貨單單”，一式式6聯(lián)，第第1聯(lián)“存根”由銷售售部門留留存?zhèn)洳椴?，并作作為統(tǒng)計計銷售量量的依據(jù)據(jù)；第22聯(lián)“發(fā)貨聯(lián)聯(lián)”交倉庫庫，由倉倉庫據(jù)以以發(fā)貨，并并登記商商品保管管明細賬賬；第33聯(lián)交會會計部門門進行會會計核算算，據(jù)以以登記有有關賬簿簿；第44聯(lián)交運運輸部門門作為發(fā)發(fā)運憑證證；第55聯(lián)交客客戶；第第6聯(lián)交交門衛(wèi)，據(jù)據(jù)以對貨

18、貨物放行行。 應建立發(fā)貨貨單的相相互核對對制度，進進行定期期核對。包包括：第第1聯(lián)與與第2、33、6聯(lián)聯(lián)的核對對；第22聯(lián)與第第3、66聯(lián)的核核對。從上述資資料可以以看出，公公司的內(nèi)內(nèi)部控制制制度在在執(zhí)行過過程中，倉倉庫保管管員、開開具發(fā)貨貨單的銷銷售業(yè)務務員、保保安沒有有嚴格執(zhí)執(zhí)行內(nèi)部部控制制制度。應應要求倉倉庫保管管員嚴格格按經(jīng)過過批準的的發(fā)貨單單發(fā)貨，開開具發(fā)貨貨單的銷銷售業(yè)務務員必須須對發(fā)貨貨單進行行編號，各各項內(nèi)容容的記錄錄應全面面、完整整，保安安應根據(jù)據(jù)合格的的“貨物放放行聯(lián)”放行，并并登記車車輛號牌牌。 銷售部門經(jīng)經(jīng)理應在在部門內(nèi)內(nèi)部建立立對開具具的發(fā)貨貨單進行行審核的的制度。作

19、業(yè)三1現(xiàn)有一一家新成成立的單單件小批批多步驟驟生產(chǎn)船船舶的企企業(yè)，現(xiàn)現(xiàn)委托你你設計該該企業(yè)的的成本計計算方法法及核算算程序。要求：（1）根根據(jù)實際際情況，說說明該企企業(yè)應以以什么作作為成本本計算對對象？適適合采用用哪一種種成本計計算方法法？（2）根根據(jù)適用用的成本本計算方方法設計計其成本本核算程程序的流流程。分析：本題題主要考考察生產(chǎn)產(chǎn)費用歸歸集分配配方式的的設計，根根據(jù)本題題可從以以下方面面理解：（1） 根據(jù)實實際情況況，該企企業(yè)以產(chǎn)產(chǎn)品批量量或或訂訂單做成成本對象象，適合合采用分分批法。A訂單成本計算明細表（2） 成成本核算算程序的的流程如A訂單成本計算明細表材料費用分配表材料費用分配表輔

20、助生產(chǎn)成本明細賬輔助生產(chǎn)成本明細賬分配表工資費用分配表B訂單成本計算明細表工資費用分配表B訂單成本計算明細表其他費用分配表制造費用明細賬分配表C訂單其他費用分配表制造費用明細賬分配表C訂單成本計算明細表文字敘述:根據(jù)原始始憑證、其其他有關關資料，編編制各種種要素費費用分配配表。各種要素素費用中中，基本本生產(chǎn)車車間發(fā)生生用于產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)、有對對應成本本項目的的費用記記入“基基本生產(chǎn)產(chǎn)成本明明細賬”，否否則記入入“制造造費用明明細賬”；輔助生生產(chǎn)車間間發(fā)生的的費用記記入“輔輔助生產(chǎn)產(chǎn)成本明明細賬”；企業(yè)行行政管理理部門發(fā)發(fā)生的費費用記入入“管理理費用明明細賬”。將歸集在在“輔助助生產(chǎn)成成本明細細賬

21、”的的費用編編制輔助助生產(chǎn)費費用分配配表，分分配記入入“基本本生產(chǎn)成成本明細細賬”、 “輔助助生產(chǎn)成成本明細細賬”、 “管理理費用明明細賬”等等。將歸集在在制造費費用明細細賬”的的費用編編制制造造費用分分配表，分分配記入入“基本本生產(chǎn)成成本明細細賬”。2請請為企業(yè)業(yè)設計短短期債券券購入和和處置業(yè)業(yè)務處理理程序。答：企業(yè)短短期債券券購入和和處置業(yè)業(yè)務處理理程序一一般有以以下幾個個方面：（1）由由投資業(yè)業(yè)務部門門編制“短短期債券券的投資資計劃書書”，經(jīng)經(jīng)批準后后據(jù)以填填制“短短期證券券購入通通知單”一一式兩聯(lián)聯(lián)，一聯(lián)聯(lián)留存，一一聯(lián)交會會計部門門審批后后交出納納部門。（2）出出納根據(jù)據(jù)“短期期債券購

22、購入通知知單”開開出支票票，經(jīng)審審核蓋章章并登記記支票登登記簿后后交證券券公司 。（3）出出納收到到證券公公司的有有價證券券后，根根據(jù)證券券、支票票存要及及“短期期證券購購入通知知單”編編制付款款憑證，并并據(jù)以登登記銀行行存款日日記賬。（4）會會計部門門收到付付款憑證證及有關關單據(jù)后后，登記記有關賬賬簿及證證券投資資登記簿簿。處置業(yè)業(yè)務處理理程序（1）投投資業(yè)務務部門根根據(jù)證券券市場價價格及企企業(yè)投資資目標的的實現(xiàn)程程度，提提出短期期證券出出售申請請，經(jīng)審審批后編編制“短短期證券券出售通通知單”辦辦理短期期證券的的賣出手手續(xù)。（2）會會計部門門收到證證券公司司轉(zhuǎn)來的的“短期期證券出出售通知知單

23、”及及銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)來的收收賬通知知編制付付款憑證證，并登登記銀行行存款日日記賬。（3）出出納部門門根據(jù)會會計部門門轉(zhuǎn)來的的“短期期證券出出售通知知單”及及銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)來的收收賬通知知編制付付款憑證證，并登登記銀行行存款日日記賬。（4）會會計部門門根據(jù)出出納部門門轉(zhuǎn)來的的付款憑憑證及有有關原始始憑證，登登記有關關賬簿及及證券投投資登記記簿。3. 現(xiàn)有有一家成成立不久久的企業(yè)業(yè),最近近固定資資產(chǎn)購建建業(yè)務較較多.請請為該企企業(yè)設計計一套固固定資產(chǎn)產(chǎn)核算所所需的帳帳戶,并并對這些些帳戶的的核算用用途作簡簡要說明明.答1)”固固定資產(chǎn)產(chǎn)”帳戶戶.凡符符合固定定資產(chǎn)標標準的資資產(chǎn)均通通過本帳帳戶核算算,本帳帳戶

24、只核核算固定定資產(chǎn)的的原值.企業(yè)應應按”固固定資產(chǎn)產(chǎn)登記簿簿”和”固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片”設設置的固固定資產(chǎn)產(chǎn)類別、使使用部門門和每項項固定資資產(chǎn)設置置明細帳帳.經(jīng)營營租入的的固定資資產(chǎn),應應另設備備查簿進進行登記記,不在在本帳戶戶核算.(2)”在建建工程”帳帳戶.凡凡為建造造或修理理固定資資產(chǎn)而進進行的各各項建筑筑和安裝裝工程,包括固固定資產(chǎn)產(chǎn)新建工工程、改改擴建工工程、大大修理工工程、購購入需安安裝的固固定資產(chǎn)產(chǎn)安裝工工程等發(fā)發(fā)生的實實際支出出,以及及改擴建建工程等等轉(zhuǎn)入的的固定資資產(chǎn)凈值值,均通通過本帳帳戶核算算.本帳帳戶應按按工程物物資的類類別、品品種設置置明細賬賬.(33)”工工程物資資”

25、帳戶戶設置.本帳戶戶用于核核算企業(yè)業(yè)庫存的的用于建建造或修修理固定定資產(chǎn)工工程項目目的各項項物資的的實際成成本.本本帳戶應應按工程程物資的的類別、品品種設置置明細賬賬.(44)”累累計折舊舊”帳戶戶設置.為提供供固定資資產(chǎn)的原原值信息息,固定定資產(chǎn)損損耗的價價值不直直接沖減減固定資資產(chǎn)帳戶戶,而通通過本帳帳戶來專專門核算算,它是是”固定定資產(chǎn)”帳帳戶的備備抵帳戶戶.本帳帳戶只進進行總分分類核算算,不進進行明細細分類核核算.需需要查明明某項固固定資產(chǎn)產(chǎn)的已提提折舊,可以根根據(jù)固定定資產(chǎn)卡卡片上所所記載的的該項固固定資產(chǎn)產(chǎn)原價、折折舊率和和實際使使用年限限等資料料進行計計算.(5)”固固定資產(chǎn)產(chǎn)清

26、理”帳帳戶.因因出售、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、報報廢、毀毀損及對對外捐贈贈而進行行的固定定資產(chǎn)處處置,包包括清理理的固定定資產(chǎn)凈凈值及其其清理過過程中所所發(fā)生的的清理費費用和清清理收入入等,均均通過本本帳戶核核算.本本帳戶應應按被清清理的固固定資產(chǎn)產(chǎn)設置明明細帳.(6)”固定定資產(chǎn)減減值準備備”帳戶戶.它核核算企業(yè)業(yè)固定資資產(chǎn)減值值準備的的提取、恢恢復等情情況.該該帳戶是是固定資資產(chǎn)凈值值的備抵抵帳戶.(7)”在建建工程減減值準備備”帳戶戶.它核核算企業(yè)業(yè)在建工工程減值值準備的的提取、恢恢復等情情況.該該帳戶是是”在建建工程”帳帳戶的備備抵帳戶戶. 作業(yè)四 1. 請分別別設計一一張短期期借款明明細表和和長期借借款明細細表?分析：短期期借款明明細