(4)-卜范濤-企業(yè)內(nèi)部控制x

1、企業(yè)內(nèi)部部控制與與操作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理主講人：卜范濤濤Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET卜范濤講師簡介介近期服務(wù)務(wù)過的主主要客戶戶中國國家家電網(wǎng)、中國廣廣東核電電集團(tuán)、中國航航天集團(tuán)團(tuán)、東風(fēng)風(fēng)南方實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)團(tuán)、中國國移動(dòng)、中國電電信、香香港華寶寶國際控控股集團(tuán)團(tuán)、北京京建工集集團(tuán)、北北京玉淵淵潭酒店店管理集集團(tuán)、武武漢鋼鐵鐵集團(tuán)有有限公司司、廣新新控股集集團(tuán)、武武漢市老老村長餐餐飲管理理有限公公司、深深圳譽(yù)興興飲食管管理有限限公司、黑龍江江鶴崗市市人民政政府、河河南周口口旅游局

2、局、中國國工商銀銀行、中中國建設(shè)設(shè)銀行、中國銀銀行、中中國民生生銀行、中國郵郵政儲(chǔ)蓄蓄銀行、石家莊莊農(nóng)村信信用聯(lián)社社、廣廣東智慧慧電子信信息產(chǎn)業(yè)業(yè)股份公公司、北北京中建建京海計(jì)計(jì)算機(jī)工工程有限限公司、北京澤澤辰廣日日機(jī)電設(shè)設(shè)備有限限責(zé)任公公司、北北京舜景景裝飾工工程有限限公司、北京飛飛馳綠能能電源技技術(shù)有限限公司、河南靜靜美健康康管理有有限公司司等數(shù)十十家企業(yè)業(yè)。博客：httpp:/bloog.ssinaa.coom.ccn/uu/1551000194415國家注冊冊信用管管理師培培訓(xùn)師，中國企企業(yè)聯(lián)合合會(huì)特聘聘全國財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)培訓(xùn)教教授、實(shí)實(shí)戰(zhàn)派風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理培訓(xùn)（咨詢）師，中中國管理理研究院

3、院風(fēng)險(xiǎn)管管理研究究所所長長，企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制實(shí)戰(zhàn)戰(zhàn)派講師師，中國國創(chuàng)新管管理研究究院高級級研究員員，清華華大學(xué)總總裁班、首都經(jīng)經(jīng)貿(mào)大學(xué)學(xué)、中國國石油大大學(xué)經(jīng)管管學(xué)院等等多所高高?？妥淌冢瑤资壹译娨暸_(tái)臺(tái)聯(lián)播節(jié)節(jié)目特聘聘專家，歐中美美聯(lián)國際際教育集集團(tuán)特聘聘培訓(xùn)（咨詢）專家，中國智智慧工程程研究會(huì)會(huì)理事。是目前前國內(nèi)最最早一批批從事風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理研究和和實(shí)踐的的專家型型咨詢師師和培訓(xùn)訓(xùn)師，成成功為數(shù)數(shù)十家大大中小型型企業(yè)提提供內(nèi)訓(xùn)訓(xùn)及咨詢詢服務(wù)。Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .

4、NET內(nèi)部管理理失控導(dǎo)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)案件頻頻發(fā)鏈鏈接：長虹美國國巨虧.億美元元鏈接：中航油新新加坡巨巨虧.億美元元中鐵建沙沙特巨虧虧41億人民幣幣俄羅斯灰灰色清關(guān)關(guān)群死群群傷內(nèi)部管理理失控導(dǎo)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)案例敘利亞戰(zhàn)戰(zhàn)爭中資資企業(yè)遭遭受巨額額損失Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的五大要素內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)、實(shí)施與評價(jià)內(nèi)部控制與相關(guān)管理實(shí)踐的關(guān)系課程大綱綱1234Evaluation Warning : The document was created with

5、Spire.Presentation for .NET內(nèi)部控制制概述1.內(nèi)部控制制相關(guān)概概念2.內(nèi)部控制制目標(biāo)3內(nèi)部控控制的原原則4.內(nèi)部控制制類型、要點(diǎn)、措施和和方法5.內(nèi)部控制制的范圍圍6.良好的內(nèi)內(nèi)部控制制特征7.內(nèi)部控制制的地位位與作用用8.企業(yè)內(nèi)部部控制框框架Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET內(nèi)部控制制能夠幫幫助我們們繞過途途中的陷陷阱，到到達(dá)目的的地。-MOTOOROLLA總裁加利利吐克內(nèi)部控制制是什么么 ？內(nèi)部控制制是在組組織內(nèi)建建立經(jīng)營營政策、標(biāo)準(zhǔn)和程序，并

6、通過過各級管管理層和和員工有有效運(yùn)行行，以此此來防范范風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)成組織織的目標(biāo)標(biāo)。組織中的的所有人人員都負(fù)負(fù)有相應(yīng)應(yīng)的職責(zé)責(zé)。Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET中國的風(fēng)風(fēng)控之路路證監(jiān)會(huì)證券公司內(nèi)部控制指引2001-1中國人民銀行商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引2002-9財(cái)政部7項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范(試行) 200104中注協(xié)企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見2002-2銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)試行辦法2004-8上交所上交所上市公司內(nèi)部控制指引2006-5深交所深交所上市公司內(nèi)部控制指引2006

7、-9 國資委中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引2006-6五部委企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 2008-5-22五部委企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、審計(jì)指引、評價(jià)指引 2010-4-26國家標(biāo)準(zhǔn)GBT42353-2009全面風(fēng)險(xiǎn)管理2009Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET內(nèi)部控制制的前世世今生Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET國家對內(nèi)內(nèi)控與風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理的重視視20066年6月6

8、日，國務(wù)務(wù)院國有有資產(chǎn)監(jiān)監(jiān)督管理理委員會(huì)會(huì)發(fā)布中央企業(yè)業(yè)全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理指引要求中央央企業(yè)逐逐步進(jìn)行行企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理。20088年6月28日，財(cái)政政部、證證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署署、銀監(jiān)監(jiān)會(huì)、保保監(jiān)會(huì)五五部委發(fā)發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部部控制基基本規(guī)范范國際風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)ISO3310000國家標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)GBT2243553全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET企業(yè)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)集合合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)人力資源源風(fēng)險(xiǎn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)操作

9、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)結(jié)果果顯示：企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)110000多種本考試大大綱列出出的四大大風(fēng)險(xiǎn)Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET內(nèi)部控制制是什么么 ？控制為什么+控制什么誰來控制幫助達(dá)成成組織目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)董事會(huì)總裁室經(jīng)理層員工層 =Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET內(nèi)部控制制基本知知識(shí)和理理念三個(gè)“五”風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)知識(shí)基本理論體系五大目標(biāo)五大原則五大要素合規(guī)真實(shí)效益戰(zhàn)略安

10、全 環(huán)境是基基礎(chǔ)目標(biāo)是關(guān)關(guān)鍵原則是保保障全面重要制衡適應(yīng)成本 環(huán)境評估管控信息監(jiān)督Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的五大要素內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)、實(shí)施與評價(jià)內(nèi)部控制與相關(guān)管理實(shí)踐的關(guān)系課程大綱綱1234Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理基基本框架架（COSOO）監(jiān) 督風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境境風(fēng)險(xiǎn)評估估信息溝通通美國金融融危機(jī)源源

11、自監(jiān)管管失控這五件事事非做不不可Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET信息與溝通控 制 環(huán) 境風(fēng) 險(xiǎn) 評 估控 制 活 動(dòng)監(jiān) 控內(nèi)控變革革管理提提升效益益有效控制制手段：風(fēng)險(xiǎn)管理理前置風(fēng)險(xiǎn)文化化風(fēng)險(xiǎn)制度度組織架構(gòu)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略略績效標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET信息與溝溝通控制環(huán)境境風(fēng)險(xiǎn)評估估控制活動(dòng)動(dòng)監(jiān) 控風(fēng)險(xiǎn)是一一種潛在在的問題題或損失失，也可可能

12、是機(jī)機(jī)會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)評估估：確定什么么地方可可能出錯(cuò)錯(cuò)，會(huì)有有什么影影響量化是關(guān)關(guān)鍵識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)降低損損失增加加效益Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET信息與溝溝通控制環(huán)境境風(fēng)險(xiǎn)評估估控制活動(dòng)動(dòng)監(jiān) 控為防范風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)所采采取的措措施和行行動(dòng)。控制活動(dòng)動(dòng)包括：組織機(jī)機(jī)構(gòu)、政政策、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、流流程的建建立，授授權(quán)、批批準(zhǔn)，復(fù)復(fù)核經(jīng)營營業(yè)績，保護(hù)資資產(chǎn)，職職責(zé)分離離控制活動(dòng)動(dòng)能夠抵抵償風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)提升核心心競爭力力可持續(xù)續(xù)發(fā)展Evaluation Warning : The document was

13、created with Spire.Presentation for .NET信息與溝溝通控制環(huán)境境風(fēng)險(xiǎn)評估估控制活動(dòng)動(dòng)監(jiān)控監(jiān)督和評評估內(nèi)部部控制系系統(tǒng)設(shè)計(jì)計(jì)合理性性和運(yùn)行行有效性性沒有監(jiān)督督管理內(nèi)內(nèi)控就不不可能得得到很好好的執(zhí)行行Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET信息與溝溝通控制環(huán)境境風(fēng)險(xiǎn)評估估控制活動(dòng)動(dòng)監(jiān)控為了實(shí)現(xiàn)現(xiàn)控制目目標(biāo)，保保證內(nèi)部部控制各各個(gè)要素素的可靠靠性，有有關(guān)信息息必須及及時(shí)溝通通。信息溝通通貫穿于于整個(gè)控控制內(nèi)部控制制的神經(jīng)系統(tǒng)統(tǒng)溝通是企企業(yè)管理理的命

14、脈脈Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的五大要素內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)、實(shí)施與評價(jià)內(nèi)部控制與相關(guān)管理實(shí)踐的關(guān)系課程大綱綱1234Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET內(nèi)部控制制體系設(shè)設(shè)計(jì)、實(shí)實(shí)施與評評價(jià)1.內(nèi)部控制制體系設(shè)設(shè)計(jì)考慮慮要點(diǎn)2.內(nèi)部控制制體系設(shè)設(shè)計(jì)基本本方法3.關(guān)鍵業(yè)務(wù)務(wù)控制設(shè)設(shè)計(jì)實(shí)務(wù)務(wù)要點(diǎn)4.內(nèi)部控制制體系建建立與實(shí)實(shí)施5.內(nèi)部控

15、制制體系評評價(jià)要點(diǎn)點(diǎn)Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET內(nèi)部控制制檢驗(yàn)的的基本思思路和流流程任務(wù)和目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評估測試評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)控制標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)執(zhí)行控制系統(tǒng)持續(xù)改進(jìn)進(jìn)適當(dāng)性有效性Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET制度健全全組織保障障執(zhí)行效果果有效監(jiān)督督實(shí)施企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制的四四個(gè)必要要條件一、職責(zé)責(zé)分離。明確董事事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)和和經(jīng)

16、理層層的職責(zé)責(zé)權(quán)限、任職條條件、議議事規(guī)則則和工作作程序，確保決決策、執(zhí)執(zhí)行和監(jiān)監(jiān)督相互互分離，形成制制衡。二、強(qiáng)調(diào)調(diào)“三重重一大” 。企業(yè)的重重大決策策、重大大事項(xiàng)、重要人人事任免免及大額額資金支支付業(yè)務(wù)務(wù)等，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照規(guī)定的的權(quán)限和和程序?qū)崒?shí)行集體體決策審審批或者者聯(lián)簽制制度；任任何個(gè)人人不得單單獨(dú)進(jìn)行行決策或或者擅自自改變集集體決策策意見。三、合理理設(shè)置內(nèi)內(nèi)部職能能機(jī)構(gòu)。明確各機(jī)機(jī)構(gòu)的職職責(zé)權(quán)限限，避免免職能交交叉、缺缺失或權(quán)權(quán)責(zé)過于于集中，形成各各司其職職、各負(fù)負(fù)其責(zé)、相互制制約、相相互協(xié)調(diào)調(diào)的工作作機(jī)制。組織機(jī)構(gòu)設(shè)置置的原則則組織結(jié)構(gòu)構(gòu)應(yīng)由企企業(yè)的戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)決定從業(yè)務(wù)流流程出發(fā)發(fā)

17、，運(yùn)用用信息技技術(shù)，進(jìn)進(jìn)行績效效考核，最終達(dá)達(dá)到企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略目目標(biāo)組織架構(gòu)構(gòu)需要考考慮外部部環(huán)境的的變遷機(jī)構(gòu)設(shè)置置是一個(gè)個(gè)持續(xù)性性過程Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET決策風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理制制度人事風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理制制度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理制制度采購風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制制制度風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制制制度工程風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制制制度銷售風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理制制度合同風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制制制度擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理制制度風(fēng)險(xiǎn)管理理制度制度健全全組織保障障執(zhí)行效果果有效監(jiān)督督實(shí)施企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制的四四個(gè)必要要條件Evaluation Warning :

18、 The document was created with Spire.Presentation for .NET檢驗(yàn)制度度的有效效性關(guān)鍵鍵看執(zhí)行行效果一是執(zhí)行行的到位位情況二是制度度本身的的適用情情況風(fēng)險(xiǎn)自查查制度健全全組織保障障執(zhí)行效果果有效監(jiān)督督實(shí)施企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制的四四個(gè)必要要條件Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET員工不會(huì)會(huì)因?yàn)橹浦贫榷すぷ鲉T工會(huì)因因?yàn)楸O(jiān)督督而工作作有效的監(jiān)監(jiān)督是企企業(yè)內(nèi)控控制度落落實(shí)的保保障制度健全全組織保障障執(zhí)行效果果實(shí)施企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制的四

19、四個(gè)必要要條件有效監(jiān)督督Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET缺少量化化工具流程之惑惑標(biāo)準(zhǔn)化流流程缺失失違規(guī)之惑惑有章不循循報(bào)告之惑惑理念誤導(dǎo)導(dǎo)制度錯(cuò)錯(cuò)誤舞弊之惑惑串通作弊弊動(dòng)態(tài)之惑惑風(fēng)險(xiǎn)處于于動(dòng)態(tài)變變化之中中量化之惑惑企業(yè)的內(nèi)內(nèi)控之惑惑Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET企業(yè)內(nèi)部部控制的的五項(xiàng)基基本策略略第一招風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 風(fēng)險(xiǎn)分散 風(fēng)險(xiǎn)對沖風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

20、第二招第三招第四招第五招五種通用用的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理辦辦法Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避避風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移移風(fēng)險(xiǎn)分散散風(fēng)險(xiǎn)對沖沖風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)擔(dān)案例描述述：利比亞戰(zhàn)戰(zhàn)爭，中中大部分分中資企企業(yè)損失失慘重中國葛洲洲壩集體體股份有有限公司司成功向向中國進(jìn)進(jìn)出口信信用保險(xiǎn)險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，獲賠賠1.622億元中國建材材集體進(jìn)進(jìn)出口公公司成功功向中國國進(jìn)出口口信用保保險(xiǎn)公司司轉(zhuǎn)移風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，獲獲賠償金金48155萬元玩具召回回事件專家提醒醒：保險(xiǎn)是企企業(yè)轉(zhuǎn)移移風(fēng)險(xiǎn)的有有效手段段。當(dāng)已已投保業(yè)

21、業(yè)務(wù)呈現(xiàn)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)異異動(dòng)時(shí)，企業(yè)應(yīng)應(yīng)保留好好相關(guān)單單證，盡盡可能收收集相關(guān)關(guān)證據(jù)文文件，以以保證理理賠順?biāo)焖爝M(jìn)行。企業(yè)內(nèi)部部控制的的五項(xiàng)基基本策略略Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避避風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移移風(fēng)險(xiǎn)分散散風(fēng)險(xiǎn)對沖沖風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)擔(dān)案例描述述案例一豐田章男男一意孤孤行致豐豐田公司司戰(zhàn)略失失誤豐田汽車車因煞車車失靈被被召回頻頻陷企業(yè)業(yè)危機(jī)案例二東風(fēng)南方方注重企企業(yè)內(nèi)控控止步非非洲物流流市場成功規(guī)避避風(fēng)險(xiǎn)防防止重大大損失專家解析析：當(dāng)年豐田田章田提提出“降降低成本本快速發(fā)發(fā)展”的的

22、大豐田田戰(zhàn)略計(jì)計(jì)劃時(shí)，就已經(jīng)經(jīng)有團(tuán)隊(duì)隊(duì)成員明明確提出出這種戰(zhàn)戰(zhàn)略可能能導(dǎo)致的的質(zhì)量風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，豐豐田章男男一意孤孤行，結(jié)結(jié)果導(dǎo)致致豐田產(chǎn)產(chǎn)品和信信譽(yù)危機(jī)機(jī)東風(fēng)南方方非常注注重企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理工作，當(dāng)?shù)弥戏俏镂锪魇袌鰣隹臻g巨巨大、誘誘惑力極極強(qiáng)的信信息后，充分考考察嚴(yán)密密論證，最終決決定放棄棄這個(gè)項(xiàng)項(xiàng)目，后后來得知知已經(jīng)進(jìn)進(jìn)入的同同行個(gè)個(gè)個(gè)損失慘慘重，東東風(fēng)南方方尷規(guī)避避了風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，避免免了重大大損失企業(yè)內(nèi)部部控制的的五項(xiàng)基基本策略略Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .N

23、ET風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避避風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移移風(fēng)險(xiǎn)分散散風(fēng)險(xiǎn)對沖沖風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)擔(dān)案例描述述俄羅斯的的灰色清清關(guān)事件件被稱為中中國猶太太人的溫溫州和福福建人損損失慘重重事件起因因事件發(fā)展展事件結(jié)果果專家提醒醒：別把雞蛋蛋放在同同一個(gè)籃籃子里分散風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)是降低低風(fēng)險(xiǎn)損損失的有有效辦法法。但分分散風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)又會(huì)增增加風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)發(fā)生的的頻率，內(nèi)控管管理者就就是要把把握好降降低風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)損失和和發(fā)生概概率兩者者之間的的平衡關(guān)關(guān)系企業(yè)內(nèi)部部控制的的五項(xiàng)基基本策略略Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避避風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移移風(fēng)險(xiǎn)分散

24、散風(fēng)險(xiǎn)對沖沖風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)擔(dān)案例描述述美元跳水水，外匯匯業(yè)務(wù)可可對沖匯匯率風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)某外貿(mào)接接到一個(gè)個(gè)200萬美元的的單子，以美元元結(jié)算，按當(dāng)時(shí)時(shí)匯率預(yù)預(yù)計(jì)可賺賺萬萬美元，但當(dāng)兩兩個(gè)月后后交單時(shí)時(shí)，美元元開始大大幅貶值值，企業(yè)業(yè)不賺反反賠萬美元元。專家提醒醒：巧妙應(yīng)用用外匯交交易的辦辦法，可可成功對對沖匯率率風(fēng)險(xiǎn)。本案當(dāng)中中，企業(yè)業(yè)當(dāng)時(shí)拋拋出等值值的萬美美元兌換換人民幣幣，兩個(gè)個(gè)月后再再用兩個(gè)個(gè)月前萬萬美元等等值的人人民幣購購回美元元，便可可以成功功對沖風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部部控制的的五項(xiàng)基基本策略略Evaluation Warning : The document was created with Spire

25、.Presentation for .NET風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避避風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移移風(fēng)險(xiǎn)分散散風(fēng)險(xiǎn)對沖沖風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)擔(dān)案例描述述李嘉誠與與貸款銀銀行的對對賭協(xié)議議項(xiàng)目貸款款億元元，只用用億元元，剩余余一億元元按貸款款付息，存款有有息。如如果遇現(xiàn)現(xiàn)金流困困難隨時(shí)時(shí)支付，如果沒沒有，只只需支付付利息差差。用銀行的的錢做風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備備金，用用以支付付風(fēng)險(xiǎn)損損失部分分的補(bǔ)償償。專家提醒醒：風(fēng)險(xiǎn)本身身并不可可怕，可可怕的是是對風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)毫無準(zhǔn)準(zhǔn)備。有備而無無患。任任何企業(yè)業(yè)不可能能也不應(yīng)應(yīng)該考慮慮把風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移出去去或者規(guī)規(guī)避掉，適度的的承擔(dān)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)是必必須的，關(guān)鍵是是要做好好承擔(dān)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)準(zhǔn)備。企業(yè)內(nèi)部部控制的的五項(xiàng)基基本策略略

26、Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET風(fēng)險(xiǎn)地圖圖(或風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)共同同語言)影響程度度近乎沒有輕微中等重大災(zāi)難幾乎肯定極可能可能低極低BCAGIDJKHEF可能性說明:A 人力資源源風(fēng)險(xiǎn)B 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)C 競爭風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)D 開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)E 過度自信信風(fēng)險(xiǎn)F 系統(tǒng)故障障風(fēng)險(xiǎn)G 主要客戶戶風(fēng)險(xiǎn)H 欺詐風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)I政治風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)J薪酬獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)K 科技風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .

27、NET風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)標(biāo)圖技術(shù)術(shù)確定優(yōu)先先順序Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET定量分析析研究方方法就是使用用數(shù)字說說明來描描述風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)發(fā)生的的可能性性和產(chǎn)生生的影響響。如果風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)發(fā)生的的可能性性和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)影響便便于計(jì)量量的話，那就可可以用定定量分析析研究方方法進(jìn)行行風(fēng)險(xiǎn)分分析。風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)標(biāo)圖技術(shù)術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理計(jì)計(jì)量技術(shù)術(shù)中將會(huì)會(huì)具體談?wù)劧糠址治鲅芯烤糠椒ǖ牡倪\(yùn)用。Evaluation Warning : The document was created with Spire.Pres

28、entation for .NET風(fēng)險(xiǎn)管理理的方法法、技術(shù)術(shù)和工具具企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的工具、財(cái)務(wù)務(wù)工具、非財(cái)財(cái)務(wù)工具具Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET、保險(xiǎn)險(xiǎn)分類：社社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)和商業(yè)業(yè)保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)：養(yǎng)老老、醫(yī)療療、工工傷、失失業(yè)、生生育商業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)：人身保險(xiǎn)險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)產(chǎn)保險(xiǎn)人身保險(xiǎn)險(xiǎn)：是以人的的壽命和和身體為為保險(xiǎn)標(biāo)標(biāo)的的保保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)：是指除人人身保險(xiǎn)險(xiǎn)外的其其他一切切險(xiǎn)種財(cái)務(wù)工具具、金融融衍生品品遠(yuǎn)期合約約和期貨貨合約期權(quán)合約約和認(rèn)股股權(quán)證互換：買賣雙雙方私下下達(dá)成協(xié)

29、協(xié)議，按按照事先先約定的的方式交交換現(xiàn)金金流。復(fù)合產(chǎn)品品：遠(yuǎn)期、期期貨、期期權(quán)和互互換等基基本衍生生品工具具可以進(jìn)進(jìn)行組合合，形成成合成衍衍生品工工具，產(chǎn)產(chǎn)生各自自特定的的現(xiàn)金流流 3、風(fēng)險(xiǎn)承承擔(dān)、為損損失建立立信用額額度。在損失失發(fā)生前前，企業(yè)業(yè)和銀行行就一項(xiàng)項(xiàng)期權(quán)進(jìn)進(jìn)行談判判，約定定在某一一時(shí)期按按某一利利率約定定一定額額度的貸貸款，企企業(yè)可以以在需要要地時(shí)候候動(dòng)用信信用額度度來支付付損失、將損損失計(jì)入入經(jīng)營成成本、籌集集外部資資金，用用傳統(tǒng)的的企業(yè)融融資工具具、建立立意外損損失基金金、成立立自保公公司 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工具Evaluation Warning : The document

30、 was created with Spire.Presentation for .NET非財(cái)務(wù)工工具COSOO內(nèi)部控制制工具四大目標(biāo)標(biāo)五大要素素合同風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工具注意幾點(diǎn)點(diǎn)：合約要最最大化地地規(guī)避、轉(zhuǎn)換、控制、承擔(dān)、轉(zhuǎn)移、對沖和補(bǔ)補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，最大大程度地地保留機(jī)機(jī)會(huì)，最最大限度度地劃定企業(yè)的的利潤空空間，同同時(shí)還要要使合約約實(shí)施成成本最低低；合約可以以與其它它風(fēng)險(xiǎn)管管理工具具共同使使用，形形成更為為合理的綜綜合風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理策策略；經(jīng)營企業(yè)業(yè)其實(shí)就就是經(jīng)營營合約，合約為為企業(yè)帶帶來機(jī)會(huì)會(huì)的同時(shí)也也帶來了了風(fēng)險(xiǎn)；制定科學(xué)學(xué)的合約約模板以以及合約約操作指指南，從從而形成成規(guī)范化和和科學(xué)化化的企業(yè)業(yè)

31、合約；站在企業(yè)業(yè)全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理的角度度來加強(qiáng)強(qiáng)企業(yè)合合約管理，一方方面讓合合同風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工具更好好地為企企業(yè)全面面風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)務(wù)，另一一方面讓讓企業(yè)全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理推推動(dòng)合同同風(fēng)險(xiǎn)管理綜合合水平更更上一層層樓。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工具Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工具非財(cái)務(wù)工工具COSOO內(nèi)控框架架Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET企

32、業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工具非財(cái)務(wù)工工具合合同風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工具Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET建立集團(tuán)團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管管理信息息平臺(tái)成員單位位其它數(shù)據(jù)據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)人力數(shù)據(jù)據(jù)物流數(shù)據(jù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)SOA風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警警風(fēng)險(xiǎn)分析工具中心數(shù)據(jù)據(jù)庫數(shù)據(jù)異常危機(jī)提示決策依據(jù)Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的五大要素內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)、實(shí)施與評價(jià)內(nèi)部控制與相關(guān)管理實(shí)踐的

33、關(guān)系課程大綱綱1234Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET內(nèi)部控制制與相關(guān)關(guān)管理實(shí)實(shí)踐的關(guān)關(guān)系1.內(nèi)部控制制與公司司治理2.內(nèi)部控制制目標(biāo)與與平衡計(jì)計(jì)分卡3.內(nèi)部控制制與流程程管理4.內(nèi)部控制制與操作作風(fēng)險(xiǎn)管管理及合合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的關(guān)系5.內(nèi)部控制制在企業(yè)業(yè)全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理中的作作用6.內(nèi)部控制制體系與與其他管管理體系系的關(guān)系系Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for

34、.NET內(nèi)部控制制與管理理實(shí)踐的的關(guān)系法人治理理結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制制規(guī)范全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理ISO3310000GBT2243553Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET內(nèi)部控制制目標(biāo)與與平衡計(jì)計(jì)分卡內(nèi)部控制制是為了了達(dá)成管管理目標(biāo)標(biāo)，提供供合理保保證的管管理工具具（INTTOSAAI（世界最最高審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)組組織）內(nèi)內(nèi)部控制制準(zhǔn)則）。因此此，可以以認(rèn)為內(nèi)內(nèi)部控制制即是一一個(gè)組織織實(shí)施目目標(biāo)管理理的管理理工具。企業(yè)目標(biāo)標(biāo)管理的的目標(biāo)及及指標(biāo)的的分類原原則和方方法各有有不同，且每個(gè)個(gè)企業(yè)的的目標(biāo)管管理所涉涉及的范范圍和內(nèi)內(nèi)容、目目標(biāo)管理理的指標(biāo)標(biāo)量化水水平和管管理水平平也存在在相當(dāng)?shù)牡牟町悺?/p>