培訓(xùn)個(gè)稅熱點(diǎn)問(wèn)題匯總

1、公司 1 月份要和 12 月份工資一起員工年終獎(jiǎng)金(按規(guī)定獎(jiǎng)金可以按獎(jiǎng)金計(jì)稅？能否給出一個(gè)建以避免多發(fā) 1 元而多交個(gè)稅的情況.具體區(qū)間怎么劃分公司在過(guò)年后準(zhǔn)備額外一筆獎(jiǎng)金給員工（不同于年終獎(jiǎng)）用于特別在員工在龍年春節(jié)期間促銷活動(dòng)中的表現(xiàn)，由于這筆錢(qián)同正常的年終獎(jiǎng)的時(shí)間比較接近，是否有籌劃空間按照全年獎(jiǎng)金的方法處理個(gè)稅？比如，用文件說(shuō)明此筆獎(jiǎng)金屬于年終獎(jiǎng)的一部分，只是在節(jié)后？特殊獎(jiǎng)金應(yīng)按照什么比例繳納個(gè)稅?公司目前對(duì)于參加項(xiàng)目的部分員工實(shí)行現(xiàn)金，請(qǐng)問(wèn)這部分個(gè)人所得稅應(yīng)該按照什么稅率繳納？能否按照 20%的偶然所得繳納？還是必須與工資合并一并繳納？集體旅游放入福利費(fèi)能否免個(gè)稅公司高管經(jīng)常與客戶或

2、合作伙伴一起打，此類費(fèi)用是否需要代扣個(gè)人所得稅我公司為員工提供免費(fèi)午餐，免費(fèi)午餐是否應(yīng)作為員工從公司處獲得的其他形式的經(jīng)濟(jì)利益，扣繳個(gè)人所得稅？有無(wú)具體的規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)？公司以水果券飲料券形式的高溫費(fèi)，需要交個(gè)人所得稅嗎？公司職員的直系親屬,公司向該職員支付的憮恤金是否交納個(gè)人所得稅員工結(jié)婚、生子的現(xiàn)金福利費(fèi)，要繳納個(gè)稅嗎？如果公司政策規(guī)定，員工結(jié)婚、生子給予 500 元的祝賀費(fèi)，依據(jù)公司申請(qǐng)單現(xiàn)金形式發(fā)給員工。但是沒(méi)有，請(qǐng)問(wèn)要繳納個(gè)人所得稅嗎？公司為員工提供班車補(bǔ)貼需要算在工資所得中繳納個(gè)稅嗎？是不是可以通過(guò)稅務(wù)局備案等形式，爭(zhēng)取免稅？如果通過(guò)交通卡形式，員工再報(bào)銷，這樣的話是不是比較穩(wěn)妥？如果

3、放在工資中一并的話，一定要先到稅務(wù)局申請(qǐng)備案？公司沒(méi)有公司專車，員工出去辦公事如果開(kāi)自己的車的話，通常公司會(huì)報(bào)銷這部分費(fèi)。對(duì)于這種情況，如果 費(fèi)是公司抬頭的話，是不是可以直接進(jìn)費(fèi)用，不涉及個(gè)稅問(wèn)題？或者員工加油用公司的加油卡，這樣是不是更合理？每項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷形式需要取得相關(guān)憑證或，的時(shí)間有無(wú)特定要求？以住房補(bǔ)貼為例，租房費(fèi)取得的時(shí)間可能與實(shí)際報(bào)銷費(fèi)用的時(shí)間在不同年度，是否可以作為個(gè)稅申報(bào)時(shí)的合法憑據(jù)？公司為員工報(bào)銷的 MBA 2000 。公司是否應(yīng)該對(duì)此做稅務(wù)處理？賬務(wù)上是否可以為激勵(lì)員工，公司會(huì)給予部分優(yōu)秀員工獎(jiǎng)品作為鼓勵(lì)，有電腦， ，電視等等大小生活用品，應(yīng)該計(jì)入工資納稅還是公司費(fèi)用化呢？公

4、司為外商獨(dú)資企業(yè)，按照公司制度規(guī)定員工至國(guó)外出差除了按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷住宿費(fèi)及交通費(fèi)等差旅外，還可以按天數(shù)每天補(bǔ)貼 45 的補(bǔ)津貼，這部補(bǔ)津貼是沒(méi)有的，問(wèn)是否需要繳納個(gè)人得稅？由出差員工填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單，并提供替代，此類補(bǔ)貼入“ 用-差旅費(fèi)-出差補(bǔ)貼”科目。如果類型有餐費(fèi)和車費(fèi)等、時(shí)間有些為去年的有些為今年的、上的單位名稱為個(gè)人而非本公司名稱、所屬地非國(guó)外出差地等等， 請(qǐng)問(wèn)應(yīng)如何處理這種大額的出差補(bǔ)貼？公司現(xiàn)在的做法是否存在較大風(fēng)險(xiǎn)？業(yè)務(wù)員每天工作都需要出外勤，如果公司允許每月報(bào)銷 500 元餐費(fèi)補(bǔ)貼，并提供餐費(fèi)或食品，是否并入收入繳納個(gè)人所得稅？公司會(huì)幫高管保險(xiǎn)作為福利，約定幾年后（類似年金

5、），高管擔(dān)心會(huì)交很多的稅，想替外籍員工其本國(guó)社保費(fèi)用很高，所以員工自行在其本國(guó)支付社保。請(qǐng)問(wèn)是否可以報(bào)銷此費(fèi)用，有沒(méi)有好的解決方案可以支付外籍員工在所屬國(guó)的社保？企業(yè)為員工的團(tuán)體醫(yī)療保險(xiǎn)，以使部分看病的員工獲得醫(yī)療費(fèi)用的報(bào)銷，員工不繳費(fèi)。該保險(xiǎn)費(fèi)是否需要扣繳員工的個(gè)人所得稅？該類保險(xiǎn)是否算補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)？根據(jù)稅定，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可在稅前扣除，但需扣繳個(gè)人所得稅（函（2005）318 號(hào)）。318 號(hào)文提到“在該保險(xiǎn)落到保險(xiǎn)人賬戶時(shí)扣繳個(gè)稅”，這里的保險(xiǎn)人是指的企業(yè)？還是意味著團(tuán)體險(xiǎn)不會(huì)落到個(gè)人賬戶，就不用扣繳個(gè)稅了？團(tuán)體保險(xiǎn)繳納個(gè)稅的問(wèn)題，除此文件是否還有更明確的規(guī)定呢？勞動(dòng)仲裁補(bǔ)償涉稅問(wèn)題:公司

6、按照勞動(dòng)仲裁，支付給職工的補(bǔ)償金，因?yàn)楣颈仨毎凑談趧?dòng)仲裁上列明的金額全額支付給職工，個(gè)稅方面怎么處理？個(gè)稅是按照“工資薪金”還是“離職補(bǔ)償金”計(jì)算？個(gè)稅返還的稅務(wù)處理:請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)局給2%的個(gè)稅返還，支付給公司內(nèi)辦稅，是否可以免個(gè)稅如果給與關(guān)聯(lián)公司員工差旅招待等費(fèi)用支持會(huì)不會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)支付的新加坡外的安家費(fèi)或生活費(fèi)是否需要交納個(gè)人所得稅若外籍個(gè)人實(shí)際發(fā)生某項(xiàng)補(bǔ)貼（如伙食補(bǔ)貼）假設(shè)元每月，而公司支付的最高補(bǔ)貼低于實(shí)際發(fā)生額，設(shè) 為 2000 元/月，那么多出的 1000 教育津貼的范圍具體有否包含、專人看護(hù)的費(fèi)用？是否上學(xué)的一切學(xué)雜費(fèi)都能據(jù)實(shí)報(bào)銷免稅？對(duì)于以非現(xiàn)金或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得 8 項(xiàng)免入的外

7、籍個(gè)人，如何界定外籍個(gè)人的定義？是否包含持有綠卡和外國(guó)國(guó)籍的個(gè)人？外籍高管（持外籍護(hù)照在與房東直接簽署的租房協(xié)議,取得的抬頭也是個(gè)人,請(qǐng)問(wèn)該費(fèi)用是否可以免交個(gè)人所得稅？外籍個(gè)人與中國(guó)公司簽訂顧問(wèn)協(xié)議，向中國(guó)公司收取顧問(wèn)費(fèi)。稅務(wù)局專管員說(shuō)不像工資薪金所得，勞務(wù)收入不受3天的免稅期，從第一天開(kāi)始該外籍個(gè)人就要繳個(gè)稅，但是他也不是很肯定。如果繳的話，這個(gè)稅就要由中國(guó)公司負(fù)擔(dān)，因?yàn)閰f(xié)議約定的到手價(jià)。請(qǐng)問(wèn)究竟勞務(wù)收入是否能享受 183 天的免稅期，假定是締約國(guó)居民的話。有什么文件支持嗎？公司有三個(gè)外籍員工在境內(nèi)工作，已經(jīng)居住滿 5 年。 A 今年是第 7 年，今年只在境內(nèi)工作 15 天就回（以后都不回來(lái)），請(qǐng)問(wèn)這 15 天該如何交個(gè)稅？人 B 今年是第 7 年，今年在境內(nèi)工作會(huì)多于 90 天少于 183 天，請(qǐng)問(wèn)他的個(gè)稅又該如何算？人 C 今年是第 7 年，今年 1 月-4 月都在境內(nèi)工作，請(qǐng)問(wèn)他的個(gè)稅又該如國(guó)內(nèi)公司想聘用一位公民，為其提供技術(shù)咨詢顧問(wèn)服務(wù)，為期 3 個(gè)月。其此前一直在，今后將在常駐。 如果往其的賬戶中付款。請(qǐng)問(wèn)國(guó)內(nèi)公司需要按照的法律為其