全恩生物保健品公司財務管理制度

生物保健品公司財務管理制度3.10.1 財務部 3.10.1.1 財務部工作職責 3.10.1.2 財務部管理人員崗位職責 3.10.1.2.1 財務部經(jīng)理崗位職責 3.10.1.2.2 財務部副經(jīng)理（綜合主管）崗位職責 3.10.1.2.3 財務部副經(jīng)理（預算主管）崗位職責 3.10.1.2.4 財務部副經(jīng)理（融資主管）崗位職責 3.10.1.2.5 財務部副經(jīng)理（核算主管）崗位職責 3.10.1.3 財務部相關(guān)管理制度 3.10.1.3.1 財務收支管理辦法 3.10.1.3.2 會計檔案管理辦法 3.10.1.3.3 貨幣資金管理辦法 3.10.1.3.4 成本核算辦法 3.10.1.3.5 預算管理辦法 3.10.1.3.6 財產(chǎn)盤點管理制度 3.10.1.3.7 發(fā)票管理制度 3.10.1.3.8 固定資產(chǎn)管理辦法 3.10.1.3.9 會計工作交接制度 3.10.1.3.11 會計電算化管理制度 財務部財務部工作職責財務部工作職責1.遵守會計法、企業(yè)會計準則以及其他相關(guān)法律、法規(guī)，對公司財務進行全面管理。2.建立公司會計核算體系和制度。3.負責公司財務業(yè)績的核查、考核和監(jiān)督控制工作。4.負責公司成本控制、經(jīng)濟情況分析工作。5.制訂財務工作長遠規(guī)劃，跟蹤實施情況。6.督促檢查各項預算、結(jié)算執(zhí)行情況，對財務報表、財務報告編制工作嚴格把關(guān)。7.定期對公司與子公司現(xiàn)金庫存、銀行存款等進行安全性、效益性、流動性檢查。8.負責新項目的財務可行性預審、投資效果分析。9.直接負責對子公司的財務工作實施領(lǐng)導、監(jiān)督、檢查。10.負責公司財務部及子公司的財務崗位設置、人員調(diào)整工作。報請公司領(lǐng)導獎懲、任免子公司財務負責人。11.負責本部門與公司其他部門的工作協(xié)調(diào)、配合。12.監(jiān)督、檢查財務紀律執(zhí)行情況。財務部管理人員崗位職責財務部經(jīng)理崗位職責財務部經(jīng)理崗位職責1.遵守會計法、企業(yè)會計準則以及其他相關(guān)法律、法規(guī)，對公司財務進行全面管理。2.在相關(guān)法律法規(guī)框架下，擬定適合本公司生產(chǎn)經(jīng)營實際情況的會計核算辦法和財務管理制度以及相關(guān)的內(nèi)部控制制度。3.建立公司會計核算體系和制度。4.負責公司財務業(yè)績的核查、考核和監(jiān)督控制工作。5.負責公司成本控制、經(jīng)濟情況分析工作。6.制訂財務工作長遠規(guī)劃，跟蹤實施情況。7.督促檢查各項預算、結(jié)算執(zhí)行情況，對財務報表、財務報告編制工作嚴格把關(guān)。8.負責公司資金管理調(diào)度工作。定期對公司與子公司現(xiàn)金庫存、銀行存款等進行安全性、效益性、流動性檢查。9.負責新項目的財務可行性預審、投資效果分析。10.直接負責對子公司的財務工作實施領(lǐng)導、監(jiān)督、檢查。11.負責公司財務部及子公司的財務崗位設置、人員調(diào)整工作。報請公司領(lǐng)導獎懲、任免子公司財務負責人。12.協(xié)助財務總監(jiān)協(xié)調(diào)與上級管理層的關(guān)系，負責本部門與公司其他部門的工作協(xié)調(diào)、配合。13.監(jiān)督、檢查財務紀律執(zhí)行情況。14.加強對財務人員的財稅法規(guī)、專業(yè)技能的培訓工作。15.完成領(lǐng)導交辦的其它工作。財務部副經(jīng)理（綜合主管）崗位職責財務部副經(jīng)理（綜合主管）崗位職責1.協(xié)助財務部經(jīng)理對公司本部財務實施具體管理。2.協(xié)助財務經(jīng)理對公司本部的財務核算工作實施全面控制，確保會計信息的準確性、有用性、及時性、可比性。3.負責對母公司財務報告編制的指導、監(jiān)督。4.負責編制合并財務報表工作，送財務經(jīng)理審核。5.負責對日常管理費用、銷售費用、財務費用的審核。6.協(xié)助財務經(jīng)理做好外部協(xié)調(diào)工作，如稅務、銀行、其他政府部門等。7.協(xié)助財務經(jīng)理做好財務報表分析工作。8.負責保管財務專用章。9.協(xié)助財務經(jīng)理、分管副經(jīng)理參與預算編制工作。10.完成領(lǐng)導交辦的其他事項。財務部副經(jīng)理（預算主管）崗位職責財務部副經(jīng)理或經(jīng)理助理（預算主管）崗位職責1.協(xié)助財務經(jīng)理，負責組織編制全面預算和財務預算工作，協(xié)調(diào)銷售、生產(chǎn)、采購等各部門提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2.每月編制資金收支計劃，報財務部經(jīng)理審核。3.完成領(lǐng)導交辦的其他事項。財務部副經(jīng)理（融資主管）崗位職責財務部副經(jīng)理或經(jīng)理助理（籌資主管）崗位職責1.協(xié)助財務部經(jīng)理及公司領(lǐng)導籌集資金，協(xié)調(diào)、經(jīng)辦向各銀行借款事宜。2.協(xié)調(diào)、配合財務部經(jīng)理及公司領(lǐng)導辦理其他籌集資金事宜。3.及時收集、整理籌資方面的信息向財務部經(jīng)理匯報。4.完成領(lǐng)導交辦的其他工作事項。財務部副經(jīng)理（核算主管）崗位職責財務部副經(jīng)理或經(jīng)理助理（核算主管）崗位職責1.協(xié)助財務經(jīng)理全面負責公司本部會計核算工作，協(xié)調(diào)各核算崗位的工作配合。2.在各核算會計審核的基礎(chǔ)上進一步審核外購原材料、燃料、備品備件、固定資產(chǎn)、除列入期間費用外的其他制造費用等原始單據(jù)的合法性、合理性、完整性、真實性。3.逐筆復核和檢查所有記賬憑證的編制和賬簿登記的正確性。保證每一筆經(jīng)濟業(yè)務正確核算和計量。4.負責登記總賬及編制公司本部財務報表，按程序逐級上報審核。5.做好每月的產(chǎn)品成本分析工作，配合分管副經(jīng)理做好財務報表分析工作。6.直接負責所有者權(quán)益項目的核算管理、負責利潤分配項目的核算管理。7.直接負責遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債、公允價值變動損益、資產(chǎn)減值損失、所得稅費用等科目的核算，要求各相關(guān)核算會計人員予以配合。8.完成領(lǐng)導交辦的其他事項。財務部相關(guān)管理制度財務收支管理辦法和信生物科技股份有限公司財務收支管理辦法（試行）總則第一條為了規(guī)范公司財務收支的管理，保障公司資金安全、高效的運轉(zhuǎn)，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》和《和信生物科技股份有限公司內(nèi)部控制制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條公司的財務收支包括以下內(nèi)容：（一）資金收入是指公司的所有資金流入，包括：營業(yè)收入、吸收投資、取得銀行及其他金融機構(gòu)貸款、取得政府補貼、收回投資本金、取得投資收益、收回往來款等。（二）資金支出是指公司用于基本建設、技術(shù)改造、物資采購、歸還銀行及其他金融機構(gòu)借款、支付利息、歸還欠款、支付稅金、水電費用、職工薪酬及支付其他費用等方面的支出。第三條公司財務部對各部門日常經(jīng)濟業(yè)務中的資金收支活動進行管理和監(jiān)督。各部門對其職責范圍內(nèi)所辦理的各項財務收支業(yè)務的合理性、真實性負責，財務部對其審核的各項財務收支數(shù)據(jù)的準確性、收支審批程序的合規(guī)性負責。第四條本辦法適用于公司本部和控股子公司。財務收支管理的原則規(guī)定第五條公司對各項財務收支業(yè)務實行計劃管理制度，公司所有的資金收入、資金支出都要納入計劃管理的范圍。第六條公司財務收支計劃管理的組織機構(gòu)由董事長、財務部和審計部組成。（一）董事長是公司財務收支計劃管理的最高決策人，其財務收支計劃管理方面的主要職責：1）審批資金控制的流程和相關(guān)制度；2）審批公司財務收支計劃。（二）財務部是公司財務收支計劃管理的職能部門，其財務收支計劃管理方面的主要職責：1）審核各部門資金需求計劃；2）編制公司月度財務收支計劃；3）辦理公司資金的收付業(yè)務。（三）審計部是公司財務收支計劃管理的監(jiān)督檢查部門，要定期或不定期地對公司各部門財務收支計劃的執(zhí)行情況進行檢查。第七條公司對各項財務收支業(yè)務實行收支兩條線管理制度。（一）公司各部門取得的各種貨幣資金收入必須及時進入公司指定賬戶，任何部門和個人不得坐支、截留、挪用和轉(zhuǎn)移公司資金，不得私設“小金庫”、不得賬外設賬、嚴禁收款不入賬的行為。（二）各部門為完成其職責所需要的各項資金支出應編制月度用款計劃經(jīng)董事長審批后，按照公司資金支出的審批程序使用資金。第三章財務收支計劃的編制第八條公司財務收支計劃的編制實行“分口編制、統(tǒng)一審批”的辦法。第九條各部門按照經(jīng)董事會批準的年度財務預算分解編制各部門的月度財務收支計劃。每月25日前，由各部門按照公司統(tǒng)一規(guī)定的格式編制下一個月度的財務收支計劃，經(jīng)部門負責人及分管領(lǐng)導審批簽字后報公司財務部。其中：（一）銷售部門編制銷售回款計劃；（二）公關(guān)部編制政府補貼計劃；（三）財務部編制銀行貸款、稅收返還、吸收投資及歸還貸款、支付利息、繳納稅金等方面的計劃，以及生產(chǎn)經(jīng)營性資金以外的資金收支計劃；（四）總經(jīng)理辦公室編制職工薪酬及行政采購計劃；（四）各部門編制本部門當月的資金支出計劃。第十條財務總監(jiān)組織財務部有關(guān)人員對各部門報送的月度財務收支計劃進行初審，編制公司的財務收支計劃，每月28日前交董事長審批。財務部初審遵循以下基本原則：（一）對生產(chǎn)采購資金的審核遵循安全庫存原則，使庫存對資金的占用控制在一個合理的水平。（二）對各部門費用的審核遵循月度調(diào)劑、季度部門控制、年度預算總控的原則。第十一條董事長對財務部報送的月度財務收支計劃進行審批后，由財務部于次月1日之前下發(fā)給各部門執(zhí)行，財務部根據(jù)經(jīng)董事長審批后的月度財務收支計劃統(tǒng)一安排各項支出。第十二條財務部可根據(jù)公司的實際情況，設立一定數(shù)額的預備費，用于支付各部門未列入月度財務收支計劃的各項計劃外資金支出項目。預備費資金由董事長掌握，機動使用。第四章財務支出的管理第十三條公司資金支出審批實行董事長一支筆審批管理制度。各部門使用資金須經(jīng)董事長批準后方可執(zhí)行。董事長可以根據(jù)實際情況授權(quán)給財務總監(jiān)對計劃內(nèi)一定限額以下的資金支出進行審批。第十四條財務部以董事長批準的月度財務收支計劃為依據(jù)，對各部門日常的資金收支活動進行管理和監(jiān)督。第十五條在董事長批準的月度財務收支計劃范圍內(nèi)，各部門日常用款必須填寫《付款通知單》等有關(guān)資金支付的單據(jù)，并按照規(guī)定的審批程序進行審批后由財務部進行付款。有關(guān)資金支付的單據(jù)包括《付款通知單》、《借款單》、《報賬清單》等。經(jīng)辦人須按照財務部的要求進行填寫，并附相關(guān)的附件資料。第十六條資金支出的支付方式應該嚴格遵守國家的有關(guān)規(guī)定，除了在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)可以直接使用現(xiàn)金進行結(jié)算的項目以外，其他的資金收付業(yè)務，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十七條財務部在接到資金使用部門報送的《付款通知單》等資金支付單據(jù)后，須按照財務部規(guī)定的審核要求對《付款通知單》等資金支付單據(jù)的付款內(nèi)容的完整性、數(shù)據(jù)的準確性、報帳的時效性、審批程序的合規(guī)性進行審核。第十八條財務總監(jiān)應當建立資金支付臺賬，將各部門的申請用款數(shù)與已批準的該部門月度財務收支計劃數(shù)額進行比較，如果發(fā)現(xiàn)資金使用部門當月申請使用的資金數(shù)額已累計超過已批準的月度財務收支計劃數(shù)額時，應報告董事長對該部門的資金使用申請不予審批。第十九條各部門應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃認真編制并嚴格執(zhí)行本部門的月度財務收支計劃，審計部要對各部門月度財務收支計劃的執(zhí)行情況進行考核。各部門因生產(chǎn)經(jīng)營計劃的改變需要調(diào)整月度資金收支計劃時，可以由經(jīng)辦人按照財務收支計劃的審批程序申請追加資金收支計劃數(shù)額，但每月財務收支計劃的調(diào)整不超過一次。各分管領(lǐng)導對其分管的下屬部門資金的使用情況負領(lǐng)導責任。第二十條各部門由于突發(fā)事故或意外情況需計劃外臨時使用資金，可以由經(jīng)辦人提出臨時用款申請，填寫《簽呈表》，詳細說明付款的原因，按計劃外資金支出審批程序報董事長審批后，財務部可以安排資金進行支付。第二十一條償還對外單位的欠款要由公司有關(guān)部門每月報送還款計劃，由財務部按照董事長批準的資金支出計劃進行支付，財務部不直接受理債權(quán)單位的要賬業(yè)務。第二十二條財務部要按照“量入為出、兼顧重點”的原則合理安排日常資金支出。遇到公司出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，不能夠按照批準的月度財務收支計劃支付款項的情況時，財務部可以延期受理各部門的各項資金支出和借款業(yè)務，并向董事長匯報。第五章日常財務支出業(yè)務的審批程序第二十三條各部門日常申請資金支出應由經(jīng)辦人按照資金支出審批流程辦理付款審批手續(xù)。財務部應嚴格審核各項資金支付的審批程序，對于違反資金支出審批程序的資金支付申請，財務部有權(quán)拒絕支付。第二十四條采購資金的審批程序采購資金的支出包括：原輔材料、燃料、備品備件、包裝物、動力、設備采購、大宗運費等方面的開支。（一）采用預付款支付方式的，由經(jīng)辦人辦理請購手續(xù)，簽訂《購銷合同》后填寫《付款通知單》附《購銷合同》復印件，辦理付款審批手續(xù)。（二）采用收到貨物后付款方式或者接受勞務后付款方式的，在完成采購，貨物驗收入庫后，由經(jīng)辦人填寫《報帳清單》，辦理采購入帳手續(xù)。采購入帳審批流程：經(jīng)辦人提出申請→部門負責人審批→分管領(lǐng)導審批→財務部審核人員審核→董事長審批→財務總監(jiān)審核→財務人員辦理入帳財務部審核內(nèi)容包括：物資采購有無合同協(xié)議；是否符合公司有關(guān)物資采購招標管理的規(guī)定；入庫、質(zhì)檢手續(xù)是否完備；發(fā)票開具是否正確等。采購入帳后，到合同約定的付款期限，由經(jīng)辦人填寫《付款通知單》，辦理付款審批手續(xù)。采購資金支出的審批流程：經(jīng)辦人提出申請→部門負責人審批→分管領(lǐng)導審批→財務部核實欠款→董事長審批→財務總監(jiān)審核→出納人員付款第二十五條職工薪酬的審批程序職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼、補貼、職工福利費以及為員工定期交納的各項社會保險等。每月規(guī)定的時間內(nèi)由人力資源部門負責計算并列入月度財務收支計劃。經(jīng)辦人辦理職工薪酬支出的審批手續(xù)后由出納人員付款，屬于職工個人的工資性支出要通過銀行存入職工的工資卡。職工薪酬資金支出的審批流程：經(jīng)辦人提出申請→部門負責人審批→分管領(lǐng)導審批→董事長審批→財務總監(jiān)審核→出納人員付款第二十六條繳納稅金及歸還銀行貸款本金、利息的審批程序（一）公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定應該繳納的各項稅金由財務部按照稅法的有關(guān)規(guī)定進行計算，列入月度財務收支計劃。交納時由經(jīng)辦人辦理審批手續(xù)后由出納人員通過銀行繳納。（二）歸還銀行的各項到期貸款、支付銀行的利息由財務部按照借款合同的規(guī)定進行計算，列入月度財務收支計劃，支付時由經(jīng)辦人辦理審批手續(xù)后由出納人員通過銀行辦理支付。審批流程為：經(jīng)辦人提出申請→部門負責人審批→財務總監(jiān)審批→出納人員付款第二十七條基本建設、固定資產(chǎn)維修的工程款項的審批程序基本建設、固定資產(chǎn)維修建立立項制度，經(jīng)公司董事會或總經(jīng)理辦公會等有權(quán)批準的機構(gòu)批準立項后，下發(fā)文件并附立項通知書轉(zhuǎn)財務部，立項通知書需載明項目名稱、項目總預算、項目施工單位名稱、項目預計工期、指定項目負責人等信息，由項目負責人向財務部報送施工合同、招投標文件、工程監(jiān)理合同等有關(guān)手續(xù)，財務部據(jù)此立項并進行帳務處理?；窘ㄔO、固定資產(chǎn)維修日常工程進度款的支付，應嚴格按照工程合同條款、實際完成的工作量以及工程監(jiān)理情況列入月度財務收支計劃進行支付。工程項目結(jié)束后，由項目負責人組織工程驗收，驗收合格后由財務部組織審計（如適用），按照審計后的金額保留一定的質(zhì)量保證金后付款。工程款項審批流程為：經(jīng)辦人提出申請→項目負責人審批→財務部審核人員審核→董事長審批→財務總監(jiān)審核→出納人員付款第二十八條行政事務性零星物品采購支出行政事務性零星物品采購支出包括辦公用品、消耗材料、辦公設備、車輛及勞保用品采購用款。零星物品購置用款可以采用經(jīng)辦人借用公款或使用部門備用金的方式辦理資金支付。也可以報帳后辦理資金支付。辦事完畢后，由經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務內(nèi)容按規(guī)定的要求填寫《報賬清單》附發(fā)票及驗收證明等有關(guān)憑證，一周內(nèi)辦理報賬審批手續(xù)。驗收證明包括：需要入庫的物品，填寫《驗收入庫單》由實物保管人員簽字，不需要入庫的物品，由經(jīng)辦人員和實物保管人員（或使用人員）共同在自制驗收憑證上簽字。行政事務性零星物品采購支出審批流程為經(jīng)辦人提出申請→部門負責人審批→分管領(lǐng)導審批→董事長審批→財務總監(jiān)審核→出納人員付款第二十九條日常費用類支出的審批程序日常費用類支出包括差旅費、辦公費、業(yè)務招待費、車務費、中介機構(gòu)費等支出。應加強對日常費用類開支的事前審批，嚴格控制各項費用的支出。經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務的需要，事先填寫《差旅費申請單》、《簽呈表》或《業(yè)務招待審批表》辦理費用支出的前置審批手續(xù)。審批程序：經(jīng)辦人提出申請→部門負責人審批→分管領(lǐng)導審批各種日常費用類的支出經(jīng)過批準后，經(jīng)辦人可以采用臨時借用公款或使用部門備用金的方式辦理資金支付。辦事完畢后，由經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務內(nèi)容按規(guī)定的要求填寫《報賬清單》或《差旅費報銷單》附發(fā)票、《差旅費申請單》、《簽呈表》或《業(yè)務招待審批表》等有關(guān)憑證，一周內(nèi)辦理報賬審批手續(xù)。各類費用支出不得跨年報賬。日常費用類資金支出的審批流程：經(jīng)辦人提出申請→部門負責人審批→分管領(lǐng)導審批→董事長審批→財務總監(jiān)審核→出納人員付款第三十條臨時借款、備用金的審批程序臨時借款方式各部門日常費用開支、零星采購或遇特殊情況需臨時借款的，填寫《借款單》，注明借款理由，按規(guī)定的流程辦理借款手續(xù)。臨時借款的審批流程：經(jīng)辦人提出申請→部門負責人審批→分管領(lǐng)導審批→董事長審批→財務總監(jiān)審核→出納人員付款凡借用公款辦事完畢，借款人按規(guī)定的要求填寫《報賬清單》等單據(jù)，在一周內(nèi)持有關(guān)憑證到財務部辦理報賬手續(xù)，沖抵借款。（二）備用金方式日常費用開支、零星采購頻繁的部門可申請備用金，備用金一年一核，年底收回，對于年底不交回備用金的按挪用公款追究相關(guān)人員的責任。備用金的審批流程：經(jīng)辦人提出申請→部門負責人審批→分管領(lǐng)導審批→董事長審批→財務總監(jiān)審核→出納人員付款第三十一條計劃外資金支出的審批程序各部門凡是沒有列入月度財務收支計劃的臨時開支，屬于計劃外資金支出，應當嚴格加以控制，在計劃外臨時需要資金支出時，由資金使用部門報送《簽呈表》，詳細說明原因，由董事長審批。計劃外資金支出的審批流程：經(jīng)辦人提出申請→部門負責人審批→分管領(lǐng)導審批→財務部審核人員審核→董事長審批→財務總監(jiān)審核→出納人員付款第六章財務收支計劃執(zhí)行情況的報告第三十二條財務部負責對公司各部門財務收支計劃的執(zhí)行情況進行分析。（一）出納人員應編制《資金收支周報表》，每周一報送財務總監(jiān)。（二）財務部主管計劃工作的副經(jīng)理每月末將本月公司及各部門的財務收支計劃執(zhí)行情況進行分析并編制報表向財務總監(jiān)進行匯報，為公司領(lǐng)導制定下月度的財務收支計劃提供參考。第七章附則第三十三條本辦法由公司財務部負責解釋和修訂。第三十四條本辦法經(jīng)董事長辦公會批準通過后執(zhí)行。會計檔案管理辦法和信生物科技股份有限公司會計檔案管理辦法（試行）總則第一條

為了加強公司會計檔案的管理，保證會計資料的安全和完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國檔案法》及《會計檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。第二條

本辦法適用于公司本部及控股子公司。第三條

公司會計檔案的管理部門及職責（一）財務部負責制定公司會計檔案管理辦法以及會計檔案的立卷、歸檔、移交總經(jīng)理辦公室前的保管、查閱等日常管理工作，并協(xié)助總經(jīng)理辦公室辦理會計檔案的銷毀工作。（二）總經(jīng)理辦公室負責對公司會計檔案工作的指導、監(jiān)督、檢查以及移交總經(jīng)理辦公室后的會計檔案的存放、查閱和保管期滿后會計檔案的銷毀等工作。第四條財務部應指定專人負責會計檔案的日常管理，公司控股子公司，要明確會計檔案管理的負責人，出納人員不得兼管會計檔案。第五條

財務部要建立健全會計檔案的內(nèi)部控制制度，明確會計檔案管理崗位的職責。第六條

財務部和總經(jīng)理辦公室要加強會計檔案的管理工作，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。會計檔案的內(nèi)容第七條

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報告等會計核算的專業(yè)材料，它是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。會計檔案分為四類：會計憑證類、會計賬簿類、財務報告類和其他類。第八條

會計憑證包括原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。（一）原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，由業(yè)務經(jīng)辦人員直接取得或者填制的，用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟責任的一種憑證。原始憑證是填制記賬憑證的原始依據(jù)，是重要的會計核算資料。原始憑證包括從外單位取得的原始憑證和自制原始憑證兩種。（二）記賬憑證是對經(jīng)濟業(yè)務按其性質(zhì)加以歸類，確定會計分錄，并據(jù)以登記會計賬薄的憑證。財務部應根據(jù)會計核算的一般要求和公司的實際情況設計統(tǒng)一的記賬憑證。（三）其他會計憑證是指以上憑證之外的憑證。第九條

會計賬簿是指以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)地記錄一個單位的經(jīng)濟業(yè)務，對大量分散的數(shù)據(jù)或資料進行歸類整理，逐步加工成有用會計信息的簿籍。它是編制會計報表的重要依據(jù)。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。第十條

財務報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件，包括財務報表和其他應在財務報告中披露的相關(guān)信息和資料。第十一條

其他類會計檔案包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計軟件使用說明、會計科目和項目編碼及使用說明、會計電算化處理授權(quán)登記或使用權(quán)限備案表、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。第十二條

采用電子計算機進行會計核算的，應當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案，同時將光盤、磁盤等作為會計檔案保存。第十三條

預算、計劃、制度等文件材料，應當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不作為會計檔案管理。會計檔案的日常管理第十四條

財務部負責公司會計檔案的日常管理。具體包括會計檔案的搜集、整理、分類、裝訂、立卷、保管、交接、查閱利用、期滿銷毀等工作。會計檔案的立卷和歸檔第十五條

財務部的會計人員是會計檔案的立卷人，應及時對會計工作中形成的會計檔案進行整理、裝訂、立卷和歸檔，編制會計檔案保管清單移交給內(nèi)部會計檔案管理人員。（一）各類會計憑證應每月進行整理和裝訂。當月工作結(jié)束后，會計核算科會計人員應及時對會計憑證進行整理和裝訂，防止憑證散亂和遺失。會計憑證應按照規(guī)定的內(nèi)容填制齊全，復核、記賬、出納、制單人員應在辦理完復核、記賬、制單或收付款手續(xù)后在憑證上簽名或蓋章。會計憑證裝訂封面要按規(guī)定內(nèi)容填寫完整并由相關(guān)人員簽字蓋章。（二）會計賬簿上應載明賬簿名稱、所屬會計年度、記賬或管理人員、賬簿啟用和起止日期，并加蓋單位公章并由經(jīng)管人員簽章。采用電算化處理自動生成的賬簿，應按月打印出紙質(zhì)會計檔案，注明賬簿頁碼，載明賬簿名稱及所屬年度、管理人員并加蓋單位公章并由經(jīng)管人員簽章。（三）各類財務報告，應分別財務報告的性質(zhì)按照月、季、年度保存。作為會計檔案的各類財務報告應加蓋單位公章，并由企業(yè)負責人、財務總監(jiān)及會計主管在報告上簽章。（四）磁介質(zhì)的管理，每月結(jié)賬后須將明細賬、參數(shù)文件（包括科目明細、部門明細、客戶明細）的磁盤數(shù)據(jù)備份，每年應定期將硬盤數(shù)據(jù)作一次性全部備份，并刻錄成光盤雙重備份，存放于不同地點。會計檔案的保管第十六條

為方便會計檔案的查閱和利用，財務部當年形成的會計檔案在會計年度終了以后，可暫由財務部保管三年，期滿以后，應由財務部編制移交清冊，移交給公司總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一保管。第十七條

財務部核算科當月形成的會計檔案，應在當月會計工作終了后10日內(nèi)，移交給財務部會計檔案責任人。第十八條

會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限為3年、5年、15年、25年四類。會計檔案的保管期限，從當年會計年度終了后的第一天算起。本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管，原則上應當按照本辦法附表中所列期限執(zhí)行。第十九條

對公司的年度財務報告（年度決算及文字說明）、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等永久性保管的會計檔案，財務部門在裝訂立卷時應在其封面上標明“永久保存”字樣，單獨保存。第二十條

公司財務部、總經(jīng)理辦公室應提供合適的會計檔案保管條件，做好防火、防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作，對電算化檔案的磁盤、光盤，還要防磁、防折。會計檔案的移交第二十一條

財務部會計人員與會計檔案管理人員之間交接會計檔案以及財務部和總經(jīng)理辦公室之間移交會計檔案，交接雙方應當辦理會計檔案的交接手續(xù)，編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案的名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號等內(nèi)容。交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列的內(nèi)容逐項交接。如發(fā)現(xiàn)會計檔案有短缺、應由移交人員找齊，如有丟失，移交人員應查明原因，承擔責任。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人應當在會計檔案移交清冊上簽名。第二十二條財務部及總經(jīng)理辦公室應保持會計檔案人員的穩(wěn)定，如果保管人員有變動，必須辦理完交接手續(xù)后才能離開。第二十三條

已經(jīng)立卷歸檔的會計檔案，任何人不得私自拆封或抽換。尚未移交給總經(jīng)理辦公室保管的會計檔案，確需拆封重新整理的，報財務總監(jiān)批準后，由財務部專人辦理；已移交給總經(jīng)理辦公室保管的會計檔案，原則上應保持原卷宗的封裝，個別需要拆封重新整理的，經(jīng)總經(jīng)理批準后，總經(jīng)理辦公室應當會同財務部、企管部共同拆封整理。會計檔案的查閱和利用第二十四條

財務部、總經(jīng)理辦公室應當建立健全會計檔案的查閱、復制的登記管理制度，既要方便查閱會計檔案，又要保證會計檔案的安全。第二十五條

財務部、公司總經(jīng)理辦公室的會計檔案管理人員應設立《會計檔案查閱登記簿》，記載查閱人及查閱的時間、目的、內(nèi)容等事項。第二十六條查閱會計檔案，必須辦理審批手續(xù)后，并在《會計檔案查閱登記簿》上簽字后方可查閱、復制。（一）財務部內(nèi)部人員因工作需要查閱會計檔案的，會計檔案存放在財務部門檔案室的，經(jīng)核算科長批準，檔案管理人員應及時提供。會計檔案存放在總經(jīng)理辦公室的檔案庫的，經(jīng)財務部經(jīng)理批準，檔案管理人員應及時提供。（二）公司其他部門查閱會計檔案，會計檔案存放在財務部門檔案室的，要經(jīng)財務總監(jiān)批準，方可查閱。會計檔案存放在檔案部門的檔案庫的，要經(jīng)財務總監(jiān)和分管副總批準，方可查閱。（三）外單位人員（包括外部審計、評估、稅務、公安等部門）查閱會計檔案，要持相關(guān)公函，經(jīng)財務總監(jiān)批準后方可查閱。第二十七條查閱會計檔案應在財務部或總經(jīng)理辦公室的檔案庫（室）內(nèi)查閱，在檔案管理人員的陪同下進行查閱，須拿出檔案室到公司內(nèi)其他辦公室查閱時，要經(jīng)財務總監(jiān)，分管行政副總經(jīng)理的批準。第二十八條

公司會計檔案原則上不得外借。如有特殊需要，必須攜帶會計檔案出公司的，要辦理外借手續(xù)并經(jīng)總經(jīng)理批準。第二十九條查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。會計檔案的期滿銷毀第三十條

財務部、總經(jīng)理辦公室應定期對會計檔案進行清理和鑒定，每年應清理一次。對保管期滿并經(jīng)過鑒定、已無保存價值的會計檔案應當按照規(guī)定程序及時銷毀。第三十一條

保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證、記賬憑證和涉及到其他未了事項的原始憑證、記賬憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第三十二條

保管期滿的會計檔案，除本辦法第三十一條規(guī)定的情形外，可按下列程序銷毀：（一）由財務部會同總經(jīng)理辦公室提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容；（二）由財務部和總經(jīng)理辦公室負責人、財務總監(jiān)和分管行政的副總經(jīng)理分別在銷毀清冊上簽署意見；（三）銷毀會計檔案時，應當由總經(jīng)理辦公室、財務部和公司企管部共同派人監(jiān)銷；（四）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列的內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況分別報告財務總監(jiān)和分管行政的副總經(jīng)理。會計檔案管理的責任第三十三條

財務部、總經(jīng)理辦公室應當建立健全會計檔案管理責任制，明確財務部、總經(jīng)理辦公室、會計檔案管理人員對會計檔案的管理責任。第三十四條

會計檔案的立卷人要對會計檔案的完整性、立卷的及時性負責。第三十五條

會計檔案保管人要妥善保管好會計檔案，要做好防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作，對電算化檔案的磁盤、光盤，還要防磁、防折，對由于以上原因而造成會計檔案毀損的，要追究保管人員的責任。第三十六條

各會計檔案使用人和查閱人應遵守檔案查閱登記制度。損壞、丟失會計檔案的要追究相關(guān)人員的責任。第三十七條

對擅自涂改、拆封、抽換及故意銷毀會計檔案的部門和個人，要追究其相應責任，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。附則第三十八條

本辦法由財務部負責解釋和修訂。第三十九條

本辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準通過后執(zhí)行。貨幣資金管理辦法和信生物科技股份有限公司貨幣資金管理辦法（試行）第一章總則第一條為加強和信生物科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證公司貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動性大、變現(xiàn)能力強的特點，應加強對貨幣資金業(yè)務的管理和控制。第三條本辦法適用于公司本部及控股子公司。第二章崗位分工與授權(quán)批準第四條財務部是公司負責會計核算、財務管理的職能管理部門，公司所有貨幣資金的收支和保管業(yè)務均由財務部統(tǒng)一辦理，禁止其他部門受理資金的收支業(yè)務。第五條財務部要嚴格按照已經(jīng)建立的崗位職責對貨幣資金業(yè)務進行分工辦理，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位的相互分離、制約和監(jiān)督。（一）現(xiàn)金的收付和保管業(yè)務只能由出納人員辦理，其他人員未經(jīng)授權(quán)不得接觸未經(jīng)支付的現(xiàn)金；（二）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作，會計人員也不得兼任出納工作。（三）財務部要配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務并根據(jù)公司的具體情況對辦理貨幣資金業(yè)務的人員定期進行崗位輪換。第六條公司對貨幣資金的支出業(yè)務實行總經(jīng)理一支筆簽字審批制度，各部門的資金支出都要報送用款計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準后按計劃執(zhí)行。各部門日常資金支出的審批要按照公司《財務收支管理辦法》規(guī)定的審批程序辦理，由財務部負責統(tǒng)一支付款項。第七條各部門辦理貨幣資金支出的一般程序如下：

（一）支付申請。各部門日常用款時，應當提前向?qū)徟颂峤弧陡犊钔ㄖ獑巍返蓉泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。（三）支付復核。復核人對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的審批手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額及收款單位是否正確，支付方式是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按財務規(guī)定辦理貨幣資金的支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第八條各級審批人員對資金支付的合理性和合法性負責，并在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。第九條經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見和用途辦理貨幣資金支出業(yè)務。第三章現(xiàn)金業(yè)務的管理第十條現(xiàn)金是指公司財務部門為了支付日常零星款項而保存的庫存現(xiàn)款。公司各部門在辦理有關(guān)現(xiàn)金收支的業(yè)務時，應嚴格遵守國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定。第十一條財務部要加強現(xiàn)金庫存限額的管理，財務部保管的庫存現(xiàn)金數(shù)額，應由財務部會同公司基本戶開戶銀行共同核定，庫存現(xiàn)金為公司平均三到五天日常零星的開支額，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。第十二條現(xiàn)金的收入范圍：在公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內(nèi)收取的結(jié)算起點1000元以下的小額收入；對個人的小額銷售收入及其他勞務收入；（三）職工交回的差旅費剩余款、賠償款、備用金、報銷其他費用借款后的支出款項退回款等；（四）物品零星采購的退款等；（五）其他零星現(xiàn)金收入。第十三條公司取得的現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，不得坐支。當日送存銀行確有困難的，應報告財務總監(jiān)，采取防范措施，妥善保管，于次日送存銀行?，F(xiàn)金出納員對庫存現(xiàn)金的安全負有直接責任。第十四條現(xiàn)金支出的范圍根據(jù)國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本單位的實際情況，確定公司現(xiàn)金的開支范圍為：（一）發(fā)給職工個人的工資、獎金、津貼、補貼以及國家規(guī)定的對職工個人的其他支出；（二）發(fā)給聘請、外聘人員的勞務報酬；（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（四）向個人購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（五）結(jié)算起點1000元以下的零星支出；（六）因采購地點不確定、交通不便以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的；（七）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，可以用現(xiàn)金辦理支付款項的業(yè)務，不屬于以上現(xiàn)金開支范圍的款項支付業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十五條出納人員應當對現(xiàn)金收付憑證進行審核，根據(jù)審批手續(xù)和原始憑證都完整、無誤的現(xiàn)金收付憑證辦理現(xiàn)金收付，并按照業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。第十六條出納人員在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務時，必須與當事人當面點清現(xiàn)金的數(shù)額，以防差錯；收支現(xiàn)金后，必須在現(xiàn)金收支憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記，并由出納人員、當事人簽字以防重收、重付。第十七條每日業(yè)務終了，出納人員應盤點結(jié)出庫存現(xiàn)金余額，并與現(xiàn)金日記賬的余額進行核對，做到賬實相符。不準以“白條”抵庫，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余缺，應及時查明原因，并報告會計核算科長。現(xiàn)金余缺的處理原則上長款歸公，短款查明原因后由責任人賠償。第十八條出納人員辦理借出款項業(yè)務時必須嚴格執(zhí)行審批程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁公款私存。第十九條出納人員提取或交存現(xiàn)金時，應由財務部人員同往，如果需要使用車輛，應使用本單位的車輛，提取現(xiàn)金數(shù)額在5萬元以上時，應由公司保衛(wèi)人員同往。第二十條出納人員要做好保險柜的安全管理工作，保險柜中只能夠存放庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票、發(fā)票等，禁止在保險柜內(nèi)存放私人物品，保險柜的密碼要經(jīng)常更換。第二十一條財務部會計核算科長應定期和不定期地組織有關(guān)人員進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際現(xiàn)金庫存數(shù)額相符。如發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。第四章銀行存款的管理第二十二條銀行存款是指公司存入銀行的貨幣資金。公司應按照國家《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理各項存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務。第二十三條財務部統(tǒng)一管理公司的銀行賬戶。（一）公司銀行賬戶只供公司經(jīng)營業(yè)務中的收支結(jié)算使用，不得出租、出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支款項、套取現(xiàn)金；（二）公司開立銀行賬戶必須經(jīng)財務總監(jiān)審批；（三）財務部應當定期檢查銀行賬戶的開設和使用情況，對不再使用的銀行賬戶應及時清理銷戶。第二十四條公司應嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人的資金。第二十五條出納人員在辦理銀行付款業(yè)務時，應對銀行付款單據(jù)進行審核，根據(jù)審批手續(xù)和原始憑證都完整、無誤的銀行付款單據(jù)，簽發(fā)銀行結(jié)算單據(jù)，出納人員不得擅自支付手續(xù)不完備的任何款項。第二十六條財務部會計核算科長應對經(jīng)審批的銀行付款單據(jù)進行復核，復核審批手續(xù)是否完整、審批的金額與銀行付款憑證是否相符等內(nèi)容，然后加蓋預留銀行印鑒中的財務專用章。第二十七條銀行結(jié)算業(yè)務完成后，出納人員應逐日、逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日業(yè)務終了應結(jié)出銀行存款余額。不準多筆業(yè)務匯總登記銀行存款日記賬，也不準以收支業(yè)務的差額記賬。第二十八條出納人員應按照公司《財務收支管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定定時將資金的收付情況編制成資金報表，及時報送給財務總監(jiān)及有關(guān)領(lǐng)導，以便領(lǐng)導統(tǒng)籌安排資金。第二十九條財務部會計核算科長要指定其他會計人員定期核對公司銀行賬戶余額，按月與銀行對賬單核對未達賬項，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應當查明原因，報請財務部經(jīng)理及時處理。公司應當加強對銀行對賬單的稽核與管理，出納人員不得從事銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。第五章其他貨幣資金的管理第三十條其他貨幣資金是公司除了現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。第三十一條財務部要加強對其他貨幣資金的控制，保證各項其他貨幣資金按照規(guī)定的用途使用，要指定專人對各項其他貨幣資金的支出進行監(jiān)督管理，及時收回多余的款項。第三十二條財務部應重點對外埠存款賬戶設立的必要性進行審查，并設專人對外埠存款賬戶的使用情況進行監(jiān)控。當設立外埠存款賬戶的理由不復存在時，財務部應及時清理外埠存款，收回余款，注銷外埠存款賬戶。第三十三條其他貨幣資金應按照《企業(yè)會計準則—應用指南》規(guī)定的內(nèi)容進行核算，不能使用其他會計科目代替。第六章票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第三十四條財務部要加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理工作，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設空白票據(jù)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第三十五條公司各種發(fā)票、收據(jù)、支票等資金收支的空白票據(jù)必須由財務部統(tǒng)一購買，交由會計核算科長保管。第三十六條與貨幣資金相關(guān)的空白票據(jù)登記簿由會計核算科長保管。有關(guān)部門和人員領(lǐng)用空白發(fā)票、收據(jù)時要在登記簿上進行登記，交回已使用過的票據(jù)的存根時，會計核算科長要檢查存根有無缺頁、款項是否都已交回等，經(jīng)檢查沒有問題后，再按照票據(jù)連續(xù)號碼的順序發(fā)給空白發(fā)票、收據(jù)，會計核算科長要按順序號碼保存好已用過的空白發(fā)票、收據(jù)的存根。第三十七條填寫空白發(fā)票、收據(jù)時，必須復寫一式多聯(lián)，不得只填寫一聯(lián)，填寫時不能隨意涂改，寫壞作廢時，要在作廢的憑證上加蓋“作廢”戳記，全部保存，不得撕毀。第三十八條財務部要加強對支票的管理。（一）支票從銀行購領(lǐng)后，出納人員應按照購領(lǐng)回支票的時間、賬戶名稱、支票號碼造冊登記，妥善保管，未簽發(fā)使用之前不得蓋章，付款人領(lǐng)取時要按照公司《財務收支管理辦法》的規(guī)定，履行審批手續(xù)后方可簽發(fā)，并由領(lǐng)取人在支票存根及支票使用登記簿上簽字。（二）簽發(fā)支票應使用碳素墨水填寫，或者使用支票打印機，寫明收款單位的全稱、支票用途、簽發(fā)日期和大小寫金額。（三）原則上不準簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，經(jīng)辦部門要寫書面申請，說明原因，并注明支票的使用日期、用途和使用資金限額，經(jīng)財務總監(jiān)審核后，報送總經(jīng)理批準。簽發(fā)空白支票必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、并需在小寫金額欄恰當?shù)膸盼粚懮稀埃ぁ?。財務部專設領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。一周內(nèi)未領(lǐng)用的空白支票要及時交回財務部。（四）作廢的支票，應由出納人員加蓋“作廢”戳記，裝訂管理。（五）支票必須妥善保管，嚴防丟失。如有丟失，必須立即報告財務部經(jīng)理和財務總監(jiān)，并立即采取必要的措施，防止造成公司財產(chǎn)的損失。如已造成公司產(chǎn)損失的，按丟失責任進行賠償處理。第三十九條財務部要加強對預留銀行印鑒的管理。財務專用章由會計核算科長專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。第四十條預留銀行印鑒保管人要對所保管的印鑒負責，不得擅自將自己保管的印鑒交給他人使用，也不得私自接受他人保管使用的印鑒。第四十一條印鑒保管人因請假、臨時出差時需要委托其他人暫時代管財務印鑒的，必須經(jīng)過財務總監(jiān)授權(quán)并進行登記。第四十二條每日業(yè)務終了時，預留銀行印鑒保管人應將財務專用章和個人名章分別放入不同的保險柜中保管。第四十三條預留銀行印鑒保管人必須親自在銀行結(jié)算憑證等單據(jù)、文件上面加蓋印鑒，不允許由其他人代替。一般情況下不要攜帶銀行印鑒外出使用，如確實需要，應事先取得財務總監(jiān)的批準，印鑒保管人必須親自攜帶印鑒外出使用。印鑒保管人應建立財務印鑒使用登記簿，記錄臨時代管和外出使用的情況。第四十四條預留銀行印鑒保管人應妥善保管預留銀行印鑒，如有丟失，必須立即報告財務部經(jīng)理和財務總監(jiān)，并立即采取必要的措施，防止造成公司財產(chǎn)的損失。第七章監(jiān)督檢查

第四十五條公司內(nèi)部審計部門應建立對公司貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，由監(jiān)督檢查人員按照規(guī)定的的職責權(quán)限，定期和不定期地對公司貨幣資金業(yè)務進行檢查。

第四十六條貨幣資金業(yè)務監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）貨幣資金業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。

（二）貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為。

（三）支付款項印鑒的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印鑒交由一人保管的現(xiàn)象。

（四）票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

第四十七條財務部對內(nèi)部審計部門監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。第八章附則

第四十八條本辦法由財務部負責解釋和修訂。

第四十九條本辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準通過后執(zhí)行。成本核算辦法和信生物科技股份有限公司成本核算暫行辦法第一條為了建立健全公司產(chǎn)品的成本核算和考核體系，特制定本辦法。第二條公司各種原料、燃料以及輔助材料等的采購入庫全部采用實際成本計價，出庫以全月一次加權(quán)平均單價計算。第三條公司產(chǎn)品成本核算采用品種法，按生產(chǎn)車間和輔助生產(chǎn)車間分別歸集成本費用項目。能夠直接計入產(chǎn)品的生產(chǎn)成本直接計入，需要各產(chǎn)品共同分攤的成本費用采用合理的分配辦法予以分配。第四條鹽酸金霉素與飼料金霉素使用的是來自于各發(fā)酵車間的同一發(fā)酵液，在核算鹽酸金霉素與飼料金霉素成本時，按照各自使用的發(fā)酵液總億數(shù)折算為標準量，以匯總的當月發(fā)酵液加權(quán)平均單位成本計算劃分各產(chǎn)品應分擔的發(fā)酵液成本。第五條需要各產(chǎn)品共同分攤的成本費用分別按以下辦法在各受益部門（產(chǎn)品）之間進行分配：1、水費成本的核算：外購水的費用、自備水源地的電費和供水車間發(fā)生的費用一并歸集到輔助生產(chǎn)成本--供水車間明細科目下。根據(jù)每月歸集的總水費成本與公司各水表匯總數(shù)量計算單位水費成本，每月將淀粉公司用水費用從中扣除，結(jié)算單價按照協(xié)議價格執(zhí)行，定期計算調(diào)整。其余的水成本按如下辦法分配計算：主要用水部門有動力部（鍋爐用水）、生活用水、發(fā)酵部、提煉部。首先扣除動力部用水、生活用水量后，其余成本費用在發(fā)酵部和提煉部間按7：3的比例分攤。發(fā)酵部再按照四個發(fā)酵車間的發(fā)酵體積確定當月各車間的用水比例報總調(diào)度，總調(diào)度據(jù)此將發(fā)酵部應分攤的水成本分配到四個發(fā)酵車間。提煉車間的水成本亦由提煉部按照產(chǎn)品品種確定分配比例報總調(diào)度，總調(diào)度據(jù)以分配各產(chǎn)品水成本。由總調(diào)度每月將分配結(jié)果報財務。2、電費成本的核算：外購電費成本（不含水源地電費，水源地的電費核算到水的成本）和供電車間發(fā)生的費用一并歸集到輔助生產(chǎn)成本--供電車間明細科目下。根據(jù)每月歸集的總電力成本與供電部門電力結(jié)算量計算單位電力成本，每月將淀粉公司用電成本從中扣除，結(jié)算單價按照協(xié)議價格執(zhí)行，定期計算調(diào)整。其余的電力成本按如下辦法分配計算：按照各車間、部門的用電量占總用電量的比重分攤。各車間、部門的用電量除去本部門電表反映的實際用量外，還需要按其實際消耗電力數(shù)量比例分攤總、分表電量差。3、蒸汽、空氣的核算：輔助生產(chǎn)成本--供汽車間歸集的成本費用包括動力部發(fā)生的人工費、制造費用、水費、電費、燃煤費（不含導熱油爐用煤，導熱油爐用煤直接計入提煉部成本），在空氣和蒸汽之間按6：4的比例分攤。分攤后，按照蒸汽、空氣生產(chǎn)總量分別計算單位成本。蒸汽成本中首先扣除淀粉公司耗用蒸汽需單獨結(jié)算部分，結(jié)算單價按照協(xié)議價格執(zhí)行，定期計算調(diào)整。其余成本費用在發(fā)酵部和提煉部間按9：1的比例分攤。，發(fā)酵部和提煉部按各車間（產(chǎn)品）汽表流量（或合理分配方法）分配計算列入各生產(chǎn)成本明細科目，如有總、分表量差，比照電費總、分表量差辦法進行分配?？諝獬杀救坑嬋氚l(fā)酵部，四個車間分別按以下比例分攤：101車間8.20%、102車間13.51%、103車間27.96%、104車間50.33%。第六條分配到提煉部和發(fā)酵部的共同費用（除直接材料外），分別按以下辦法分配：發(fā)酵部各車間如不是生產(chǎn)單一品種可按實際使用發(fā)酵罐的體積比例分攤；提煉部按其制定的合理分攤方案進行分攤（附：提煉部各品種費用分攤方案）。第七條月末產(chǎn)品以三種形式存在：產(chǎn)成品（包裝完畢）、自制半成品（已完成提煉工序尚不能包裝入庫）、在產(chǎn)品（處于提煉工序中）。月末生產(chǎn)總成本按以下辦法在產(chǎn)成品、自制半成品和在產(chǎn)品之間分配：包裝成本全部計入產(chǎn)成品，扣除包裝成本后的生產(chǎn)成本按產(chǎn)量分攤。在產(chǎn)品產(chǎn)量按約當產(chǎn)量計算，由提煉部于每月末最后一天折合成標準量產(chǎn)量匯總報財務部。第八條所有原輔材料出庫、水電汽消耗、產(chǎn)成品入庫、半成品出入庫均截止當月最后一天。各部門（包括各生產(chǎn)車間、總調(diào)度、倉儲等部門）必須于次月1日當日工作結(jié)束前，將截止日的本月需報送財務的各項數(shù)據(jù)按照規(guī)范表格填制、簽字審核后（在產(chǎn)品至遲于次月2日前）報送財務部，同時報送電子版。第九條財務部于次月1日起開始著手準備上月的成本核算工作，及時與各部門聯(lián)系、催促。次月7日前將上月的成本核算單及成本分析表報財務負責人審核。次月8日前，將審核后的成本核算單及成本分析表報總經(jīng)理。第十條停產(chǎn)檢修期間的折舊等公共成本計入當期管理費用，不計入生產(chǎn)車間成本。考核時屬于應當由生產(chǎn)部門負擔的考核成本遵循考核規(guī)則計算。第十一條本辦法為暫行，待公司制定出全面成本核算辦法后即停止執(zhí)行。第十二條本辦法自0年4月1日起執(zhí)行，以往核算、考評辦法、慣例中有與本辦法不一致的，一律依照本辦法執(zhí)行。第十三條本辦法由財務部負責解釋。預算管理辦法和信生物科技股份有限公司預算管理辦法（征求意見稿）總則第一條為加強公司的預算管理，強化公司內(nèi)部控制，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，特制定本辦法。第二條本管理辦法所稱預算管理是指對公司預定期間內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動、財務活動進行全面規(guī)劃，并對其執(zhí)行過程與結(jié)果進行控制、調(diào)整和考評的一系列管理活動。第三條公司預算管理的基本任務：（一）確定公司的經(jīng)營目標并組織實施；（二）明確公司內(nèi)部各部門預算管理的職責和權(quán)限；（三）對公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。預算管理的組織機構(gòu)第四條公司建立由董事會、預算管理委員會、各預算執(zhí)行部門構(gòu)成的三級預算管理體系。第五條公司董事會是預算管理的最高決策機構(gòu)，負責確定公司年度經(jīng)營目標，審批公司年度預算方案及其調(diào)整方案。第六條公司成立預算管理委員會具體負責預算管理工作。預算管理委員會對董事會負責。預算管理委員會成員：主任：總經(jīng)理委員：各副總、財務總監(jiān)、各部門負責人。其主要職責：1、制定公司有關(guān)預算管理方面的各項制度；2、審查預算草案、預算調(diào)整草案及預算執(zhí)行情況報告。3、組織各預算執(zhí)行部門的預算申報工作；4、解決各預算執(zhí)行部門在編制預算時發(fā)生的矛盾和爭執(zhí)；5、向董事會提交預算草案和預算調(diào)整草案；6、組織預算的考核與監(jiān)督，促使各有關(guān)方面協(xié)調(diào)一致地完成預算所規(guī)定的目標和任務。第七條公司的日常預算管理工作由財務部負責。公司財務部在預算管理中的主要職責：1、負責公司預算管理制度的起草；2、審查、匯總、平衡各預算執(zhí)行部門的預算草案；3、組織下達公司預算；4、組織考核各預算執(zhí)行部門預算的執(zhí)行情況；5、督促各預算執(zhí)行部門完成預算目標。第八條公司內(nèi)部各部門為預算執(zhí)行部門，負責本部門業(yè)務預算的編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司總預算的綜合平衡。第三章預算的編制和審批第九條公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動都應納入公司預算管理，明確預算目標，實現(xiàn)預算控制。各部門要負責編制本部門的業(yè)務預算草案和本部門的費用預算草案：銷售部門負責編制銷售預算及部門費用預算；采購及倉儲部門負責編制采購預算、存貨預算及部門費用預算；各生產(chǎn)部門負責編制生產(chǎn)預算、維修預算及部門費用預算；基建部門負責編制固定資產(chǎn)投資預算及部門費用預算；（五）總經(jīng)理辦公室負責編制職工薪酬預算、行政采購預算及部門費用預算；（六）財務部負責編制財務費用預算、籌資預算、本部門費用預算，編制預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表和預計現(xiàn)金流量表。第十條公司預算的編制程序公司預算的編制采用“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。（一）下達目標。公司董事會確定公司預算年度的經(jīng)營目標，由預算管理委員會下發(fā)到各預算執(zhí)行部門。（二）編制上報。各預算執(zhí)行部門按預算管理委員會下達的具體目標和要求，結(jié)合本部門自身的具體情況編制本部門的預算草案，報公司財務部。（三）審核平衡。公司財務部對各預算執(zhí)行部門上報的預算草案進行初審、匯總和平衡，提出調(diào)整建議，交各預算執(zhí)行部門予以修正。（四）上報草案。在各預算執(zhí)行部門預算草案修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務部編制出公司預算草案，報公司預算管理委員會審核。（五）審議批準。公司預算管理委員會召開公司預算管理委員會會議，審核預算草案后，報公司董事會，由董事會審批預算。（六）下達執(zhí)行。經(jīng)董事會審批后的年度總預算，由公司財務部組織落實，并由公司法定代表人與各部門簽訂經(jīng)營目標責任書，納入考核范圍，下達給各預算執(zhí)行部門執(zhí)行。第十一條預算編制的具體方法公司預算的編制采用零基預算方法。零基預算：在編制預算時，對所有的預算收支均以零為基點，從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議各項費用開支的必要性、合理性和開支數(shù)額的大小以及各項收入的可行性和預算數(shù)額的大小，從而確定預算收支水平。第四章預算的執(zhí)行與控制第十二條公司預算一經(jīng)批準下達，各預算執(zhí)行部門必須認真組織實施，將預算作為預算期內(nèi)進行本部門各項活動的基本依據(jù)。要將預算指標層層分解，落實到內(nèi)部各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行體系，確保預算目標的實現(xiàn)。第十三條預算的執(zhí)行要以年度預算為基礎(chǔ)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。

各預算執(zhí)行部門編制各自的月度單位預算，財務部綜合各部門申報的月度預算，編制公司月度預算，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

第十四條要嚴格控制預算資金的支付，對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，可由總經(jīng)理預備費預算安排支出。總經(jīng)理預備費預算是用于預算執(zhí)行過程中突發(fā)的、不可預見的支出或總經(jīng)理認為需要安排的支出的預算。總經(jīng)理預備費的使用由總經(jīng)理審批，除總經(jīng)理簽批外，其他任何人不得簽審，財務人員不得予以支付。第十五條財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算執(zhí)行部門建立預算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務部核對。第五章預算的調(diào)整第十六條預算正式下達后，一般不予調(diào)整。但在預算執(zhí)行過程中，遇到下列情況，可對預算進行適當?shù)恼{(diào)整:國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，導致無法執(zhí)行現(xiàn)行預算時；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營做出重大調(diào)整，致使現(xiàn)行預算與實際差距巨大；其他影響公司經(jīng)營的特殊事件的發(fā)生時。第十七條預算調(diào)整的程序（一）公司預算的調(diào)整，應當由預算執(zhí)行部門向財務部提出書面報告，提出預算調(diào)整的幅度。（二）財務部提出預算調(diào)整方案，經(jīng)公司預算委員會提交公司董事會批準，對原預算數(shù)進行調(diào)整。然后下達執(zhí)行。（三）由財務部下達給各預算執(zhí)行部門執(zhí)行。第六章預算執(zhí)行情況的報告第十八條為更好地反映各預算執(zhí)行部門的經(jīng)濟活動、并對各預算執(zhí)行部門的預算執(zhí)行情況進行考核，公司建立預算執(zhí)行情況分析報告制度。各預算執(zhí)行部門必須按公司的要求定期報告預算的執(zhí)行情況。財務部要利用財務報表和各類內(nèi)部報表監(jiān)控預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、預算管理委員會和總經(jīng)理提供預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司預算目標的影響等各種信息，促進公司完成預算目標。第七章預算執(zhí)行情況的分析和考核第十九條公司建立預算分析制度，由預算管理委員會定期召開預算執(zhí)行分析會議，全面掌握預算的執(zhí)行情況，研究、落實解決預算執(zhí)行中存在的問題，糾正預算執(zhí)行中的偏差。各預算執(zhí)行單位應當在分析原因的基礎(chǔ)上提出相應的解決措施或建議，提交預算管理委員會研究決定。第二十條公司建立預算考核制度。預算年度結(jié)束，預算管理委員會依據(jù)預算完成情況對預算執(zhí)行單位進行考核，各預算執(zhí)行部門的負責人為預算責任人。評價結(jié)果作為各部門負責人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。公司根據(jù)預算完成情況確定各預算執(zhí)行部門的獎勵和報酬，激勵各預算執(zhí)行部門為實現(xiàn)預算目標而努力工作。公司預算考核的具體政策由公司預算管理委員會制定。第二十一條公司建立預算審計制度。由公司審計部按照公司內(nèi)部審計的有關(guān)規(guī)定對各預算執(zhí)行部門的預算執(zhí)行情況進行審計。第八章附則第二十二條本辦法由公司董事會審議，自頒布之日起實行。第二十三條本辦法由財務部負責解釋。財產(chǎn)盤點管理制度財產(chǎn)盤點制度為確保求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，加強管理人員的責任心，保護公司的財產(chǎn)安全完整，特制定本制度。一、財產(chǎn)盤點范圍

1．存貨盤點：包括原材料、燃料、包裝物、備品備件、委外加工材料、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品、低值易耗品等。

2．財務盤點：包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券等。

3．其他財產(chǎn)盤點：包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等。

（1）固定資產(chǎn)：包括房屋、建筑物、土地、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等。

（2）保管資產(chǎn)：屬于固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的零星設備。

（3）保管品：以費用購置的物品。

二、盤點方式

1．年中、年終盤點

（1）存貨：由生產(chǎn)部門、倉儲部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總盤點一次。

（2）財務：由財務部門自行盤點。

（3）其他財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總盤點一次。

2．月末盤點每月末所有存貨，由生產(chǎn)部門、倉儲部門會同財務部門實施全面清點一次（品種較多的可以采取重點盤點）。

3．月中檢查由財務部門通知有關(guān)部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。

三、人員的指派與職責

1．總盤人：由總經(jīng)理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。

2．主盤人：由各有關(guān)部門主管擔任，負責實際盤點工作的組織協(xié)調(diào)。

3．盤點人：由各有關(guān)部門主管指派或財產(chǎn)保管人擔任，負責點計數(shù)量。

4．會點人：由財務部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。

5．協(xié)點人：由各有關(guān)部門主管指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。

6．特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人，其職責相同。

四、盤點前準備事項

1．經(jīng)管部門將應行盤點的用具，預先準備妥當，所需盤點表格，由財務部門準備。

2．存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。

3．現(xiàn)金、有價證券等，應按類別整理并列清單。

4．各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。

5．盤點期間入庫而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應另行分別存放，并予以標示，不計入盤點數(shù)據(jù)。6．將盤點日與基準期之間的收發(fā)數(shù)量統(tǒng)計好，以備實物盤點完畢后倒推回基準期賬面數(shù)。

五、年終（年中）全面盤點

1．財務部門應在報經(jīng)總經(jīng)理批準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各有關(guān)部門的主管召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃，限期辦理盤點工作。

2．盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，以免影響盤點工作進度。3．盤點物品時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認。若有出入者，必須重新盤點。盤點完畢，盤點人應將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”送財務部門審核。

六、不定期抽查盤點

1．盤點日期及項目，以不預先通知有關(guān)部門為原則。

2．盤點前應由財務部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點期的確實帳面結(jié)存數(shù)，再進行盤點。

3．不定期抽查盤點，應填列“盤存表”。

七、盤點報告無論是那種類型的盤點，財務部門均應根據(jù)審核后的“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”，送經(jīng)管部門填列差異原因及處理意見后，轉(zhuǎn)報總經(jīng)理審批。

八、現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點

1．現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券等項目，除年終（年中）盤點時，應由財務部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，財務部門主管至少每月抽查一次。

2．盤點前應先將現(xiàn)金、零用金、票據(jù)存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。

3．有價證券及各項所有權(quán)憑證等應確實核對認定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”經(jīng)雙方簽證確認報送財務部門主管，如有出入，應立即報告總經(jīng)理處理。

九、存貨盤點

1．存貨的盤點，以當月結(jié)賬最末一日進行為宜。

2．存貨原則上采取全面盤點，實施全面盤點有困難者，應報經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可改變盤點方式。

十、其他項目盤點

1．委外加工材料：由各委外加工材料經(jīng)辦人員會同財務人員共同赴外盤點，并經(jīng)受托加工方簽字確認。

2．銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)。

3．經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)證的復印件，送財務部門核查。

十一、注意事項

1．所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應進行準備的事項，必須深入了解。

2．盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依照規(guī)定時間提早到達指定的工作地點向主盤人報到，接受工作安排。如有特殊原因而尋妥代理人的應經(jīng)事先報備核準，否則以曠工論處。

3．所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。

4．所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄。

5．盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受主盤人指揮監(jiān)督。十二、盤點后如果賬實不符，報經(jīng)總經(jīng)理批準后做相關(guān)賬務處理。如屬人為因素造成，追究相關(guān)人員責任。發(fā)票管理制度發(fā)票管理制度一、目的：為了更好地加強發(fā)票的管理和財務監(jiān)督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合我公司實際情況，特制定本制度。二、本制度規(guī)定了發(fā)票領(lǐng)用、開具、傳遞和保管的要求和方法。三、發(fā)票領(lǐng)用1發(fā)票統(tǒng)一由公司財務人員到稅務機關(guān)領(lǐng)購后交相關(guān)部門使用。2設“發(fā)票使用登記簿”，領(lǐng)取時要記載發(fā)票類別、領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。3確定專人負責發(fā)票管理、領(lǐng)、退、開具等日常工作。4發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不準向外轉(zhuǎn)讓、出售。四、發(fā)票的開具1開具發(fā)票必須是在發(fā)生銷售業(yè)務確認收入后，沒有銷售業(yè)務一律不準開具發(fā)票。2在取得銷售部門提供的開發(fā)票通知單、發(fā)貨通知單、銷售合同后開具相應的發(fā)票，并在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)上加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章。3首次開具增值稅專用發(fā)票的客戶需提供準確的開票信息和稅務登記證、一般納稅人證明等相關(guān)材料。4開具錯誤的發(fā)票不得丟棄，先在開票系統(tǒng)內(nèi)作廢，然后在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋作廢章，以便稅務機關(guān)核查。五、發(fā)票的傳遞1辦稅人員從稅務機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票后，開票人員一次性領(lǐng)取保管，并在“發(fā)票使用登記簿”上進行登記。2按要求開具發(fā)票后,應將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等相關(guān)聯(lián)次轉(zhuǎn)交銷售部門給客戶寄出，交接時應做好記錄。3采購部門在材料驗收入庫并辦理相關(guān)報賬手續(xù)后將發(fā)票(增值稅專用發(fā)票應包括抵扣聯(lián))交給財務相應的核算會計,交接雙方應做好記錄。六、發(fā)票的保管1開票人員負責發(fā)票的保管。2發(fā)票的存放和保管嚴格按照稅務機關(guān)的規(guī)定辦理，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當日書面報告主管稅務機關(guān)并在報刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。3已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿保存5年，期滿報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。固定資產(chǎn)管理辦法固定資產(chǎn)管理辦法總則1.為加強固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)的完整性，提高固定資產(chǎn)利用率，根據(jù)《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定《固定資產(chǎn)管理辦法》（以下簡稱“辦法”）。2.“辦法”適用范圍：生物公司本部及控股子公司。3.固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的財產(chǎn)物資，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營不可缺少的物質(zhì)資料，企業(yè)對于固定資產(chǎn)安全、完整必須負完全責任。企業(yè)需要對固定資產(chǎn)增加、保管、使用、調(diào)查、清理以及變動情況與占用情況進行正確、及時的核算和監(jiān)督，借以管好、用好固定資產(chǎn)，挖掘潛力，不斷提高使用效能。固定資產(chǎn)管理的主要任務是：⑴認真貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)的政策規(guī)定，建立健全固定資產(chǎn)保管、使用、核算崗位責任制，制定固定資產(chǎn)管理細則。⑵準確、及時反映企業(yè)固定資產(chǎn)增減、變動、保管、使用等情況，及時向企業(yè)決策者提供決策信息資料。⑶正確計算固定資產(chǎn)折舊，準確反映固定資產(chǎn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的價值轉(zhuǎn)移狀況。⑷編制固定資產(chǎn)投資計劃，進行固定資產(chǎn)投資可行性研究分析，保證固定資產(chǎn)投資的效益實現(xiàn)。⑸正確考核、分析固定資產(chǎn)的利用情況，提高固定資產(chǎn)的完好率和利用率，發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用價值。⑹定期對固定資產(chǎn)進行清理、盤點、檢驗，防止固定資產(chǎn)損失、流失，保證固定資產(chǎn)安全完整。固定資產(chǎn)確認標準4.為確定企業(yè)固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的界限，加強企業(yè)財產(chǎn)管理，特規(guī)定固定資產(chǎn)確認應具備以下條件：⑴為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的；⑵使用壽命超過一個會計年度的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具等。5.不具備“第4項”條件規(guī)定的，為備品備件。固定資產(chǎn)分類和計價6.為便于對固定資產(chǎn)的核算和管理，固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟用途和使用情況分為以下6類：⑴生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)部門和為生產(chǎn)服務的行政管理部門使用的各種固定資產(chǎn)，包括：①房屋。指生產(chǎn)部門和行政管理部門使用的房屋，如廠房、辦公樓、工人休息室等。與房屋不可分割的各種附屬設備，如水、暖、衛(wèi)、通風、電梯等設備，其價值均應包括在房屋價值之內(nèi)：②建筑物。指除房屋以外的其他建筑物。如水塔、蓄水池、企業(yè)的道路、圍墻等；③運輸設備。指各種運輸工具；④生產(chǎn)設備。指加工、維修用的各種機器設備；⑤儀器及試驗設備。指對材料、工藝、產(chǎn)品進行研究試驗用的各類儀器設備；⑥其他生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)。指不屬于以上各類生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，如消防用具、辦公用具以及行政管理用的汽車、服務器等。⑵非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指非生產(chǎn)單位使用的各種固定資產(chǎn)，如職工宿舍、招待所、醫(yī)院學校、幼兒園、托兒所、俱樂部、食堂、浴室等單位使用的房屋、設備、器具等。⑶出租固定資產(chǎn)。指出租給外單位使用的多余、閑置的固定資產(chǎn)。⑷未使用固定資產(chǎn)。指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，調(diào)入待安裝的固定資產(chǎn)，進行改建、擴建的固定資產(chǎn)以及長期停止使用的固定資產(chǎn)。⑸不需用固定資產(chǎn)。指本企業(yè)目前和今后都不需用，準備處理的固定資產(chǎn)。⑹融資租賃固定資產(chǎn)。指企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。7.固定資產(chǎn)的計價。固定資產(chǎn)的計價是以貨幣為計量單位，計算固定資產(chǎn)價值。固定資產(chǎn)計價方法如下：⑴購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價加上支付的運雜費、包裝費、保險費、安裝成本和繳納的稅金等計價。⑵自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。包括材料費、人工費、機械使用費、其他建造費用和繳納的耕地占用稅。⑶投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認價值（指投入的國有資產(chǎn)）或者合同、協(xié)議約定的價值（指投入的非國有資產(chǎn)）計價。⑷融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確認的價款，加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。⑸接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額加上企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票賬單的，按同類設備的市價計價。⑹在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后余額計價。⑺盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。8.為取得的固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用，以及外幣借款的折合差額，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用，但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，應計入固定資產(chǎn)價值。在此以后發(fā)生的應當計入當期損益。9.已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值計價，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。10.固定資產(chǎn)的價值變動，具有下列情況之一者，可以調(diào)整固定資產(chǎn)的原始價值：⑴根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價。⑵增加補充設備或改良裝置。⑶拆除部分固定資產(chǎn)。⑷根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。⑸發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)原始價值有錯誤時，應對固定資產(chǎn)賬面原始價值進行調(diào)整。固定資產(chǎn)折舊與修理11.固定資產(chǎn)折舊是把固定資產(chǎn)成本扣除凈殘值，按照一定規(guī)律，在估價的使用年限內(nèi)進行分攤的過程。固定資產(chǎn)折舊實行分類折舊率。12.固定資產(chǎn)分類折舊率，按照公司現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。13.按照固定資產(chǎn)取得渠道和使用情況，除下列固定資產(chǎn)外，其他應按規(guī)定的使用年限或折舊率計提固定資產(chǎn)折舊。⑴按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。⑵以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。⑶已提足折舊，仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。14.固定資產(chǎn)增減折舊的處置。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。15.提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不得補提折舊。16.固定資產(chǎn)折舊按月計提，按照規(guī)定的折舊額計入當期成本、費用，不得沖減資本金。17.固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，是指固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費用等。固定資產(chǎn)的更新改造等后續(xù)支出，符合資產(chǎn)確認條件的計入固定資產(chǎn)成本，如有替換的部分，應扣除其賬面價值；不符合資產(chǎn)確認條件的修理費用等，應當在發(fā)生時計入