01-基礎(chǔ)班81講全-講義第54講應(yīng)交稅費(fèi)_第1頁
01-基礎(chǔ)班81講全-講義第54講應(yīng)交稅費(fèi)_第2頁
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第四節(jié)二、應(yīng)交交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目。按照國(guó)家的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得確認(rèn)時(shí)點(diǎn)早于按照現(xiàn)行制度確認(rèn)增值按照制度確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)早于按照國(guó)家的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入①15日，銷售產(chǎn)品一批，開具上注明的價(jià)款為1000000元，稅額為160000元，提貨單和已交給買方，款項(xiàng)尚未收到。 計(jì)算應(yīng)交。視同銷售需要交納的事項(xiàng)有： ）【答案】 ）B.C.【答案】元，開具的上注明的稅額為40000元。 【例3-31】承【例3-24】至【例3-30】，2018年6月份，甲公司當(dāng)月發(fā)生銷項(xiàng)稅額合計(jì)為326400元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)為36800元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為359700 目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交”科目；應(yīng)交（轉(zhuǎn)出多交）”科目。 500 500 【答案】值稅上注明的，一律不予抵扣，直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)。納的。記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交”科目。1500 1500 【答案】

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