2022年經(jīng)濟(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題及答案

1、經(jīng)濟(jì)法基本真題預(yù)測單選題每題1.5分，每題備選答案中，只有一種符合題意的對的答案，多選、錯選、不選均不得分。1（單選題）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫減按10%的稅率征收個人所得稅的是（）。A.周某出租機(jī)動車獲得的所得B.夏某出租住房獲得的所得C.林某出租商鋪獲得的所得D.劉某出租電子設(shè)備獲得的所得【答案】：B解析根據(jù)個人所得稅法律制度，財產(chǎn)租賃所得中個人出租居民住房減按10%的稅率征收個人所得稅。2（單選題）甲房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，實際占地面積12 000平方米，建筑面積24 000平方米，容積率為21。甲房地產(chǎn)開發(fā)公司繳納城鄉(xiāng)土地使用稅的計稅根據(jù)為（）。A.24 00

2、0平方米B.18 000平方米C.36 000平方米D.12 000平方米【答案】：D3（單選題）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅款中，由海關(guān)代征的是（）。A.提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的公司應(yīng)繳納的增值稅B.進(jìn)口貨品的公司在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅C.從境外獲得所得的居民應(yīng)繳納的個人所得稅D.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場合的非居民公司來源于境內(nèi)的股息所得應(yīng)繳納的公司所得稅【答案】：B4（單選題）根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A.王某將房屋免費贈送其子B.楊某將房屋免費贈送其外孫女C.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房D.趙某轉(zhuǎn)讓免費受贈的商鋪【

3、答案】：D5（單選題）根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置價值為計稅基本的是（）。A.盤盈的固定資產(chǎn)B.自行建造的固定資產(chǎn)C.外購的固定資產(chǎn)D.通過捐贈獲得的固定資產(chǎn)【答案】：A6（單選題）7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150 000平方米，其中800平方米修建幼兒園，5 000平方米修建學(xué)校。已知耕地占用稅合用稅率為30元/平方米，計算甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，對的的是（）。A.150 000304 500 000元B.（150 000-800-5 000）304 326 000元C.（150 000-5 000）304 350 000元D.

4、（150 000-800）304 476 000元【答案】：B7（單選題）根據(jù)社會保險法律制度規(guī)定，下列有關(guān)失業(yè)保險待遇，表述對的的（）。A.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險期間不享有基本醫(yī)療保險待遇B.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間重新就業(yè)的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金并同步停止享有其她失業(yè)保險待遇C.失業(yè)保險金的原則可以低于都市居民最低生活保障原則D.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)合計繳納失業(yè)保險費滿6個月的，失業(yè)人員可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險金【答案】：B8（單選題）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過一定期限。（）A.1年B.3個月C.2年D.6個月【答案】：A9（單選題）根據(jù)支付結(jié)

5、算法律制度的規(guī)定，有關(guān)銀行法律賬戶管理的下列表述中，不對的的是（）。A.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶B.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶C.存款人應(yīng)當(dāng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶D.存款人不得運用銀行結(jié)算賬戶洗錢【答案】：A10（單選題）9月甲電子設(shè)備公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格46.8萬元，由于購買數(shù)量多，甲電子公司予以購買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為17%。甲電子公司在計算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（）。A.36萬元B.42.8萬元C.40萬元D.46.8萬元【答案】：A多選題每題2分，每題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的對的答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。11（多選

6、題）下列勞務(wù)差遣用工形式中，不符合法律規(guī)定的有（）。A.甲公司設(shè)立勞務(wù)差遣公司，向其所屬分公司差遣勞動者B.乙公司將使用的被差遣勞動者又差遣到其她公司工作C.丁公司使用的被差遣勞動者數(shù)量達(dá)到其用工總量的8%D.丙勞務(wù)差遣公司以非全日制用工形式招用被差遣勞動者【答案】：ABD12（多選題）根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同銷售貨品的有（）。A.將貨品用于清償B.將貨品用于捐贈C.將貨品用于贊助D.將貨品用于廣告【答案】：ABCD13（多選題）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“輛數(shù)”為計稅根據(jù)的有（）。A.摩托車B.機(jī)動船舶C.商用貨車D.商用客車【答案】：AD14（多選題）

7、根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于公司獲得收入的貨幣形式的有（）。A.應(yīng)收票據(jù)B.應(yīng)收賬款C.股權(quán)投資D.銀行存款【答案】：ABD解析選項C屬于公司獲得收入的非貨幣形式。15（多選題）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有（）。A.倉儲保管合同B.農(nóng)林作物保險合同C.財產(chǎn)租賃合同D.軍事物資運送結(jié)算憑證【答案】：BD16（多選題）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，有關(guān)委托收款結(jié)算方式的下列表述中，對的的是（）。A.委托收款僅限于異地使用B.銀行在為單位辦理劃款時，付款人存款賬戶局限性支付的，應(yīng)告知付款人交足存款C.單位憑已承兌的商業(yè)匯票辦理款項結(jié)算，可以使用委托收款結(jié)

8、算方式D.以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱【答案】：CD17（多選題）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于商業(yè)匯票持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具有的條件有（）。A.票據(jù)未到期B.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系C.持票人是在銀行開立有存款賬戶的公司法人或者其她組織D.票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項【答案】：ABCD18（多選題）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服時，可以申請行政復(fù)議的有（）。A.確認(rèn)合用稅率B.制定具體貫徹貫徹稅收法規(guī)的規(guī)定C.罰款D.加收滯納金【答案】：ACD19（多選題）根據(jù)消費稅法律制度

9、的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從量定額計征消費稅的有（）。A.涂料B.柴油C.電池D.黃酒【答案】：BD20（多選題）根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨品中，實行從價加從量復(fù)合稅率計征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。A.放像機(jī)B.廣播用錄像機(jī)C.啤酒D.照相機(jī)【答案】：ABD21（多選題）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，有關(guān)銀行卡收單業(yè)務(wù)的下列表述中，對的的有（）。A.特約客戶為個體客戶或自然人的，可以使用其同名個人銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶B.特約商戶使用單位銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶的，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核其合法擁有該賬戶的證明文獻(xiàn)C.收單機(jī)構(gòu)向特約商戶收取的收單服務(wù)費由收單機(jī)構(gòu)與特約商戶協(xié)商擬定具

10、體費率D.收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對實體特約商戶收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營和管理，不得跨省域開展收單業(yè)務(wù)【答案】：ABCD22（多選題）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，有關(guān)全日制用工的下列表述中，對的的是（）。A.非全日制用工小時計酬原則不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時工資原則B.非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日C.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以商定試用期D.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以簽訂口頭合同【答案】：ABD23.【題干】：根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)醫(yī)療保險期期限及待遇的表述中，對的的有（）?！具x項】：A病假工資可以低于本地最低工資原則，但最低不能低于最低工資原則的80%B

11、醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則合同應(yīng)延續(xù)至醫(yī)療期滿C公休、假日和法定節(jié)日不涉及在病休期間內(nèi)D實際工作年限如下，本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個月【答案】：ABD【解析】：24.【題干】：根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)社會保險費征繳的表述中，對的的有（）?！具x項】：A職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳B無雇直接向社會保險費征收機(jī)構(gòu)繳納社會保險費C用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記D用人單位未準(zhǔn)時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機(jī)構(gòu)令其限期繳納或補(bǔ)足【答案】：ABCD【解析】：【考點】：25.【題干】：根據(jù)稅收征收管理法律制度的

12、規(guī)定，被申請人具體行政行為的下列情形中，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法的有（）。【選項】：A超越或者濫用職權(quán)的B合用根據(jù)錯誤的C違背法定程序的D重要事實不清、證據(jù)局限性的【答案】：ABCD【解析】：【考點】：26.【題干】：8月王某購買了一張甲支付機(jī)構(gòu)依法發(fā)行的3 000元的預(yù)付卡。下列有關(guān)該預(yù)付卡的表述中，符合法律規(guī)定的有（）?！具x項】：A此卡不具有透支功能B此卡可以贖回C此卡可以使用信用卡購買D此卡為不記名預(yù)付卡【答案】：AB【解析】：【考點】：27.【題干】：根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，自6月1日起，旅客攜運出鏡行李物品的下列情形中，海關(guān)暫不予放行的有（）?！具x項】：A

13、進(jìn)出境的物品超過自用合理數(shù)量，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理貨品報關(guān)手續(xù)，尚未辦理的B進(jìn)出境的物品屬于許可證件管理的范疇，旅客不能當(dāng)場提交的C旅客不能當(dāng)場繳納進(jìn)境物品稅款的D對進(jìn)出境物品的屬性、內(nèi)容存疑，需要由有關(guān)主管部門進(jìn)行認(rèn)定、鑒定、驗核的【答案】：ABCD【解析】：28.【題干】：根據(jù)公司所得稅法律制度，下列計價措施中，公司計算銷售存貨的成本時可以選用的有（）。【選項】：A個別計價法B先進(jìn)先出法C后進(jìn)先出法D加權(quán)平均法【答案】：ABD【解析】：【考點】：29.【題干】：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)繳納稅所得額不得扣除的有（）。【選項】：A直接對受益人的捐贈B個人所得

14、稅稅款C銷貨成本D被沒收財物的損失【答案】：ABD【解析】：30.【題干】：甲超市發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨品征收增值稅的有（）?！具x項】：A將外購體育用品免費贈送給某小學(xué)B將外購飲料用于職工福利C將自產(chǎn)糕點用于個人消費D將乙公司委托代銷的服裝對外銷售【答案】：ACD【解析】：31.【題干】：根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)社會保險費征繳的表述中，對的的有（）?！具x項】：A職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳B無雇傭直接向社會保險費征收機(jī)構(gòu)繳納社會保險費C用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記D用人單位未準(zhǔn)時足額繳納社會保險費的，由社會保險

15、費征收機(jī)構(gòu)令其限期繳納或補(bǔ)足【答案】：ABCD【解析】：這道題C選項應(yīng)當(dāng)是“無雇傭”，少了一種傭字32.【題干】：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，對的的有（）。【選項】：A納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B納稅人采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天【答案】：ACD【解析】：【考點】：判斷題請判斷每題的表述與否對的。每題答案對的的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。23（單選題）通過行政復(fù)議的行政訴訟案

16、件，均由行政復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。（）A.對的B.錯誤【答案】：B24（單選題）納稅人將開采的原煤，自用于持續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅。（）A.對的B.錯誤【答案】：B25（單選題）酒廠將自產(chǎn)的5箱一般白酒移送到廠工會用于獎勵先進(jìn)員工，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費稅。（）A.對的B.錯誤【答案】：B26（單選題）公司從事花卉種植的所得，減半征收公司所得稅。（）A.對的B.錯誤【答案】：A27（單選題）申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出逾期不繳納罰款加懲罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加懲罰款，再申請行政復(fù)議。（）A.對的B.錯誤【答案】：A28（單選題）合伙公司的自然人合伙人為個人所得

17、稅納稅人。（）A.對的B.錯誤【答案】：A29（單選題）納稅人提供的公共交通運送服務(wù)，可以選擇合用簡易計稅措施計繳增值稅。（）A.對的B.錯誤【答案】：A30（單選題）付款人賬戶內(nèi)資金局限性的，銀行應(yīng)當(dāng)為付款人墊付資金。（）A.對的B.錯誤【答案】：B31（單選題）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令期限申報，逾期仍不申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅款。（）A.對的B.錯誤【答案】：A32（單選題）房地產(chǎn)開發(fā)項目中同步涉及一般住宅和非一般住宅的，應(yīng)分別計算土地增值稅的增值額。（）A.對的B.錯誤【答案】：A33（單選題）勞動者開始依法享有基本養(yǎng)老保險待遇的，勞動合同終

18、結(jié)。（）A.對的B.錯誤【答案】：A不定項選擇題每題備選答案中，有一種或者一種以上符合題的對的答案。每題所有選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。材料題一甲公司的開戶銀行為P銀行。4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發(fā)的出票日期為4月1日，金額和收款人名稱均為空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司洽談業(yè)務(wù)，為支付貨款，張某在支票上填寫金額15萬元后支付乙公司。當(dāng)天，為歸還所欠丙公司勞務(wù)費，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。在背書欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”，未記載背書日期。丙公司持票到P銀行提示付款，被回絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)以實現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。規(guī)定：根據(jù)上述資料，不考慮其她因素，分別回答下列小題

19、。1（不定項選擇題）有關(guān)甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.因出票時未記載收款人名稱，支票無效B.P銀行是支票的付款人C.因出票時未記載擬定的金額，支票無效D.甲公司是支票的保證人【答案】：B解析支票的絕對記載事項有：表白支票的字樣;無條件支付的委托，擬定的金額，付款人名稱，出票日期，出票人簽章。未記載上述規(guī)定事項之一的，支票無效。注意收款人不是支票的絕對記載事項。2（不定項選擇題）有關(guān)乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對丙公司的被背書人不承當(dāng)保證責(zé)任B.背書時附“不得轉(zhuǎn)讓”的條件，

20、背書無效C.未記載背書日期，背書無效D.未記載背書日期，視為在支票到期日前背書【答案】：AD解析背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣,其后手再背書轉(zhuǎn)讓的,原背書人對后手的被背書人不承當(dāng)保證責(zé)任。未記載背書日期，視為在支票到期日前背書。3（不定項選擇題）有關(guān)丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.丙公司提示付款期限為4月2日起10日B.支票無效，丙公司無權(quán)提示付款C.丙公司提示付款期限為4月1日起10日D.丙公司可以委托開戶銀行向P銀行提示付款【答案】：CD解析支票的提示付款期限為自出票日起10日,因此丙公司提示付款期限為4月1日起10日。4（不定項選擇題）有關(guān)丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的

21、下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。A.丙公司應(yīng)按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權(quán)B.丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權(quán)C.丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)D.丙公司可以同步對甲公司和乙公司行使追索權(quán)【答案】：ABC解析追索權(quán)不分先后。材料題二甲商業(yè)M支行為增值稅一般納稅人，重要提供有關(guān)金融服務(wù)，乙公司為其星級客戶XXX，甲商業(yè)銀行M支行第四季度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入如下：（1）提供貸款服務(wù)，獲得含增值稅利息收入6 491.44萬元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，獲得含增值稅利息收入874.5萬元。（3）提供資金結(jié)算服務(wù)，獲得含增值稅服務(wù)費收入37.1萬元。（4）提供賬戶管理服務(wù)，獲得含增值稅服務(wù)費收

22、入12.72萬元。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。規(guī)定：根據(jù)上述資料，不考慮其她因素，分析回答下列小題。5（不定項選擇題）甲商業(yè)銀行M支行第四季度獲得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)直接受費金融服務(wù)”稅目計交增值稅的是（）。A.資金結(jié)算服務(wù)費收入37.1萬元B.貸款利息收入6 491.44萬元C.賬戶管理服務(wù)費收入12.72萬元D.票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬元【答案】：AC6（不定項選擇題）乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購進(jìn)的下列金融服務(wù)中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的是（）。A.貸款服務(wù)B.票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)C.資金結(jié)算服務(wù)D.賬戶管理服務(wù)【答案】：AB解析購進(jìn)的貸款服務(wù)及納

23、稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接有關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、征詢費等費用，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。7（不定項選擇題）計算甲商業(yè)銀行M支行第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，對的的是（）。A.（6 491.44874.5）（16%）6%416.94萬元B.（6 491.4437.1）6%391.712 4萬元C.37.16%12.72（16%）6%2 946萬元D.37.1（16%）6%874.56%54.57萬元【答案】：A8（不定項選擇題）計算甲商業(yè)銀行M支行第四季度直接受費金融服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，對的的是（）。A.874.56%12.72（16%）6

24、%53.19萬元B.37.1（16%）6%12.726%2.863 2萬元C.（6 491.4437.1）（16%）6%369.54萬元D.（37.112.72）（16%）6%2.82萬元【答案】：D材料題三中國公民張某擔(dān)任國內(nèi)某會計師事務(wù)所項目經(jīng)理，12月有關(guān)收入狀況如下：（1）工資明細(xì)表（部分?jǐn)?shù)據(jù)） （2）全年一次性獎金20 000元。已知：工資、薪金所得減除費用原則為3 500元/月。個人所得稅率表（工資、薪金所得合用） 規(guī)定：根據(jù)上述資料，不考慮其她因素，分析回答下列小題9（不定項選擇題）張某當(dāng)月獲得的下列收入中，應(yīng)征收個人所得稅的是（）。A.崗位工資8 000元B.托兒補(bǔ)貼費20元C

25、.基本工資1 780元D.工齡補(bǔ)貼200元【答案】：ACD解析托兒補(bǔ)貼費不征收個稅。10（不定項選擇題）張某當(dāng)月繳付的下列費用中，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。A.基本養(yǎng)老保險費640元B.失業(yè)保險費16元C.住房公積金960元D.基本醫(yī)療保險費163元【答案】：ABCD11（不定項選擇題）計算張某當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，對的的是（）。A.（1 7808 00020）-（64016）-3 50020%-555573.8元B.（1 7808 000）-（163960）-3 50020%-555476.4元C.（1 7808 000200）-（64016163960）-3

26、 50020%-555385.2元D.（1 7808 00020020）-（64016163）-3 50020%-555581.2元【答案】：C12（不定項選擇題）計算張某全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，對的的是（）。A.20 0003%600元B.20 00010%-1051 895元C.20 00025%-1 0053 995元D.20 00020%-5553 445元【答案】：B解析全年一次性獎金應(yīng)先除以12找出相應(yīng)的稅率，再按全額來計算。0/121666.67元，因此稅率是10%，速算扣除數(shù)是105。材料題四甲公司為居民公司，重要從事下XXX品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，有X經(jīng)營

27、狀況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。（2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。（3）實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工福利費支出15萬元，職工教育經(jīng)費支出1.5萬元，撥繳工會經(jīng)費2萬元。（4）支付法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行逾期利息6萬元。（5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項稅額1.7萬元，獲得保險公司賠款6萬元。原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。已知：職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資、薪金總額的14%、2.5%和2%的部分。準(zhǔn)予扣除。規(guī)定：根據(jù)上述

28、資料，不考慮其她因素，分析回答下列小題。13（不定項選擇題）甲公司的下列支出中，在計算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.工會經(jīng)費2萬元B.職工教育經(jīng)費1.5萬元C.工資、薪金100萬元D.職工福利費15萬元【答案】：ABC14（不定項選擇題）甲公司的下列支出中，在計算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（）。A.合同違約金5萬元B.稅收滯納金4萬元C.法院訴訟費3萬元D.銀行逾期利息6萬元【答案】：B15（不定項選擇題）甲公司在計算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的下列算式中，對的的是（）。A.10-1.7-62.3萬元B.101.711.7萬元C.101.

29、7-65.7萬元D.10-64萬元【答案】：C材料題五已知：原煤增值稅稅率為17%，資源稅合用稅率為8%。規(guī)定：根據(jù)上述資料，不考慮其她因素，分析回答下列小題甲煤礦為增值稅一般納稅人，重要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)。10月有關(guān)經(jīng)營狀況如下：（1）購進(jìn)井下用原木一批，獲得增值稅專用發(fā)票注明稅額26 000元。（2）購進(jìn)井下挖煤機(jī)一臺，獲得增值稅專用發(fā)票注明稅額93 500元。（3）接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù)，獲得增值稅專用發(fā)票注明稅額6 800元。（4）銷售自產(chǎn)原煤2 000噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸，向乙煤礦免費贈送自產(chǎn)原煤10噸。原煤不含增值稅單價500元/噸。1

30、6（不定項選擇題）計算甲煤礦當(dāng)月容許抵扣增值稅進(jìn)項稅額的下列算式中，對的的是（）。A.26 0006 80032 800元B.93 5006 800100 300元C.26 00093 500119 500元D.26 00093 5006 800126 300元【答案】：D17（不定項選擇題）甲煤礦發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計算增值稅銷項稅額的是（）。A.職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸B.銷售自產(chǎn)原煤2 000噸C.職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸D.向乙煤礦免費贈送自產(chǎn)原煤10噸【答案】：ABCD18（不定項選擇題）計算甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，對的的是（）。A.（2 000501001

31、0）50017%-126 30057 300元B.（5010010）5007%-32 80016 200元C.（2 000100）50017%-100 30078200元D.（2 0005010）50017%-110 50055 000元【答案】：A19（不定項選擇題）計算甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額的下列算式中，對的的是（）。A.（2 00050160）5008%86 000元B.（2 0005010）5008%82 400元C.（2 00010010）5008%84 400元D.（2 0005010010）5008%86 400元【答案】：D材料題六甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)在所在地

32、設(shè)在W市。7月有關(guān)經(jīng)營狀況如下：（1）承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9 990 000元。按合同商定，當(dāng)月實際預(yù)收含增值稅價款3 330 000元。（2）購進(jìn)工程所用材料獲得增值稅專用發(fā)票注明額170 000元，購進(jìn)施工現(xiàn)場修建臨時建筑物所用材料獲得增值稅專用發(fā)票注明額8 500元，購進(jìn)工程設(shè)計服務(wù)獲得增值稅專用發(fā)票額6 000元，購進(jìn)辦公用品獲得增值稅一般發(fā)票注明稅額180元。（3）向乙公司出租閑置施工設(shè)備，含增值稅租金11 700元/月。一次性收取6個月租金合計70 200元。已知：建筑服務(wù)增值稅率為11%，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%，規(guī)定：根據(jù)上述資料，不考慮其她因素

33、，分析回答下列小題。20（不定項選擇題）計算甲建筑公司當(dāng)月承包Y市建筑工程增值稅銷項稅額的下列算式中，對的的是（）。A.9 990 000（111%）11%990 000元B.3 330 000（111%）11%330 000元C.9 990 00011%1 098 900元D.3 330 00011%366 300元【答案】：A21（不定項選擇題）甲建筑公司當(dāng)月下列增值稅進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（）。A.購進(jìn)工程所用材料稅額170 000元B.購進(jìn)辦公用品稅額180元C.購進(jìn)工程設(shè)計服務(wù)稅額600元D.購進(jìn)施工現(xiàn)場修建臨時建筑物所用材料稅額8 500元【答案】：ACD22（不定項

34、選擇題）計算甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值額銷項稅額的下列算式中，對的的是（）。A.70 20017%11 934元B.11 700（117%）17%1 700元C.11 70017%1 989元D.70 200（117%）17%10 200元【答案】：D材料題七甲電子設(shè)備公司為居民公司，重要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。有關(guān)經(jīng)營狀況如下：（1）銷售貨品收入2 000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3 000萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作壞賬損失解決后又收回的其她應(yīng)收賬款15萬元。（2）繳納增值稅180萬元、都市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費18萬元、房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)繳公司所得稅稅款43萬

35、元。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費指出50萬元。（4）支付殘疾職工工資14萬元;新技術(shù)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益19萬元;購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺，價值35萬元;購買環(huán)保專用設(shè)備公司所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)保專用設(shè)備一臺，投資額60萬元，購買完畢當(dāng)年即投入使用。已知，業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5。規(guī)定：根據(jù)上述資料，不考慮其她因素，分析回答下列小題。23（不定項選擇題）甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計入收入總額的是（）。A.銷售收入2 000萬元B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3 000萬元C.上年已作壞賬損失解決后又收回的其她應(yīng)收款15萬元D.提

36、供技術(shù)服務(wù)收入500萬元【答案】：ABCD24（不定項選擇題）甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.增值稅180萬元B.預(yù)繳公司所得稅款43萬元C.都市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加18萬元D.房產(chǎn)稅25萬元【答案】：CD25（不定項選擇題）甲電子設(shè)備公司在計算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是（）。A.27.575萬元B.30萬元C.12.5萬元D.25萬元【答案】：A26（不定項選擇題）有關(guān)電子設(shè)備公司可以享有當(dāng)年公司所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，對的的是（）。A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實扣除的基本上，按照14萬元的200%在計算當(dāng)年

37、應(yīng)納稅所得額時加計扣除B.購買環(huán)保專用設(shè)備60萬元投資額的20%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免C.新技術(shù)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在據(jù)實扣除的基本上，按照19萬元的100%在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時加計扣除D.購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備金額35萬元可以一次性在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時扣除【答案】：D材料題八甲公司職工張某在工作中因先天性心臟病突發(fā)住院治療3個月，住院期間甲公司按月向其支付病假工資。出院后，張某回公司上班，因該疾病導(dǎo)致活動受限，張某已不能從事原工作。公司又為其另行安排了其她崗位，但張某仍不能從事該工作，甲公司擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動合同。已知，張某月工資3 000

38、元，實際工作年限8年，在甲公司工作3年;甲公司所在地最低工資原則為2 000元。規(guī)定：根據(jù)上述資料，不考慮其她因素，分析回答下列小題。27（不定項選擇題）有關(guān)張某在工作中突發(fā)先天性心臟病法律后果的下列表述中，對的的是（）。A.張某在工作中突發(fā)先天性心臟病應(yīng)認(rèn)定為工傷B.張某可享有的醫(yī)療期應(yīng)按6個月內(nèi)合計病休時間計算C.張某可享有3個月的醫(yī)療期待遇D.張某可享有12個月的停工留薪期待遇【答案】：BC28（不定項選擇題）張某住院期間，甲公司每月向其支付的病假工資不得低于（）。A.3 000元B.2 000元C.1 600元D.2 400元【答案】：C29（不定項選擇題）甲公司單方面解除與張某的勞動

39、合同可采用下列方式，符合法律規(guī)定的是（）。A.甲公司不必告知張某即可解除勞動合同B.甲公司可隨時告知張某解除勞動合同且不向其額外支付工資C.甲公司可提前30日書面告知張某而解除勞動合同D.甲公司可額外支付張某1個月工資后解除勞動合同【答案】：CD（九）甲公司為增值稅一般納稅人，重要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)。10月有關(guān)經(jīng)營狀況如下。（1）進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商費用2.1萬元。（2）銷售小轎車獲得含增值稅價款351萬元，另收取提車加價款14.04萬元。（3）維修汽車獲得含增值稅維修費21.06萬元，其中工時費9.36萬元、材料費11.7萬元。

40、已知；增值稅稅率為17%，消費稅稅率為25%。規(guī)定：根據(jù)上述材料，不考慮其她因素，分析回答下列小題。1.【題干】：計算甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，對的的是（）。【選項】：A（3602.1）25%90.525萬元B（360902.1）（125%）25%150.7萬元C（360902.1）25%113.025萬元D（36090）（125%）25%150萬元【答案】：D【解析】：納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，按照構(gòu)成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納增值稅和消費稅，構(gòu)成計稅價格（關(guān)稅完稅價格關(guān)稅）（1消費稅稅率），構(gòu)成計稅價格中不涉及進(jìn)口時支付的通關(guān)、商檢費用。2.【題干】：甲公司進(jìn)口越野車計繳

41、增值稅時，應(yīng)計入構(gòu)成計稅價格的是（）?！具x項】：A消費稅B通關(guān)、商檢費用C關(guān)稅完稅價格D關(guān)稅【答案】：ACD【解析】：構(gòu)成計稅價格中不涉及進(jìn)口時支付的通關(guān)、商檢費用。3.【題干】：計算甲公司銷售小轎車增值稅銷項稅額的下列算式中，對的的是（）?！具x項】：A35114.04（117%）17%61.71萬元B（35114.04）（117%）17%53.04萬元C（35114.04）17%61.0568萬元D351（117%）14.0417%53.3868萬元【答案】：B【解析】：收取的提車價款屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額。4.【題干】：計算甲公司維修汽車增值稅銷項稅額的下列算式中，對的的是（

42、）?！具x項】：A（21.069.36）17%1.989萬元B（21.0611.7）17%1.5912萬元C21.0617%3.5802萬元D21.06（117%）17%3.06萬元【答案】：D【解析】：加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，甲公司應(yīng)就維修汽車獲得的所有收入（涉及工時費和材料費）依法計算增值稅的銷項稅額。（十）1月5日，甲公司聘任李某為高檔技術(shù)人員，1月12日李某上崗工作，6月12日，甲公司與其簽訂了期限為3年的書面勞動合同，為保護(hù)公司商業(yè)秘密，雙方在合同中商定，競業(yè)限制期限為5年，在勞動合同解除或終結(jié)后，公司按月向其支付競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，數(shù)額按每月3 000元原則計算，如李某違背競業(yè)限制商定，應(yīng)向甲公司