2021內(nèi)蒙古注冊稅務(wù)師考試真題卷

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2021內(nèi)蒙古注冊稅務(wù)師考試真題卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.下列注冊稅務(wù)師對于執(zhí)業(yè)文書的理解中正確的是__。

A．替納稅人填報的執(zhí)業(yè)文書是目前稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)文書中最常用的，通常沒有固定格式

B．沒有固定格式的稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)文書一般由文頭、正文和出具日期三部分組成

C．任何有悖于國家稅收政策法規(guī)的稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)文件，都會直接帶來執(zhí)業(yè)風險

D．稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)文書所闡述的情況通常僅局限于文字的表達，不需要有相應的附件材料

2.某稅務(wù)師事務(wù)所2009年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅申報事宜。5月該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為100萬元的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)，在咨詢注冊稅務(wù)師時，注冊稅務(wù)師認為應做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，并在《增值稅納稅申報表》中將17萬元作為進項稅額轉(zhuǎn)出填報。對于該事項，稅務(wù)師事務(wù)所可能承擔的法律責任是__。

A．注冊稅務(wù)師的判斷是正確的，不用承擔法律責任

B．稅務(wù)師事務(wù)所會被處以1.70萬元的罰款

C．稅務(wù)師事務(wù)所要代企業(yè)繳納1.70萬元的稅款及滯納金

D．稅務(wù)師事務(wù)所會被處以8萬元的罰款

3.注冊稅務(wù)師審核下列行為時，確認應按視同銷售貨物處理，計算增值稅銷項稅的是__。

A．某歌廳購進一批飲料用于消費

B．生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房

C．某運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利

D．某廠家委托家具城代銷家具

4.注冊稅務(wù)師接受委托，審核生產(chǎn)性外商投資企業(yè)所得稅納稅情況時，對于以下業(yè)務(wù)應當進行調(diào)整的是__。

A．企業(yè)銷售自制半成品15萬元，作為收入核算

B．將價值0.5萬元的外購商品用于投資，企業(yè)作主營業(yè)務(wù)收入核算

C．以產(chǎn)品向投資者分配利潤600萬元，企業(yè)計入其他業(yè)務(wù)收入賬中

D．企業(yè)因管理不善發(fā)生外購材料損失，經(jīng)公司審批，直接將材料成本計入營業(yè)外支出

5.張某因不服稅務(wù)局查封其財產(chǎn)的決定向上級機關(guān)申請復議，要求撤銷查封決定，但沒有提出賠償要求。復議機關(guān)經(jīng)審查認為該查封決定違法，決定予以撤銷。對于查封決定造成的財產(chǎn)損失，復議機關(guān)應__。

A．解除查封的同時責令被申請人賠償相應的損失

B．解除查封并告知申請人就賠償問題另行申請復議

C．解除查封的同時就損失問題進行調(diào)解

D．解除查封的同時要求申請人增加關(guān)于賠償?shù)膹妥h申請

6.依據(jù)企業(yè)稅務(wù)登記的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應當給納稅人核發(fā)臨時稅務(wù)登記證的是__。

A．未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的某納稅人

B．英國某建筑施工企業(yè)，按合同約定為中國某集團在廣州建造大廈

C．在中國設(shè)立的有限責任公司

D．某農(nóng)民將自己種的糧食和蔬菜帶到縣城居住小區(qū)中叫賣

7.行政機關(guān)委托的組織以__名義行使行政權(quán)。

A．以自己的

B．上級行政機關(guān)的

C．委托行政機關(guān)的

D．派出機構(gòu)的

8.能夠接受行政委托、依法行使受托職權(quán)的行政處罰的組織，不符合條件的一項是__。

A．依法成立的管理公共事務(wù)的事業(yè)組織

B．具有熟悉有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和業(yè)務(wù)的工作人員

C．對違法行為需要進行技術(shù)檢查或者技術(shù)鑒定的，應當有條件組織相應技術(shù)檢查或者技術(shù)鑒定

D．行政機關(guān)對受委托的組織實施行政處罰應負責監(jiān)督

9.下列主體中，不能成為行政法律關(guān)系主體的是__。

A．行政機關(guān)

B．司法機關(guān)

C．法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織

D．行政相對方

10.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，對違法行為的行政處罰由__管轄。

A．違法行為發(fā)生地的鄉(xiāng)、鎮(zhèn)以上人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機關(guān)

B．違法行為發(fā)生地的縣極以上人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機關(guān)

C．違法行為人住所地的鄉(xiāng)、鎮(zhèn)以上人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機關(guān)

D．違法行為人住所地的縣極以上人民政府具有行政處罰的行政機關(guān)

11.我國各市轄區(qū)、不設(shè)區(qū)的市人民政府經(jīng)上級人民政府批準設(shè)立的街道辦事處是__。

A．基層人民政府

B．派出機關(guān)

C．派出機構(gòu)

D．社團組織

12.不屬于行政職權(quán)范圍是__。

A．行政立法權(quán)

B．行政決策權(quán)

C．行政優(yōu)益權(quán)

D．行政許可權(quán)

13.不屬于行政職權(quán)特性的是__。

A．公益性

B．無償性

C．優(yōu)益性

D．支配性

E．不可自由處分性

14.吸納率是指報告期內(nèi)吸納量占同期__之比例。

A．可供租售量

B．需求量

C．用地面積量

D．使用權(quán)面積量

15.企業(yè)轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“所有權(quán)”取得的收入，屬于企業(yè)所得稅中的__。

A．租金收入

B．特許權(quán)使用費收入

C．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D．其他收入

16.根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人涉及應稅消費品業(yè)務(wù)中，需繳納消費稅的是__。

A．加油站用于本站車輛的汽油

B．將加工收回的酒精用于生產(chǎn)糧食白酒

C．將生產(chǎn)的小汽車用于工會使用

D．某金店進口金銀首飾

17.某公司是有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2008年5月外銷收入100萬美元，內(nèi)銷收入200萬人民幣，當月進項稅額合計70萬元。另當月購進免稅原材料200萬元人民幣，用于外銷產(chǎn)品的生產(chǎn)，當月的應退增值稅額為__萬元。(假設(shè)：美元的外匯牌價1:7.52)，增值稅稅率均為17%，退稅率13%，無上期留抵稅額)

A．57.84

B．22.08

C．71.76

D．13.92

18.注冊稅務(wù)師接受某外資企業(yè)的委托進行所得稅匯算清繳代理業(yè)務(wù)，2009年度，該企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入15000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元?！肮芾碣M用—業(yè)務(wù)招待費”科目發(fā)生額200萬元，“銷售費用—其他”發(fā)生額50萬元，摘要說明為：列支銷售人員宴請客戶費用，營業(yè)外支出中列支贈送客戶煙酒等禮品25萬元。則注冊稅務(wù)師確定企業(yè)當年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為__萬元。

A．275

B．250

C．85

D．165

19.業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)歸__所有。

A．委托人

B．注冊稅務(wù)師

C．稅務(wù)師事務(wù)所

D．稅務(wù)機關(guān)

20.某汽車廠準備從某大型設(shè)備經(jīng)銷公司購入一項生產(chǎn)設(shè)備，簽訂合同，設(shè)備價值為3000萬元。由于流動獎金緊張，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應納印花稅__元。

A．10200

B．12000

C．7000

D．10000

21.注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份購進材料時，將應計入材料成本的運輸費用10000元計入了銷售費用，經(jīng)核實當月期末材料結(jié)存成本為40000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為60000元，期末完工產(chǎn)品結(jié)存成本為150000元，本期銷售成本發(fā)生額為100000元，則注冊稅務(wù)師調(diào)賬時采用“按比例分攤法”計算的分攤系數(shù)為__。

A．2.86%

B．3.23%

C．4%

D．10%

22.下列關(guān)于“稅收法律責任的不轉(zhuǎn)嫁性”的相關(guān)表述中，正確的是__。

A．稅務(wù)代理關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔

B．因納稅人、扣繳義務(wù)人的原因，在代理活動中產(chǎn)生的稅收法律責任，由雙方協(xié)商承擔

C．稅務(wù)代理關(guān)系的建立轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務(wù)人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔

D．在代理活動中產(chǎn)生的稅收法律責任，因代理人的原因其承擔者應為代理人，即可轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務(wù)人的相關(guān)法律責任

23.某商場為一般納稅人，采用了還本銷售的方式，銷售電視機100臺，每臺含稅售價6000元，約定2年后，將售價的50%返還給購貨人，則該商場當期計算的增值稅銷項稅額是43589.74元，注冊稅務(wù)師審核后，認為應當__。

A．調(diào)增銷項稅額87179.49元

B．調(diào)減銷項稅額87179.49元

C．調(diào)增銷項稅額43589.75元

D．調(diào)減銷項稅額43589.75元

24.按《貨物運輸業(yè)營業(yè)稅納稅人認定和年審試行辦法》的規(guī)定，下列屬于需要進行自開票納稅人認定的企業(yè)有__。

A．鐵路運輸(包括中央、地方、工礦及其他單位所屬鐵路)

B．公路、內(nèi)河客運企業(yè)

C．國際海洋運輸業(yè)務(wù)

D．公路、內(nèi)河貨運企業(yè)

25.某增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物用于對外投資(非同一控制下)，則以下的會計分錄中，正確的是__。

A．借：長期股權(quán)投資貸：庫存商品

B．借：長期股權(quán)投資貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

C．借：長期股權(quán)投資貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

D．借：長期股權(quán)投資貸：主營業(yè)務(wù)收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

26.下列關(guān)于“稅收法律責任的不轉(zhuǎn)嫁性”的相關(guān)表述中，正確的是__。

A．稅務(wù)代理關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對其本身稅收法律責任的承擔

B．稅務(wù)代理關(guān)系的建立轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務(wù)人對其本身所稅收法律責任的承擔

C．在代理活動中產(chǎn)生的稅收法律責任，因代理人的原因其承擔者應為代理人，即可轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務(wù)人的相關(guān)法律責任

D．因注冊稅務(wù)師責任而導致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，由納稅人、扣繳義務(wù)人承擔責任，注冊稅務(wù)師不承擔責任

27.某生產(chǎn)企業(yè)2009年5月發(fā)生出口業(yè)務(wù)，當月外銷收入1200萬元，已知貨物的征稅率為17%，退稅率為13%，當月在境內(nèi)購進材料1000萬元，購進進料加工免稅材料200萬元，已知應稅材料稅率為17%，企業(yè)采用按審批數(shù)做賬，則以下會計處理正確的是__。

A．借：管理費用48萬貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)48萬

B．借：主營業(yè)務(wù)成本48萬貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)48萬

C．借：管理費用40萬貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)40萬

D．借：主營業(yè)務(wù)成本40萬貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)40萬

28.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用。稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實的，調(diào)整方法不正確的是__。

A．成本分割法

B．再銷售價格法

C．交易凈利潤法

D．利潤分割法

29.注冊稅務(wù)師事務(wù)所對某居民企業(yè)2009年所得稅匯算清繳工作進行鑒證時，企業(yè)資料如下，職工200人，2009年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為500萬元，撥繳職工工會經(jīng)費10萬元(取得工會撥繳款專用收據(jù))，支出職工福利費85萬元、職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2009年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為__萬元。

A．610

B．549.84

C．594.84

D．592.5

30.下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是__。

A．因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的追征期可以延長到10年

B．因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C．因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款

31.2009年稅務(wù)機關(guān)對以下個體工商戶檢查時，認為應當設(shè)置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復式賬的是__。

A．A個體工商戶2007年設(shè)立，從事建筑業(yè)業(yè)務(wù)，月營業(yè)額為16000元

B．B個體工商戶2008年設(shè)立，從事貨物批發(fā)，月銷售額為100000元以上

C．C個體工商戶2007年成立，從事鐵藝用品生產(chǎn)銷售，月銷售額65000元

D．D個體工商戶2008年設(shè)立，從事中介服務(wù)，月營業(yè)額為1250元

32.某縣房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入10000萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。該公司為建造此住宅支付地價款和有關(guān)費用1800萬元，開發(fā)成本1200萬元，實際發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的計提比例為10%。轉(zhuǎn)讓此住宅應繳土地增值稅額為__。

A．2107.5萬元

B．2017萬元

C．2114萬元

D．2400.56萬元

33.注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應當對涉稅鑒證出具無法表示意見的情形是__。

A．稅務(wù)師事務(wù)所因?qū)徍朔秶艿较拗?，對涉稅事項可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)

B．部分涉稅事項因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時間不夠明確

C．如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項總體上沒有遵從法定性標準，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核單位治理層、管理層溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結(jié)果的

D．經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機關(guān)裁定

34.企業(yè)當期發(fā)生下列業(yè)務(wù)，注冊稅務(wù)師審核時認為正確的是__。

A．一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物不含稅價100萬元，并由下屬非獨立核算的車隊送貨上門，另收取運費2000元，納稅人計算增值稅銷項稅額17萬元，營業(yè)稅60元

B．運輸企業(yè)銷售貨物不含稅價100萬元，并送貨上門，另收取運費2000元，納稅人計算增值稅銷項稅額11.32萬元，營業(yè)稅60元

C．一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物不含稅價100萬元，其下屬分別核算的車隊，承擔銷售貨物的運輸服務(wù)取得收入2000元，納稅人計算增值稅銷項稅額17萬元，營業(yè)稅60元

D．一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物不含稅價100萬元，由運輸企業(yè)提供運輸，支付運費2000元，后向購貨人開具普通發(fā)票收取貨物價款及運費，納稅人計算增值稅銷項稅額170290.60元

35.哲學為各門具體科學的研究提供世界觀和方法論，這是因為__。

A．哲學是對各門具體科學的概括和總結(jié)

B．哲學是各門具體科學的基礎(chǔ)

C．哲學把自然科學和社會科學作為自己的研究對象

D．哲學是科學的理論體系

36.公司向其他有限責任公司、股份有限公司投資的，除國務(wù)院規(guī)定的投資公司和控股公司外，累計投資額不得超過本公司凈資產(chǎn)的__。

A．20%

B．25%

C．40%

D．50%

37.下列公司中，__可以采取募集設(shè)立的方式。

A．有限責任公司

B．無限責任公司

C．兩合公司

D．股份有限公司

38.依《公司法》的規(guī)定，有限責任公司的股東數(shù)必須是__。

A．2人以下

B．5人以上

C．2人以上、50人以下

D．50人以下

39.股東大會召開前__內(nèi)或者公司決定分配股利的基準日前5日內(nèi)，不得進行股東名冊的變更。

A．10日

B．15日

C．30日

D．60日

40.股東會對有限責任公司增加或減少注冊資本，必須經(jīng)__的股東通過。

A．2/3以上

B．2/3以上有表決權(quán)

C．1/2

D．1/2以上有表決權(quán)

41.有限責任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資，應得到超過__股東的同意。

A．全體股東的1/3

B．1/3以上有表決權(quán)的股東

C．全體股東的1/2

D．1/2以上有表決權(quán)的股東

42.有限責任公司注冊資本的最低限額為人民幣__。法律、行政法規(guī)對有限責任公司注冊資本的最低限額有較高規(guī)定的，從其規(guī)定。

A．50萬元

B．30萬元

C．10萬元

D．3萬元

43.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，一人有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣__。

A．50萬元

B．30萬元

C．10萬元

D．3萬元

44.有限責任公司變更為股份有限公司，在程序上應由__擬訂公司變更方案。

A．股東會

B．全體股東

C．董事會

D．全體董事、監(jiān)事

45.國務(wù)院部門規(guī)章與地方性法規(guī)之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由__提出意見。

A．地方人大常委會

B．