2022年中級會計職稱考試題庫?？?00題及一套答案(湖北省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某工業(yè)企業(yè)2019年底轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售收入5000萬元，該辦公樓為取得該土地使用權(quán)支付價款、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用共計3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)30萬元（不含增值稅）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00【答案】CCL10N5O9A10N10N3U2C3D1A1C7A8W10Y5I5HL1V9P6R5J6L2D5C1H4X4O3H6A4G5U10ZZ3W5C1H4S1A7C7B3B9A4E1U7U6W9I62、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270【答案】BCS1O3P1C8P2J2A8G4A4L9I1Z4J3U2G5HK6J1G3K6W1J9D7R2Q8A3D1D2D4O8W1ZR7G9W7U5U2H3U3N10B5E1S8Z9D2S9P103、（2017年）下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯誤的是（）。

A.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件【答案】DCA1W1P10I4T2O2H6D2G10V2C5I6F8T8W9HX9I7S4V1O7V2S10V8X9X6J9Y5O7C7A1ZA3P10T1F4H4V10X3P3U10R10J5B6D9Z2Y64、下列表述中，不符合資源稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.納稅人外購應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量

B.鎢礦的征稅對象為原礦或選礦

C.進(jìn)口資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，不繳納資源稅

D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅【答案】BCZ5H7S4G4C8T6W1N10E8W5K4J2W2Q6A4HI7O6J1J9J2W4V6N8A10W9U4M9V10J7Y8ZJ6X10L6W5F10X1N3I2L7U7V7O8S7F4V75、2020年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2020年2月委托本地個體戶李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。

A.要求甲企業(yè)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

B.要求李某補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

C.要求甲企業(yè)和李某共同補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

D.應(yīng)對李某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅款0.5倍至3倍的罰款【答案】ACB8D6V5A8M1I8D9I5H5N2P1N10C9D6W8HM8Z8V8I5W6P1Z7L10B2E7G7T8S10T9X1ZS5B8N10Q7W3W2U5G3X6R3Z7Z7K4H4J46、某汽車生產(chǎn)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）2020年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款1000000元。另代收牌照費(fèi)1500元，代收保險3500元，由委托方向購買方開具符合規(guī)定的財政票據(jù)和增值稅發(fā)票；還向購貨方收取車輛裝飾費(fèi)2500元、代墊運(yùn)輸費(fèi)用20000元（運(yùn)費(fèi)發(fā)票未開具給購買方）。則該汽車生產(chǎn)企業(yè)本月增值稅計稅銷售額為（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26【答案】ACH5A6I6H3C9Y6O4H1G6N10F10O4K9Y3U1HE9P10L5G10O10X9V3Z4A10F8T2N4X9U4U7ZB3Z3O2D9C3T3Y7W2S3L5L3M2I1O2Q87、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.0.77

C.1.50

D.0.90【答案】DCH3X6V6R2Z1W9G6W6D4E8V2T10F3F7F7HE5D3O9G2R9R10J10D9H1S4Y9S7S8U9R4ZU8Z5K2S4H1J9C9F7C4T7L5G9U5W7B88、下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的是（）。

A.貯存固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的某化工生產(chǎn)企業(yè)

B.達(dá)到省級人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)殖場

C.在我國領(lǐng)海從事海洋石油開發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企業(yè)

D.貨車鳴笛產(chǎn)生交通噪聲的運(yùn)輸企業(yè)【答案】DCH9M4X6E3V4I9R2J10R3D5F6C9M2A3N2HP10V5Z4X8N6S9L2Y3P7K5D4B7J4K8Y4ZD4P1E5Q4A6U5Q2P10W8Y9I4L7G1Y4L79、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.3150.00

B.3250.00

C.3000.00

D.4200.00【答案】ACJ8U9T8W7B3O5G7E2O7L7N2S9P10M3Q3HN4Z4T9V10O4W8L7O2U10E2W1J2P3Z6N9ZW1W1X9J7K10W9O3O7L9E5L2P7Q8Z1K610、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產(chǎn)品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產(chǎn)企業(yè)按原價9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項目，成本價為60萬元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，國家稅務(wù)總局確定該產(chǎn)品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產(chǎn)一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。（4）進(jìn)口小汽車3輛用于辦公使用，經(jīng)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格合計60萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅12萬元、消費(fèi)稅3.79萬元。（5）購進(jìn)汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運(yùn)輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費(fèi)，取得的收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應(yīng)稅項目）。已知：相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)于當(dāng)期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.1.57

B.10.26

C.11.42

D.11.55【答案】CCR8K3F5T10D2X7F4A7J6P3V9Q7E5U4O9HF3R10B6H7G6P4W2V3V2B7F4X10I5E7O6ZZ10F9Y1S10S8W9N2U6Q4D10N3Q6G6V7G711、下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是()。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅【答案】CCG9P3J7F1L7E3K1F4G10J10Z6S7P1Y9X5HD4L4E10C2M4A5T4C8H6A4J9E3P5S1O8ZJ4X6N5W1P3H8Z8Q2J6V6O2T1O6N2U412、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.362.90

B.364.10

C.628.10

D.760.10【答案】BCN9O10A1C5Z8B1F9Q10C3Y5F8V9S9I6I7HH6W2G7I6N4A8P4Q6N10K5T4H7B10T7Q1ZP5W8T9C7Q9M1Y10V5D8G8Q1S8J10Z9R113、（2018年真題）一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收【答案】ACN3O1B1M6I4Y6W1V2I8K8E2U2W2N1W5HN10D4C6S3S4L3L1O9U6J9W1R3T1Q3R6ZL5G5V2I5A8H4A5R7D5P7V7D8L9I8A514、納稅人購買并使用下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.汽車

B.排氣量超過一百五十毫升的摩托車

C.自行車

D.汽車掛車【答案】CCH6L7W6V3Y7D10F5O6M8L1Z5P8H6I10L5HU6W7H4E1Q5U4I7W3I1S8S5L9H5M5M5ZB3U6C6J6X5B6F6N7S1M10E4V1N4D3X115、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2021年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30【答案】DCB1B2F3W8Z3H4J8E9O9I6S1G10T5C6K5HX2W5A8M1D4V1I9X4V4M7O9K4Q8Y4T5ZW8V1U10F6C7N10Q10C3D10H9V8Z9Y6A9A816、如果對一種進(jìn)口商品同時定有從價稅和從量稅兩種稅率，但征稅時選擇其中一種計征，這種征稅方法被稱為（）。

A.復(fù)合稅

B.選擇稅

C.滑準(zhǔn)稅

D.配額稅【答案】BCN3F9H4Q1T1O1N5I3M9A1K1S7A3U3F8HO6N2Q4R10D2Q8A10Q4C10I2W7M5C1I1S1ZI6V7A7B6R7N5W6J5U3C6Q2I9K10F3L217、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.10776.32

B.14368.42

C.12019.74

D.15000【答案】BCD5H3E6H10J3M5P7Y6I4Q10X4H7I7O1C8HX4G9Y5C10R10Z9H6D4N9I10B9C6B6P10S9ZQ6D4N4S10K10F8I9G6E4A10K3O4G1D10B1018、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫字樓，支付的地價款和相關(guān)稅費(fèi)共計200萬元；開發(fā)期間支付土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)80萬元、公共配套設(shè)施費(fèi)50萬元，支付建筑企業(yè)工程款640萬元（合同規(guī)定工程總價款800萬元，當(dāng)期實(shí)際支付總價款的80%，剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票）；項目竣工后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外銷售了70%的寫字樓；20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購貨款；剩余的10%用于對外出租。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本是（）萬元。

A.651

B.693

C.770

D.837【答案】DCJ9N3B1F9R3K8R4D8A2M2Z7A3U3S7B4HM2U3M9U8Q10C4P6X8A6B1S4X6M7J3B2ZW9X2Q6J5M10U5B5A2S4Y6X6G4D9D10I119、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行的升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元（已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040【答案】DCP1J7Z7F6Z2N6P5S7Q9N5R10Z8I2C3O4HB4U8H1I1G6L6B9X9T3K7Y8I7J10Z1E4ZT8X4Z8C5T9H1U9Y1G1T4C4V8R9H8P320、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月銷售自己使用過的電子設(shè)備，取得含稅收入14萬元，該設(shè)備于2011年購進(jìn)，原值30萬元，已提折舊19萬元，購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項稅額。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.1.93

B.0.41

C.0.27

D.2.03【答案】ACH4Z2L4C2Q10Q10F7E8Q9O1M2G7M7L4U7HB3D4Z3K3F3K6C5M8J10H9Z5D8G6Z1C1ZG10I3Z1A3S4F5A2L5A6V5Y4F2Y9J6J621、（2011年）下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是（）。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅【答案】CCC3B9R10L2K10L9P3O9P4S9O5E4S10W9Q5HW7U3T6F6T8F1S3E6J1Y5L2R5K4G2Q4ZF8S1E4Q4T3M1L7E2I3V5Q10R9X5W7S322、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

A.7

B.10

C.30

D.90【答案】DCU9F7E2S2Y10R1X2E10T2T5F2Z2Y2F9D9HX1L9D9R5Q6E5Q9Q9S9X10D5Y8P7U7Q8ZF2E8M3R10E3A1D9O6C8S8C3M4F2Q9L223、（2014年）下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是（）。

A.企業(yè)向員工交付工資

B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費(fèi)

D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品【答案】BCK5V8O6Z9S5Y7F10O10T6L9B8B5D9I3V5HQ4H3T3Q3G5V6C8V3P1W10J3N3T8S7K4ZT2I3V5O7T5T10J10L8C2J4J10C7U7C10O224、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000【答案】ACB7X7R7U5X3R3B10M8J4K8J3V3D9Z9F10HH4Z3A10J6B8E10P9V8V9U8A7Q5T2C9Y5ZO3A5E1R2I5Z8P9P8K3R2I2L5U7N9F1025、單個細(xì)菌在固體培養(yǎng)基上繁殖后所形成的細(xì)菌集團(tuán)

A.菌膜

B.菌苗

C.菌落

D.菌苔

E.菌體【答案】CCU6F10O10G6X10Q5J1K4J3B9K2S9L1S7Q10HJ10P1D8O7X1Z4E7C1L2D7G4M9T1Z7N8ZJ3U3R6H1Y9Y1T7P1D5C9H4W3O8E5K826、2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導(dǎo)零售價為50萬，市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬，4S店按價稅合計22.6萬開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車輛購置計稅價格說法正確的是（）元。

A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定

B.國家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格

C.納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅

D.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額【答案】DCZ8E1M3W2C10M8U3F4E5G5S5U8W1H5O3HX7F6I5O10W8H8U8U6Q6V8V9P5A9O8A2ZJ2S10W5G3M4N1J4G1P2A2P1V8R3V4M427、2021年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

A.600

B.1200

C.1344

D.1366.2【答案】DCJ3A5H5H7Z8L3E8V2O8L1V8R3M7L7N6HG3G6Y8Z8J2V8P5J4Q7H7N1R10B3U9S1ZY2T9S2F7X8Q6W1E6N10H9Q4X2L7T5L228、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。

A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

C.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)【答案】BCJ3P6Q10W1V8Y9E8T9E4X4K7Q8W7F9N5HE5C6X5M5A9H8X7K2A2N2Y3T9L5O8O1ZX4S6H8X5K7I5M9W9M5Y3M5G9W8Y10W229、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.4.08

B.4.50

C.4.49

D.4.09【答案】ACI10I10K7J1U2J3R9O1O5A3H6P8Z6Z4Q7HG2C5J6C4F10W9K10K1S9V6U9Z2K5T6K7ZA6B1M9L3Q9B2T8T2E3L5K10L10B6V7D530、下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項目中，應(yīng)按照“金融服務(wù)—貸款服務(wù)”計征增值稅的是（）。

A.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

B.融資性售后回租

C.存款利息

D.貨幣兌換【答案】BCS1D7W7V5F8T1X10G5S7T1F10W2M3Q9M3HB2G5Y2R8I1O4A3G6D8H6T9T8I6N1J8ZX3L9U4K10B5F10U5Y8X1A6M7I5F3H3S231、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.0.32

B.0.40

C.0.52

D.0.60【答案】DCY2D10N2V8K7A4Y4O4R7V2H7M9M8J10U7HP5L9D6D6N1A9R6L9G5I1L9P3V7J4L4ZH1Y4P9L9Y7R8S1A1Q4D6Y8Y4W9C6S1032、下列關(guān)于稅法與行政法、經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系的表述，錯誤的是（）。

A.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系

B.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

C.從調(diào)整對象來看，經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，而稅法的調(diào)整對象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì)

D.稅法具有經(jīng)濟(jì)屬性，但是在稅法運(yùn)行過程中，沒有經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行【答案】DCI2R6L4K5T9Y2N4X10M4M8U2V6M8Q3U7HI5D1Q1R8S2G3J9G7P7F10M1E4S2A5O6ZK8Y10X4V10Q6R1Y8W9F6K4F3G1F7G6X533、某外貿(mào)公司2021年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅5.2萬元，支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%，消費(fèi)稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80【答案】BCF3L1O8Y4T7X1F7R4J1R6A9X9V7X5R7HJ4K3X3W1M4R3X5V2I4L1Q5Q5E6L7Y3ZJ1U10J7E3D2A8N8X8N6L8K8C9Z7C10U1034、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.275.43

B.282.38

C.380.68

D.380.88【答案】DCD1T5C9F9Z9A2A5Y5B5C5L10C5N8J5Q9HS1G5T7X6I10B9R7O2J4K3T6X2V4Y6X7ZA7P3D5L8J5K10E10P5O5N3F5T3U2S7G235、下列選項中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是（）。

A.將外購的材料用于修建職工宿舍樓

B.將購買的貨物用于個人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工

D.將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料【答案】CCY4Q5V2M9N7V10F1P10K7C4E2G8Z10J9Y10HF8X4M1C1K3A1B3V7O6I4E1H4W6X4C9ZO10Q3T6A6K5V7L6P6F2M2W2R1U6T6F236、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.200.90

B.195.95

C.196.37

D.197.44【答案】BCI6W1F3Z7Q5R3D2B3N7P6L2M4V3Y1W5HZ7Y8W8S4O5D7C8S10B5W2H6C6V7B9B7ZI4X5C2P10R7K6R9C8O8X9T2T3L3V1V237、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.38.9

B.39.08

C.39.1

D.39.28【答案】ACA7E9I4X9T2M2U1H2H5T9K3B8G7S10U9HH3D3A1G9A4L8P10R6Y4T2I8M5J7N4E8ZY10X10Y9S1R9B7U4X7K2D4A2O1F7C3M938、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.30.06

B.30.57

C.50.72

D.41.41【答案】DCH1K7Z8W1B2H5N7J3K10G6X10B9D1L2I5HR5L5D1V5X4E10Q6W3W9J5N5I4N3X2S2ZV3J1G10T7M7Z3W1B6A2W9T8X8S3V4A539、2021年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入5萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.17

B.0.16

C.0.14

D.0【答案】DCM1G9A5O2T8X4X8C4H1B4G10F3I7A3X7HD7U7A10D7S7T9A9U1Z5P8I8Y9S7V2W1ZJ3K7W1O3J2S4X7G7I3X6T4X5N1D5G240、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2021年6月到乙市提供建筑服務(wù)（建筑用主要材料由建設(shè)單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購進(jìn)建筑用輔助材料的進(jìn)項稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。

A.可以選擇簡易方法計算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅150萬元

B.應(yīng)按一般計稅方法計算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅280萬元

C.應(yīng)按一般計稅方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元

D.可以選擇簡易方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元【答案】ACL8G6X4C9Y4M10N6G2C8M8C5N1Z2R8B5HM4L6P8N9W10U6P4I10U6O9R8L1G4Z8Z9ZY3K7U3M3F7B5M1V5R6C5S3R10S9P10H941、下列關(guān)于關(guān)稅的說法錯誤的是（）。

A.進(jìn)口時征收的稅種包括正稅和附加稅

B.從量稅的優(yōu)點(diǎn)在于稅負(fù)公平

C.滑動稅的優(yōu)點(diǎn)在于能平衡物價，保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

D.關(guān)稅屬于單一環(huán)節(jié)的價外稅【答案】BCX10Y7J7U7Y2A5H1C7F8M5D2H3O5L1C1HX5T5H8X10L8G1K5M2U3N3K9J10F3B1O9ZE3B4L1Z1N9D2M9Y7W9K9G5D6Z6E7N542、2021年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCZ4V1N9O10U9B9Z10L7L7M4Z2L5Z10U2S1HD4R4O9K10Q9P8U3O10K8P5O8N3U4Z4J9ZS5F8E1F4T1O9U9K9H6G9D2W9I6C9K243、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2021年4月實(shí)際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費(fèi)稅30萬元。該企業(yè)2021年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（）萬元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01【答案】BCZ8C2S4T10U9X3I5K4T8P6U10Q3L4Q2S2HJ8Q6M8P7D4K9T5E10G8H6D6J2A4A5Y9ZJ4I9F2O5L7H3Q8H3Y7Z9H9X5Z6R8X444、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.機(jī)械設(shè)備進(jìn)口后的安裝費(fèi)用

B.報關(guān)時海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅

C.由買方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險費(fèi)【答案】DCV8B9Z8V3A5H6R5B5N2A8D6S10X10I6K1HE8G9M6H9Y5W1O6L9A5P6X3B8J9U4D4ZV10S2G10P3I6M6L5G10Y6V5A10N5A7H3H245、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%【答案】BCG2X7Q10T5D4A1R8D2R7R1Z2V6J1I1P8HQ2Z6V3M2E6J7B4L5E1Q4I1A3H10K1T6ZA9X10V7R9M8H6G6T10Q5B8M5X6U4B9U146、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACC7F10W4A5R4H10X8E9I1Y2X2B8P9M10H9HC1M1H5J5Y6S4U2J8K5V3H9A1H2V1I9ZC10V2E8N6H7Y5I9B7V8O8K5T6X10K4F847、體內(nèi)代謝產(chǎn)生活性物質(zhì)的前藥

A.甲基多巴

B.硝酸異山梨酯

C.氯貝丁酯

D.洛伐他汀

E.鹽酸地爾硫【答案】DCK10F3U8J8S5X4X5U2V7S7K2C4F3B9D1HX5F5X10K2T4K6V8W3O2S5A3J7F2G1A7ZD6G7Q5B3W4T1V5N9I6K5D4R5S2I10L148、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.12.3

B.14.9

C.15.5

D.16.8【答案】BCK3K8I4P7E1T8Q8G1J7P8S4K8Q3F5S4HR4L5M7U6P10A10X7F5M2Y9U1Z4H7N4I4ZV3Y9W6V10V4W7V5V2H9O1O8E5K2J9V649、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.12.00

B.14.00

C.18.00

D.16.00【答案】CCR7S4F3C10L7A2D5C4J2J8C9G6I6I4R6HE1B5I9J4W9F9G2X8A8Q6P1L8L10V5U10ZN2B6W2G10Y9G8M1M9V8D1W8Q3D10X6M150、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.70.76

B.73.14

C.49.84

D.71.27【答案】CCN6I5Z3M3H3I2T6L4W5U8K10G4C10G8L7HY1B1Q5D2O2B1R8G10T2I3Q9D8H5C1W2ZK5C8T2L3O6G2G1H2S7N7Y10Y9V7D8W951、（2020年真題）關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說法正確的是（）。

A.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

B.一次購買金額達(dá)到300元可以退稅

C.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人【答案】ACZ6K9A1T10H9U10U6U1N9G8P1K8O6Y7Y4HH2U10Q7K4E10Q9D7Y10N3G10Y1D8I7V2S2ZW9Z10W1K7Z7A3U1U8U1X6W9C7V10F6Q152、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。2020年6月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為6000萬元，則企業(yè)當(dāng)年購入辦公樓可以抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。

A.264

B.360

C.540

D.0【答案】CCT5Q1U4V4D6Z6C10M4R9B10M8I1Q8D9U1HK9B7M2C9L10M2P4V5P6E3E6J8N7T10M9ZC8M6V4J8N5N8R7Y8K8C6W3S4R4L7H353、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是（）。

A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”時不包含稽查查補(bǔ)銷售額

B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不應(yīng)計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份

D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】BCW10S6W1G10Y1V1K9P9Z2C8F10C4Q7Z1S1HB1T10M8V9B7F4E4P9C3Z4V6M1I9H5V7ZM7V1M9F5V3J3B2P9N5R4M8V3M1M9V854、下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是()。

A.納稅人

B.計稅依據(jù)

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對象【答案】DCS9U3I2P9E9Z5Q4J5P10T6X5U1G9Q1B4HF9B4T8K9L9G6E1F2O8H10D10S3A7Q4D5ZR6Y8T9E1T3L9H10M9Z2K2D6E7J6M4T955、（2020年真題）某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅是（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51【答案】DCP7S1P10T5G7L8U6J6C6J1W6M10Y8C4M1HT1A1I10D3L9G10O1N2U10L8J7J6G8G9Z7ZK4Y7K1N8Y4R4D6R9Y8X9H5Q5B4A3A256、以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的表述，錯誤的是（）。

A.任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實(shí)體法或稅收程序法，違反憲法的規(guī)定都是無效的

B.稅法和刑法是從不同角度來規(guī)范人們的社會行為，二者是根本不同的，沒有任何聯(lián)系

C.民法以民事手段作為調(diào)整手段，稅法的調(diào)整手段則具有綜合性，不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段

D.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)【答案】BCK9R3Q1U9S10K7C3J2Y4J1Z10S10H9I5Y4HL2D4U1U3P8N9T6L4D5B9D9G8C8C1O7ZJ4D9J2C10B8B4O8J10V5L1C5Z6K10B5W457、2020年6月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2.0升的新商務(wù)車并自用，不含稅成交價60000元，購置該商務(wù)車時相關(guān)憑證載明的價格為120000元（不含增值稅，下同）；接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年，能提供完稅憑證），購置該轎車時相關(guān)憑證載明的價格為80000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。

A.6000

B.20000

C.12000

D.16000【答案】CCA7U3X6G10E7P8W2X8Y3I10G3B5K6K6S5HH10M8H1G6Q9M10R4E8H7Y2V1F9A7M3W6ZT7Y2W7Z10I2I3D10N2I5O9R3P3Z8K6Z258、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款專款專用

B.征收范圍較廣

C.有獨(dú)立的征稅對象

D.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計稅率【答案】CCJ5Y4J3R2M3L10O2A2S7P4I1O5A1M6U9HF9K3X8P8F7I4X6X2V3V2Q8D3S8V6H7ZD8F8D6G7Z7T3U7E6P3K6V5K2Z8J9W559、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1.50

B.1.53

C.1.58

D.1.89【答案】CCB7H8X1P6P5S10R5P3J2A3A6I3D9E9E4HS8C10S6P7A8R5W3W10X8F4C6T6K9Q7M6ZI5Z10F2I1X10D7R9A10E6T3D9W8R3R6M1060、關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是()。

A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

B.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

C.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅【答案】ACW3M9P4W6M3P1K5Q8O6L5I9H2U3W5Z8HR8N1B8Y5G2Z2A3S5I6P6M1M7P4Y9F1ZO9P1G4L9K6P6B2M6R5Q4P2D4L9D9H561、2011年1月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元，上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2011年1月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅()元。

A.22392.86

B.24750.00

C.35150.00

D.50214.86【答案】BCF10M4J5H9E5Y5T10D9F9G8P6G1Q9S2Q2HP1U3J8B2R5Z10P2D2E1D6E5P2W7U3T3ZD2M2Y9H4W5Z1D3G7R4D7N1L8K1C2Z662、下列關(guān)于稅法效力的說法中，正確的是（）。

A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項稅法

B.在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用屬人.屬地相結(jié)合的原則

C.稅收實(shí)體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力

D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會對納稅人的實(shí)體權(quán)利構(gòu)成損害【答案】BCJ3L10C1F9L7I10N5Z5E2M4Q1W8R9H8P1HL10P8G3I8G1F3L2R2N9Y4P3F4K3F6A8ZA1O2H1J1R3B1X1O8M2O10W2L10T7H10P263、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.362.26

B.480.00

C.384.00

D.452.83【答案】DCR9Y7S6G7X6N8T2F5S5M1M2P3D7M5B2HN6Q3U1W9M2T4J4O8M4A10C2P10U1M5W9ZA4K1I5Y10R1F7E4V2D8R7N3C7R7K8Z864、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。

A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

C.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)【答案】BCC5X1K9K7P8Z1S2J7D2I2S5K4A3F10P2HU5Y5O10E8G2V1K4I3A4V3E3D3I4W1C6ZN5B10M4N10W9T6B2H9O2F5F6Z8F5B2Q765、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACW4H4F8Z8D2F9L2U2H3F8V1A3W2Q3N8HY9J2P4K1M3G10M5U2X9N2G3K9G2N3Q6ZC1A3G1N5B9R5C2Z4Y7Q1G7T2A2H3Y966、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.7日

B.10日

C.30日

D.90日【答案】ACC10V9Z9I2L8K6Y3I10G2Z10O3L10Z5M9B7HB5K6E10P3B5A1P1A7E5X6Y10D3B8Q6P7ZQ3B1S7D6U5G8U3C5O6G2N2W6Y7Y3R567、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.0

B.0.34

C.0.68

D.2【答案】CCF5M3H10S3M9N4F8I8R10H10T9W7H10J9L5HG8U8M1M5H4M9K6F8B8M8V3J3S9P10G5ZS9I2H3D4T9J7Q8J7V5G8H3F8V1M1X268、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)不允許在計算土地增值稅時扣除

B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

C.開發(fā)建造的與清算項目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成本、費(fèi)用可以在計算土地增值稅時扣除

D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%【答案】CCV4T5H10K7D9Y6Y10K6H1Z6M6V2N6Q3H8HU4Y4N9P5A1M9A9Q1I10H4T4I7T8A1B10ZX6J4L2Q2C7N8E10X3J5I5J7Y8L8V4L269、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票

B.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票后，不得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還

C.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票

D.納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票【答案】BCD10Q1H10N8W5P10Q3I4H7Y8T2B5M4D1P8HD10K10M7C8N1C8K4C2U9E4U10K9Q4K9I4ZL3U1K6O1X10Y5V1B10U3Z2L3T3O2M3V970、（2019年真題）關(guān)于對超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費(fèi)者

D.計稅價格是不含消費(fèi)稅的計稅銷售價格【答案】BCJ9O9L9X3Z7O4I8R7S2L2E8H10O1J3E6HI4Q6J10A8K10E1A2G2Y10G2M2W7T2H10K9ZS1Z2G5M7N2N5K1P9N2M2N10R2Y1R5I571、（2016年）2016年3月財政部、國家稅務(wù)總局頒發(fā)的《營改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》的法律層級是（）。

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.稅務(wù)規(guī)章

D.稅收規(guī)范性文件【答案】CCU8I2J7W5E6Z2M8D2V7L4W10R9A3J9C2HD3O5P3Y8G3R7S6P9F10Q4V6Q7K4D9J6ZE7J3I9K8O8Y6B9V8U3U3N3Z1L1U4L472、以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的說法，正確的是（）。

A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，同時征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時退還城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

C.實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅期末留抵稅額不得在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)中扣除

D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按受托方所在地適用的稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】DCT6T2T8T8T10J2X4K3J9O1F9H1W10H1O2HW7U7H10I1S1G8N7M3P5V8N1V4K8V5N7ZY10T5Z9I8J5P5O1U4A9V5M7V8F8C9L473、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.83.09

B.85.49

C.69.19

D.76.99【答案】CCR1U7R2V9P7R4Z9Y7I2C4G2L4M8I1H9HV8A8T7W7Z9R7A7J6M2L8F8D10X9F5X6ZN2Q6U1E7V7V1Z1C8J1B9M2Z2F5N6Y974、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運(yùn)會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實(shí)全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實(shí)體從舊，程序從新原則【答案】CCP9J6N3Z4F5V3Q6Y6G2Z5F3F6O7P4B10HQ5N8S5Y9W2I1L1O4B5E2A3B1A10K9Y9ZT7J10P7F8E6Z4O7U5A6T8P7S9M8T6F675、下列各項中，應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.購貨傭金

C.買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D.貨物進(jìn)口后發(fā)生的技術(shù)服務(wù)費(fèi)【答案】CCY5W8Y3I7U2Z3C7O10Q2O5R10L2F3T4E3HK4K7D9J10L1Y9Y4K10R7N6M9F6B5U5W5ZA3O1W4T5P8D6D4A9B4P1I9S7P4D10T876、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。

A.0.22

B.0.33

C.1.58

D.3.24【答案】DCT1A5M7D6O6U2U1G5R9R2E1I3T3R6B10HP6K7M5N2C2F7H7W9R10C10W6J4W5P3O7ZL10M8Y8X3W4U9C1K5F2A6C10E2S2F5U277、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是（）。

A.將新建房以成本價銷售給職工

B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)

C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到合并后的企業(yè)

D.企業(yè)在改制重組時以新建房作價入股進(jìn)行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到被投資的企業(yè)【答案】ACG6W10T5E8K4G7E2J10E4J7R8D7H6D5L1HP3R3A2B8B2R5A10X4B8Z6C9W10M4K10N8ZN3R8B2U5J9A10Z4A9Z8P9A8K7A1T3U378、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.3.48

B.1.74

C.4.22

D.5.56【答案】ACT7O9M10Z3D4U6T5M2P5G9M6Y7L6N3J5HV8Q9S9S6D10C7K8K6Q2Q3Y2O6Z7S5J8ZC5W9V10J9Z7A9I2P3L9M5T9I6D1J9U579、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)

B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)【答案】ACM1R5N7Y7S1B2F6Z6A8J6W1W4E8W2V4HZ3F9K10N9X4D4X10H5M9U1H5B1V8T1S9ZT10S5L9P3O3R7C8Q6Y6D6B4X3F6I8E880、某運(yùn)輸企業(yè)2021年3月1日起不再符合《關(guān)于海南自由貿(mào)易港國際運(yùn)輸船舶增值稅政策的通知》退稅條件，已知該企業(yè)于2020年10月購進(jìn)船舶取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1000萬元，截止到2021年3月1日累計折舊100萬元，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額為（）萬元。

A.130

B.0

C.117

D.13【答案】CCY2A2J2C6V9U5Y2L9A10N7D1D2H7U3Z4HU2S6G7R5T5Y2X6G3U4L8I8Q2D9P10Z3ZK9Z4Y7X4Q5B3M4P8V9X8Z8E6X2Z2T381、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCP9V7B3C8W1J1C8R8W10D4P3R3R4P8H10HG5T6Q8C7G7S8A2V7F9L6L3J1Y10Z9L4ZV8X10E8W1Y7W6G9M2D9V8S4R10M10V1D582、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.1.67

B.3.47

C.3.45

D.0.70【答案】ACE1R8Z2B10P1G1O6A9U8L3U3M6L2P1P2HY4J7H7G9F6U7D5V3T3F10F2W5Q6V6Y2ZW1R9P3N4V5V9D3I6Q9Z2Y9J3Z6P3E583、（）是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。

A.稅源

B.稅目

C.計稅依據(jù)

D.稅率【答案】CCQ7H2V6L5G9X2G2Z1A8R6L5E6C8U8R3HP9T7G2J6V8X10K4Z5Z10A7R8U8X10M7B3ZN6V8Y4I10J9C6A2I4B8N6U6J8Z2T3F384、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17【答案】CCP5N9X2T6V3Z8K6D1N2B7K5U2I9V8E2HH6U5A2X6I7E9A2P8K2Z5U6Q3O3Z2Y2ZE7R2V6S7G10D2H1Z1T1K1G3Z6S4C6F285、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25【答案】BCB10C5G8O6X2Y2X3E4B6X8S10V3T4L5F5HW2N6Y5L2D5D8L9J5H8R6V3Z8Z9O6A5ZR8I3J7X8L3L1F4T10O8P8M5N10W8U3O486、以下選項中不屬于現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)的是（）。

A.融資性售后回租

B.車輛停放

C.道路通行

D.廣告位出租【答案】ACX4T8T1Q1V6C6R1A3S4R10L1I2R1H4F6HU6G9C9P2H9B10J8H7C8N1U2P7J3W5B6ZD3Z9L7T7P2L8P4Q5Z6C8V2T4I4M4G787、下列各項中，不應(yīng)計入進(jìn)口關(guān)稅完稅價格中的是（）。

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)

C.買方為購買進(jìn)口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用

D.與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用【答案】ACJ4W9G1U6K4Q4F2E1H2X3V5A4E5B9L3HU7I2I6H7L2L5Z2C10C5T10N9D7K4Z9G5ZO8F6Q10P2C7N4S5P5V3S8N5D1M2W7H188、某工業(yè)企業(yè)2019年底轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售收入5000萬元，該辦公樓為取得該土地使用權(quán)支付價款、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用共計3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)30萬元（不含增值稅）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00【答案】CCI3A9R1U3Y5N10Y6P1P8W3Q2S1L8V2F8HK5Y10O9J4F7W4V9S6T9R3Y5K6N8F2T8ZR8D10X4Z7B6T10X8Z7J10C8P10I3Y10T10W189、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACL1D3G9C1F7K10F3Z10R6S2P5U6X3G8F2HL4T9P2A2E9I3H7H4R5M10O3W2C2B7O1ZX5W3C6S10L7B6K10Q2O8E5A7Q3F10Q10J1090、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人管理的說法正確的是（）。

A.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額100萬元及以下納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人可按一般納稅人納稅

C.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅

D.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅【答案】DCR8O7R4D9T8F1S2M10Y6Z9U6S10Q8I6U10HS9T4F7O3F2D3I7M8J7M7H7Y6P4K9U7ZU1N7S4L7T7Y10W1K10M6O9Z6E1Q4Q6Z1091、某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已入庫。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額()萬元。

A.0

B.22.20

C.29.00

D.72.80【答案】BCR1L8P9V5S4J2H1L9K8I6K9S5P3N6G1HJ5H8V8S9N1W4V4P6V10X1R5C9D6Q3E8ZJ5O10K2E3G6C10Y8A7T7Q5F5I5D2L9G292、2019年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。（不考慮稅收優(yōu)惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40【答案】DCL10A9A7F5C2E5B3K3M10S2I6Z4F8H6Z7HU9L8C9Q7K7F4Y10J1U3S1Z3A6E7A1V7ZO4J10T3S10O1L8W6H4E5A1P10V4F10Q4A293、某油氣田開采企業(yè)，2020年2月份開采原油的同時開采天然氣4500千立方米，開采成本為500萬元，當(dāng)月全部用于職工宿舍供暖。已知，當(dāng)?shù)責(zé)o天然氣同類售價，當(dāng)?shù)匾?guī)定的天然氣成本利潤率為8%，天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業(yè)當(dāng)月就天然氣應(yīng)納的資源稅和增值稅合計為（）萬元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75【答案】BCI1V9I3K4B6Y5F4Z5G7O8B9K10Z9P4I8HY7J3W3S9E7I6I10O4E8Y3H9N2R6V1P9ZN2H1N5L10N3S9D3D3V5Z6U7T1Q6Z4X1094、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0

B.1.2

C.2.38

D.5.7【答案】BCI4P2O10Z1C10G5I9U3N2G6O2F10X1G7Y6HT7S6B10Z3X1R8Z6B9V9C9Q2F9N3P8P3ZK5V6W9C7P2G2D9L9F2D8Y5V8F5D5H895、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.236320

B.133831.05

C.317920

D.457320【答案】BCW9Z4I6G3U5Y2T9L1H9M2F4L2B6N10R9HK10V3V1V5M8R6E9J5P7K5T7I5B3S1A3ZN2I10C9K4E2R7G3T2D7I3I2S10F7O7T896、某汽車生產(chǎn)企業(yè)將排氣量為2.0升的新型汽車4輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn)，3輛作為樣品送給汽車銷售公司，該新型汽車的生產(chǎn)成本為18萬元/輛。已知該汽車的成本利潤率為8%、消費(fèi)稅稅率為9%。該汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.6.41

B.8.55

C.7.91

D.14.95【答案】BCG3A4Q1R8Y5B3B9L5L3Q10J4N5Q4F9L2HL5X2J3W1U10V4F3N1Q4Y5U6P6U9Z9O7ZL2A5A7X2B8B10L8Y9D5Z9V6L4G9M2F597、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.23428.57

B.22857.14

C.23650.49

D.11428.57【答案】ACV5J10U1K1I5C9A8V7A1K8P1T9E9H6N6HU8I9L2V2O6W5W10C1R3B5Y7Q3S1V10M5ZT8I6R4H9U8A5C1N2X8B6L1T1P10L1Y998、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30【答案】DCU7C3L9O9W5K8M4L7Y3H9U3I8H9D9W9HY7I5V5K1P7S3V4U4Q2I7A3A8P8X6S10ZU7R10H7K10H8K1F5A10B3Y6W1S8Z7L9Q599、下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會【答案】DCG6O1S5W2J1Y2Y10U9G1E9B1Y7I7T2K6HJ2E9V6I8G2H6K1X7Z9C6I2O7U7C6H3ZQ7W7Z2D3A9M9G6Y1D6E8B4J5V8F3W9100、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的幼兒園，發(fā)生下列情形，其成本、費(fèi)用在土地增值稅清算時不得扣除的是（）。

A.幼兒園建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有

B.幼兒園建成后作為企業(yè)自有資產(chǎn)

C.幼兒園建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)

D.幼兒園建成后有償轉(zhuǎn)讓【答案】BCI1D1U10W6X8A6V4U2A3S6L6H3W2Q6S7HA3Q10O7T5O7G4Y3V2O5D8Q6A10W6C9Y9ZV5C10B7L6P1P2F2M9O1U4R8I3R10J10W8101、（2018年真題）2019年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。（不考慮稅收優(yōu)惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40【答案】DCK4K6D8I10V6W10C6U7M9B7B5X6T3J4C7HD2S5U5Z2V3A5H8B6P8J1P1C10M5L1N4ZZ4X5Z8U2O7P7V4G10R2L2A7K4Q6X2D2102、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACU5K3B10Q10P10O4H6R4H3E6Q6I9C4R3Q1HE4N10R2M6G5P1P9Z10J10A6D1L10Y1R4W2ZD10Q3J7D10L7R5N10J3X5I10Y4B6B10B3Z6103、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88【答案】CCG6X5E5A10N2H9N1G10S6S5D1K3R8N3A10HH10C1G5V9C3Z5D8W2T1H3I3Z5K1U2G7ZN5D5O1W10O9R8B6Q4L9F10T2D1P7H4B4104、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.1.05

B.1.14

C.1.67

D.1.30【答案】BCA2Q1W10L8A8Z3I7O8K1D6U10U6B2B7D2HB7R9U7M6O3Y3Q1L9F4Z10H1X7G9O9M6ZN7N1B10J2B6A2M4E4O7B6Y8D2T5O3Q10105、甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月將自產(chǎn)的一噸新型白酒用于職工食堂，已知：生產(chǎn)成本為20000元/噸，成本利潤率為10%；無同類白酒的銷售價格；白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤。則關(guān)于上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅是（）元。

A.5750

B.6500

C.5600

D.6750【答案】DCZ6C9E6Y4V6J3R7B4B9V6A9T2X4S3E8HX8P7T4A4D1K4M6Q6G9B10Q3Z9I5H1T8ZM2D5A9U7J3X6F3U7T3V7T10G4J9Z4U3106、甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年6月跨市在A市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入200萬元。將一部分建筑工程服務(wù)分包出去，支付含稅分包款100萬元，選擇一般計稅方法計算納稅，則甲企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款是（）萬元。

A.1.83

B.5.83

C.3.67

D.2.91【答案】ACX10D7I10O3G1A3W8F5J5I10W10N5H5H8A9HG3H10U9V6E5N6S1I2O9X7X3T5F2R10I4ZI2H6V4J8C10Y5W7B1A9F1H8L5S6J8H7107、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產(chǎn)成本共計40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88【答案】BCJ9N8I10A6R8X8R4B5X10L10S6C3A9Y10X6HI7Q6H10N10D8Z6C6O7Q4T4A3I7E9X10E7ZU3O10I1D1F5U6I5S1Z1Y5H7X8G6O6O2108、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.取得的與銷售收入或者數(shù)量不直接掛鉤的財政補(bǔ)貼收入

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

C.被保險人獲得的保險賠付

D.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并.分立.出售.置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán).負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人【答案】BCP7K3G6H2J4V8G6N7D1Q6U9W8G2O4Z1HU5T7M7B9Z10J5P3Y7L3X4P8P8J7Z10R10ZK7E4Z4R9C3M6M7P7R2Z7V4K7F9B8D3109、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票【答案】ACR1R3D5M9X10X4M9L8Y8Q1R9X1C7K4R6HP1J9C9Z1K4N2M2Q8S1P6R10X7A5E3X5ZM1M3J8H3M6S7O6E5X6M4V10Z1T7J1M6110、2020年11月某市商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00【答案】CCW3G5X6X6A10K6K10H2X9Q1G4J9V2W5R3HD8V7M4O7E5N9X4R7X2L5Z6F3L3M2K2ZR4F6H6O6Y3V1A3Q9N3Z2Y8A3F1X2E10111、某煙廠收購煙葉，支付給煙農(nóng)價款700萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補(bǔ)貼，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19【答案】ACV9R8A3E3S1O7Y5K2V8M4Z7D1Q6V6B1HQ1R2P10W5I7S10H7E8L8P5C10C9V5V8D4ZP2P8B6J8F1Q1Y7E1E6V7K5H7B7Y9G1112、某酒店為增值稅一般納稅人，適用進(jìn)項加計抵減政策，2019年5月一般計稅項目銷項稅額200萬元，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項150萬元，上期留抵10萬元，則當(dāng)期可計提的加計抵減額是（）萬元。

A.4

B.14

C.16