會(huì)計(jì)學(xué)綜合實(shí)驗(yàn)參考答案

1、會(huì)計(jì)學(xué)綜合實(shí)驗(yàn)參考答案業(yè)務(wù)1借:庫(kù)存現(xiàn)金 5 000 貸:銀行存款 5 000 業(yè)務(wù)2借: 原材料面粉 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 900 貸:銀行存款 33 900 業(yè)務(wù)3借:原材料雞蛋 18 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2 340 貸:銀行存款 20 340 業(yè)務(wù)4借:原材料白糖 1 800 食油 10 500 酵母 1 750 奶油 2 080 貸:銀行存款 16 130 業(yè)務(wù)5借:其他應(yīng)收款常秦 3 000 貸: 庫(kù)存現(xiàn)金 3 000 業(yè)務(wù)6-1借:周轉(zhuǎn)材料A4復(fù)印紙 360 碳素筆 108 U盤(pán) 150 貸:銀行存款 618 業(yè)務(wù)6-2借： 制造費(fèi)用

2、面包車(chē)間 72 蛋糕車(chē)間 72 管理費(fèi)用辦公費(fèi) 474貸: 周轉(zhuǎn)材料A4復(fù)印紙 360 碳素筆 108 U盤(pán) 150 業(yè)務(wù)7借: 應(yīng)付職工薪酬工資 33 500 貸: 銀行存款 33 500業(yè)務(wù)8借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 2 110庫(kù)存現(xiàn)金 890 貸：其他應(yīng)收款常秦 3 000業(yè)務(wù)9借：銀行存款 116 637.30 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入蛋糕 56 970 面包 42 720 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 16 947.30 業(yè)務(wù)10借：銀行存款 32 500.26 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入蛋糕 17 154 面包 10 624 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 4 722.26 業(yè)務(wù)11借：管理費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)

3、1 000 貸：銀行存款 1 000 業(yè)務(wù)12 借：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 2 300 貸：銀行存款 2 300 業(yè)務(wù)13借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi) 10 000 貸: 銀行存款 10 000 業(yè)務(wù)14借：營(yíng)業(yè)外支出捐贈(zèng)支出 5 000 貸: 銀行存款 5 000 業(yè)務(wù)15 借：銀行存款 50 216.40 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入蛋糕 21 600 面包 21 320 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 7 296.40 業(yè)務(wù)16借: 制造費(fèi)用面包車(chē)間 1320 蛋糕車(chē)間 1240 管理費(fèi)用折舊費(fèi) 1040 貸:累計(jì)折舊 3 600 業(yè)務(wù)17借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 800 貸: 銀行存款 800 業(yè)務(wù)18借: 生產(chǎn)成

4、本蛋糕 10 750 面包 9 760 制造費(fèi)用蛋糕車(chē)間 3 150 面包車(chē)間 3 010 管理費(fèi)用 4 000銷(xiāo)售費(fèi)用 3 000貸:應(yīng)付職工薪酬工資 33 670業(yè)務(wù)19借：應(yīng)收賬款福臨門(mén)副食連鎖總店 100 526.40 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入蛋糕 43 200 面包 42 720 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 14 606.40 業(yè)務(wù)20 借: 生產(chǎn)成本 面包 43 897 蛋糕 28 598 貸:原材料 72 495業(yè)務(wù)21 借：應(yīng)付賬款雙喜自來(lái)水公司 672 并州路供電公司 1 097.50 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 230.04 貸: 銀行存款 1 999.54 借: 生產(chǎn)成本

5、 面包 874 蛋糕 690 制造費(fèi)用面包車(chē)間 56.30 蛋糕車(chē)間 51.40 管理費(fèi)用水電費(fèi) 56.30 銷(xiāo)售費(fèi)用水電費(fèi) 41.50 貸:應(yīng)付賬款雙喜自來(lái)水公司 672 并州路供電公司 1 097.50 業(yè)務(wù)22 大明食品有限公司制造費(fèi)用分配表 2015年12月31日 單位：元借方會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目 應(yīng)分配金額生產(chǎn)成本面包車(chē)間 4458.30蛋糕車(chē)間 4513.40合 計(jì) 8971.70復(fù)核：茅林 制表：章文 借: 生產(chǎn)成本 面包 4458.30 蛋糕 4513.40 貸：制造費(fèi)用面包車(chē)間 4458.30 蛋糕車(chē)間 4513.40業(yè)務(wù)23 大明食品有限公司生產(chǎn)成本計(jì)算單 2015年12月31

6、日 品種：面包 完工產(chǎn)品：14 673千克 單位：元成本項(xiàng)目直接材料費(fèi)直接水電費(fèi)直接人工費(fèi)制造費(fèi)用 合計(jì)期初在產(chǎn)品成本 0 0 0 0 0本月費(fèi)用 43 897874 9 7604 458.3058 989.30費(fèi)用合計(jì) 43 897874 9 7604 458.3058 989.30完工產(chǎn)品成本 43 897874 9 7604 458.3058 989.30復(fù)核：茅林 制表：章文 大明食品有限公司生產(chǎn)成本計(jì)算單 2015年12月31日品種：蛋糕 完工產(chǎn)品：7678 千克 單位：元成本項(xiàng)目直接材料費(fèi)直接水電費(fèi)直接人工費(fèi)制造費(fèi)用 合計(jì)期初在產(chǎn)品成本 0 0 0 0 0本月費(fèi)用28 598 69

7、010 7504 513.4044 551.40費(fèi)用合計(jì)28 598 69010 7504 513.4044 551.40完工產(chǎn)品成本28 598 69010 7504 513.4044 551.40審核: 茅林 制表:章文 大明食品有限公司入庫(kù)完工產(chǎn)品成本計(jì)算表 2015年12月31日 金額單位：元 名稱單位產(chǎn)量總成本 單位成本面包千克 14 67358 989.304.02 蛋糕千克 7 678 44 551.40 5.80 倉(cāng)庫(kù)主管：李玉峰 記賬： 驗(yàn)收：李 平 借: 庫(kù)存商品 面包 58 989.30 蛋糕 44 551.40 貸: 生產(chǎn)成本 面包 58 989.30 蛋糕 44 55

8、1.40 業(yè)務(wù)24大明食品有限公司已售產(chǎn)品成本匯總表 2015年12月31日 金額單位：元 名稱計(jì)量單位 已銷(xiāo)售數(shù)量 單位成本 銷(xiāo)售總成本面包千克14 6734.0258 989.30 蛋糕千克7 678 5.80 44 551.40合 計(jì)103 540.70 倉(cāng)庫(kù)主管：李玉峰 記賬： 發(fā)貨人：李 平 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 面包 58 989.30 蛋糕 44 551.40 貸：庫(kù)存商品 面包 58 989.30 蛋糕 44 551.40 業(yè)務(wù)25 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)資料表2015年12月 單位：元項(xiàng) 目進(jìn)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)交增值稅6 470.0443 572.3637 102.

9、32 主管 審核 制表借: 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）37102.32 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 37102.32業(yè)務(wù)26 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加計(jì)算表 2015年12月31日 金額單位：元稅 種計(jì)稅依據(jù)（應(yīng)交增值稅）稅（費(fèi)）率應(yīng)交稅（費(fèi)）額城市維護(hù)建設(shè)稅 37 102.327%2 597.16教育費(fèi)附加 37 102.323%1 113.07合 計(jì) 3 710.23主管 審核 制表借: 稅金及附加 3 710.23 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅 2 597.16 應(yīng)交教育費(fèi)附加 1 113.07 業(yè)務(wù)27 大明食品有限公司借款利息費(fèi)用計(jì)算表 2015年12月31日 金額單位：元

10、 短期借款 長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用合計(jì)本金利息率利息額本金利息率利息額6 5004.3528.2830 0004.75142.50170.78 主管 : 審核： 制表：借: 財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 170.78 貸: 應(yīng)付利息 170.78業(yè)務(wù)28 損益類賬戶余額資料表 2015年12月31日 單位：元會(huì)計(jì)賬戶余 額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入256 308其他業(yè)務(wù)收入0投資收益0營(yíng)業(yè)外收入0主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 103 540.70其他業(yè)務(wù)成本0稅金及附加 3 710.23銷(xiāo)售費(fèi)用13 041.50管理費(fèi)用9 480.30財(cái)務(wù)費(fèi)用170.78資產(chǎn)減值損失0營(yíng)業(yè)外支出5 000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 256 308 貸:本年利潤(rùn) 25

11、6 308 借: 本年利潤(rùn) 134 943.51 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 103 540.70 稅金及附加 3 710.23 管理費(fèi)用 9 480.30 銷(xiāo)售費(fèi)用 13 041.50 財(cái)務(wù)費(fèi)用 170.78 營(yíng)業(yè)外支出 5 000業(yè)務(wù)29 所得稅費(fèi)用計(jì)算表 2015年12月31日 單位：元 項(xiàng) 目 金 額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 256 308 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 103 540.70 稅金及附加 3 710.23 銷(xiāo)售費(fèi)用 13 041.50 管理費(fèi)用 9 480.30 財(cái)務(wù)費(fèi)用 170.78 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 126 364.49 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 0 投資收益 0 營(yíng)業(yè)外收入 0 減：營(yíng)業(yè)外支出 5 000利潤(rùn)總額

12、 121 364.49所得稅（利潤(rùn)的25%） 30 341.12借:所得稅費(fèi)用 30 341.12 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 30 341.12 借：本年利潤(rùn) 30 341.12 貸: 所得稅費(fèi)用 30 341.12業(yè)務(wù)30 法定盈余公積計(jì)提表 2015年12月31日 金額單位：元項(xiàng) 目計(jì)提基數(shù)計(jì)提比例應(yīng)計(jì)提金額盈余公積91023.3710%9102.34主管 審核 制表 借：利潤(rùn)分配 提取盈余公積 9102.34 貸: 盈余公積 9102.34 業(yè)務(wù)31 本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)資料表 2015年12月31日 單位：元項(xiàng) 目賬戶余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)金額本年利潤(rùn)91023.3791023.37主管 審核 制表借： 本

13、年利潤(rùn) 91023.37 貸: 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 91023.37業(yè)務(wù)32 利潤(rùn)分配結(jié)轉(zhuǎn)資料表 2015年12月31日 單位：元項(xiàng) 目賬戶余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)金額利潤(rùn)分配（提取的盈余公積）9102.349102.34主管 審核 制表 借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 9102.34 貸: 利潤(rùn)分配提取盈余公積 9102.34業(yè)務(wù)33本期發(fā)生額及余額試算平衡表 2015年12月31日 單位：元會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金105005890300013390銀行存款 245427199353.96130587.54314193.42原材料17 06564130724958700

14、應(yīng)收賬款100526.4100526.4其他應(yīng)收款300030000 周轉(zhuǎn)材料6186180庫(kù)存商品103540.7103540.70固定資產(chǎn)4500002300452300累計(jì)折舊39600360043200短期借款65006500應(yīng)付賬款68001769.51769.56800應(yīng)付職工薪酬33500335003367033670應(yīng)交稅費(fèi)43572.36114726.0371153.67應(yīng)付利息2100170.782270.78長(zhǎng)期借款3000030000實(shí)收資本 300000300000盈余公積300009102.3439102.34本年利潤(rùn)274492256308256308274492

15、利潤(rùn)分配18204.68100125.7181921.03生產(chǎn)成本103540.7103540.70制造費(fèi)用8971.78971.70主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2563082563080營(yíng)業(yè)外收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本103540.70103540.700其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)外支出500050000營(yíng)業(yè)稅金及附加3710.233710.230銷(xiāo)售費(fèi)用13041.513041.50管理費(fèi)用9480.39480.30財(cái)務(wù)費(fèi)用170.78170.780所得稅費(fèi)用 30341.12 30341.120合計(jì)7229927229921366818.631366818.63889109.82889109.82業(yè)務(wù)36 資產(chǎn)負(fù)債表 編制

16、單位:大明食品有限公司 2015年12月31日 單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金327583.42255927 短期借款 6500 6500 交易性金融資產(chǎn) 0 0 交易性金融負(fù)債 0 0 應(yīng)收票據(jù) 0 0 應(yīng)付票據(jù) 0 0 應(yīng)收賬款100526.40 0 應(yīng)付賬款 6800 6800 預(yù)付款項(xiàng) 0 0 預(yù)收款項(xiàng) 0 0 應(yīng)收股利 0 0 應(yīng)付職工薪酬 33670 33500 應(yīng)收利息 0 0 應(yīng)交稅費(fèi)71153.67 0 其他應(yīng)收款 0 0 應(yīng)付利息 2270.78 2100 存貨 870017065 應(yīng)付股利 0 0一年內(nèi)到期的非

17、流動(dòng)資產(chǎn) 0 0 其他應(yīng)付款 0 0 其他流動(dòng)資產(chǎn) 0 0 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 0 0流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)436809.82272992 其他流動(dòng)負(fù)債 0 0非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)120394.4548900 可供出售金融資產(chǎn) 0 0非流動(dòng)負(fù)債： 持有至到期投資 0 0 長(zhǎng)期借款3000030000 長(zhǎng)期應(yīng)收款 0 0 應(yīng)付債券 0 0 長(zhǎng)期股權(quán)投資 0 0 長(zhǎng)期應(yīng)付款 0 0 投資性房地產(chǎn) 0 0 專項(xiàng)應(yīng)付款 0 0 固定資產(chǎn)409100410400 預(yù)計(jì)負(fù)債 0 0 在建工程 0 0 遞延所得稅負(fù)債 0 0 工程物資 0 0 其他非流動(dòng)負(fù)債 0 0 固定資產(chǎn)清理 0 0非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 300

18、0030000 生物性生物資產(chǎn) 0 0負(fù)債合計(jì)150394.4578900 無(wú)形資產(chǎn) 0 0所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 開(kāi)發(fā)支出 0 0 實(shí)收資本（股本）300000300000 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 0 0 資本公積 減：庫(kù)存股 遞延所得稅資產(chǎn) 0 0 盈余公積39102.34 30000 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 0 0 未分配利潤(rùn)356413.03274492非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)409100410400所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)695515.37604492資產(chǎn)總計(jì)845909.82683392負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)845909.82683392業(yè)務(wù)37 利潤(rùn)表 2015年12月編制單位: 大明食品有限公司 單位：