公司審計部門審計制度

1、審計制度第一條 審計每季（或半年）審計公司財務(wù)狀況 1 次。主要審計專項基金和重大資金使用、 成本費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)效益以及財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。第二條審計師負(fù)責(zé)配合注冊會計師進(jìn)行年度決算審核。第三條 經(jīng)董事會決定或批準(zhǔn)， 審計師可以對公司任何財務(wù)活動進(jìn)行專項審計。第四條 審計員應(yīng)定期檢查公司及下屬企業(yè)對財務(wù)規(guī)章制度、 財經(jīng)紀(jì)委和承包合同的執(zhí)行情況， 監(jiān)督業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營中遵紀(jì)守法， 依法納稅，監(jiān)督下屬企業(yè)貸款和銀行帳戶的使用情況， 杜絕為他人代轉(zhuǎn)、代匯的現(xiàn)象。第五條 審計員每季（或半年）組織審計下屬企業(yè)的財務(wù)賬務(wù) 1 次，內(nèi)容包括：1.審核固定資產(chǎn)實有數(shù)的所有權(quán)；2.審核原材料、商品購銷各

2、個環(huán)節(jié)的真實性及效益；3.審核生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品庫存和生產(chǎn)經(jīng)營效益；4.審核銷售和債務(wù)情況，促進(jìn)銷售收入和帳款及時回籠；5.檢查專項基金和流動資金使用情況，成本核算、行政費(fèi)用開支、業(yè)務(wù)費(fèi)用開支等情況。審計對象應(yīng)如實向?qū)徲嬋藛T提供其經(jīng)營管理計劃、合同、會計統(tǒng)計報表、帳簿、憑證、業(yè)務(wù)記錄等有關(guān)資料。第六條審計員根據(jù)承包合同書的要求，對承包進(jìn)行事前和事后審計，落實承包合同的權(quán)、責(zé)、利。內(nèi)容包括：1.審計任期目標(biāo)責(zé)任指標(biāo)，承包方的資格、承包合同；2.審計承包方的財務(wù)帳目、年度決算；3.承包方任期或承包期滿后，進(jìn)行終結(jié)審計或離任審計。第七條未經(jīng)審計不準(zhǔn)進(jìn)行承包， 終結(jié)審計或任審計期間， 承包經(jīng)營者不得調(diào)離其

3、所在企業(yè)。第八條每一次定期或重點審計完成后， 審計人員應(yīng)及時制定審計報告。審計人員有權(quán)提出整改措施或處理意見，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，責(zé)成有關(guān)單位實施。制度說明制度是以 執(zhí)行力為保障的。 “制度”之所以可以對個人行為起到約束的作用，是以有效的執(zhí)行力為前提的，即有強(qiáng)制力保證其執(zhí)行和實施，否則制度的約束力將無從實現(xiàn)，對人們的行為也將起不到任何的規(guī)范作用。只有通過執(zhí)行的過程制度才成為現(xiàn)實的制度，就像是一把標(biāo)尺，如果沒有被用來劃線、測量，它將無異于普通的木條或鋼板，只能是可能性的標(biāo)尺，而不是現(xiàn)實的標(biāo)尺。制度亦并非單純的規(guī)則條文，規(guī)則條文是死板的，靜態(tài)的，而制度是對人們的行為發(fā)生作用的，動態(tài)的，而且是操作靈活，時常變化的。是執(zhí)行力將規(guī)則條文由靜態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)榱藙討B(tài)，賦予了其能動性，