2022年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬試卷（一）

2022年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬試卷（一）此套試卷為2021年某批次的試卷，考試時間為75分鐘，考試形式為閉卷考試。您的姓名：[填空題]*_________________________________一、單項選擇題

（本題共23個小題，每個題目2分，共計46分）1.1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決定不服，可采取措施的下列表述中，正確的是（）。[單選題]*A、只能向人民法院提起行政訴訟，不能向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議B、可以向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟(正確答案)C、應(yīng)當先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟D、只能向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，不能再向人民法院提起行政訴訟答案解析：正確答案：B

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稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決定屬于稅務(wù)行政處罰，不屬于征稅行為，適用“或議或訴”。2.2、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須與接替人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由（）監(jiān)交。[單選題]*A、會計機構(gòu)負責人(正確答案)B、單位負責人C、審計機構(gòu)負責人D、人事部門負責人答案解析：正確答案：A

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一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）監(jiān)交。3.3、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是本單位的（）。[單選題]*A、單位負責人B、會計機構(gòu)和會計人員C、經(jīng)濟活動(正確答案)D、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員答案解析：正確答案：C

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單位內(nèi)部會計監(jiān)督是指各單位的會計機構(gòu)、會計人員（監(jiān)督主體）依法通過會計手段對本單位經(jīng)濟活動（監(jiān)督對象）的合法性、合理性和有效性進行監(jiān)督。4.4、甲公司一次性購買2萬元的記名預(yù)付卡，關(guān)于其購買預(yù)付卡的下列表述中，正確的是（）。[單選題]*A、可通過銀行轉(zhuǎn)賬購買(正確答案)B、可不使用實名C、可使用信用卡購買D、可持現(xiàn)金購買答案解析：正確答案：A

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（1）選項AD：單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，應(yīng)當通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金；（2）選項B：個人或單位購買“記名”預(yù)付卡，應(yīng)當使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件；（3）選項C：購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡。5.5、某廣告公司為增值稅一般納稅人。2020年10月，取得廣告設(shè)計服務(wù)不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元；支付設(shè)備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元。已知，設(shè)計服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的計算列式中，正確的是（）。[單選題]*A、[530+5.3÷（1+6%）]×6%=32.1（萬元）B、（530+5.3）×6%=32.12（萬元）C、[530+5.3÷（1+6%）]×6%-16=16.1（萬元）(正確答案)D、（530+5.3）×6%-16=16.12（萬元）答案解析：正確答案：C

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（1）獎勵費屬于價外費用，且為含稅金額，應(yīng)價稅分離后并入銷售額計稅，排除選項BD；（2）支付設(shè)備租賃費取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額準予抵扣，排除選項A。6.6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是（）。[單選題]*A、農(nóng)技站提供的農(nóng)業(yè)機耕及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)B、駕校提供的汽車駕駛培訓(xùn)服務(wù)(正確答案)C、學生勤工儉學提供的服務(wù)D、托兒所提供的保育服務(wù)答案解析：正確答案：B

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（1）選項B：按照“生活服務(wù)——教育醫(yī)療服務(wù)”征收增值稅；（2）選項ACD：免征增值稅。7.7、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要計算繳納消費稅的是（）。[單選題]*A、汽車經(jīng)銷商零售中低端小汽車B、煙草專賣店零售卷煙C、木材批發(fā)公司銷售實木地板D、商場銷售黃金項鏈(正確答案)答案解析：正確答案：D

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（1）選項A：小汽車在生產(chǎn)銷售、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收消費稅，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅，中低端小汽車在零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅；（2）選項B：卷煙在生產(chǎn)銷售、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收消費稅，批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，在零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅；（3）選項C：實木地板在生產(chǎn)銷售、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收消費稅，在批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費稅；（4）選項D：“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。8.8、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款不得扣除的是（）。[單選題]*A、為生產(chǎn)低度白酒而領(lǐng)用的外購已稅高度白酒(正確答案)B、為生產(chǎn)珍珠項鏈而領(lǐng)用的外購已稅珍珠C、為生產(chǎn)卷煙而領(lǐng)用的外購已稅煙絲D、為生產(chǎn)潤滑油而領(lǐng)用的外購已稅潤滑油答案解析：正確答案：A

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允許適用“已納消費稅扣除制度”的稅目不包括酒（選項A）、摩托車、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料。9.9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于銷售商品收入實現(xiàn)時間確認的下列表述中，不正確的是（）。[單選題]*A、采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入B、采用分期收款方式的，按照合同約定的收款日期確認收入C、采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入D、采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認收入(正確答案)答案解析：正確答案：D

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選項D：銷售貨物采用預(yù)收款方式的，在“發(fā)出商品時”確認收入。10.10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是（）。[單選題]*A、以融資租賃方式租出的大型機床B、已投入使用的廠房(正確答案)C、以經(jīng)營租賃方式租入的載貨汽車D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦答案解析：正確答案：B

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（1）選項AC：以經(jīng)營租賃方式“租入”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）選項D：已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。11.11、某居民企業(yè)2020年按照會計準則計算出的會計利潤總額為3000萬元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬元；假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2020年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。[單選題]*A、600B、612.5(正確答案)C、625D、750答案解析：正確答案：B

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（1）一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（2）該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[3000－600＋（600－500）×50%]×25%=612.5（萬元）。12.12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，超出規(guī)定扣除標準的部分不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。[單選題]*A、職工福利費(正確答案)B、公益性捐贈C、職工教育經(jīng)費D、業(yè)務(wù)宣傳費答案解析：正確答案：A

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允許“在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”的費用有：（1）職工教育經(jīng)費（選項C）；（2）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出（選項D）；（3）公益性捐贈支出（3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除）（選項B）；（4）保險企業(yè)的手續(xù)費及傭金支出。13.13、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，正確的是（）。[單選題]*A、差旅費津貼，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅B、證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅(正確答案)C、個人在縣農(nóng)業(yè)科技評比中取得的特等獎獎金，免征個人所得稅D、作者將自己的文字作品手稿原件或者復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅答案解析：正確答案：B

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（1）選項A：差旅費津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的所得，不繳納個人所得稅。（2）選項C：“省”級人民政府、國務(wù)院“部”委和中國人民解放軍“軍”以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅；取得的縣級獎金應(yīng)照章征收個人所得稅。（3）選項D：作者將自己的文字作品手稿原件或者復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。14.14、某企業(yè)2020年自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬面已提折舊800萬元。已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。[單選題]*A、（5000-800）×1.2%B、（5000-800）×（1－20%）×1.2%C、5000×（1－20%）×1.2%(正確答案)D、（5000-800）×20%×1.2%答案解析：正確答案：C

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（1）“房產(chǎn)原值”不扣減折舊額；（2）本題為自有房產(chǎn)，應(yīng)從價計征。因此，應(yīng)納房產(chǎn)稅=5000×（1－20%）×1.2%=48（萬元）。15.15、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。[單選題]*A、房地產(chǎn)的繼承B、房地產(chǎn)的評估增值C、房地產(chǎn)的出租D、房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓(正確答案)答案解析：正確答案：D

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（1）選項A：土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。（2）選項BC：不涉及房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍。16.16、2020年甲公司擁有整備質(zhì)量均為12噸的商用貨車10輛，整備質(zhì)量均為8噸的掛車5輛。已知，貨車車船稅適用年基準稅額為整備質(zhì)量每噸80元。計算甲公司上述車輛當年應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A、10×12×80＋5×8×80=12800（元）B、10×12×80×50%＋5×8×80×50%=6400（元）C、10×12×80＋5×8×80×50%=11200（元）(正確答案)D、10×12×80×50%＋5×8×80=8000（元）答案解析：正確答案：C

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掛車的車船稅稅額按照貨車稅額的50%計算。17.17、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是（）。[單選題]*A、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同(正確答案)B、承包商與分包商簽訂的建筑工程分包合同C、出版單位與發(fā)行單位訂立的圖書征訂憑證D、發(fā)電廠與電網(wǎng)簽訂的購售電合同答案解析：正確答案：A

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（1）選項B：建設(shè)工程合同，包括總包合同、分包合同和轉(zhuǎn)包合同，均應(yīng)征收印花稅。（2）選項C：出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證，屬于買賣合同，征收印花稅；書、報、刊發(fā)行單位之間，發(fā)行單位與訂閱單位或個人之間書立的憑證，免征印花稅。（3）選項D：發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同，按照買賣合同征收印花稅；電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅。18.18、根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，征收環(huán)境保護稅的是（）。[單選題]*A、規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的(正確答案)B、機動車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的C、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的D、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的答案解析：正確答案：A

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（1）選項A：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅，但規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物應(yīng)照章征收環(huán)境保護稅。（2）選項BCD：暫予免征環(huán)境保護稅。19.19、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于強制執(zhí)行措施的是（）。[單選題]*A、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其相當于應(yīng)納稅款的存款B、通知出境管理機關(guān)阻止納稅人出境C、拍賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款(正確答案)D、責令納稅人提供納稅擔保答案解析：正確答案：C

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（1）選項ABCD均屬于稅款的征收措施；（2）選項A屬于稅收保全措施，選項B屬于阻止出境，選項D屬于責令提供納稅擔保。20.20、周某為M公司職工，月工資1800元，已知當?shù)卦伦畹凸べY標準為1600元。2020年6月，周某因個人原因給M公司造成經(jīng)濟損失2000元。根據(jù)勞動合同約定，M公司決定從周某的工資中按月扣除。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，M公司可在周某當月工資中扣除的最高數(shù)額為（）元。[單選題]*A、100B、200(正確答案)C、360D、1000答案解析：正確答案：B

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因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%（360元）。若扣除后的剩余工資部分（1800-360=1440元）低于當?shù)卦伦畹凸べY標準（1600元），則按照月最低工資標準支付，即扣除1800-1600=200（元）。21.21、韓某在甲公司已工作10年，經(jīng)甲公司與其協(xié)商同意解除勞動合同。已知韓某在勞動合同解除前12個月平均工資為7000元，當?shù)厝嗣裾嫉谋镜貐^(qū)上年度職工月平均工資為2000元。甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟補償金額是（）元。[單選題]*A、20000B、24000C、60000(正確答案)D、70000答案解析：正確答案：C

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韓某的月工資已經(jīng)超過本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍，甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟補償金=當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍×工作年限（最高不超過12年）=2000×3×10=60000（元）。22.22、甲公司所在地職工月平均工資為4000元，劉某在甲公司任職，月工資1500元。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，有關(guān)甲公司每月應(yīng)從劉某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險費用金額，下列計算正確的是（）。[單選題]*A、4000×8%=320（元）B、4000×60%×8%=192（元）(正確答案)C、4000×80%×8%=256（元）D、1500×8%=120（元）答案解析：正確答案：B

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本人月平均工資低于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費基數(shù)；在本題中，劉某的工資僅為甲公司所在地職工月平均工資的37.5%，因此，甲公司每月應(yīng)從劉某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險費用=4000×60%×8%=192（元）。23.23、劉某的實際工作年限為16年，在甲公司的工作年限為12年。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，劉某享有的醫(yī)療期間為（）。[單選題]*A、6個月B、9個月C、12個月(正確答案)D、18個月答案解析：正確答案：C

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勞動者實際工作年限10年以上，在本單位工作年限10年以上15年以下的，醫(yī)療期期間為12個月。二、多項選擇題

（）24.1、下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。*A、個人獨資企業(yè)(正確答案)B、未成年人(正確答案)C、基金會(正確答案)D、搜索引擎機器人答案解析：正確答案：A,B,C

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（1）選項A：屬于非法人組織；（2）選項B：屬于自然人（不論民事行為能力如何、國籍如何，均可成為我國法律關(guān)系的主體）；（3）選項C：屬于非營利法人；（4）選項D：只能成為法律關(guān)系的客體。25.（新）有關(guān)實行定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，下列表述不符合稅收征收管理法律制度規(guī)定的有（）。

*A．納稅人應(yīng)當在停業(yè)之日起30日內(nèi)辦理停業(yè)登記(正確答案)B．納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，不需要申報繳納稅款(正確答案)C．納稅人應(yīng)當于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記(正確答案)D．納稅人的停業(yè)期限不得超過1年答案解析：正確答案：ABC

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（1）選項A：實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當“在停業(yè)前”向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記；（2）選項B：納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當按照規(guī)定申報繳納稅款；（3）選項C：納稅人應(yīng)當于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記。26.3、有關(guān)原始憑證的更改，下列表述正確的有（）。*A、原始憑證上除金額以外的其他事項有錯誤的，由出具單位涂改后加蓋出具單位印章即可B、原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋出具單位印章C、原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正(正確答案)D、原始憑證上除金額以外的其他事項有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋出具單位印章(正確答案)答案解析：正確答案：C,D

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選項A：原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。27.4、下列關(guān)于基本存款賬戶和一般存款賬戶的表述中，不正確的有（）。*A、一個單位只能開立一個基本存款賬戶B、單位設(shè)立的非獨立核算的附屬機構(gòu)不得開立基本存款賬戶C、一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)(正確答案)D、開立一般存款賬戶須經(jīng)中國人民銀行核準(正確答案)答案解析：正確答案：C,D

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（1）選項C：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。唬?）選項D：開立一般存款賬戶向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒讣纯?，無須核準。28.5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計繳增值稅的有（）。*A、餐飲服務(wù)(正確答案)B、咨詢服務(wù)C、住宿服務(wù)(正確答案)D、車輛停放服務(wù)答案解析：正確答案：A,C

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（1）選項AC：按“銷售服務(wù)——生活服務(wù)（餐飲住宿服務(wù)）”稅目征稅；（2）選項B：按“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)（鑒證咨詢服務(wù)）”稅目征稅；（3）選項D：按“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)）”稅目征稅。29.6、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的有（）。*A、卷煙(正確答案)B、成品油C、白酒(正確答案)D、小汽車答案解析：正確答案：A,C

答案解析

（1）選項AC：卷煙和白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅；（2）選項B：成品油實行從量定額辦法計征消費稅；（3）選項D：小汽車實行從價定率辦法計征消費稅。30.7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限和納稅申報的表述中，不正確的有（）。*A、企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補B、企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款(正確答案)C、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳D、企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表(正確答案)答案解析：正確答案：B,D

答案解析

選項B：企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款；選項D：企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當按照規(guī)定期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)資料。31.8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具和保管的表述中，正確的有（）。*A、不得拆本使用發(fā)票(正確答案)B、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存5年(正確答案)C、收購單位支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票(正確答案)D、納稅人取得發(fā)票時，可以要求變更品名和金額答案解析：正確答案：A,B,C

答案解析

選項D：取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。32.9、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列解除或終止勞動合同的情形中，用人單位應(yīng)當向勞動者支付經(jīng)濟補償金的有（）。*A、用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者依法通知解除勞動合同的(正確答案)B、用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的(正確答案)C、用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動合同的(正確答案)D、用人單位提出并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的(正確答案)答案解析：正確答案：A,B,C,D

答案解析

選項ABCD：均屬于勞動者對勞動合同的解除或終止無過錯的情形，用人單位均需支付經(jīng)濟補償金。33.10、下列有關(guān)勞動爭議仲裁制度的表述中，正確的有（）。*A、勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年(正確答案)B、勞動爭議仲裁裁決應(yīng)當按照首席仲裁員的意見作出C、勞動爭議仲裁不公開進行D、勞動爭議仲裁不收費(正確答案)答案解析：正確答案：A,D

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（1）選項B：勞動爭議仲裁裁決應(yīng)當按照多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見應(yīng)當記入筆錄。仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當按照首席仲裁員的意見作出；（2）選項C：勞動爭議仲裁公開進行，但當事人協(xié)議不公開或者涉及商業(yè)秘密和個人隱私的，經(jīng)相關(guān)當事人書面申請，仲裁委員會應(yīng)當不公開審理。三、判斷題

（）34.1、國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》屬于法律。（）[單選題]*對錯(正確答案)答案解析：正確答案：錯

答案解析

國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》屬于行政法規(guī)。35.2、代理記賬機構(gòu)應(yīng)當配備專人負責委托人的日常貨幣收支和保管。（）[單選題]*對錯(正確答案)答案解析：正確答案：錯

答案解析

“委托人”應(yīng)當配備專人負責日常貨幣收支和保管。36.3、財務(wù)會計報告應(yīng)當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。（）[單選題]*對(正確答案)錯答案解析：正確答案：對

答案解析37.4、借記卡持卡人在自動柜員機（ATM機）取款，每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣。（）[單選題]*對(正確答案)錯答案解析：正確答案：對

答案解析38.5、納稅人將自產(chǎn)的高檔美白精華移送連續(xù)生產(chǎn)高檔粉餅，移送時應(yīng)當繳納消費稅。（）[單選題]*對錯(正確答案)答案解析：正確答案：錯

答案解析

納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅。39.6、納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。（）[單選題]*對(正確答案)錯答案解析：正確答案：對

答案解析40.7、甲公司于2020年向意大利的乙公司出售一處位于中國境內(nèi)的房產(chǎn)，乙公司在意大利將房款支付給了甲公司在意大利的分支機構(gòu)，就該筆轉(zhuǎn)讓所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。（）[單選題]*對(正確答案)錯答案解析：正確答案：對

答案解析

不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照“不動產(chǎn)所在地”確定所得來源地。本題中轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)位于中國境內(nèi)，屬于來源于中國境內(nèi)的所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。41.8、公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）[單選題]*對錯(正確答案)答案解析：正確答案：錯

答案解析

公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。42.9、非全日制用工，雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工；但用人單位提出的，應(yīng)當向勞動者支付經(jīng)濟補償金。（）[單選題]*對錯(正確答案)答案解析：正確答案：錯

答案解析

非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工；終止用工，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟補償金。43.10、勞務(wù)派遣單位應(yīng)當與被派遣勞動者訂立1年期限勞動合同。（）[單選題]*對錯(正確答案)答案解析：正確答案：錯

答案解析

勞務(wù)派遣單位應(yīng)當與被派遣勞動者訂立“2年以上”固定期限勞動合同。四、不定項選擇題

（）44.1、

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事洗衣機的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）購進一批生產(chǎn)用零部件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額260000元。

（2）購進一批生產(chǎn)工具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1040元；因管理不善，該批工具當月全部被盜。

（3）向銀行支付貸款利息，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額1200元。

（4）購進與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300元。

（5）購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價共計21800元；取得公路客票，票面金額共計3090元，其中有309元的客票沒有注明員工身份信息。

（6）采取折扣方式銷售M型洗衣機300臺，含增值稅單價5650元/臺，折扣額565元/臺，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明，另收取洗衣機的包裝物押金67800元并約定3個月后返還。

（7）采取以舊換新方式銷售N型洗衣機400臺，新洗衣機含增值稅單價4520元/臺，舊洗衣機折價339元/臺。

已知：增值稅稅率為13%；航空旅客運輸服務(wù)按9%計算進項稅額；公路旅客運輸服務(wù)按3%計算進項稅額。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。*A、貸款利息的進項稅額1200元B、生產(chǎn)工具的進項稅額1040元C、住宿服務(wù)的進項稅額300元(正確答案)D、生產(chǎn)用零部件的進項稅額260000元(正確答案)答案解析：（1）、正確答案：C,D

答案解析

（1）選項A：購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進項稅額；（2）選項B：因管理不善損失的購進貨物，不得抵扣進項稅額。45.2.計算甲公司當月購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A、21800×9%＋3090×3%=2054.7（元）B、21800×9%＋（3090－309）×3%=2045.43（元）C、21800÷（1＋9%）×9%＋3090÷（1＋3%）×3%=1890（元）D、21800÷（1＋9%）×9%＋（3090－309）÷（1＋3%）×3%=1881（元）(正確答案)答案解析：（2）、正確答案：D

答案解析

（1）未注明旅客身份信息的公路、水路客票，不屬于合法扣稅憑證，相關(guān)進項稅額不得抵扣，選項AC錯誤。（2）取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，計算抵扣進項稅額[計算公式：航空旅客運輸進項稅額=（票價＋燃油附加費）÷（1＋9%）×9%]；取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，計算抵扣進項稅額[計算公式：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1＋3%）×3%]；選項B未作價稅分離處理，錯誤。46.3.計算甲公司當月銷售M型洗衣機增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A、300×5650÷（1＋13%）×13%=195000（元）B、300×（5650－565）÷（1＋13%）×13%=175500（元）(正確答案)C、（300×5650＋67800）÷（1＋13%）×13%=202800（元）D、[300×（5650－565）+67800]÷（1＋13%）×13%=183300（元）答案解析：（3）、正確答案：B

答案解析

（1）由于銷售額與折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明，以“不含增值稅的折后價”為計稅銷售額，選項AC錯誤；（2）單獨記賬核算的、非酒類產(chǎn)品的包裝物押金，收取時不作銷售處理，選項D錯誤，選項B正確。47.4.計算甲公司當月銷售N型洗衣機增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A、400×（4520－339）÷（1＋13%）×13%=192400（元）B、400×4520×13%=235040（元）C、400×4520÷（1＋13%）×13%=208000（元）(正確答案)D、400×（4520－339）×13%=217412（元）答案解析：（4）、正確答案：C

答案解析

由于洗衣機屬于金銀首飾以外的其他貨物，應(yīng)當以“不含增值稅的新貨價”為計稅銷售額；選項AD使用了差價，錯誤；選項B未對含稅價“4520×400”進行價稅分離，錯誤。48.2、

中國公民李某為甲公司銷售主管，有兩個孩子，女兒讀小學1年級，兒子2019年出生；李某為獨生子，父母已年滿60歲。2020年1-10月李某的有關(guān)收支情況如下：

（1）每月取得工資16000元。每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金2700元；每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息5500元。1-9月工資累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額1350元。

（2）2月轉(zhuǎn)讓小轎車取得收入50000元。

（3）3月發(fā)表文章取得稿酬3000元。

（4）9月為Y培訓(xùn)機構(gòu)授課取得課酬4000元，發(fā)生交通費100元。

已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費用為5000元/月；子女教育專項附加扣除標準為1000元/月；住房貸款利息專項附加扣除標準為1000元/月；贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準為2000元/月；相關(guān)專項附加扣除由李某按扣除標準的100%扣除。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算，稿酬所得的收入額減按70%計算。

個人所得稅預(yù)扣率表（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級數(shù)累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率（%）速算扣除數(shù)1不超過36000元的部分302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分2016920……

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計算李某10月份工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A、（16000×10－5000×10－2700×10－1000×10－1000×10）×10%－2520=3780（元）B、（16000×10－5000×10－1000×2×10－1000×10－2000×10）×10%－2520－1350=2130（元）C、（16000×10－5000×10－2700×10－1000×10－2000×10）×10%－2520=2780（元）D、（16000×10－5000×10－2700×10－1000×10－1000×10－2000×10）×10%－2520－1350=430（元）(正確答案)答案解析：（1）、正確答案：D

答案解析

（1）本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅應(yīng)減除累計已預(yù)扣預(yù)繳的稅額1350元，選項AC未予減除，錯誤；（2）李某的兒子不足3歲，子女教育專項附加扣除只能按1個孩子考慮，按照規(guī)定由職工個人負擔的“三險一金”屬于專項扣除，可以減除，選項B錯誤。49.2.李某取得的下列收入中，應(yīng)并入居民個人綜合所得計繳個人所得稅的是（）。*A、轉(zhuǎn)讓小轎車收入50000元B、稿酬收入3000元(正確答案)C、每月工資收入16000元(正確答案)D、課酬收入4000元(正確答案)答案解析：（2）、正確答案：B,C,D

答案解析

（1）選項A屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不計入居民個人綜合所得；（2）選項B屬于稿酬所得，選項C屬于工資、薪金所得，選項D屬于勞務(wù)報酬所得，應(yīng)當計入居民個人綜合所得。50.3.計算李某3月份稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A、（3000－800）×70%×20%=308（元）(正確答案)B、3000×20%=600（元）C、（3000－800）×20%=440（元）D、3000×70%×20%=420（元）答案解析：（3）、正確答案：A

答案解析

（1）稿酬所得，不論預(yù)扣預(yù)繳，還是年度匯算清繳，必須“×70%”，選項BC錯誤；（2）在預(yù)扣預(yù)繳時，稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算，選項A正確，選項D錯誤。51.4.計算李某9月份課酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A、4000×20%=800（元）B、（4000－800）×20%=640（元）(正確答案)C、（4000－100－800）×20%=620（元）D、（4000－100）×20%=780（元）答案解析：（4）、正確答案：B

答案解析

在預(yù)扣預(yù)繳時，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元（只能減除800元，不能減