G12《貸款質(zhì)量遷徙情況表》填報說明

1、附件9：G12貸款質(zhì)量遷徙情況表填報說明第一部分：引言本報表旨在收集本行貸款質(zhì)量分類結(jié)果中各類貸款自年初至期末的遷徙變化情況以及不良貸款的分類上調(diào)及處置情況，全面反映貸款結(jié)構(gòu)變化動態(tài)情況，用于對有關(guān)機構(gòu)貸款質(zhì)量和信用風險狀況進行分析、評價和預(yù)測。第二部分：一般說明1報表名稱：貸款質(zhì)量遷徙情況表2報表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0008號3報送口徑、頻度及時間：境內(nèi)匯總數(shù)據(jù)（半年報）為半年后25日內(nèi)。4數(shù)據(jù)單位：萬元。5四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)。6填報幣種：本表要求以本外幣合計人民幣填報。第三部分：具體說明本表所統(tǒng)計的各項貸款是指本行對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租

2、賃、從非金融機構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項墊款等。本表分為貸款質(zhì)量遷徙情況、年初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款情況和年初正常貸款轉(zhuǎn)為不良貸款情況、年初不良貸款減少情況和本年不良貸款處置情況四部分。所反映的內(nèi)容均為各項貸款的本金賬面余額及其變動情況。貸款質(zhì)量遷徙情況反映各項貸款從年初到報告期期末兩個時點的質(zhì)量遷徙情況，即同一筆貸款年初質(zhì)量五級分類的結(jié)果和期末質(zhì)量五級分類的結(jié)果，并不要求統(tǒng)計報告期內(nèi)的質(zhì)量變化過程。例如，某筆貸款年初五級分類結(jié)果為關(guān)注類貸款，報告期內(nèi)借款人經(jīng)營狀況發(fā)生改善，貸款五級分類結(jié)果上調(diào)為正常類貸款，而期末借款人經(jīng)營狀況又發(fā)生惡化，銀行將其貸款五級分類結(jié)果調(diào)整為次級類，那么本表僅反映這筆

3、貸款年初為關(guān)注類貸款和期末為次級類貸款的情況，期間由關(guān)注類貸款上調(diào)為正常類貸款、以及其后由正常類貸款下調(diào)至次級類貸款的變化不在本表反映。貸款質(zhì)量遷徙情況以單筆貸款為單位進行統(tǒng)計，分期償還的貸款填報本筆貸款的全部剩余本金金額。年初正常貸款轉(zhuǎn)不良貸款情況反映年初正常貸款（含正常類貸款和關(guān)注類貸款）轉(zhuǎn)為不良貸款部分。重組調(diào)整是指歷史上曾被重組調(diào)整過的貸款，重新由正常貸款轉(zhuǎn)為不良貸款部分，非重組調(diào)整是指由正常貸款轉(zhuǎn)為不良貸款部分中歷史上未被重組調(diào)整過的貸款。年初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款情況反映年初不良貸款遷徙為正常貸款（包含正常類貸款和關(guān)注類貸款）的方式，將發(fā)生遷徙的貸款分為重組調(diào)整和非重組調(diào)整兩類進行統(tǒng)

4、計。在報送本報表時，重組貸款是指借款人財務(wù)狀況困難，無法遵守借款合同規(guī)定的時間表還款，逾期超過信貸管理政策規(guī)定的一定時間，還款情況已不正常，本行不得不對合同規(guī)定的還款條件進行修訂，對借款人作出減讓安排的貸款。重組貸款的減讓包括，但不限于以下情況：1條款的調(diào)整，如利息或本金的減免、利率低于當前市場利率水平、暫停還本付息等；2按照信貸管理政策的規(guī)定，本來不能給予更長的還款期限，但由于減讓安排，在承受額外信用風險的情況下，被迫同意延長還款期限；但是貸款按照現(xiàn)行利率進行延期，銀行沒有進行借款條件的減讓，延期原因不是由于借款人財務(wù)困難，且不承受額外的風險，則貸款不屬于重組貸款；3貸款全部或部分的償還來源

5、轉(zhuǎn)變?yōu)閺慕杩钊四抢锶〉玫牟粍赢a(chǎn)、借款人對第三者應(yīng)收款或者其他資產(chǎn)及權(quán)益；4重組也包括新的債務(wù)人更換舊的借款人，或增加新的債務(wù)人。重組貸款不論合同條款調(diào)整后是否簽訂新的合同或僅在原合同中進行修改，考慮其經(jīng)濟實質(zhì)仍為同一貸款的連續(xù)變化，均應(yīng)視為同一筆貸款進行填報。如某一客戶借款到期后未能正常歸還，銀行將此筆貸款以新合同的形式繼續(xù)確認，在填報貸款質(zhì)量遷徙情況表時，應(yīng)將其視為貸款重組，而不能填報為新增貸款。年初不良貸款減少情況反映年初不良貸款的減少部分（即年初為貸款而在期末不再為貸款資產(chǎn)的部分）按減少方式分類的情況，包括轉(zhuǎn)為正常貸款后貸款歸還收回的現(xiàn)金、不良貸款處置收回的現(xiàn)金、以物抵貸、貸款核銷以及其

6、他資產(chǎn)收回等情況。第四部分本年不良貸款處置情況主要反映報告機構(gòu)報告期內(nèi)次級類、可疑類、損失類貸款處置的總體情況及處置方式。本年不良貸款處置情況反應(yīng)報告期間發(fā)生的不良貸款處置情況，要逐筆對不良貸款的處置前分類狀態(tài)，年初形態(tài)，報告期內(nèi)發(fā)生的處置方式同時分類填報。例如某筆貸款年初五級分類結(jié)果為正常類貸款，報告期內(nèi)銀行將其貸款五級分類結(jié)果最終調(diào)整為可疑類，并在報告期內(nèi)通過貸款核銷處置，則本表反映這筆貸款年初為正常類貸款，報告期內(nèi)可疑類不良貸款處置（本年不良貸款處置情況可疑類貸款M列的1.期末余額、3.年初正常類貸款、12.貸款核銷行同時填報）。本表中正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類和損失類貸款的定義以貸

7、款風險分類指引（銀監(jiān)發(fā)200754號，的相關(guān)要求為標準。不良貸款指次級類貸款、可疑類貸款與損失類貸款之和。（1）貸款質(zhì)量遷徙情況部分（行：1-8；列：A-H）:1.期末余額：指報告期末報告機構(gòu)各項貸款的五級分類情況。2.本期增加：指報告機構(gòu)年初至報告期末期間內(nèi)新發(fā)放的，報告期末仍然未收回的貸款的五級分類情況。外匯貸款在進行匯率折算時，年初貸款及其相關(guān)遷徙數(shù)據(jù)采用年初匯率，其余數(shù)據(jù)以期末匯率（詳細折算要求見“第二部分一般說明第10點”）折算。以上因折算匯率不同而產(chǎn)生的差異在本項目中填報。3.正常類貸款、C：是指借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款。4.關(guān)注類貸款、回

8、：是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款。5次級類貸款、舊：是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失的貸款。6.可疑類貸款、舊：是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失的貸款。7.損失類貸款、嶼：是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分的貸款。囿年初余額：指年初報告機構(gòu)各項貸款五級分類情況B本期減少：指報告機構(gòu)年初的各項貸款以及年初以來新發(fā)放的貸款，在報告期末不為貸款資產(chǎn)的部分。貸款減少包括各機構(gòu)年初貸款的正常

9、收回和不良貸款通過處置收回現(xiàn)金、以物抵貸和不良貸款核銷（含因貸款重組而減免的本金的核銷處理）以及年初以來新發(fā)放并收回等情況。3.C正常類貸款-正常類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為正常類的各項貸款，期末仍然為正常類貸款的部分。3D正常類貸款-關(guān)注類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為正常類的各項貸款，期末變成關(guān)注類貸款的部分。3.E正常類貸款-次級類貸款指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為正常類的各項貸款，期末變成次級類貸款的部分。3.F正常類貸款-可疑類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為正常類的各項貸款，期末變成可疑類貸款的部分。3.G正常類貸款-損失類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為正常類的各項

10、貸款，期末變成損失類貸款的部分。4.C為注類貸款-正常類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為關(guān)注類的各項貸款，期末變成正常類貸款的部分。4.0關(guān)注類貸款-為注類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為關(guān)注類的各項貸款，期末仍然為關(guān)注類貸款的部分。4.E關(guān)注類貸款-次級類貸款指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為為注類的各項貸款，期末變成次級類貸款的部分。4.F關(guān)注類貸款-可疑類貸款指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為為注類的各項貸款，期末變成可疑類貸款的部分。4.G關(guān)注類貸款-損失類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為關(guān)注類的各項貸款，期末變成損失類貸款的部分。5.C次級類貸款-正常類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為次

11、級類的各項貸款，期末變成正常類貸款的部分。5.D次級類貸款-關(guān)注類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為次級類的各項貸款，期末變成關(guān)注類貸款的部分。5.E次級類貸款-次級類貸款:指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為次級類的各項貸款，期末仍然為次級類貸款的部分。5月次級類貸款-可疑類貸款:指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為次級類的各項貸款，期末變成可疑類貸款的部分。5.G次級類貸款-損失類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為次級類的各項貸款，期末變成損失類貸款的部分。6C可疑類貸款-正常類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為可疑類的各項貸款，期末變成正常類貸款的部分。6.0可疑類貸款-關(guān)注類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分

12、類結(jié)果為可疑類的各項貸款，期末變成關(guān)注類貸款的部分。6.日可疑類貸款-次級類貸款指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為可疑類的各項貸款，期末變成次級類貸款的部分。6月可疑類貸款-可疑類貸款:指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為可疑類的各項貸款，期末仍然為可疑類貸款的部分。66可疑類貸款-損失類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為可疑類的各項貸款，期末變成損失類貸款的部分。7.C損失類貸款-正常類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為損失類的各項貸款，期末變成正常類貸款的部分。70損失類貸款-關(guān)注類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為損失類的各項貸款，期末變成關(guān)注類貸款的部分。7.日損失類貸款-次級類貸款指年初貸款質(zhì)量五

13、級分類結(jié)果為損失類的各項貸款，期末變成次級類貸款的部分。7月?lián)p失類貸款-可疑類貸款:指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為損失類的各項貸款，期末變成可疑類貸款的部分。76損失類貸款-損失類貸款：指年初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為損失類的各項貸款，期末仍然為損失類貸款的部分。（2）年初正常貸款轉(zhuǎn)為不良貸款和年初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款情況部分（行：3-83：4K）：3正常類貸款：填報年初分類為正常類貸款，而在期末分類為不良貸款的變化情況及原因，包括重組調(diào)整（歷史上曾被重組調(diào)整）或非重組調(diào)整（歷史上未曾被重組調(diào)整）。4關(guān)注類貸款：填報年初分類為關(guān)注類貸款，而在期末分類為不良貸款的變化情況及原因，包括重組調(diào)整（歷史上曾

14、被重組調(diào)整）或非重組調(diào)整（歷史上未曾被重組調(diào)整）。5次級類貸款：填報年初分類為次級類貸款，而在期末分類為正常類或關(guān)注類貸款的變化情況及原因，包括重組調(diào)整或非重組調(diào)整。6可疑類貸款：填報年初分類為可疑類貸款，而在期末分類為正常類或關(guān)注類貸款的變化情況及原因，包括重組調(diào)整或非重組調(diào)整。7損失類貸款：填報年初分類為損失類貸款，而在期末分類為正常類或關(guān)注類貸款的變化情況及原因，包括重組調(diào)整或非重組調(diào)整。8合計：填報年初分類為不良貸款，而在期末分類為正常類或關(guān)注類貸款的變化情況及原因，包括重組調(diào)整或非重組調(diào)整。川年初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款的總額：分別填報年初分類為次級類、可疑類和損失類的貸款中，期末分類為

15、正常貸款的金額。J重組調(diào)整不良貸款重組調(diào)整是指由于借款人財務(wù)狀況惡化或無力還款而由本行對合同條款做出調(diào)整（一般包括：貸款展期、借新還舊、減免利息、減免部分本金、調(diào)整還款方式、改善抵押品、改變擔保條件等），依照有關(guān)規(guī)定在觀察期后將貸款分類由不良上調(diào)至正常的貸款金額。本項目僅統(tǒng)計因貸款重組而造成的實際上調(diào)貸款額，例如：當某筆貸款因減免部分本金的原因，獲得貸款分類等級的上調(diào)，則僅統(tǒng)計扣除減免本金后的實際上調(diào)部分。要注意的是，對于進行了貸款重組，但沒有造成該筆貸款分類出現(xiàn)調(diào)整或分類僅在三類不良貸款之間進行調(diào)整的情況，不在本項目統(tǒng)計。正常貸款重組調(diào)整用于反映正常貸款轉(zhuǎn)為不良貸款，這部分貸款歷史上曾被重組

16、調(diào)整的情況。昨非重組調(diào)整：不良貸款三非重組調(diào)整是指由于借款人擔保人財務(wù)狀況發(fā)生好轉(zhuǎn)等因素，在未改變原有貸款條件的情況下，不良貸款的分類結(jié)果期末上調(diào)至正常類或關(guān)注類的情況。正常貸款非重組調(diào)整用于反映正常貸款轉(zhuǎn)為不良貸款，這部分貸款歷史上未曾被重組調(diào)整的情況。（3）年初不良貸款減少情況（行：10-15；歹hB）:10收回現(xiàn)金：填報年初的不良貸款（含次級類、可疑類和損失類貸款，下同），報告期內(nèi)以現(xiàn)金（含銀行存款等形式收的現(xiàn)金類資產(chǎn)，11和12中相同）的方式收回的金額，本項目填報實際收回現(xiàn)金額，包括不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款后的現(xiàn)金收回和不良貸款處置的現(xiàn)金收回。101轉(zhuǎn)為正常后歸還：填報年初為不良貸款，在年

17、初至報告期末由于借款人、擔保人財務(wù)狀況發(fā)生好轉(zhuǎn)等因素調(diào)整為正常貸款后，以現(xiàn)金方式收回的金額，不包括年初正常貸款的本金歸還。此外，如果不良貸款處置能夠100%收回現(xiàn)金，按照實質(zhì)重于形式的原則，這部分貸款也納入此項目中統(tǒng)計。102不良貸款處置：填報年初為不良貸款，在年初至報告期末通過處置收回現(xiàn)金的金額，僅反映本行從不良貸款債務(wù)人處直接收回的貸款本金金額，不包括以物抵債資產(chǎn)變現(xiàn)收回的現(xiàn)金。本項目不包括年初正常貸款在報告期內(nèi)由于借款人經(jīng)營情況等發(fā)生變化，分類調(diào)為不良貸款后，本行進行處置而收回的現(xiàn)金。“不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款后的現(xiàn)金收回”和“不良貸款處置的現(xiàn)金收回”的區(qū)別在于：銀行收回現(xiàn)金時貸款的分類，即

18、收回時，貸款分類為正常貸款則填報為101轉(zhuǎn)為正常后歸還，反之填報為102不良貸款處置。但如果100%收回現(xiàn)金均填報在101轉(zhuǎn)為正常后歸還中。11以物抵債：填報年初為不良貸款，在年初至報告期末本行進行處置，為保全債權(quán)，“以物抵債”方式處置的貸款本金的金額。以物抵債是指銀行的債權(quán)到期，但債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期，但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴重經(jīng)營問題或其他足以嚴重影響債務(wù)人按時足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當債務(wù)人完全喪失清償能力時，擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)銀行與債務(wù)人、擔保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔保人或第三人以實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作價抵償銀行

19、債權(quán)的行為。要注意的是，本項目僅反映銀行已經(jīng)取得所有權(quán)或處置權(quán)，并已經(jīng)由貸款轉(zhuǎn)為待處理抵債資產(chǎn)或其他表內(nèi)資產(chǎn)的貸款賬面金額。12貸款核銷：填報年初為不良貸款，在年初至報告期末本行實際核銷的金額。已核銷的貸款由于各種原因又有收回時應(yīng)相應(yīng)調(diào)減貸款核銷金額，并將調(diào)整部分增加至“收回現(xiàn)金”等項目。貸款重組時減免的本金按通常會計處理方式在本項目填報。13其他：填報年初為不良貸款，在年初至報告期末進行處置，除收回現(xiàn)金、以物抵貸、貸款核銷等方式外，以其他方式減少的不良貸款金額，如政策性債轉(zhuǎn)股等。由于貸款實際處置（包括正常收回和不良貸款通過處置收回現(xiàn)金、以物抵貸和不良貸款核銷等貸款減少情況）時點與期末時點間匯

20、率不同，貸款處置獲得的資產(chǎn)的金額與原貸款按期末匯率折算后金額的差異填報在本項目中。對于多筆貸款捆綁處置時，不能明確區(qū)分處置所獲得的資產(chǎn)或核銷金額對應(yīng)哪筆貸款的情況下，可按貸款本金的比例權(quán)重分配處置結(jié)果，也可由各機構(gòu)根據(jù)實際情況自行確定。例如：將一筆60萬元貸款和40萬元貸款一并進行處置，共收回抵債資產(chǎn)80萬元、現(xiàn)金20萬元，如采用比例權(quán)重分配方法，則按60萬元貸款處置收回抵債資產(chǎn)48萬元、現(xiàn)金12萬元，40萬元貸款處置收回抵債資產(chǎn)32萬元、現(xiàn)金8萬元進行填報。對于不良貸款處置中收回的資產(chǎn)，不能明確抵減貸款本金或利息的情況下，優(yōu)先抵償貸款本金金額。（4）本年不良貸款處置情況部分（行：1-15；歹

21、1：L-N）:L:次級貸款：指年初至期末處置的次級貸款數(shù)量。對于本年新發(fā)放貸款，報告期內(nèi)轉(zhuǎn)為次級貸款，并完成處置的不良貸款金額填入第2行；對于年初為正常類貸款、關(guān)注類貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款，報告期內(nèi)轉(zhuǎn)為次級貸款，并完成處置的不良貸款金額分別填入第3至7行。年初至期末處置的次級貸款按處置方式劃分為收回現(xiàn)金（不包括轉(zhuǎn)為正常后歸還）、以物抵債、貸款核銷和其它，分別填入12至15行。園：可疑貸款：指年初至期末處置的可疑貸款數(shù)量。對于本年新發(fā)放貸款，報告期內(nèi)轉(zhuǎn)為可疑貸款，并完成處置的不良貸款金額填入第2行；對于年初為正常類貸款、關(guān)注類貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款，報告期內(nèi)轉(zhuǎn)為可疑貸款，并完成處置的不良貸款金額分別填入第3至7行。年初至期末處置的可疑貸款按處置方式劃分為收回現(xiàn)金（不包括轉(zhuǎn)為正常后歸還）、以物抵債、貸款核銷和其它，分別填入12至15行。N：損失貸款：指年初至期末處置的損失貸款數(shù)量。對于本年新