企業(yè)納稅實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)資料含答案試題庫(kù)二期末復(fù)習(xí)大學(xué)模擬試卷

-.z."企業(yè)納稅實(shí)務(wù)"復(fù)習(xí)題二一、單項(xiàng)選擇題1.以下各項(xiàng)中符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的是〔A〕A．將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天B．采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C．采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D．將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天2．*煙草專賣公司為增值稅一般納稅人，*月向農(nóng)民收購(gòu)煙葉一批，支付價(jià)款50000元，繳納煙葉稅5000元，收購(gòu)該批煙葉允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為〔A〕A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元3.稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是〔A〕。A.課稅對(duì)象B.稅率C.納稅人D.稅目4．資源稅的計(jì)稅依據(jù)是〔D〕A．應(yīng)稅資源的產(chǎn)量B．應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量C．應(yīng)稅資源的儲(chǔ)量D．應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量和價(jià)格5.以下行為屬視同銷售，征收增值稅的是〔B〕。A．將購(gòu)置貨物用于非應(yīng)稅工程B．將購(gòu)置貨物分配給投資者C．將購(gòu)置貨物用于集體福利D．將購(gòu)置貨物用于個(gè)人消費(fèi)6．*外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，*月從國(guó)外進(jìn)口鋼材一批，取得海關(guān)開具的完說(shuō)憑證上注明的增值稅30萬(wàn)元，本月將該批進(jìn)口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為〔C〕A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元7.以下各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅圍的是〔C〕A.貂皮大衣B.高檔皮鞋C.高爾夫球桿及球具D.冬蟲夏草8.契稅以國(guó)有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓和房屋買賣的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，適用的稅率是〔C〕A．3%的比例稅率B．5%的比例稅率C．3%—5%的幅度比例稅率D．定額稅率9．根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下收入中要繳納企業(yè)所得稅的是〔D〕。A．國(guó)債利息收入B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息．紅利等權(quán)益性投資收益C．在中國(guó)境設(shè)立機(jī)構(gòu)．場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)．場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息．紅利等權(quán)益性投資收益D．承受*企業(yè)捐贈(zèng)的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備10．在中國(guó)境的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資．薪金所得的外籍人員，按每月工資．薪金所得減除〔D〕取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅。A．800元B．1000元C．2000元D．4800元11．*中國(guó)歌星在國(guó)一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為〔C〕A．8760元B．9000元C．5200元D．6500元12.以下各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅扣除率的是〔C〕A.7%

B.10%

C.13%

D.17%13．以下哪一項(xiàng)不屬于稅收的特征：〔D〕A．強(qiáng)制性B．無(wú)償性C．固定性D．非懲罰性14．土地增值稅采用〔A〕A．超率累進(jìn)稅率B．超額累進(jìn)稅率C．比例稅率D．定額稅率15．將購(gòu)置的貨物用于以下工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣的是〔C〕。A．用于產(chǎn)品的生產(chǎn)B．用于機(jī)器設(shè)備的維修C．用于職工集體福利D．用于修建展銷廳16.*商場(chǎng)〔一般納稅人〕實(shí)行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500元，5年后還本，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅銷售額是〔A

〕。A.16500

B.16500/〔1+17%〕C.〔16500÷5〕/

〔1+17%〕D.不征稅17．企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤(rùn)分配等用途的，符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的處理方法是〔A〕A．視同銷售貨物B．不視同銷售貨C．視同貨物損失D．視同企業(yè)利潤(rùn)18.*卷煙廠將一批特制的煙絲作為福利分發(fā)給本廠職工，該批煙絲的生產(chǎn)本錢為10000元，煙絲的本錢利潤(rùn)率為5%，其應(yīng)納消費(fèi)稅為〔C〕A.4200

B.3000

C.4500

D.428519．以下稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅類的是〔B〕。A．個(gè)人所得稅B．增值稅C．資源稅D．印花稅20．以下哪種行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額？〔B〕A．*生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房B．*商店為廠家代銷服裝C．*運(yùn)輸企業(yè)外購(gòu)棉大衣用于職工福利D．*歌廳購(gòu)進(jìn)一批酒水飲料用于銷售21.進(jìn)口貨物需繳納增值稅、消費(fèi)稅的，其組成計(jì)稅價(jià)格是〔D

〕。A.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅B.貨物離岸價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅C.本錢×〔1+本錢利潤(rùn)率〕D.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅22．*啤酒廠本月生產(chǎn)了15000噸生啤，當(dāng)月銷售了10000噸，取得含稅銷售收入117萬(wàn)元。則啤酒廠計(jì)算其應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為〔C〕。A．100萬(wàn)元B．117萬(wàn)元C．10000噸D．15000噸23.對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得，假設(shè)同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，其收入"次〞數(shù)確實(shí)定方法是〔B〕A.以取得收入時(shí)為一次B.以一個(gè)月取得的收入為一次C.以一個(gè)季度取得的收入為一次D.以事項(xiàng)完成后取得的所有收入合并為一次24．以下人員屬于個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人的是〔A〕。A．在中國(guó)境居住滿1年，缺乏5年的無(wú)住所的外籍個(gè)人B．2008年2月4目至2009年2月4日，一直在中國(guó)境居住的無(wú)住所的外籍個(gè)人C．在中國(guó)境無(wú)住所也不在中國(guó)境居住的僑居海外的華僑D．在中國(guó)境無(wú)住所也不在中國(guó)境居住的港、澳、臺(tái)同胞25.我國(guó)關(guān)稅由〔B〕征收。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.工商行政管理部門D.人民政府26．增值稅納稅人采取分期納稅的，由次月1日起的〔D〕日申報(bào)繳納稅款并結(jié)清上月應(yīng)納稅額A．3日B．5日C．10日D．15日27.以下屬于工資薪金所得的工程有〔B〕。A.托兒補(bǔ)助費(fèi)B.勞動(dòng)分紅

C.投資分紅D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼28．以下應(yīng)稅消費(fèi)品中應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有〔A〕。A．金銀首飾B．成品油C．卷煙D．高檔手表29．以下稅金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是〔A〕A．增值稅B．消費(fèi)稅C．土地增值稅D．營(yíng)業(yè)稅30．企業(yè)所得稅法所說(shuō)的適用20%稅率的小型微利工業(yè)企業(yè)，是指符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)〔A〕條件的企業(yè)。A．30萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)從總額不超過(guò)3000萬(wàn)元B．20萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)50人、資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元C．15萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)30人、資產(chǎn)總額不超過(guò)500萬(wàn)元D．10萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)10人、資產(chǎn)總額不超過(guò)200萬(wàn)元31.2011年9月1日起，個(gè)人所得稅免征額提高到〔B〕元A．3000B．3500C．4000D．450032．根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下是企業(yè)所得稅納稅人的是〔D〕。A．個(gè)體工商戶B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C．合伙企業(yè)D．非居民企業(yè)33．以下應(yīng)稅消費(fèi)品同時(shí)適用比例稅率和定額稅率征收消費(fèi)稅的是〔C〕A．木制一次性筷子、實(shí)木地板B．汽油、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油C．卷煙、白酒D．娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒34．企業(yè)發(fā)生的損失不得在稅前扣除的是〔B〕A．固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失B．責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠償?shù)膿p失局部C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失、呆賬損失、壞賬損失D．自然災(zāi)害造成的損失二、多項(xiàng)選擇題1．根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對(duì)逾期未退還的包裝物押金收入的處理方法是〔BCD〕A．按其他收入對(duì)待，不征收增值稅B．視同價(jià)外費(fèi)用，征收增值稅C．按換算的不含稅收入額并入計(jì)稅銷售額計(jì)稅D．按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額2．企業(yè)以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽銷售時(shí)〔AC〕A．以加工固體鹽的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，按固體鹽的單位稅額征稅B．以外購(gòu)液體鹽的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，按液體鹽的單位稅額征稅C．所耗用液體鹽的已納資源稅準(zhǔn)予抵扣D．所耗用液體鹽的已納資源稅不予抵扣3．以下資源，屬于資源稅應(yīng)稅工程的是〔ABC〕。A．黑色金屬礦原礦B．鹽C．石油D．洗煤4．納稅人．扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限不繳或少繳應(yīng)納或解繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)其情節(jié)依法采取的措施和處分主要有〔AC〕A．責(zé)令限期繳納B．處以0．5-3倍罰款C．處以0．5-5倍的罰款D．處以5倍以下罰款5.按"個(gè)人所得稅法"規(guī)定，以下可以享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人有〔ABC〕A.華僑和港澳臺(tái)同胞B.在中國(guó)境有住所而在外國(guó)任職的個(gè)人C.在我國(guó)工作的外籍專家D.在我國(guó)境的外國(guó)企業(yè)中工作的中方人員6．以下各項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是〔ABD〕A．生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅B．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，在進(jìn)口報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)納稅C．自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在移送使用環(huán)節(jié)納稅D．銷售金銀首飾〔含鑲嵌首飾〕、鉆石及鉆石飾品等應(yīng)稅消費(fèi)品，在零售環(huán)節(jié)納稅7．根據(jù)稅法的規(guī)定，以下選項(xiàng)中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的工程包括〔ABD〕A．購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于免稅工程的進(jìn)項(xiàng)稅額B．購(gòu)進(jìn)用于非應(yīng)稅工程的進(jìn)項(xiàng)稅額C．購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料和支付生產(chǎn)用電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額D．未按規(guī)定保存增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額8．納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于〔ABC〕時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。A．職工福利B．對(duì)外提供贊助C．在建工程D．連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品9．企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除〔ABCD〕后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A．不征稅收入B．免稅收入C．各項(xiàng)扣除D．彌補(bǔ)的以前年度虧損10.以下工程中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有〔AC〕A.稿費(fèi)3500元B.在有獎(jiǎng)銷售中一次性獲獎(jiǎng)2000元C.提供咨詢效勞一次取得收入3000元D.轉(zhuǎn)讓房屋收入100000元11．企業(yè)所得稅法對(duì)稅率的規(guī)定是〔ABD〕A．居民企業(yè)適用25%的稅率B．符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率計(jì)征C．符合條件的小型微利企業(yè)，減按17%的稅率計(jì)征D．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率計(jì)征12.關(guān)稅的納稅人包括〔ACD〕A.進(jìn)口個(gè)人的收件人B.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人C.攜帶進(jìn)境物品的攜帶人D.進(jìn)口貨物的收貨人13．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅工程的是〔ABD〕。A．勞動(dòng)報(bào)酬所得B．稿酬所得C．保險(xiǎn)賠款D．彩票中獎(jiǎng)所得14．以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有〔ABD〕。A．工資薪金所得；B．個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；D．承包承租經(jīng)營(yíng)所得15.以下視同銷售貨物的有〔ACD

〕。A.自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅工程B.購(gòu)置的貨物用于職工福利C.委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人16．符合印花稅納稅人規(guī)定的是〔ABD〕A．由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同簽訂的應(yīng)稅憑證，以各方當(dāng)事人為納稅人B．營(yíng)業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人C．權(quán)利、許可證照，以頒發(fā)人為納稅人D．在國(guó)外書立但在國(guó)使用的應(yīng)稅憑證，以使用人為納稅人17.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于〔ABC〕工程時(shí)，應(yīng)視同銷售計(jì)征消費(fèi)稅。A.在建工程B.廣告C.贊助D.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品18．以下哪些情況的已納消費(fèi)稅不得扣除〔ABD〕A．用外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾〔鑲嵌首飾〕B．工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購(gòu)進(jìn)后再銷售的化裝品、鞭炮焰火和珠寶玉石C．工業(yè)企業(yè)外購(gòu)化裝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進(jìn)一步加工后出售D．從境商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額19.以下隨同銷售收取的工程屬于計(jì)征增值稅銷售額圍的有〔ABCD〕A.貨款B.優(yōu)質(zhì)費(fèi)C.返還利潤(rùn)D.包裝費(fèi)20．以下屬于稅收的根本特征的是：〔ABC〕A. 強(qiáng)制性B．無(wú)償性C．固定性D．非懲罰性21．以下不是我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的是〔C、D〕A．國(guó)有企業(yè)B．外商投資企業(yè)C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D．合伙企業(yè)22．以下企業(yè)中屬于我國(guó)企業(yè)所得稅法中居民企業(yè)的有〔AB〕A．在中國(guó)境成立的集體企業(yè)B．在中國(guó)境外成立的但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境的外國(guó)企業(yè)C．在中國(guó)境外成立的企業(yè)D．在中國(guó)境外成立只在中國(guó)境設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)23．以下各項(xiàng)所得，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有〔ABCD〕A．勞務(wù)報(bào)酬所得B．稿酬所得C．工資所得D．偶然所得24．納稅人取得的以下所得中，應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有〔ABCD〕A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得B．取得應(yīng)納稅所得而沒有扣繳義務(wù)的C．從境外取得所得的D．年所得12萬(wàn)元以上的25.按照"增值稅暫行條例"的規(guī)定，銷售〔ABC〕應(yīng)當(dāng)征收增值稅。A.大型機(jī)器設(shè)備B.電力C.熱力D.古舊圖書26．計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得稅前扣除的工程是〔ACD〕A．企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B．與取得收入有關(guān)的支出C．公益性捐贈(zèng)以外的捐贈(zèng)支出、贊助支出D．企業(yè)之間支付的管理費(fèi)和非銀行企業(yè)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息27.將購(gòu)置的貨物用于〔BD〕時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。A.勞動(dòng)保護(hù)B.免稅工程C.無(wú)償贈(zèng)送D.個(gè)人消費(fèi)28．車輛購(gòu)置稅以購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位〔含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)〕和個(gè)人為納稅人，其征稅圍包括〔ABC〕A．購(gòu)置的汽車B．購(gòu)置的摩托車C．購(gòu)置的電車、掛車和農(nóng)用運(yùn)輸車D．購(gòu)置的兒童玩具車29．根據(jù)"稅收征管法"的規(guī)定，致使納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還應(yīng)當(dāng)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款〔D〕的滯納金。A．萬(wàn)分之一B．萬(wàn)分之二C．萬(wàn)分之三D．萬(wàn)分之五30.以下哪些情形的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證〔ABCD

〕。A.無(wú)法認(rèn)證B.專用發(fā)票代碼、認(rèn)證不符C.納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符D.列為失控專用發(fā)票31．我國(guó)消費(fèi)稅的根本計(jì)稅方法主要有三種，分別采用從價(jià)定率、從量定額、從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法，以下采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法的有〔AC〕A．卷煙B．化裝品C．白酒D．金銀首飾32．以下屬于印花稅征稅圍的應(yīng)稅憑證的有〔ABCD〕A．經(jīng)濟(jì)合同B．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C．營(yíng)業(yè)賬簿D．權(quán)利、許可證照33．納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限不繳或少繳應(yīng)納或解繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)其情節(jié)依法采取的措施和處分主要有〔AC〕A．責(zé)令限期繳納B．處以0.5-3倍罰款C．處以0.5-5倍的罰款D．處以5倍以下罰款34.根據(jù)"稅收征管法"規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有〔AC〕A.通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.依法拍賣，變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)35．以下哪些情況為未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票不允許計(jì)算扣除稅額的〔ABCD〕A．未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度或未按要求設(shè)專人保管專用發(fā)票的B．未按規(guī)定設(shè)置專門存放專用發(fā)票的場(chǎng)所或未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)的C．未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷毀專用發(fā)票的根本聯(lián)次的D．喪失專用發(fā)票或損〔撕〕毀專用發(fā)票的三、判斷題1．國(guó)家征稅的依據(jù)是經(jīng)濟(jì)權(quán)力?！病痢?．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅?！病獭?．非居民企業(yè)在中國(guó)境未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境所得應(yīng)繳納的所得稅，以非居民企業(yè)的所在地為納稅地點(diǎn)?！病痢?．耕地占用稅以納稅人方案占用耕地的面積〔平方米〕為計(jì)稅依據(jù)，按定額稅率〔單位稅額〕計(jì)征?！病痢?．企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于促銷活動(dòng)無(wú)償送給消費(fèi)者時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為：〔√〕借：銷售費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅庫(kù)存商品6．增值稅是價(jià)稅?！病痢?．*商店開展促銷活動(dòng)，買一贈(zèng)一，在這項(xiàng)活動(dòng)中售貨取得銷售額10萬(wàn)元，贈(zèng)送的商品價(jià)值5000元，因未取得收入，所以企業(yè)按10萬(wàn)元的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額?！病痢?.對(duì)納稅人采取稅收保全措施，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請(qǐng)后由人民法院執(zhí)行?！病痢?．征收了消費(fèi)稅的產(chǎn)品不需要再交納增值稅?！病痢?0．消費(fèi)稅與增值稅的計(jì)稅依據(jù)均為含消費(fèi)稅金但不含增值稅金的銷售額，因而兩稅的稅額計(jì)算方法一致?！病痢?1.免征增值稅的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按照買價(jià)的10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣?！病痢?2．企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年?！病獭?3．在我國(guó)境無(wú)住所的個(gè)人，只就其在我國(guó)境取得的所得繳納個(gè)人所得稅?！病獭?4.個(gè)人領(lǐng)取的原提存的住房公積金、醫(yī)院保險(xiǎn)金、根本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅?！病獭?5．納稅人按實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為依據(jù)，計(jì)算繳納城市維護(hù)建立稅；按實(shí)際繳納稅額和3%的征收率計(jì)算繳納教育費(fèi)附加?！病獭?6．企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅貨物而外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應(yīng)按損失貨物的本錢價(jià)值和13%的稅率計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額?！病痢?7．企業(yè)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅環(huán)節(jié)是非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售環(huán)節(jié)?！病痢?8．依照美國(guó)法律成立，未在中國(guó)境設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境所得的*公司屬于非居民企業(yè)?！病獭?9．*2012年5月取得稿費(fèi)收入10萬(wàn)元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為1.12萬(wàn)元?！病獭?0.*食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級(jí)加工銷售，又有成品食品的銷售，二者不分開核算，該廠在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)應(yīng)按成品食品適用稅率計(jì)算?！病獭?1．區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志是征稅對(duì)象〔√〕22．超率累進(jìn)稅率是按課稅對(duì)象的*種比例來(lái)劃分不同的局部，并規(guī)定相應(yīng)的稅率，我國(guó)的土地增值稅就是采用這種稅率?！病獭?3．納稅人將自產(chǎn)．委托加工和購(gòu)置的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，應(yīng)視同銷售繳納增值稅?！病痢?4．我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅采取多環(huán)節(jié)課征制，即每流轉(zhuǎn)一個(gè)環(huán)節(jié)，課征一次。(×)25.進(jìn)口貨物納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口后15日?！病痢?6..納稅人自制或委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅?！病痢?。27化裝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費(fèi)稅?！病痢?8．企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)超過(guò)應(yīng)納稅所得額12%的，可按照12%的比例計(jì)算扣除?！病痢?9.單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得稅目?！病獭?0．我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式是代扣代繳和個(gè)人自行申報(bào)兩種?！病獭?1．根據(jù)我國(guó)最新個(gè)人所得稅法的規(guī)定，工資．薪金所得適用9級(jí)全額累進(jìn)稅率?！病痢?2.消費(fèi)稅以1個(gè)月為一期的納稅人，于期滿后10日申報(bào)納稅?！病痢?3.如一國(guó)境設(shè)有自由貿(mào)易港，關(guān)境大于國(guó)境?！病痢?4．按征收率計(jì)算繳納增值稅的方法，僅適用于小規(guī)模納稅人?！病痢?5．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，兩項(xiàng)合計(jì)額不超過(guò)當(dāng)年銷售〔營(yíng)業(yè)〕收入15％〔含〕的局部準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的局部不得向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！病痢?6．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資方應(yīng)調(diào)減其投資本錢，并確認(rèn)投資損失?！病痢?7．增值稅的一般納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人，不必計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理?！病獭乘?、計(jì)算題1．*洗衣廠為增值稅一般納稅人，2012年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：〔1〕3月1日采取直接收款方式銷售A型洗衣機(jī)，開具的專用發(fā)票價(jià)款為50000元，并收取手續(xù)費(fèi)和包裝費(fèi)共計(jì)2340元?！?〕3月2日銷售B型洗衣機(jī)，價(jià)款為68000元，購(gòu)貨方當(dāng)日支付貨款38000元，已全額開具專用發(fā)票。合同約定余款在3月15日一次支付〔不收利息〕，如違約一天罰款117元。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)不到位，貨款一直拖到3月25日才支付?！?〕3月20日，因B型洗衣機(jī)質(zhì)量有問(wèn)題購(gòu)貨方要求退貨，退回銷貨款8000元，退貨手續(xù)齊備?！?〕3月24日，材料倉(cāng)庫(kù)被盜，喪失材料50噸，材料明細(xì)賬注明此批材料實(shí)際采購(gòu)價(jià)格為140元/千克。〔5〕3月外購(gòu)原材料，取得經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的專用發(fā)票上注明稅額為10200元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。要求：請(qǐng)根據(jù)上述材料，計(jì)算該廠3月應(yīng)納的增值說(shuō)。解：〔1〕銷項(xiàng)稅額=[50000+2340÷(1+17%)+68000+117×10÷(1+17%)-8000]×17%=19210〔元〕〔2〕進(jìn)項(xiàng)稅額為10200元?！?〕進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=50×140×17%=1190〔元〕〔4〕應(yīng)納稅額=19210-10200+1190=10200〔元〕2.2016年中國(guó)公民*出版長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說(shuō)正式出版收到稿酬20000元；10月份將小說(shuō)手稿在*國(guó)公開拍賣，拍賣收入折合人民幣90000元，并已按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣10000元。計(jì)算*以上收入在中國(guó)境應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。解：稿酬所得應(yīng)納人個(gè)所得稅=〔10000+20000〕×〔1-20%〕×14%=3360元特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)應(yīng)納個(gè)人所得稅=90000*(1-20%)×20%-10000=4400元應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=3360+4400=7760元3．*研究所高級(jí)工程師先生2011年10月份的收入情況如下：〔1〕月工資收入為5300元；〔2〕向*家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；〔3〕為*企業(yè)進(jìn)展產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元；〔4〕因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。計(jì)算先生應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。解：1．工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅＝〔5300－3500〕×10%－105＝75〔元〕特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝6000×〔1－20％〕×20％＝960〔元〕產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅＝50000×〔1－20％〕×3