有關(guān)票據(jù)的填寫

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)一、轉(zhuǎn)帳支票的填制支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行再見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。支票分正聯(lián)和存根聯(lián)兩部分，支票簽發(fā)后，將存根聯(lián)與正聯(lián)從騎縫線剪開，正聯(lián)交給收款人辦理轉(zhuǎn)賬，存根聯(lián)留下作為記賬依據(jù)，目前許多單位均采用支票打印機械或支票打印軟件填制支票。填制說明：支票由出納簽發(fā)，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票必須記載下列事項：⑴簽發(fā)日期。應(yīng)填寫實際出票日期，支票正聯(lián)出票日期必須使用中文大寫，支票存根部分出票日期可用阿拉伯?dāng)?shù)字書寫。在支票正聯(lián)用大寫填寫出票日期時，為防止變造支票的出票日期，在填寫月、日時應(yīng)注意：月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為壹拾至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾五日。再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。⑵收款單位名稱。應(yīng)填寫全稱并與預(yù)留銀行印鑒中單位名稱保持一致。⑶確定的金額。大寫金額應(yīng)緊接“人民幣”書寫，不得留有空白，以防加填；阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫，大小寫金額要對應(yīng)，要按規(guī)定書寫。⑷用途。應(yīng)如實填寫，存根聯(lián)與支票正聯(lián)填寫的用途應(yīng)一致。⑸在簽發(fā)人簽章處按預(yù)留銀行印鑒分別簽章，簽章不能缺漏。二、現(xiàn)金支票的填制支票上印有現(xiàn)金“字樣”的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬，不得背書轉(zhuǎn)讓。現(xiàn)金支票由出納簽發(fā)，并加蓋預(yù)留銀行印鑒，注明收款人后將支票正聯(lián)交收款人，收款人持現(xiàn)金支票到付款單位開戶銀行提取現(xiàn)金，并按銀行的要求出具有關(guān)證明。填制說明：現(xiàn)金支票的填寫要求同轉(zhuǎn)賬支票。另外，在支票背面還可以寫明需要支取各種面額現(xiàn)金的數(shù)量。支票結(jié)算流程如圖所示。項目業(yè)務(wù)部門財務(wù)部門銀行會計主管制單會計記賬會計出納1、開具現(xiàn)金支票蓋章2蓋章2記賬憑證填制記賬憑證填制提現(xiàn)備查簿登記支票存根撕開蓋章1現(xiàn)金支票填寫憑單提現(xiàn)備查簿登記支票存根撕開蓋章1現(xiàn)金支票填寫憑單付款付款2、開具轉(zhuǎn)賬支票蓋章2蓋章2記賬憑證填制記賬憑證填制備查簿登記支票存根撕開蓋章1轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票開票備查簿登記支票存根撕開蓋章1轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票開票憑單憑單3、收到轉(zhuǎn)賬支票記賬憑證填制記賬憑證填制備查簿登記進賬單回執(zhí)辦理進賬單填寫備查簿登記蓋章1蓋章1蓋章1支票備查簿登記進賬單回執(zhí)辦理進賬單填寫備查簿登記蓋章1蓋章1蓋章1支票辦理蓋章1辦理蓋章1說明：（1）支票結(jié)算流程分為“開具現(xiàn)金支票流程”、“開具轉(zhuǎn)賬支票流程”和“收到轉(zhuǎn)賬支票流程”三個部分。（2）“開具現(xiàn)金支票流程”是根據(jù)出納自己提取現(xiàn)金而設(shè)置的流程，如果企業(yè)開出現(xiàn)金支票交由業(yè)務(wù)員提取現(xiàn)金時，則可以減少出納“提現(xiàn)”步驟。（3）“開具轉(zhuǎn)賬支票流程圖”中開具轉(zhuǎn)賬支票和開具進賬單也可以同時進行。（4）會計主管字蓋章時兼帶審核。三、銀行電匯憑證的填制電匯是指匯款人委托銀行通過電報將其款項劃轉(zhuǎn)給收款人的結(jié)算方式。單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用。匯款人以電匯方式匯款時，填制一式三聯(lián)的電匯憑證，第一聯(lián)為回單，第二聯(lián)為支款憑證，第三聯(lián)為發(fā)款依據(jù)，全部聯(lián)次用雙面復(fù)寫紙一次性套寫完成，并在第二聯(lián)“匯款人蓋章”處加蓋預(yù)留銀行印鑒。銀行受理后加蓋轉(zhuǎn)訖章，將第一聯(lián)回單退給匯款人作為記賬的依據(jù)。填制說明：簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：⑴表明“電匯”的字樣；⑵無條件支付的委托；⑶確定的金額；⑷收款人名稱；⑸匯款人名稱；⑹匯入地點、匯入行名稱；⑺匯出地點、匯出行名稱；⑻委托日期；⑼匯款人簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。匯兌憑證記載匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款帳戶的，必須記載其賬號。欠缺記載的，銀行不予受理。四、委托收款憑證的填制委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單、經(jīng)濟合同、發(fā)票、運單、費用清單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款結(jié)算沒有金額起點，也沒有最高限額，在同城、異地均可以使用。委托收款結(jié)算款項的劃回方式，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。企業(yè)辦理委托收款手續(xù)時，應(yīng)填制一式五聯(lián)的委托收款憑證；第一聯(lián)為回單，由收款人開戶銀行審查無誤后加蓋印章退給收款人；第二聯(lián)為貸方憑證，由收款人開戶銀行作為貸方憑證；第三聯(lián)為借方憑證，由付款人開戶銀行作為借方憑證；第四聯(lián)為收款通知，由收款人開戶銀行在款項收妥后給收款人；第五聯(lián)為付款通知，由付款人開戶銀行轉(zhuǎn)給付款人作按期付款的通知。全部聯(lián)次用雙面復(fù)寫紙一次性套寫完成。填制說明：簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項：⑴表明“委托收款”的字樣；⑵確定的金額；⑶付款人名稱；⑷收款人名稱；⑸委托收款憑證名稱及附寄單證張數(shù)；⑹委托日期；⑺收款人簽章。欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。五、托收承付憑證的填制托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地收款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。托收承付結(jié)算款項的劃回方法分郵寄和電報兩種，由收款人選用。辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及由商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。企業(yè)辦理托收承付手續(xù)時，應(yīng)填制一式五聯(lián)的托收承付憑證：第一聯(lián)為回單，由收款人開戶銀行審查無誤后加蓋印章退給收款人；第二聯(lián)為貸方憑證，由收款人開戶銀行作為貸方憑證；第三聯(lián)為借方憑證，由付款人開戶銀行作為借方憑證；第四聯(lián)為收款通知，由收款人開戶銀行在款項收妥后給收款人；第五聯(lián)為付款通知，由付款人開戶銀行轉(zhuǎn)給付款人作按期付款的通知。填制說明：⑴表明“托收承付”的字樣；⑵確定的金額；⑶付款人名稱及賬號；⑷收款人名稱及賬號；⑸付款人開戶銀行名稱；⑹收款人開戶銀行名稱；⑺托收付寄單證張數(shù)或冊數(shù)；⑻合同名稱、號碼；⑼委托日期；⑽收款人簽章。托收承付憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。委托收款或托收承付結(jié)算流程如圖所示。項目業(yè)務(wù)部門財務(wù)部門銀行會計主管制單會計記賬會計出納1、托收2、付款審核審核記賬憑證填制記賬憑證填制蓋章2記賬憑證填制記賬憑證填制蓋章2委托收款憑證（付款通知）委托收款憑證或托收承付憑證委托收款憑證（付款通知）委托收款憑證或托收承付憑證委托收款憑證或托收承付憑證備查簿登記備查簿登記辦理蓋章1開具備查簿登記備查簿登記辦理蓋章1開具受理憑單受理憑單是否付款3、承付是否付款否審核付款依據(jù)審核審核付款依據(jù)審核是否付款審核是否付款審核是記賬憑證填制否記賬憑證填制備查簿備查簿備查簿登記辦理退票拒付理由書填制備查簿登記付款憑證辦理付帳備查簿登記登記委托收款憑證或托收承付（付款通知）備查簿登記辦理退票拒付理由書填制備查簿登記付款憑證辦理付帳備查簿登記登記委托收款憑證或托收承付（付款通知）付帳付帳說明：（1）“委托收款或托收承付結(jié)算流程圖”包括委托收款和托收承付結(jié)算兩種方式，在該流程圖中又分托收流程、付款流程和承付流程三種情況。（2）在“托收流程”中出納應(yīng)根據(jù)有效憑單才能辦理托收手續(xù)，本書中這部分內(nèi)容未列出，請參見“銀行結(jié)算方式”中的有關(guān)規(guī)定。委托收款結(jié)算與托收承付結(jié)算中其有效憑單有所不同，注意區(qū)別。（3）在“付款流程”中主要是針對直接由銀行付款的委托收款結(jié)算下的流程。（4）在“承付流程”中主要是針對委托收款結(jié)算下以單位為付款人的方式承付和托收承付方式下的承付流程。該流程是驗單付款的流程，未列出驗貨付款流程。（5）在驗單付款流程中設(shè)計了兩次驗單，一是業(yè)務(wù)部門審核，二是財務(wù)部門審核，只要有一次審核不通過均應(yīng)辦理拒付。在企業(yè)中可以根據(jù)各自管理權(quán)限設(shè)置不同的審核程序。六銀行承兌匯票的填制銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，由銀行承兌，由在承兌銀行開立存款帳戶的存款人簽發(fā)。承兌銀行按票面金額向出票人收取0.5‰的手續(xù)費。銀行承兌匯票一般一式三聯(lián)。其中：第一聯(lián)為卡片，由承兌銀行留存；第二聯(lián)為銀行承兌匯票，交收款人（或持票人），是收款人開戶銀行隨結(jié)算憑證寄承兌銀行作付出傳票附件；第三聯(lián)為存根，由簽發(fā)人存查。全部聯(lián)次用雙面復(fù)寫紙一次性套寫完成。填制說明：簽發(fā)商業(yè)匯票需記載下列事項：⑴表明“銀行承兌匯票”的字樣；⑵無條件支付的委托；⑶確定的金額；⑷付款人名稱；⑸收款人名稱；⑹出票日期；⑺出票人簽章。欠缺上列記載事項之一的商業(yè)匯票無效。銀行承兌匯票結(jié)算流程如圖所示。項目業(yè)務(wù)部門財務(wù)部門銀行會計主管制單會計記賬會計出納1付款方蓋章2蓋章2記賬憑證填制記賬憑證填制銀行承兌匯票銀行承兌協(xié)議手續(xù)費憑單備查簿登記辦理蓋章1購銷合同銀行承兌匯票協(xié)議書銀行承兌匯票銀行承兌協(xié)議手續(xù)費憑單備查簿登記辦理蓋章1購銷合同銀行承兌匯票協(xié)議書承兌開票審查承兌開票審查22收款方1）收到票據(jù)（2）貼現(xiàn)蓋章2蓋章2記賬憑證填制貼現(xiàn)憑證到期卡記賬憑證填制記賬憑證填制貼現(xiàn)憑證到期卡記賬憑證填制備查簿登記貼現(xiàn)憑證辦理蓋章1貼現(xiàn)憑證蓋章1蓋章1貼現(xiàn)申請銀行承兌匯票協(xié)議備查簿登記銀行承兌匯票銀行承兌協(xié)議備查簿登記貼現(xiàn)憑證辦理蓋章1貼現(xiàn)憑證蓋章1蓋章1貼現(xiàn)申請銀行承兌匯票協(xié)議備查簿登記銀行承兌匯票銀行承兌協(xié)議辦理銀行承兌匯票蓋章1蓋章1辦理銀行承兌匯票蓋章1蓋章1（3）到期收款蓋章2蓋章2記賬憑證填制記賬憑證填制備查簿登記委托收款通知單辦理備查簿登記蓋章1委托收款提示付款備查簿登記委托收款通知單辦理備查簿登記蓋章1委托收款提示付款受理受理說明：（1）“銀行承兌匯票結(jié)算流程”屬于商業(yè)匯票流程中的一種。由于本書中未涉及商業(yè)承兌匯票，所以只畫出“銀行承兌匯票流程圖”。再該流程圖中分付款方和收款方兩方面列示，在收款方流程圖中又分為收到銀行承兌匯票、將票據(jù)進行貼現(xiàn)和到期收回款項三種情況。（2）在“付款方流程圖”中由業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員根據(jù)業(yè)務(wù)情況提出辦理銀行承兌匯票。銀行承兌匯票經(jīng)銀行審查后由銀行開出。（3）在“收款方收到票據(jù)流程圖“中收到銀行承兌匯票可以由指定人員保管。（4）在“收款方貼現(xiàn)流程圖“中貼現(xiàn)申請可以由相關(guān)財務(wù)管理人員提出申請，由出納辦理。（5）在“收款方到期收款流程圖“中”提示付款“工作應(yīng)提前進行；企業(yè)可以辦理委托收款和其他方式收回票款，在本書中只列示了采用委托收款方式收款。七、進賬單的填制當(dāng)企業(yè)持轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票和銀行匯票等到銀行辦理轉(zhuǎn)賬時，須填制進賬單。進賬單一般一式三聯(lián)，第一聯(lián)為回單，是出票人開戶銀行交給出票人的回單；第二聯(lián)為貸方憑證，由收款人開戶銀行作為貸方憑證；第三聯(lián)為收賬通知，是收款人開戶銀行交給收款人的收賬通知。填制說明：進賬單中須填寫下列項目：=1\*GB2⑴收款人或付款人全稱為企業(yè)在銀行開戶名稱；⑵賬號為開戶銀行帳號；⑶開戶銀行為開戶銀行全稱；⑷大寫金額應(yīng)緊接“人民幣”書寫；⑸小寫金額要與大寫金額相對應(yīng)；⑹票據(jù)種類一般為轉(zhuǎn)帳支票、銀行本票和銀行匯票等；⑺票據(jù)張數(shù)為送存銀行的票據(jù)張數(shù)。八、銀行匯票申請書的填制申請人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機壓出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。銀行匯票申請書一般一式三聯(lián)。其中：第一聯(lián)由申請人留存；第二聯(lián)由出票行作借方憑證；第三聯(lián)由出票行作匯出匯款貸方憑證。全部聯(lián)次用雙面復(fù)寫紙一次性套寫完成。填制說明：申請人應(yīng)在“銀行匯票申請書”上填明下列事項：⑴申請日期；⑵收款人名稱、賬號；⑶申請人名稱、賬號；⑷申請簽發(fā)銀行匯票的用途；⑸匯票金額。簽章為其預(yù)留銀行的簽章。銀行匯票結(jié)算流程如圖所示。項目業(yè)務(wù)部門財務(wù)部門銀行會計主管制單會計記賬會計出納1開出銀行匯票收到2收到銀行匯票收到銀行匯票銀行匯票銀行匯票銀行匯票蓋章2蓋章2記賬憑證填制銀行匯票申請書記賬憑證填制銀行匯票申請書備查簿登記辦理蓋章1銀行匯票申請書填寫憑單備查簿登記辦理蓋章1銀行匯票申請書填寫憑單銀行匯票開票銀行匯票開票填制記賬憑證填制記賬憑證進賬回執(zhí)單辦理進賬單銀行匯票進賬單開