2021寧夏注冊稅務師考試模擬卷

第頁2021寧夏注冊稅務師考試模擬卷本卷共分為2大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共25題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.下列有關項目中，適用于重置成本計量屬性的業(yè)務是。

A：存在棄置義務的固定資產(chǎn)入賬成本的計量

B：盤盈固定資產(chǎn)的入賬成本

C：具有融資性質(zhì)的分期收款方式下商品銷售收入的確認

D：可供出售金融資產(chǎn)的后續(xù)計量

E：獲準占用耕地的單位應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅

2.2013年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計8000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值6500萬元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬元、托兒所用房原值300萬元、超市用房原值700萬元。當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，2013年該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅萬元。

A：62.4

B：69.12

C：76．8

D：77．92

E：出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費

3.2007年3月，某酒廠(增值稅一般納稅人)銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2007年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2007年3月計算的增值稅銷項稅額應為元。(2008年)

A：11900

B：12117．95

C：12335．90

D：12553．85

E：傳來證據(jù)

4.下列關于課稅對象和計稅依據(jù)關系的表述中，不正確的是。

A：所得稅的課稅對象和計稅依據(jù)是一致的

B：計稅依據(jù)是課稅對象量的表現(xiàn)

C：計稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對征稅作出的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對征稅作出的規(guī)定

D：我國城鎮(zhèn)土地使用稅的課稅對象和計稅依據(jù)是不一致的

E：傳來證據(jù)

5.個人取得的下列所得應繳納個人所得稅的是。

A：個人購買體育彩票中獎5000元

B：外籍人員取得的一次探親費6000元(經(jīng)當?shù)囟悇諜C關審核批準為合理的部分)

C：學生參加勤工儉學活動取得勞務報酬1500元

D：外籍人士取得實報實銷的住房補貼4000元

E：出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費

6.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計扣除的比例為。

A：2%

B：5%

C：10%

D：20%

E：港口、航道占用耕地

7.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月取得含稅銷售額5800元，當月進貨3000元。2010年7月該商店應納增值稅元。

A：168．93

B：223．08

C：406．84

D：842．74

E：傳來證據(jù)

8.甲企業(yè)上年度資金平均占用額為8000萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分1000萬元，預計本年度銷售增長10％，資金周轉(zhuǎn)速度降低3％。則預測年度資金需要量為萬元。

A：7333．2

B：7931

C：6246．8

D：10011．6

E：獲準占用耕地的單位應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅

9.甲市乙縣國稅局丙鎮(zhèn)稅務所在執(zhí)法時給予本鎮(zhèn)納稅人趙某2500元罰款的行政處罰，趙某不服，向行政復議機關申請行政復議，則被申請人是。

A：甲市國稅局

B：乙縣國稅局

C：丙鎮(zhèn)稅務所

D：乙縣人民政府

E：舉報偷稅行為，稅務機關未按規(guī)定給予獎勵

10.甲公司于2007年12月31日從證券市場購入乙公司于2007年1月1日發(fā)行的債券，該債券3年期、票面利率為5%、每年付息1次，到期日歸還本金和最后一次利息。甲公司購入債券的面值為1000萬元，實際支付價款為103167萬元，其中含有尚未收到的利息50萬元和相關稅費2萬元。甲公司購入后將其作為持有至到期投資核算。該債券的實際利率為6%。2008年12月31日，甲公司因該債券應確認的投資收益是萬元。

A：41.1

B：50.0

C：57.7

D：58.9

E：獲準占用耕地的單位應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅

11.某市地方稅務局向某企業(yè)發(fā)放《印花稅票代售許可證》后，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)所提交的申請材料有問題。經(jīng)市地方稅務局進一步調(diào)查核實，申請材料系偽造，內(nèi)容不真實。根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，在辦理該代售許可證的注銷手續(xù)前，市地方稅務局對此案的正確處理是。(2012年)

A：吊銷許可證

B：撤回該許可

C：撤銷該許可

D：廢止該許可

E：舉報偷稅行為，稅務機關未按規(guī)定給予獎勵

12.甲破產(chǎn)企業(yè)有12位債權人．債權總額為1500萬元。其中債權人吳某和高某的債權額為500萬元，以破產(chǎn)企業(yè)的房產(chǎn)作抵押，現(xiàn)債權人會議討論表決破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案。下列情形巾，不能通過該方案的是。

A：有7位債權人同意．其·表的債權額為700萬元

B：有7位債權人同意，其代表的債權額為800萬元

C：有6位債權人同意，其代表的債權額為550萬元

D：有4位債權人同意，其代表的債權額為600萬元

E：舉報偷稅行為，稅務機關未按規(guī)定給予獎勵

13.下列預算中，屬于資本支出預算范圍的是。

A：財務預算

B：制造費用預算

C：固定資產(chǎn)的構建、擴建、改造

D：銷售費用預算

E：獲準占用耕地的單位應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅

14.根據(jù)《公司法》及其司法解釋，股東提起解散公司訴訟，人民法院不予受理的情形是。

A：股東以知情權損害為由提起解散公司訴訟

B：股東以其他股東為被告提起解散公司訴訟，被人民法院判決駁回后又以其他事由提起解散公司訴訟

C：股東以公司持續(xù)2年以上無法召開股東大會、公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難為由提起解散公司訴訟

D：股東以公司董事長期沖突且無法通過股東大會解決、公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難為由提起解散公司訴訟

E：舉報偷稅行為，稅務機關未按規(guī)定給予獎勵

15.甲公司合并了乙公司，對于乙公司債權債務的承繼，下列說法正確的是。

A：甲公司概括承受乙公司的債權債務

B：甲公司取得乙公司享有的債權，但不承擔乙公司的債務

C：甲公司承擔乙公司的債務，但不享有乙公司的債權

D：乙公司的債權債務與甲公司無關，由乙公司的股東自行承擔

E：舉報偷稅行為，稅務機關未按規(guī)定給予獎勵

16.根據(jù)《行政處罰法》及《稅務稽査工作規(guī)程》，稅務機關應當在作出行政處罰決定前以書面形式事先告知納稅人有關事項，其中包括。

A：納稅人提出陳述申辯意見和要求聽證的權利，以及不按期履行稅務行政處罰決定應當依法承擔的責任

B：稅務機關認定的稅收違法事實和性質(zhì)，以及適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件依據(jù)

C：稅務機關據(jù)以作出稅務行政處罰決定的全部證據(jù)材料的名稱與數(shù)量、法律理由及依據(jù)

D：納稅人申請行政復議或者提起行政訴訟的權利及其途徑、期限

E：舉報偷稅行為，稅務機關未按規(guī)定給予獎勵

17.夏某在住所附近的河邊釣魚，在回家途中為抄近道穿過兩座高壓電塔，其豎拿魚竿橫穿高壓塔下時，不慎被高壓電電擊致死。經(jīng)查，事發(fā)地點的高壓電塔屬于某供電公司，離高壓電塔1米處豎立有警示牌，上面噴涂有“有電危險”、“高壓危險”、“嚴禁穿行”等字樣，但其中標示的字跡已有些模糊。根據(jù)侵權法律責任的規(guī)定，有關夏某死亡的責任承擔，下列說法正確的是。

A：應由供電公司承擔全部責任

B：應由夏某自擔全部責任

C：應由供電公司適當給予夏某家屬補償

D：供電公司有權以夏某存在過失為由，請求適當減輕其應承擔的侵權責任

E：舉報偷稅行為，稅務機關未按規(guī)定給予獎勵

18.某一般納稅企業(yè)月初欠交增值稅15萬元，無尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生進項稅額50萬元，銷項稅額65萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出5萬元，交納本月增值稅15萬元．則月末結轉(zhuǎn)后，“應交稅費一未交增值稅”科目的余額為萬元。

A：20

B：

C：5

D：15

E：獲準占用耕地的單位應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅

19.李某從田某處購得一輛轎車，但未辦理過戶手續(xù)；在一次查驗過程中，市公安局認定該車系走私車，予以沒收；李某不服，向省公安廳申請復議，省公安廳維持了沒收決定。根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是。

A：李某提起行政訴訟應以省公安廳為被告

B：田某無權申請作為第三人參加李某提起的行政訴訟

C：市公安局所在地法院對本案有管轄權

D：省公安廳所在地的法院對本案有管轄權

E：舉報偷稅行為，稅務機關未按規(guī)定給予獎勵

20.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2013年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當月購進原材料、水、電等取得的增值稅專用發(fā)票(已通過稅務機關認證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進項稅額對應的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對于其他的進項稅額對應的購進部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該制藥廠本月應繳納增值稅元。

A：5600

B：6200

C：6600

D：8600

E：傳來證據(jù)

21.甲公司對外提供半年度財務報告。2014年6月6日，甲公司以每股6元的價格購進某股票60萬股作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，其中包含每股已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0．1元，另支付相關交易費用0．4萬元；甲公司于2014年6月15日收到上述現(xiàn)金股利，2014年6月30日該股票收盤價格為每股5元，2014年7月15日甲公司以每股5．50元的價格將股票全部售出，則甲公司出售該金融資產(chǎn)影響的利潤總額為

A：54元

B：-24

C：24

D：30

E：獲準占用耕地的單位應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅

22.2014年1月5日，政府撥付A企業(yè)450萬元財政撥款(同日到賬)，要求用于購買大型科研設備1臺用于某項科研項目(該項目2014年處于研究階段)。2014年1月31日，A企業(yè)購入大型設備(假設不需安裝)，實際成本為480萬元，其中30萬元以自有資金支付，使用壽命10年，采用年限平均法計提折舊(假設無殘值)。假定不考慮其他因素。上述業(yè)務影響2014年度利潤總額為萬元。

A：41．25

B：-44

C：-85．25

D：-2．75

E：獲準占用耕地的單位應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅

23.(2013年)下列關于用益物權的說法中，正確的是。

A：用益物權是自物權的一個類型

B：行使用益物權必須以占有為前提

C：用益物權的客體僅限于動產(chǎn)

D：用益物權的設立必須經(jīng)過登記才產(chǎn)生法律效力

E：舉報偷稅行為，稅務機關未按規(guī)定給予獎勵

24.(2013年)《合同法》規(guī)定了債權人行使撤銷權的規(guī)則。下列關于撤銷權的說法中，正確的是。

A：撤銷權屬于債的保全措施之一

B：承租人將租賃物私自轉(zhuǎn)讓，第三人善意取得的，出租人可以行使撤銷權

C：自債務人的行為發(fā)生之日起2年內(nèi)沒有行使撤銷權的，該撤銷權消滅

D：行使撤銷權而支付的律師代理費由債權人自行承擔或者由第三人負擔

E：舉報偷稅行為，稅務機關未按規(guī)定給予獎勵

25.黃河公司為增值稅一般納稅人，原材料按實際成本計價核算。2013年10月黃河公司委托外單位(一般納稅人)加工一批材料(應稅消費品)，計劃收回后用于繼續(xù)加工非應稅消費品。原材料成本為20000元，支付加工費用7000元(不含增值稅)．受托方代收代繳的消費稅為3000元，材料加工完畢并已驗收入庫。加工費用已經(jīng)支付。雙方適用的增值稅稅率為17％，則黃河公司收回的委托加工物資成本是元。

A：27000

B：30000

C：30400

D：24000

E：獲準占用耕地的單位應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅

二、多項選擇題（共25題，每題2分。每題的備選項中，有多個符合題意）

1.下列各項中，應作為職工薪酬計入相關資產(chǎn)成本的有。

A：設備采購人員差旅費

B：公司總部管理人員的工資

C：生產(chǎn)車間職工的伙食補貼

D：材料入庫前挑選整理人員工資

E：辭退福利

2.根據(jù)杜邦等式可知，提高凈資產(chǎn)收益率的途徑包括。

A：加強負債管理，提高資產(chǎn)負債率

B：加強資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

C：加強銷售管理．提高銷售凈利潤率

D：增強資產(chǎn)流動性，提高流動比率

E：加強負債管理．降低資產(chǎn)負債率

3.(2013年)下列關于投資性房地產(chǎn)與非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的會計處理的表述中，正確的有。

A：采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時，其賬面價值與公允價值的差額計入公允價值變動損益

B：采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為存貨時，其賬面價值大于公允價值的差額計入公允價值變動損益

C：自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時，其賬面價值大于公允價值的差額計入公允價值變動損益

D：采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為存貨時，其賬面價值與公允價值的差額計入資本公積

E：存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時，其賬面價值小于公允價值的差額計入資本公積

4.長期借款籌資方式的缺點有。

A：款項使用靈活

B：籌資速率快

C：籌資成本低

D：財務風險較高

E：限制性條款多

5.下列各項行為中，不征或免征土地增值稅的有。

A：企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換

B：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以房地產(chǎn)作價入股投資給其他非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

C：個人之間互換營業(yè)用房的

D：因國家建設需要收回國有土地使用權而使房地產(chǎn)權屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓的

E：企業(yè)將房產(chǎn)贈送給關聯(lián)企業(yè)

6.根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)可以免于準備同期資料的情況有。

A：年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額在2億元以下且其他關聯(lián)交易金額在4000萬元以下

B：企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的

C：外資股份低于50％且僅與境內(nèi)關聯(lián)方發(fā)生交易

D：關聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍

E：企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料

7.上市公司發(fā)生的下列交易或事項中，不會引起上市公司股東權益總額發(fā)生增減變動的有。

A：確認交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動收益

B：用盈余公積轉(zhuǎn)增股本

C：用資本公積轉(zhuǎn)增股本

D：直接計入所有者權益的損失

E：宣告分派現(xiàn)金股利

8.下列各項中，違反行政合法性原則的有。

A：因蔬某價格上漲銷路看好，某鎮(zhèn)政府要求村民拔掉麥子改種蔬某

B：為解決殘疾人就業(yè)難，某市政府發(fā)布《促進殘疾人就業(yè)指導意見》，對錄用殘疾人達一定數(shù)量的企業(yè)予以獎勵

C：孫某受他人脅迫而毆打他人致死，某公安局決定對孫某從輕予以治安處罰

D：某市政府發(fā)布文件規(guī)定，外地物流公司到本地運輸貨物，應事前得到當?shù)亟煌ü芾聿块T的準許，并繳納道路特別通行費

E：某稅務機關未事先催告違法納稅人履行義務，直接通知納稅人開戶行劃撥存款

9.(2011年)下列關于無形資產(chǎn)的會計處理中，正確的有。

A：超過正常信用期分期付款且具有融資性質(zhì)的購入無形資產(chǎn)，應按購買價款的現(xiàn)值確定其成本

B：使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在持有期間不需要攤銷，但至少應于每年年末進行減值測試

C：外購土地使用權及建筑物的價款難以在兩者之間進行分配時，應全部作為無形資產(chǎn)入賬

D：無形資產(chǎn)只能在其使用年限內(nèi)采用直線法計提攤銷

E：企業(yè)合并中形成的商譽應確認為無形資產(chǎn)

10.增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有。

A：將外購的貨物用于不動產(chǎn)在建工程

B：將外購的貨物發(fā)給職工作福利

C：將外購的貨物無償贈送給外單位

D：將外購的貨物作為實物投資

E：將外購的小轎車用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動

11.注冊稅務師接受一企業(yè)會計主管咨詢，下列各項中該企業(yè)不應當計入“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有。

A：職工的伙食補貼

B：獨生子女補貼

C：辦理代扣代繳稅款取得的扣繳手續(xù)費

D：托兒補助費

E：職工人人有份的實物福利

12.下列屬于資金需要量預測步驟的有。

A：銷售預測

B：估計需要的資產(chǎn)

C：估計收入、費用和留存收益

D：確定外部融資額

E：生產(chǎn)預測

13.按照營業(yè)稅的規(guī)定，以收入全額減去一定的支出作為計稅依據(jù)計征營業(yè)稅的金融業(yè)務有。

A：人民幣貸款業(yè)務

B：金融經(jīng)紀業(yè)務

C：抵押貸款業(yè)務

D：股票轉(zhuǎn)讓業(yè)務

E：債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務

14.納稅人一般采用“三自”納稅方式繳納印花稅，這“三自”是指。

A：自行申報應稅行為

B：自行計算應納稅額

C：自行購買印花稅票

D：自行一次貼足印花稅票并注銷或畫銷

E：自行匯繳印花稅

15.稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括。

A：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款

B：書面通知納稅人的開戶行或其他金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款

C：扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

D：依法拍賣或者變賣相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

E：經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準

16.下列項目中，屬于借款費用應予資本化的資產(chǎn)范圍的有。

A：經(jīng)過相當長時間的購建達到預定可使用狀態(tài)的投資性房地產(chǎn)

B：需要18個月的生產(chǎn)活動才能達到銷售狀態(tài)的存貨

C：以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)設備

D：經(jīng)過2年的建造可達到預定可使用狀態(tài)的生產(chǎn)設備

E：經(jīng)過3個月的建造即可達到預定可使用狀態(tài)的生產(chǎn)設備

17.(2011年)韓某患病去醫(yī)院治療，需要開刀手術。陳醫(yī)生為韓某施行手術，將紗布遺留在韓某體內(nèi)。在韓某接受復查時，張醫(yī)生發(fā)現(xiàn)這一情況，并經(jīng)再次手術，才將紗布取出。下列關于本案性質(zhì)、提起訴訟事項的表述中，正確的有。

A：本案性質(zhì)屬于違約而不是侵權

B：本案性質(zhì)屬于侵權而不是違約

C：本案性質(zhì)屬于違約和侵權的競合

D：韓某只能選擇侵權或者違約中的一項向法院提起訴訟

E：韓某可以向法院同時提起違約訴訟和侵權訴訟

18.根據(jù)行政法理論，下列選項中關于行政職權的表述正確的有。

A：行政職權是國家行政權的轉(zhuǎn)化形式，是行政主體實施國家行政管理活動的資格及權能

B：行政機關一般享有固有職權，派出機構一般享有授予職權

C：行政職權隨行政主體的設立而產(chǎn)生，并隨行政主體的消滅而消滅

D：行政職權特有的特征包括公益性、強制性、命令性、執(zhí)行性、優(yōu)益性、支配性和不可自由處分性等

E：行政職權的內(nèi)容包括了行政立法權、行政解釋權、行政許可權、行政命令權、行政執(zhí)行權、行政優(yōu)益權等

19.稅務行政復議申請人提供擔保的方式主要有。

A：保證

B：抵押

C：質(zhì)押

D：留置

E：扣押

20.(2011年)負債要歸類為流動負債，應滿足的條件有。

A：預計在一個正常營業(yè)周期中清償

B：主要為交易目的而持有

C：自資產(chǎn)負債表日起1年內(nèi)到期應予以清償

D：企業(yè)無權自主地將