發(fā)票基礎(chǔ)的知識

1、關(guān)于發(fā)票基礎(chǔ)知識第1頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四一、發(fā)票定義與作用1、發(fā)票的定義：中華人民共和國發(fā)票管理辦法定義，指在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。2、發(fā)票的作用：1）證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生；2）相關(guān)人員報賬的唯一憑證；3）涉稅處理的唯一憑證。第2頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四二、發(fā)票的種類發(fā)票主要分兩種：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票增值稅發(fā)票：一般由工業(yè)企業(yè)開具，分為增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票普通發(fā)票：一般指非增值稅發(fā)票，包括：服務業(yè)發(fā)票、餐飲業(yè)發(fā)票、廣告業(yè)發(fā)票等各專業(yè)發(fā)票第3頁，共37頁，2022年，5月

2、20日，7點8分，星期四增值稅專用發(fā)票：這是管理最為嚴格的發(fā)票。 由一般納稅人開具給一般納稅人，購銷雙方都要準確填寫名稱、納稅人識別號、地址電話、賬號。票面信息包含價格（不含稅），稅率和稅額，還有價稅合計。 至少有三聯(lián)，發(fā)票聯(lián)（購方記賬），抵扣聯(lián)（購方抵稅），記賬聯(lián)（銷方記賬），一般我們收到的為兩聯(lián)，即抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)。在黏貼發(fā)票時候，只要將發(fā)票聯(lián)黏貼在粘貼單上，抵扣聯(lián)附在后面。二、發(fā)票的種類第4頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四增值稅普通發(fā)票： 與增值稅專用發(fā)票由同一臺稅控機開出，格式、防偽與其一致 由一般納稅人開具給普通消費者（含個人），銷售方要準確填寫名稱、納稅人識別號

3、、地址電話、賬號，購貨方可以只寫名稱。票面信息包含價格（不含稅），稅率和稅額，還有價稅合計。 至少有兩聯(lián)，發(fā)票聯(lián)（購方記賬），記賬聯(lián)（銷方記賬）。沒有抵扣聯(lián)。二、發(fā)票的種類第5頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四各類通用機打、稅控、定額發(fā)票、手工發(fā)票：通常由小規(guī)模納稅人或營業(yè)稅納稅人開具，票面通常只標注總價款，不標注稅款。二、發(fā)票的種類第6頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四行業(yè)發(fā)票：根據(jù)行業(yè)特點，設計樣式和聯(lián)次。通常會為行業(yè)主管部門（如車管所、房產(chǎn)局、國土局）留一兩個聯(lián)次二、發(fā)票的種類第7頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四1）一般均統(tǒng)稱

4、為增值稅發(fā)票2）均只能由增值稅一般納稅人開具三、增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票的特點注：一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，俗稱“一機多票”。第8頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四 增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票的區(qū)別1）增值稅專用發(fā)票通常是是一般納稅人開具給其他一般納稅人的； 增值稅普通發(fā)票只能向非一般納稅人開具，比如可以開具給個人2）增值稅專用發(fā)票可用于一般納稅人的抵扣，抵扣認證期為發(fā)票開具之日起180天；（自2010年1月1日起，抵扣期限由90天延長至180天） 增值稅普通發(fā)票不能用于抵扣3）但對于個人消費者，二者之間沒有區(qū)

5、別第9頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四 如何抵稅增值稅專用發(fā)票：抵扣要交的增值稅，就是用購入增值稅應稅商品所繳納的“增值稅進項稅額”來抵減賣出增值稅應稅商品的“增值稅銷項稅額”。本期應納稅額=本期銷項總額-本期進項總額第10頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四 如何抵稅第11頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四 如何在網(wǎng)上勾選認證進項發(fā)票？第12頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四 如何在網(wǎng)上勾選認證進項發(fā)票？第13頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四 如何在網(wǎng)上勾選認證進項發(fā)票？第14頁，共37頁，

6、2022年，5月20日，7點8分，星期四 如何在網(wǎng)上勾選認證進項發(fā)票？第15頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四 如何在網(wǎng)上勾選認證進項發(fā)票？第16頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四 如何在網(wǎng)上勾選認證進項發(fā)票？第17頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四 如何在網(wǎng)上勾選認證進項發(fā)票？第18頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四 如何在網(wǎng)上勾選認證進項發(fā)票？發(fā)票查詢第19頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四營改增動態(tài)截止目前實施營改增的行業(yè)包括“3+7”“3”為交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)（營改增之前3%，營

7、改增之后11%）“7”為現(xiàn)代服務業(yè):1、研發(fā)和技術(shù)服務，2、信息技術(shù)服務，3、文化創(chuàng)意服務，4、物流輔助服務，5、有形動產(chǎn)租賃服務，6、鑒證咨詢服務，7、廣播影視服務（營改增之前5%，營改增之后6%）財政部家稅務總局規(guī)定應稅服務稅率零第20頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四截止目前未實施營改增的行業(yè)：建筑業(yè)：建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)（3%)金融保險業(yè)：金融業(yè)務 包括貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、金融經(jīng)紀業(yè)和其他金融業(yè)務；保險。(5%)郵電通信業(yè)：郵政儲蓄。(3%)服務業(yè)：生活、文化服務業(yè)(5%)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)(5%)房地產(chǎn)業(yè) (5%)歸納為：生活服

8、務、建筑、房地產(chǎn)、金融保險四大類！營改增動態(tài)第21頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四供應商開票要求原則上必須全部取得增值稅專用發(fā)票，并審核發(fā)票如下內(nèi)容：1、購貨單位、銷貨單位的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號是否填寫完整、正確2、發(fā)票上的購貨單位與我方付款單位名稱、賬號一致3、發(fā)票與實際采購商品品名、規(guī)格、供貨廠家一致4、發(fā)票填寫內(nèi)容是否打印清晰5、是否附有清單；清單上的銷售額與發(fā)票上的不含稅銷售額是否相符6、是否蓋有銷售單位的發(fā)票專用章，蓋章是否清晰7、簽收發(fā)票有不符合以上任一條的，應立即將問題發(fā)票予以退回給供應商，并要求供應商限期重新開具發(fā)票第22頁，共37

9、頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四首次開具發(fā)票，需提供資料1、開票資料：包括公司名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號2、營業(yè)執(zhí)照副本復印件（加蓋公章）3、稅務登記證副本復印件（加蓋公章）注：一般公司只要提供開票資料。第23頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四四、發(fā)票退回及作廢的相關(guān)知識（1）原因：當月開具的發(fā)票有誤，退回未跨月處理辦法：只要在當月內(nèi)，隨時可以在防偽稅控系統(tǒng)上作廢注：在系統(tǒng)上點開發(fā)票管理找到已開的發(fā)票，點擊作廢即可。第24頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四 發(fā)票退回及作廢的相關(guān)知識（2）由于快遞丟失，購貨方其他原因?qū)е乱咽盏降?/p>

10、增值稅專用發(fā)票未認證且丟失處理方法：購買方（客戶）憑銷售方（貴公司）提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關(guān)進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方（貴公司)所在地主管稅務機關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，經(jīng)購買方(客戶）主管稅務機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。第25頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四發(fā)票退回及作廢的相關(guān)知識（3）原因：發(fā)票報稅處理，對方信息錯誤而對方拒收的發(fā)票處理處理方法：紅字處理。點擊“發(fā)票管理/紅字發(fā)票管理/增值稅專票紅字信息表填開”，第26頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四發(fā)票退回及作廢的相

11、關(guān)知識選擇開具信息表的原因，必須輸入發(fā)票代碼與發(fā)票號碼,然后點擊“下一步”；第27頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四發(fā)票退回及作廢的相關(guān)知識(3)進入信息表填具界面，系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)換購方及商品信息，確認后點擊“保存”按鈕保存信息表。；第28頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四發(fā)票退回及作廢的相關(guān)知識(4)再點擊“上傳”按鈕上傳信息表，提交稅局審核，如果一切正常，會即刻顯示審核結(jié)果。；第29頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四發(fā)票退回及作廢的相關(guān)知識進入發(fā)票開具界面，請點擊“負數(shù)”按鈕，下拉菜單共有兩種選擇；無特殊情況，請選擇導入開具。第30頁

12、，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四發(fā)票退回及作廢的相關(guān)知識注意：（1）發(fā)票丟失-不能重開（2）超過抵扣期限-不能重開 對于超過180天的增值稅發(fā)票，不能作廢。業(yè)務員需及時將發(fā)票送交客戶，如過期不能做廢，重開一則虛增收入，再則重復繳納稅金，給公司造成損失第31頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四五、發(fā)票保管相關(guān)知識1、流轉(zhuǎn)簽收：隨時做到登記、簽收手續(xù)，以備查詢；2、密碼區(qū)的知識：保持發(fā)票特別是密碼區(qū)干凈、整潔，不要對折；3、時限要求：收到后立即想辦法給財務（聰明人的做法）4、及時辦理入庫、報銷手續(xù)交財務入賬,每月25日前；5、警惕發(fā)票丟失-個人承擔、終身負責第

13、32頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四六、收據(jù)的相關(guān)知識以上都是講發(fā)票，在講到發(fā)票的同時，我們必然要提到與發(fā)票相關(guān)聯(lián)的收據(jù)。什么是收據(jù)，收據(jù)和發(fā)票兩者有什么區(qū)別？收據(jù)是一種收付款憑證。它有種類之分。至于能否入賬，則要看收據(jù)的種類及使用范圍。收據(jù)與我們?nèi)粘Ｋf的“白條”不能畫等號。收據(jù)可以分為內(nèi)部收據(jù)和外部收據(jù)。第33頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四收據(jù)的相關(guān)知識內(nèi)部收據(jù)是單位內(nèi)部的自制憑據(jù)，用于單位內(nèi)部發(fā)生的業(yè)務，如收取員工押金、退還多余出差借款等等，這時的內(nèi)部自制收據(jù)是合法的憑據(jù)，可以作為資金收付入賬。第34頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四收據(jù)的相關(guān)知識外部收據(jù)又分為稅務部門監(jiān)制、財政部門監(jiān)制、部隊收據(jù)三種。單位之間發(fā)生業(yè)務往來，收款方在收款以后不需要納稅的，收款方就可以開具稅務部門監(jiān)制的收據(jù)。行政事業(yè)單位發(fā)生的行政事業(yè)性收費，可以使用財政部門監(jiān)制的收據(jù)（比較多見）。單位與部隊之間發(fā)生業(yè)務往來，按照規(guī)定不需要納稅的，可以使用部隊監(jiān)制的收據(jù)，這種收據(jù)也是合法的憑據(jù)，可以入賬。第35頁，共37頁，2022年，5月20日，7點8分，星期四收據(jù)的相關(guān)知識除上述幾種收據(jù)外，單位或個人在收付款時使用的其