關(guān)于行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)者的調(diào)查

1、 HYPERLINK xxxx/ 客 戶 簽名 日日期 編編制 索引引號(hào)CFF-O11 調(diào)查專題題 行行業(yè)及競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)者調(diào)調(diào)查 復(fù)核核 頁 次 1 調(diào)查目標(biāo)標(biāo)和調(diào)查查程序適 用與 否工作底稿稿索 引引調(diào)查目標(biāo)標(biāo)調(diào)查貴公公司所處處行業(yè)的的現(xiàn)狀及及發(fā)展前前景調(diào)查貴公公司提供供的產(chǎn)品品（服務(wù)務(wù)）較之之同行業(yè)業(yè)可比公公司的競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)地位位調(diào)查貴公公司主要要經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)的合合法性調(diào)查程序序查閱權(quán)威威機(jī)構(gòu)的的統(tǒng)計(jì)資資料和研研究報(bào)告告（如國(guó)國(guó)家計(jì)委委、經(jīng)貿(mào)貿(mào)委、行行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)、國(guó)務(wù)務(wù)院研究究發(fā)展中中心或其其他研究究機(jī)構(gòu)），與行行業(yè)分析析師溝通通，調(diào)查查貴公司司所處行行業(yè)國(guó)內(nèi)內(nèi)、外的的發(fā)展現(xiàn)現(xiàn)狀與前前景，分分析影響響其行

2、業(yè)業(yè)發(fā)展的的有利、不利因因素。調(diào)查貴公公司所處處行業(yè)內(nèi)內(nèi)企業(yè)是是否受到到國(guó)家宏宏觀控制制，如果果是，其其產(chǎn)品定定價(jià)是否否受到限限制？是是否享受受優(yōu)惠政政策。了解貴公公司所處處行業(yè)的的進(jìn)入壁壁壘，包包括規(guī)模模經(jīng)濟(jì)、資本投入入、技術(shù)術(shù)水平、環(huán)境保保護(hù)或行行業(yè)管理理機(jī)構(gòu)授授予的特特許經(jīng)營(yíng)營(yíng)權(quán)等方方面，分分析其對(duì)對(duì)貴公司司核心競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)力的的影響。了解貴公公司所處處行業(yè)的的整體特特征，是是屬于資資金、技技術(shù)、勞勞動(dòng)密集集型產(chǎn)業(yè)業(yè)；了解解該行業(yè)業(yè)對(duì)技術(shù)術(shù)（或?qū)?duì)資金、勞動(dòng)力力等要素素）的依依賴程度度、技術(shù)術(shù)的成熟熟度；了了解該行行業(yè)公司司是否需需要大量量的研究究開發(fā)支支出、巨巨額的廣廣告營(yíng)銷銷費(fèi)用；是否應(yīng)應(yīng)

3、收賬款款周轉(zhuǎn)慢慢；產(chǎn)品品價(jià)格的的變動(dòng)特特征；出出口占總總銷售的的比例等等方面。調(diào)查貴公公司近三三年內(nèi)銷銷售產(chǎn)品品所處的的生命周周期階段段，是處處于導(dǎo)入入期、成成長(zhǎng)期、成熟期期、衰退退期中的的哪個(gè)階階段？調(diào)調(diào)查貴公公司產(chǎn)品品的壽命命。查閱國(guó)家家的產(chǎn)業(yè)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)調(diào)整政策策、貴公司相關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)資料料和發(fā)展展規(guī)劃文文件，獲獲取或編編制貴公公司最近近幾個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)年度度主要產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)銷銷量明細(xì)細(xì)表，了了解貴公公司產(chǎn)品品結(jié)構(gòu)構(gòu)構(gòu)成；了了解貴公公司未來來產(chǎn)品結(jié)結(jié)構(gòu)調(diào)整整的方向向。客 戶 簽簽名 日期期 編制制 索引號(hào)號(hào)CF-O1 調(diào)查專題題 行行業(yè)及競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)者調(diào)調(diào)查 復(fù)核 頁 次 2 調(diào)查目標(biāo)標(biāo)和調(diào)查查程序適 用與 否

4、工作底稿稿索 引引查閱權(quán)威威機(jī)構(gòu)的的研究報(bào)報(bào)告和統(tǒng)統(tǒng)計(jì)資料料，獲取取貴公司司所處行行業(yè)中該該產(chǎn)品的的現(xiàn)有生生產(chǎn)能力力、未來來幾年生生產(chǎn)能力力的變化化數(shù)據(jù)。查閱權(quán)威威機(jī)構(gòu)的的統(tǒng)計(jì)資資料（如如國(guó)家經(jīng)經(jīng)貿(mào)委的的行業(yè)“十五”發(fā)展規(guī)規(guī)劃），調(diào)查影影響貴公公司產(chǎn)品品需求的的相關(guān)因因素以及及產(chǎn)品需需求的變變化趨勢(shì)勢(shì)，分析析未來幾幾年該產(chǎn)產(chǎn)品的需需求狀況況、市場(chǎng)場(chǎng)容量、市場(chǎng)容容量的平平均變動(dòng)動(dòng)率。結(jié)合4、5程序序?qū)F公公司產(chǎn)品品價(jià)格變變動(dòng)作出出有邏輯輯的推理理和預(yù)測(cè)測(cè)。查閱權(quán)威威機(jī)構(gòu)的的研究報(bào)報(bào)告和統(tǒng)統(tǒng)計(jì)資料料，與行行業(yè)分析析師溝通通，調(diào)查查可替代代產(chǎn)品的的價(jià)格和和供應(yīng)狀況況，貴公公司所處處行業(yè)是是否因過過多

5、受到到國(guó)家政政策、技技術(shù)進(jìn)步步、可替替代產(chǎn)品品的沖擊擊等外部部因素影影響而具具有較大大的脆弱弱性。查閱權(quán)威威機(jī)構(gòu)的的研究報(bào)報(bào)告和統(tǒng)統(tǒng)計(jì)資料料，與行行業(yè)分析析師溝通通，調(diào)查查貴公司司產(chǎn)品目目前或在在可合理理預(yù)計(jì)的的將來多多大程度度上受到到進(jìn)口同同類產(chǎn)品品的沖擊擊。獲取取WTOO后貴公公司產(chǎn)品品進(jìn)口的的基期準(zhǔn)準(zhǔn)入量、關(guān)稅配配額的增增長(zhǎng)率等等數(shù)據(jù)。對(duì)貴公司司現(xiàn)有與與潛在的的競(jìng)爭(zhēng)者者調(diào)查，應(yīng)包括括但不限限于整個(gè)個(gè)產(chǎn)品市市場(chǎng)容量量、競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)者數(shù)量量、貴公公司與市市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)者各自自的市場(chǎng)場(chǎng)份額；對(duì)貴公公司與競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)者的的比較應(yīng)應(yīng)包括相相對(duì)產(chǎn)品品質(zhì)量、相對(duì)價(jià)價(jià)格、相相對(duì)成本本、新產(chǎn)產(chǎn)品占總總銷售額額的比例例、相

6、對(duì)對(duì)廣告促促銷費(fèi)用用、相對(duì)的的產(chǎn)品形形象及公公司聲譽(yù)譽(yù)等（表表格樣式式見附表表）。對(duì)對(duì)貴公司司目前、未來的的市場(chǎng)地地位作出出描述和和判斷。利用各大大證券報(bào)報(bào)、主要要證券類類網(wǎng)站披披露的公公開信息息，進(jìn)行行貴公司司和同行行業(yè)已上上市公司司的比較較分析。選擇55-100家產(chǎn)品品結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)工工藝相同同的公司司，以這這些公司司近幾年年的數(shù)據(jù)據(jù)為基礎(chǔ)礎(chǔ)，至少少在生產(chǎn)產(chǎn)能力、生產(chǎn)技技術(shù)的先先進(jìn)性、關(guān)鍵設(shè)設(shè)備的先先進(jìn)性、銷售收收入、銷銷售的地地理分布布、主要要產(chǎn)品銷銷售價(jià)格格與主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)利利潤(rùn)率、行業(yè)平平均銷售售價(jià)格與與主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)利潤(rùn)潤(rùn)率等方方面進(jìn)行行比較（樣式見見表二）。查閱貴公公司的企業(yè)業(yè)法人營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

7、照，調(diào)查查貴公司司經(jīng)營(yíng)范范圍和經(jīng)經(jīng)營(yíng)方式式是否符符合法律律、法規(guī)規(guī)的有關(guān)關(guān)規(guī)定。客 戶 簽名 日日期 編制制 索索引號(hào)CCF-OO1調(diào)查專題題 行行業(yè)及競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)者調(diào)調(diào)查 復(fù)核核 頁頁 次次 3 調(diào)查目標(biāo)標(biāo)和調(diào)查查程序適 用與 否工作底稿稿索 引引查閱貴公公司的企企業(yè)法人人營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照、最最近3年年的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告，調(diào)查貴公司司是否存存在大陸陸以外經(jīng)經(jīng)營(yíng)。貴公司市市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)地位調(diào)調(diào)查表調(diào)查事項(xiàng)項(xiàng)貴公司主要競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)者1主要競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)者2主要競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)者3備注市場(chǎng)份額額相對(duì)產(chǎn)品品質(zhì)量相對(duì)價(jià)格格相對(duì)單位位直接成成本相對(duì)小時(shí)時(shí)工資率率相對(duì)薪金金水平新產(chǎn)品占占銷數(shù)額額的比例例R&D費(fèi)費(fèi)用占銷銷售額比比例媒介廣告告相對(duì)費(fèi)費(fèi)用

8、產(chǎn)品的輔輔助性服服務(wù)產(chǎn)品形象象與公司司聲譽(yù)對(duì)貴公司司競(jìng)爭(zhēng)地地位的總總體描述客 戶 簽名 日日期 編編制 索引引號(hào)CFF-O22 調(diào)查專題題 采購購環(huán)節(jié)業(yè)業(yè)務(wù)調(diào)查查 復(fù)核核 頁 次 1 調(diào)查目標(biāo)標(biāo)和調(diào)查查程序適 用與 否工作底稿稿索 引引調(diào)查目標(biāo)標(biāo)調(diào)查貴公公司供應(yīng)應(yīng)方市場(chǎng)場(chǎng)、采購購政策及及主要的的供應(yīng)商商調(diào)查貴公公司采購購業(yè)務(wù)的的存貨管管理調(diào)查貴公公司采購購業(yè)務(wù)涉涉及的訴訴訟及關(guān)關(guān)聯(lián)交易易調(diào)查程序序調(diào)查供應(yīng)應(yīng)方市場(chǎng)場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)狀況，是競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)、還是是壟斷，是否存存在特許許經(jīng)營(yíng)權(quán)權(quán)等方面面因素使使得供應(yīng)應(yīng)方市場(chǎng)場(chǎng)有較高高的進(jìn)入入壁壘。調(diào)查貴公公司的采采購模式式，關(guān)注注其是否否建立了了比質(zhì)比比價(jià)采購購管

9、理制制度，對(duì)對(duì)于大宗宗原材料料、重大大金額的的采購是是否推行行了招標(biāo)標(biāo)采購制制度。與采購部部門人員員、主要要供應(yīng)商商溝通，調(diào)查貴貴公司生生產(chǎn)必須須的原材材料、重重要輔助助材料等等的采購購是否受受到資源源或其他他因素的的限制。了解貴公公司主要要的供應(yīng)應(yīng)商(至至少前55名)，計(jì)算最最近三個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年年度貴公公司向主主要供應(yīng)應(yīng)商的采采購金額額、占貴貴公司、同類原原材料采采購金額額、總采采購金額額比例，是否存存在嚴(yán)重重依賴個(gè)個(gè)別供應(yīng)應(yīng)商的情情況。與采購部部門人員員、主要要供應(yīng)商商溝通，調(diào)查貴貴公司主主要供應(yīng)應(yīng)商與貴貴公司的的地理距距離，分分析最近近幾年原原材料成成本構(gòu)成成，關(guān)注注運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)用占采采購成本本

10、中的比比重。與采購部部門人員員溝通，了解貴公公司是否否建立了了供應(yīng)商商考評(píng)制制度。調(diào)查貴公公司與主主要供應(yīng)應(yīng)商的資資金結(jié)算算情況，是否及及時(shí)結(jié)清清貨款，是否存存在以實(shí)實(shí)物抵債債的現(xiàn)象象。查閱權(quán)威威機(jī)構(gòu)的的研究報(bào)報(bào)告和統(tǒng)統(tǒng)計(jì)資料料，調(diào)查查貴公司司主要原原材料的的市場(chǎng)供供求狀況況，查閱閱貴公司司產(chǎn)品成成本計(jì)算算單，定量量分析主主要原材材料、動(dòng)動(dòng)力漲價(jià)價(jià)對(duì)貴公公司生產(chǎn)產(chǎn)成本的的影響。與采購部部門與生生產(chǎn)計(jì)劃劃部門人人員溝通通，調(diào)查查貴公司司采購部部門與生生產(chǎn)計(jì)劃劃部門客 戶 簽名名 日期 編制制 索引號(hào)號(hào)CF-O2調(diào)查專題題 購環(huán)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)務(wù)調(diào)查 復(fù)復(fù)核 頁 次 2 調(diào)查目標(biāo)標(biāo)和調(diào)查查程序適 用與 否

11、工作底稿稿索 引引的銜接情情況，關(guān)關(guān)注是否否存在嚴(yán)嚴(yán)重的原原材料缺缺貨風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。是否否確定了了原材料料的安全全儲(chǔ)備量量，是否否在存貨貨實(shí)際庫庫存位于于安全儲(chǔ)儲(chǔ)備量以以下時(shí)，及時(shí)向向采購部部門下達(dá)達(dá)了請(qǐng)購購計(jì)劃。查閱制度度文件、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)實(shí)地考察察，調(diào)查查貴公司司的庫存存管理制制度及其其實(shí)施情情況，關(guān)關(guān)注存貨貨入庫前前是否經(jīng)經(jīng)過驗(yàn)收收；存貨貨的保存存是否安安全；是是否建立立存貨短短缺、毀毀損的處處罰或追追索制度度。調(diào)查是否否存在殘殘次、冷冷背、呆呆滯的原原材料，征詢會(huì)會(huì)計(jì)師的的意見，確認(rèn)存存貨的減減值足額額計(jì)提。計(jì)算最最近幾期期原材料料類存貨貨的周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)，是否存存在原材材料積壓壓風(fēng)險(xiǎn)。與主要供供應(yīng)商

12、、貴公司司律師溝溝通，調(diào)調(diào)查貴公公司與主主要供應(yīng)應(yīng)商之間間的關(guān)系系，是否否存在重重大訴訟訟或糾紛紛。對(duì)關(guān)聯(lián)采采購的調(diào)調(diào)查可執(zhí)執(zhí)行關(guān)聯(lián)聯(lián)方及關(guān)關(guān)聯(lián)交易易專題的的調(diào)查程程序。如果存在在影響成成本的重重大關(guān)聯(lián)聯(lián)采購，抽查不不同時(shí)點(diǎn)點(diǎn)的關(guān)聯(lián)聯(lián)交易合合同，獲獲取關(guān)聯(lián)聯(lián)采購的的定價(jià)數(shù)數(shù)據(jù)，分分析不同同時(shí)點(diǎn)的的采購價(jià)價(jià)格的變變動(dòng)，并并與當(dāng)時(shí)時(shí)同類原原材料市市場(chǎng)公允允價(jià)格比比較。如如果存在在異常，分析其其對(duì)成本本的影響響，判斷斷關(guān)聯(lián)采采購的定定價(jià)是否否合理，是否存存在大股股東與貴貴公司之之間的利利潤(rùn)輸送送或資金金轉(zhuǎn)移的的現(xiàn)象。客 戶 簽簽名 日期期 編制制 索引號(hào)號(hào)CF-O3調(diào)調(diào)查專題題 生生產(chǎn)環(huán)節(jié)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)調(diào)

13、查 復(fù)核核 頁 次 1 調(diào)查目標(biāo)標(biāo)和調(diào)查查程序適 用與 否工作底稿稿索 引引調(diào)查目標(biāo)標(biāo)調(diào)查貴公公司生產(chǎn)產(chǎn)工藝、生產(chǎn)能能力、實(shí)實(shí)際產(chǎn)量量調(diào)查貴公公司生產(chǎn)產(chǎn)組織、保障成本分析析調(diào)查貴公公司生產(chǎn)產(chǎn)的質(zhì)量量控制、安全、環(huán)保調(diào)查程序序調(diào)查貴公公司生產(chǎn)產(chǎn)過程的的組織形形式，是是屬于個(gè)個(gè)別制造造或小批批量生產(chǎn)產(chǎn)；大批批量生產(chǎn)產(chǎn)或用裝裝配線生生產(chǎn)；用用流水線線生產(chǎn)。了解貴公公司各項(xiàng)項(xiàng)主要產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)工藝，獲取貴貴公司產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)工藝流流程圖。調(diào)查貴貴公司行行業(yè)中工工藝、技技術(shù)方面面的領(lǐng)先先程度。調(diào)查貴公公司主要要產(chǎn)品的的設(shè)計(jì)生生產(chǎn)能力力、最近近幾個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)年度度的實(shí)際際生產(chǎn)能能力以及及主要競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)者的的實(shí)際生生產(chǎn)

14、能力力，進(jìn)行行盈虧平平衡分析析，計(jì)算算出盈虧虧平衡時(shí)時(shí)的生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)量，并與各各年的實(shí)實(shí)際生產(chǎn)產(chǎn)量比較較。與生產(chǎn)部部門人員員溝通，調(diào)查貴貴公司生生產(chǎn)各環(huán)環(huán)節(jié)中是是否存在在瓶頸？是否存存在某種種原材料料的供應(yīng)應(yīng)、部分分生產(chǎn)環(huán)環(huán)節(jié)的生生產(chǎn)不穩(wěn)穩(wěn)定或生生產(chǎn)能力力不足而而制約了了企業(yè)的的生產(chǎn)能能力。與生產(chǎn)部部門人員員溝通，調(diào)查貴貴公司的的生產(chǎn)是是否受到到能源、技術(shù)、人員等等客觀因因素的限限制。采用現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)察勘的的方法，調(diào)查貴貴公司主主要設(shè)備備的產(chǎn)地地、購入入時(shí)間，機(jī)器設(shè)設(shè)備的成成新率，是否處處于良好好狀態(tài)，預(yù)計(jì)尚尚可使用用的時(shí)間間；現(xiàn)有有的生產(chǎn)產(chǎn)能力及及利用情情況，是是否有大大量閑置置的設(shè)備備和生產(chǎn)產(chǎn)能力，

15、對(duì)主要要設(shè)備是是否建立立備件制制度；調(diào)調(diào)查貴公公司設(shè)備備的檢修修、維護(hù)護(hù)、保養(yǎng)養(yǎng)制度及及執(zhí)行情情況；調(diào)調(diào)查歷年年來用于于設(shè)備更更客 戶 簽名名 日期 編制制 索引號(hào)號(hào)CF-O3 調(diào)查專題題 生生產(chǎn)環(huán)節(jié)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)調(diào)查 復(fù)核核 頁 次 2 調(diào)查目標(biāo)標(biāo)和調(diào)查查程序適 用與 否工作底稿稿索 引引新和技術(shù)術(shù)改造的的投入。調(diào)查貴公公司是否否存在設(shè)設(shè)備抵押押貸款的的情形。如有，查閱或或查詢借借款合同同的條款款及還款款情況，判斷預(yù)預(yù)期債務(wù)務(wù)是否會(huì)會(huì)對(duì)貴公司的生生產(chǎn)保障障構(gòu)成影影響。調(diào)查貴公公司的生生產(chǎn)系統(tǒng)統(tǒng)是否屬屬于244小時(shí)連連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)系統(tǒng)，最近幾幾個(gè)年度度是否由由于電力力、原材材料等原原因?qū)е轮律a(chǎn)的的中斷

16、，以及上上述意外外事項(xiàng)對(duì)對(duì)貴公司司生產(chǎn)成成本的影影響。制造成本本的橫向向比較。查閱貴貴公司歷歷年來產(chǎn)產(chǎn)品成本本計(jì)算單單、同類類公司數(shù)數(shù)據(jù)，分分析貴公公司較同同行業(yè)公公司在成成本方面面的競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)地位。制造成本本的縱向向比較。獲取或或編制貴貴公司最最近幾個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年年度主要要產(chǎn)品（服務(wù)）的毛利利率、貢貢獻(xiàn)毛利利占當(dāng)期期主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)利潤(rùn)潤(rùn)的比重重指標(biāo)，分析貴貴公司主主要產(chǎn)品品的盈利利能力；如果某某項(xiàng)產(chǎn)品品在銷售售價(jià)格未未發(fā)生重重大變化化時(shí)，某某一期的的毛利率率出現(xiàn)異異常，分分析單位位成本中中直接材材料、直直接人工工、燃料料及動(dòng)力力、制造造費(fèi)用等等成本要要素的變變動(dòng)情況況，追查查貴公司司成本結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)的整整個(gè)環(huán)

17、節(jié)節(jié)，追查查至采購購付款憑憑證、領(lǐng)領(lǐng)料單，動(dòng)力及及人工成成本發(fā)生生時(shí)的支支付憑證證，制造造成本的的發(fā)生、接轉(zhuǎn)、分配過過程，確確認(rèn)成本本的真實(shí)實(shí)發(fā)生。與貴公司司質(zhì)量管管理部門門人員溝溝通、現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地地考察、查閱公公司內(nèi)部部生產(chǎn)管管理規(guī)定定，調(diào)查查貴公司司的質(zhì)量量控制政政策、質(zhì)質(zhì)量管理理的組織織設(shè)置及及實(shí)施情情況。調(diào)查貴公公司保障障安全生生產(chǎn)的措措施，成成立以來來是否發(fā)發(fā)生過重重大的安安全事故故。了解貴公公司生產(chǎn)產(chǎn)工藝中中三廢的的排放情情況，查查閱省一一級(jí)的環(huán)環(huán)境保護(hù)護(hù)局出具具的函件件，調(diào)查查貴公司司的生產(chǎn)產(chǎn)工藝是是否符合合有關(guān)環(huán)環(huán)境保護(hù)護(hù)的要求求，調(diào)查查貴公司司歷年來來在環(huán)境境治理、保護(hù)方方面的

18、投投入，調(diào)調(diào)查貴公公司最近近3年是是否發(fā)生生過環(huán)境境污染事事故，是是否存在在因環(huán)保保問題而而被處罰罰的情形形。查閱省一一級(jí)的質(zhì)質(zhì)量技術(shù)術(shù)監(jiān)督局局文件，調(diào)查貴貴公司產(chǎn)產(chǎn)品是否否符合行行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，是否否因產(chǎn)品品質(zhì)量問問題受過過質(zhì)量技技術(shù)監(jiān)督督部門的的處罰?？?戶 簽名 日日期 編制制 索引號(hào)號(hào)CF-O4 調(diào)查專題題 銷售環(huán)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)務(wù)調(diào)查 復(fù)核 頁 次 1 調(diào)查目標(biāo)標(biāo)和調(diào)查查程序適 用與 否工作底稿稿索 引引調(diào)查目標(biāo)標(biāo)調(diào)查貴公公司營(yíng)銷銷網(wǎng)絡(luò)的的建設(shè)及及運(yùn)行情情況調(diào)查貴公公司產(chǎn)品品商標(biāo)的的權(quán)屬及及合規(guī)性性調(diào)查貴公公司產(chǎn)品品（服務(wù)務(wù)）的市市場(chǎng)定位位及主要要客戶調(diào)查貴公公司銷售售回款、存貨積積壓情況況調(diào)查

19、貴公公司銷售售業(yè)務(wù)涉涉及的訴訴訟及關(guān)關(guān)聯(lián)交易易調(diào)查程序序了解貴公公司的分分銷渠道道，在直直接銷售售給最終終用戶、通過批批發(fā)渠道道或自營(yíng)營(yíng)的零售售銷售給給最終用用戶、全全部通過過批發(fā)商商銷售給給最終用用戶三種種模式在在貴公司司銷售中中所占的的比例。對(duì)于貴公公司自營(yíng)營(yíng)零售的的情況，采取訪訪談、實(shí)實(shí)地考察察等程序序調(diào)查貴貴公司銷銷售專賣賣店的設(shè)設(shè)置對(duì)于貴公公司通過過批發(fā)商商進(jìn)行銷銷售的情情況，與與貴公司司營(yíng)銷部部門負(fù)責(zé)責(zé)人溝通通，查閱閱年度營(yíng)營(yíng)銷計(jì)劃劃、經(jīng)銷銷或代理理協(xié)議等等資料。對(duì)于實(shí)實(shí)行代理理制的情情況，是是否全部部委托銷銷售代理理而導(dǎo)致致銷售失失控？了解貴公公司的客客戶信用用評(píng)價(jià)、管理制制度及

20、執(zhí)執(zhí)行情況況。了解貴公公司與客客戶之間間的資金金結(jié)算方方式（包包括賒銷銷、現(xiàn)銷銷）、信信用期限限，是否否依據(jù)了了客戶信信用評(píng)價(jià)價(jià)的結(jié)果果確定了了不同客客戶的授授信額度度。查閱國(guó)家家工商行行政管理理局商標(biāo)標(biāo)局的商商標(biāo)注冊(cè)冊(cè)證，調(diào)調(diào)查貴公公司是否否是其主主要產(chǎn)品品的商標(biāo)標(biāo)注冊(cè)人人。查閱國(guó)家家質(zhì)量技技術(shù)監(jiān)督督局或省省一級(jí)的的質(zhì)量技技術(shù)監(jiān)督督局的證證明或其其他有關(guān)關(guān)批復(fù)，客 戶 簽名 日日期 編制制 索索引號(hào)CCF-OO4 調(diào)查專題題 銷售售環(huán)節(jié)業(yè)業(yè)務(wù)調(diào)查查 復(fù)核核 頁 次 2 調(diào)查目標(biāo)標(biāo)和調(diào)查查程序適 用與 否工作底稿稿索 引引調(diào)查貴公公司的產(chǎn)品品質(zhì)量是是否執(zhí)行行了國(guó)家家標(biāo)準(zhǔn)或或行業(yè)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，近近3年

21、是是否因違違反有關(guān)關(guān)產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量和技技術(shù)監(jiān)督督方面的的法律、法規(guī)而而受到處處罰。是否存在在假冒偽偽劣產(chǎn)品品，打假假力度。調(diào)查貴公公司的主主要競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)者及各各自的競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)勢(shì)，從權(quán)權(quán)威統(tǒng)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)獲獲取貴公公司產(chǎn)品品與其主主要競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)者產(chǎn)品品的市場(chǎng)場(chǎng)占有率率資料。與貴公司司銷售部部門負(fù)責(zé)責(zé)人溝通通，獲取取權(quán)威市市場(chǎng)調(diào)研研機(jī)構(gòu)的的報(bào)告，調(diào)查貴貴公司產(chǎn)產(chǎn)品（服服務(wù)）的的市場(chǎng)定定位。獲取權(quán)威威市場(chǎng)調(diào)調(diào)研機(jī)構(gòu)構(gòu)的報(bào)告告，與貴貴公司客客戶、銷銷售部門門負(fù)責(zé)人人溝通，調(diào)查貴貴公司產(chǎn)產(chǎn)品（服服務(wù)）的的最終的的消費(fèi)群群體，其其是否有有穩(wěn)定的的客戶基基礎(chǔ)。獲取或編編制貴公公司近幾幾個(gè)會(huì)計(jì)計(jì)年度各各項(xiàng)產(chǎn)品品占銷售售總收入入

22、比重明明細(xì)表、各項(xiàng)產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)銷銷率明細(xì)細(xì)表（樣樣式見附附表），獲?。◤膹臅?huì)計(jì)師師事務(wù)所所）或編編制貴公公司近幾幾個(gè)會(huì)計(jì)計(jì)年度對(duì)對(duì)主要客客戶(至至少前55名)的的銷售額額、占年年度銷售售總額的的比例及及回款情情況（樣樣式見附附表一），調(diào)查查其客戶戶基礎(chǔ)是是否薄弱弱，是否否過分依依賴某一一客戶而而連帶受受到客戶戶所受風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的影影響；分分析其主主要客戶戶的回款款情況，是否存存在以實(shí)實(shí)物抵債債的現(xiàn)象象。通過向銀銀行系統(tǒng)統(tǒng)查詢，或?qū)F貴公司主主要客戶戶的歷史史回款情情況的分分析，調(diào)調(diào)查其主主要客戶戶的資信信狀況。獲取或編編制貴公公司近幾幾個(gè)會(huì)計(jì)計(jì)年度按按區(qū)域分分布的的的銷售記記錄（樣樣式見附附表），調(diào)查貴

23、貴公司產(chǎn)產(chǎn)品（服服務(wù)）的的銷售區(qū)區(qū)域，分分析貴公司銷售售區(qū)域局局限化現(xiàn)現(xiàn)象是否否明顯？產(chǎn)品的的銷售是是否受到到地方保保護(hù)主義義的影響響。是否存在在會(huì)計(jì)期期末銷售售收入的的異常增增長(zhǎng)，采采取追查查至?xí)?jì)計(jì)期末幾幾筆大額額的收入入確認(rèn)憑憑證、審審閱復(fù)核核會(huì)計(jì)師師期后事事項(xiàng)的工工作底稿稿等程序序，判斷斷是否屬屬于虛開開發(fā)票、虛增收收入的情情形。是否存在在異常大大額的銷銷售退回回，查閱閱銷售合合同、銷銷售部門門與客戶戶對(duì)銷售售退回的的處理意意見等資資料，判判斷銷售售退回的的真實(shí)性性?？?戶 簽名 日日期 編制 索索引號(hào)CCF-OO4調(diào)查專題題 銷銷售環(huán)節(jié)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)調(diào)查 復(fù)核核 頁 次 3 調(diào)查目標(biāo)標(biāo)和調(diào)

24、查查程序適 用與 否工作底稿稿索 引引測(cè)算貴公公司最近近幾個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)年度度的應(yīng)收收賬款周周轉(zhuǎn)率，查閱會(huì)會(huì)計(jì)事務(wù)務(wù)所對(duì)應(yīng)應(yīng)收款賬賬齡分析析的工作作底稿，分析最最近幾年年財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表中“銷售商商品、提提供勞務(wù)務(wù)受到的的現(xiàn)金”與“主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入入”項(xiàng)目，調(diào)查貴貴公司壞壞賬、呆呆賬風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的大小小?？蛻舻膶?duì)對(duì)賬、核核對(duì)并及及時(shí)催收收貨款的的制度。對(duì)于銷售售集中于于單個(gè)或或少數(shù)幾幾個(gè)大客客戶的情情況，需需追查銷銷貨合同同、銷貨貨發(fā)票、產(chǎn)品出出庫單、銀行進(jìn)進(jìn)賬單，或函證證的方法法以確定定銷售業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生的真實(shí)實(shí)性。如如果該項(xiàng)項(xiàng)銷售系系出口，尚需追追查出口口報(bào)關(guān)單單、結(jié)匯匯水單等等資料，以確定定銷售業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生的

25、真實(shí)實(shí)性。查閱會(huì)計(jì)計(jì)師的工工作底稿稿，調(diào)查查是否存存在大量量的殘次次、陳舊舊、冷背背、積壓壓的存貨貨；與會(huì)會(huì)計(jì)師溝溝通存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備是否否足額計(jì)計(jì)提？獲獲取或計(jì)計(jì)算貴公公司最近近幾個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)年度度產(chǎn)成品品周轉(zhuǎn)率率，與同同行業(yè)可可比公司司比較。獲取貴公公司最近近幾年產(chǎn)產(chǎn)品返修修率、客客戶訴訟訟等方面面的資料料，判斷斷貴公司司銷售方方面可能能存在的的或有負(fù)負(fù)債。抽查部分分重大銷銷售合同同，檢查查有無限限制性條條款，如如產(chǎn)品須須經(jīng)安裝裝或檢修修、有特特定的退退貨權(quán)、采用代代銷或寄寄銷的方方式。查閱重大大的銷貨貨合同，分析貴貴公司是是否對(duì)此此項(xiàng)銷售售做出有有其他承承諾，與與貴公司司律師溝溝通上述述承諾

26、可可能造成成的或有有負(fù)債。對(duì)關(guān)聯(lián)銷銷售的調(diào)調(diào)查執(zhí)行行關(guān)聯(lián)方方及關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的調(diào)查程程序。如果存在在對(duì)主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收入有重重大貢獻(xiàn)獻(xiàn)的關(guān)聯(lián)聯(lián)銷售，抽查不不同時(shí)點(diǎn)點(diǎn)的關(guān)聯(lián)聯(lián)銷售合合同，獲獲取關(guān)聯(lián)聯(lián)銷售的的定價(jià)數(shù)數(shù)據(jù)，分分析不同同時(shí)點(diǎn)的的銷售價(jià)價(jià)格的變變動(dòng)，并并與同類類產(chǎn)品當(dāng)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)場(chǎng)公允價(jià)價(jià)格比較較。如果果存在異異常，分分析其對(duì)對(duì)收入的的影響，分析關(guān)關(guān)聯(lián)銷售售定價(jià)是是否合理理，是否否存在大大股東與與貴公司司之間的的利潤(rùn)輸輸送或資資金轉(zhuǎn)移移的現(xiàn)象象。客 戶 簽名 日日期 編制制 索索引號(hào)CCF-OO5 調(diào)查專題題 技術(shù)與與研發(fā)調(diào)調(diào)查 復(fù)復(fù)核 頁 次 1 調(diào)查目標(biāo)標(biāo)和調(diào)查查程序適 用與 否工作底稿稿索 引引調(diào)查目標(biāo)標(biāo)調(diào)查貴公公司專利利、非專專利技術(shù)術(shù)調(diào)查貴公公司研發(fā)發(fā)機(jī)構(gòu)、人員、資金投投入調(diào)查貴公公司正在在研發(fā)的的項(xiàng)目調(diào)查程序序了解貴公公司的行行業(yè)技術(shù)術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，是否有有國(guó)家標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。調(diào)查貴公公司核心心技術(shù)的的選擇。調(diào)查貴貴公司較較同行業(yè)業(yè)其他企企業(yè)在技技術(shù)方面面的領(lǐng)先先程度。關(guān)注其其核心技技術(shù)是否否為其他他新技術(shù)術(shù)所取代代。獲取貴公公司專利利技術(shù)、非專利利技術(shù)等等權(quán)利證證書、在在有權(quán)管管理部門門的登記記文件以以及相關(guān)關(guān)協(xié)議，了解貴貴公司的的專利技技術(shù)、非非專利技技術(shù)有哪哪些？了了解貴公公司和新新技術(shù)的的來源，是屬于于自主