2022年稅務師考試題庫高分預測300題附答案解析(江蘇省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、稅務機關通過對企業(yè)評級，對被評為A級的守法企業(yè)兩年內不實施檢查，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實質課稅原則【答案】CCY7V4P3L3B2K8W4HL2X4U2G9V5J10C8ZG8K8G1F5I7U3Y92、某房地產開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：

A.3071.2

B.3202

C.4631.2

D.4762【答案】ACH4W5J5Q3M2F7P6HA9K4L4P5B3L6W2ZC9I7K9M4T3A8N73、某市一家房地產開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務如下：

A.682.5

B.683.5

C.697.5

D.674.57【答案】DCP5K8T9X1I2T2K2HD10D3X3V7X1W2Y4ZN9F9Q4X1C4U3P84、下列關于稅法效力的說法中，正確的是（）。

A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項稅法

B.在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用屬人.屬地相結合的原則

C.稅收實體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力

D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會對納稅人的實體權利構成損害【答案】BCY7Y9Z10K4M1Y8O4HT9P2L10A4P8Q3X3ZZ6T9K5H1D5Q5B15、下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.生產過程中出現(xiàn)的報廢產品

B.非正常損失在產品耗用的貨物和交通運輸服務

C.購進的貸款服務

D.非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務【答案】ACM6B6W8F5V10X2V4HL8A8G3V9T8P9T4ZB2Z10C1V1R3A8X86、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產經營情況如下：

A.4754.08

B.7015.72

C.6935.28

D.6120.00【答案】ACW6Q4R5N5C5W7Q10HH4Q10H3Z3X8D2Z10ZP6C3A2C6V2O3P27、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月以分期收款方式銷售原油，合同注明不含稅銷售額100萬元，當月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式銷售人造石油，取得不含稅銷售額20萬元。當月因購入采油設備，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元；運輸原油過程中支付運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元。該企業(yè)當月應繳納資源稅和增值稅合計（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）

A.13.72

B.12.52

C.15.10

D.20.12【答案】BCN7G5W3R6O10H4O7HJ7P10K6K5L7Z6J1ZK3A7V7F3K5G7B28、下列業(yè)務，應當按照"郵電通信業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅的是()。

A.通信線路安裝

B.超市銷售電話卡

C.代辦電信工程

D.電信部門銷售通信器材并提供通信服務【答案】DCK7A2C6V9O9T4V4HP3U7M10P10T4M8M10ZK8H7Q2W5T8G4Y49、甲企業(yè)為卷煙生產企業(yè)，主要生產A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：

A.26.55

B.17.25

C.16.50

D.9.30【答案】BCS3D1B5F4L8Y4E10HF2P8K6H8Z1N10V10ZU5B5Z7F10T10Y7L910、（2020年真題）某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農業(yè)生產者購進免稅農產品，開具農產品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當月可抵扣進項稅額為（）萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32【答案】DCD4A3X2W6I7W2Q10HZ6Y5G8O10K10U7T7ZY7Z9Z9U6N2R2N711、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88【答案】CCI3O8P3E4M10P3U7HP4Z6R2Y6K10V10C1ZX3N3V9P6D9N8W612、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0

B.0.72

C.1.14

D.1.62【答案】DCF2B3Z9O1Z6O1E4HH1X1S4V8V3C3P6ZR3G1L4G10N6B7C913、甲煤炭生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務：

A.177.6

B.196.8

C.148.8

D.235.2【答案】CCW7W10S2W10O4W9L2HW8T3Y5C2L3K4W9ZL7A9J8G6V8O1I414、下列關于營改增應稅服務的表述中，不正確的是（）。

A.將建筑物、構筑物等不動產或者飛機、車輛等有形動產的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經營租賃服務繳納增值稅

B.納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標，按照銷售無形資產繳納增值稅

C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經紀代理服務”繳納增值稅

D.車輛停放服務，按物流輔助服務繳納增值稅【答案】DCX9Q7A2P4H4M8U7HQ3L3G1V5B7J9V4ZZ3B10A7W2S2B3N1015、某超市為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收人98000元。2018年6月該超市銷項稅額()元。

A.18518.97

B.14717.24

C.16157.27

D.18918.33【答案】BCQ4Q9J10Y2U4Q6J5HL2F7E2N2Z1D9B4ZA7J5G9D5L1M6T316、關于納稅人權利與義務的說法，錯誤的是()。

A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經批準可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月

B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

C.納稅人或扣繳義務人在納稅期限內如果沒有應納稅款的，可以不辦理納稅申報

D.納稅人及扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人或扣繳義務人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍【答案】CCE10E6C8U4Z7K8P9HU5C8S8S6U7J1W7ZL9I1O5B8W10C7X917、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.5912.50

B.5321.25

C.5535.00

D.5766.50【答案】BCP9B8L10K4Y5L5L1HW9C2H2C7N2A2D10ZN3R9Y10B4H10I4T218、下列各項中，不能計入為取得土地使用權所支付金額中扣除的是（）。

A.耕地占用稅

B.為取得土地使用權繳納的契稅

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費

D.為取得土地使用權支付的地價款【答案】ACY9W5I7A6P2Z2T3HL3W7Y6V2M6E2U4ZB4I1Z2F10S5X6I519、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.47.16

B.48.02

C.52.54

D.41.23【答案】BCZ5P9K4F2I4D7X10HU6W3J2J5J1U1I5ZL9H9P2L5E10F1Q720、關于納稅人購進國內旅客運輸服務準予扣除進項稅額的相關規(guī)定，不正確的是（）。

A.為企業(yè)提供年審服務的財稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運輸服務準予在本單位扣除進項稅額

B.納稅人允許抵扣的國內旅客運輸服務進項稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據其計算的增值稅稅額

C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票

D.取得增值稅普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額【答案】ACM8N8Q3K1H8G3P7HR10Z9P2R8G8I2O6ZT7Z3U3K9Z10D8P721、下列關于消費稅計稅價格的說法中，正確的是（）。

A.委托加工白酒，直接按照組成計稅價格計算納稅

B.采用翻新改制方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據

C.將自產的葡萄酒用于換取生產資料，按同類消費品的平均價格計算納稅

D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按核定銷售價格計稅【答案】BCW9H5B6Z2H8T2M9HZ6F10O1O5Y7G5H10ZH9V3B9L1S1H7D122、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90【答案】DCT2X7D2R10O10X3F7HG4W9Y1V8R7O6I3ZN6G4D1J9I5X9B1023、根據我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.超率累進稅率【答案】DCH9Q4D10Z10E5L6T2HD7S6L10Q2X4K8C9ZS9I10P4Y4A3C1T424、甲高檔化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.10.10

B.9.75

C.20.5

D.16.2【答案】ACF8J6D8Y10U1Z8L10HL2B8G2C5R9L2J1ZH3U7J10R8Z3R1K525、納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起（）日之內，向人民法院提起訴訟。

A.15

B.30

C.60

D.90【答案】ACG6X3Q3J9F4I5O5HZ7L7R3I5M8P9N10ZR2B10A4V8Z8R8G526、下列關于轉讓不動產增值稅征收管理規(guī)定的表述錯誤的是（）。（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優(yōu)惠政策）

A.小規(guī)模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉讓其自建的不動產以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

C.個人轉讓其購買的住房，按照有關規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額

D.—般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額【答案】CCE5W2O7Y1Z7G5Z9HQ5N5F6J8W6D7Q2ZL8N2M2G6Z5N4W727、某煙廠2020年8月收購煙葉，向煙葉銷售者實際支付的價款總額為660萬元，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。

A.132.00

B.116.80

C.120.00

D.106.19【答案】ACC4Y7P3N6L5A8X10HB10L10U9H9M3K2C3ZH4X7S1W2Y9Q7O328、關于增值稅一-般納稅人納稅輔導期的說法，正確的是()。

A.新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)，納稅輔導期為6個月

B.實行納稅輔導期管理的小型商貿批發(fā)企業(yè)，領購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元

C.納稅輔導期結束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅有余額的，主管稅務機關應在納稅輔導期結束的當月內，一次性退還納稅人

D.輔導期納稅人一個月內多次領購專用發(fā)票的，應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按照上-一次已領購并開具專用發(fā)票銷售額的4%預繳增值稅【答案】BCR6Z1F8W3Q6K7F3HU3N5J1C6I8N10S1ZS3S5N9U4K3B9Q729、下列有關跨境電子商務零售進口消費品的說法中，正確的是（）。

A.電子商務交易平臺企業(yè)為消費稅的納稅人

B.單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣20000元

C.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0；進口環(huán)節(jié)增值稅.消費稅暫按法定應納稅額的80%征收

D.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額【答案】DCF10N4D10V3T1K2X10HN10E9Q1C6O4U1K10ZU9Y5U9I4B1N8T230、以下關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，正確的是（）。

A.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，同時征收城市維護建設稅、教育費附加

B.對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還城市維護建設稅、教育費附加

C.實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅期末留抵稅額不得在城市維護建設稅、教育費附加的計稅依據中扣除

D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按受托方所在地適用的稅率就地繳納城市維護建設稅【答案】DCE3R4C9X8J7Y2G9HS1D5Y5R10G6W6O6ZP9H3X1Z7C8E1Q931、下列關于增值稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）。

A.各級工會組織收取的會費，不繳納增值稅

B.存款利息，不繳納增值稅

C.金融商品持有期非保本收益，不繳納增值稅

D.單位取得的與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財政補貼，不繳納增值稅【答案】DCT6G7V9U8C4N5V5HX6R3Z10U3W4M4M9ZG5U1Z8H3A3R8V932、甲技術開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發(fā)生下列業(yè)務。

A.6.4

B.21.18

C.3.00

D.9.2【答案】DCL3W8F4U3X9G1V4HT5N5B8R2D2V4Q10ZG4J6N8Y10R10D6W133、位于縣城的一般納稅人甲企業(yè)，2021年1月轉讓10年前自建的一棟辦公樓，取得含增值稅的全部收入1260萬元，原建造成本為735萬元。該業(yè)務增值稅選擇簡易計稅。則甲企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。

A.1.25

B.1.75

C.3

D.4.2【答案】CCZ10W10X8N9P3V5T10HZ5V2S6M9C4R1Z3ZZ6H3G3Q4I2V7Z834、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。

A.征稅范圍具有普遍性

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調節(jié)具有特殊性

D.稅收負擔具有轉嫁性【答案】ACS1X8P9U10W4G1E5HJ7L7F6B10W3Q8W3ZK4V5A4V3O7A6F635、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACN3P1B3N3T7A4Z9HI6H4T4O5E9I2L4ZW5F5M8Y4F7N10G336、下列選項中可以抵扣進項稅額的是（）。

A.將外購的貨物用于集體福利或個人消費的進項稅

B.用于正常損失外購貨物的進項稅

C.用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅

D.購進餐飲服務的進項稅【答案】BCZ5B10B7W7H7V6X8HZ3A10O3Y4C9M5G7ZS8K3B8I6R4G8T1037、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%預征率的預繳增值稅項目，（）。

A.暫停預繳增值稅

B.一律不用預繳增值稅

C.減按1%預征率預繳增值稅

D.減按2%預征率預繳增值稅【答案】ACS3D1I6B10B3T1O4HF4V8S7T8F9V5I3ZT9U7W8H3P8F8J938、（2013年）某4S店11月進口9輛商務車，海關核定的關稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅率為25%，消費稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04【答案】CCZ7Y8L8P1X7R6R10HH10H8I9K6X8L6K6ZO8J1M5E1S10J6Y939、某手表廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的展銷部，2018年11月將自產的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價1.5萬元/只，展銷部當月銷售了60只，取得含稅銷售額140.4萬元，該手表廠2018年11月應繳納消費稅()萬元。(高檔手表消費稅稅率為20%)

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.24.21【答案】DCZ5D5Q6Q2L2E5E2HC3U6K4F4R9H5T7ZJ8A7C2Y5O2P6P1040、某市一家房地產開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務如下：

A.3687.72

B.4041

C.4221

D.4530.5【答案】CCO4R6G8A2F9Q8D3HV10X9T1H3K3V9R4ZT6Z3S3X4S3E9U141、按照《中華人民共和國進境物品進口稅稅率表》，以下項目適用20%稅率征收進口稅的是（）。

A.游戲品

B.數(shù)字照相機

C.電視攝像機

D.視頻攝錄一體機【答案】CCZ2Y10H4F9P10M1K5HN7B9B3E5J8Z1J10ZG3C6T3M7F3F1T242、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務如下：

A.9.6

B.12

C.8.4

D.8.1【答案】CCK1B4R5E2N9T1P8HC10D7R9H1N7E4W9ZM3U4L2Z3B8A7T743、如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，海關應當按照（）計算保險費。

A.貨價的3‰

B.貨價加運費的3‰

C.貨價的5‰

D.貨價加運費的5‰【答案】BCC4P6S6Z1W8I1T8HZ8D10D8L4L2W10A4ZC9X1A2C9S2L7G344、（2016年）2016年3月財政部、國家稅務總局頒發(fā)的《營改增試點實施辦法》的法律層級是（）。

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.稅務規(guī)章

D.稅收規(guī)范性文件【答案】CCP2I2D4O2E7C3S10HM8B10K3J7Q6Q9Z8ZK10H2J3Y9W3P10G145、（2020年真題）某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2020年12月銷售其2016年5月購入的不動產，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬元；該不動產與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進項稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29【答案】CCK4W1I10U5Y8I3I6HN3Q9V7X10J9Q9K2ZC2L8X2I1N5C6I146、2020年10月某房地產開發(fā)公司轉讓一幢寫字樓取得不含增值稅銷售收入10000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為500萬元，房地產開發(fā)成本為2000萬元，房地產開發(fā)費用為400萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例按10%計算，計算土地增值稅準予扣除的稅費為60萬元。該公司應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.1806.50

B.2855.50

C.3345.00

D.3517.50【答案】BCK1A1B9S4W1X9T10HK3J2I5L4B4G5R6ZR2X10I9E8G7U9M647、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經營業(yè)務：

A.5.11

B.4.08

C.4.56

D.4.78【答案】BCL9E3A5T9N7S5Y9HR3I9A4L8L6E7R8ZA10E2F2T7N10E5X348、下列各項中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。

A.稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配

C.沒有充足證據稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的適用稅率【答案】CCG4W9Y6T6D9T4N7HI6Z7B10R10P5Z7S7ZB4H3A5N8X2H6H1049、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】ACA6O7D7J3W4R10O10HD1G1Z8F5T3F6G5ZX9Q5B2E8U9Y1G350、2021年3月，境內甲公司接受境外ABC公司提供的咨詢服務，應支付全部款項106萬元。甲公司應扣繳增值稅（）元。

A.0

B.3

C.6

D.6.36【答案】CCK3H6L6I8C5Y4E6HM7F8B9C8I5T6Z10ZQ9I10U1V1X4M3O751、下列關于轉讓不動產增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉讓其自建的不動產，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

C.個人轉讓其購買的住房，按照有關規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額

D.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額【答案】CCA1C2N6U6V3P3U5HC10K4C8H1W10C5H4ZQ3Q1T5N6T1W6D1052、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2019年6月取得旅游費收入共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63.6萬元，向境內其他單位支付交通費60萬元，住宿費24萬元，門票費21萬元，簽證費1.8萬元。支付本單位導游餐飲住宿費共計2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（金額均含稅）。該企業(yè)2019年6月增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.28.85

B.98.2

C.18.92

D.38.38【答案】ACV9C4E7F4S6O2W7HC1Y8V9Y7G9V3U10ZC3Q7J1B8M1F6C853、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按（）征收增值稅。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率【答案】ACQ4K1P1Y6F2I7H1HA6V4R3J10C2X4Y7ZJ2Z7J3T3Q3O7B154、某市房地產開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：

A.44000

B.55000

C.68750

D.68950【答案】CCF3S3X3D8K7L6T3HO3W2S9G5T1J1D1ZK4K10Q6Z4G8U2Z1055、某外商投資企業(yè)位于市區(qū)，2021年5月被稅務機關查補增值稅60000元、消費稅45000元、資源稅48000元；被加收滯納金5000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅（）元。

A.13600

B.7350

C.17000

D.0【答案】BCD1F5Y7L5D2X5U1HH8U6H6V1O4D6E3ZY2J3T5F6F8G5S956、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內不得再申請免稅。

A.36個月

B.12個月

C.48個月

D.6個月【答案】ACR5A9K5F10C7D7P7HZ3Y4G4X9S5Z4O9ZC1X10F4T9O3P4Q757、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年11月出售作為固定資產使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發(fā)票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)當月應繳納增值稅為（）萬元。（假設不考慮相關免稅優(yōu)惠政策）

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16【答案】CCB10Q4V6Y9L6J6Y3HM7K9E9H1T6Z8C9ZF6T9D6U10L3D2O858、根據期末留抵稅額退稅試行政策，下列說法正確的是（)

A.納稅人出口貨物勞務適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅

B.納稅人在同一申報期內可同時申報享受即征即退政策和留抵退稅政策

C.納稅人均可申請期末100%留抵退稅

D.納稅人連續(xù)6個月增量留抵稅額月均20萬元即可申請退稅【答案】ACA10R3Z6B5K6A2S10HI8Q10O5C5T6K4I1ZN8E3J3P9L6Y9O959、王某2018年2月購置A型小汽車一輛，繳納車輛購置稅10000元。2020年3月因車輛質量原因將小汽車退回汽車經銷商，王某申請退還車輛購置稅（）元。

A.10000

B.8000

C.0

D.7000【答案】BCL7C9Q5A10T3V7I5HK2Y1I7X7M5T4Z4ZV9E5Z7F10K2X3F360、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】BCJ1M9X5W6N7Z8A9HX10I1O1F2K8P2M8ZG4V5B2Z8C3H3E761、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。

A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品

B.將自產的應稅消費品對外投資

C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應稅消費品

D.將自產的應稅消費品抵償債務【答案】CCK5M4P10J4L10Z7G10HX4J9H2T6Y10U4D7ZA4Q5P6X8B2R2B662、甲技術開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務。

A.13.13

B.13.09

C.13.19

D.13.12【答案】DCH6R9E4B3Q2N10J4HH5L5K5H10S3H2S4ZR2S1I10B10Z7J1J663、根據現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉

D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地【答案】DCH1B4W1U6G6B8N9HX10Z8F3V5E10R6Q5ZD1C3T5O10I10W3M664、某具有進出口經營權的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關稅稅率20%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應納增值稅（）元。

A.3078

B.14040

C.18360

D.17280【答案】BCV2T3H1Z2R2V1I4HL1L5T10K7V2D5J7ZM10U3Y3H8S3O2L765、甲房地產開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產開發(fā)項目分攤且能提供金融機構證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50【答案】ACF8X1D2S8H9L6G8HY6R2K6Q4T1I1V2ZT3B10A4R3Y2N5E1066、下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，向貨物進境地海關申報納稅

B.出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關申報納稅

C.關稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月

D.進出境貨物和物品放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內，向納稅義務人補征關稅【答案】ACN7B6A8Z2Y10E6E6HL4T5T6Y10H1I8Z3ZK10V8E10H2Z8P10E467、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月，該企業(yè)將一臺自己使用過的設備捐贈給本市--家福利機構，該設備于2009年2月購進，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元，增值稅13.6萬元(進項稅額已抵扣)，該設備已提折舊38萬元，該企業(yè)捐贈此設備應繳納增值稅()萬元。

A.0

B.1.07

C.6.72

D.8.08【答案】CCK9B4C2A4K5M1Z9HO6C10S5A1N7K9U4ZJ2E10G6V9J4V7P168、（2014年）下列情形中，企業(yè)應履行代收代繳稅款義務的是（）。

A.企業(yè)向員工交付工資

B.企業(yè)受托加工應稅消費品

C.企業(yè)向境外支付特許權使用費

D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產品【答案】BCW1L4S4I2T9X7S10HG6C10Z9D2N7Q3O7ZA3M8G1E1R7A6L369、糖原分解的關鍵酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉堿酯酰轉移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶【答案】BCJ4Q8Y3J5I6D7H2HD5R4S5Z1W2P1X9ZU4C7K10U2G2W6A570、2020年4月，王某出租一處住房，預收半年含稅租金48000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優(yōu)惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71【答案】CCN7Z7W9H5X9D3P1HA6A5A1C1W10P2P4ZX3Q8Z7A1J3A7F471、按《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。

A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務

B.照相館為某客戶提供照相業(yè)務的同時向該客戶銷售相框

C.酒店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物

D.飯店向某客戶提供餐飲服務的同時向該客戶銷售酒水飲料【答案】CCF2P4U4K2G9S10X5HB3D2P2V9T3N10M9ZB10A9J1R8Q2H8G272、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.3

B.4.50

C.0

D.3.66【答案】ACJ4J5L2H4Y1D3G1HM5Q5U7F5J4Y4O4ZO3Y10O2J7M4C8O373、關于車輛購置稅的說法，正確的是()。

A.納稅人購置自用的應稅車輛，應自購買之日起15日內申報納稅

B.納稅人進口自用的應稅車輛，應自進口之日起30日內申報納稅

C.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅

D.納稅人購置無需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務機關申報納稅【答案】CCT7Q1M5F9A1V1V1HS4E4C3O1J4K10H7ZS2S9D6B6W9A7N274、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.61764.71

B.64235.29

C.78000.00

D.63548.92【答案】BCC7Y3W1F8X3M3Q5HM1S8F4S5O7Q3Z10ZI8W2C7R5R7H6I575、某房地產開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：

A.1828.5

B.1750

C.1102.5

D.1070.39【答案】BCU3V4A7F3K10X10A5HD2U9R7G1F3V10P3ZC5J7H5W3J10T10Q1076、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計50萬元。為鼓勵買方及早付款，給予現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額為（）萬元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61【答案】ACD9M1A8H2Q2E10U7HF10E9B8E1L5W10N6ZN8Q10J3H1X5M5Y877、（2013年）下列關于邊際稅率的說法，正確的是（）。

A.在累進稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率

B.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升

C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多【答案】DCO6X9N8J1C3C1T3HD5C5N7O5F10T4G8ZL8Q2C7P3D7X9Y378、某房地產企業(yè)2018年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2018年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應該在2018年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務機關可以要求該企業(yè)在2018年12月進行土地增值稅的清算

C.稅務機關可以要求該企業(yè)在2019年3月進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應該在2019年3月進行土地增值稅的清算【答案】CCD7L3W4K5M10D4S6HS10Z3V2E9X10G2Q3ZW1E9H2T7H4C10A279、甲房地產開發(fā)企業(yè)2019年7月受讓一處土地使用權，支付土地價款9000萬元，受讓當月全部用于建造商鋪，共發(fā)生房地產開發(fā)成本6500萬元，發(fā)生利息支出1000萬元，能提供金融機構貸款證明且能按房地產項目分攤，2020年8月該企業(yè)將建成后的商鋪對外轉讓，取得不含稅收入50000萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時，可以加計扣除的金額為（）萬元。（契稅稅率為4%）

A.3172

B.3100

C.1500

D.3372【答案】ACS6H6B8L4V3Z6E1HL8U10T2O9O9A4U3ZH10M10H1S9I3X3P780、某市房地產開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：

A.44000

B.55000

C.68750

D.68950【答案】CCI8Y6X4C6A8U10I2HI8E9L9Q8C7Q8R4ZV5O2S8G7P4R7L681、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產經營情況的是（）。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免【答案】BCO2R2D3K5X1M10B1HJ6U5R1X2Y4I9K5ZJ9J6J5T4D1P6N182、下列關于土地增值稅清算時相關問題的處理正確的是（）。

A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入

B.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金對房地產開發(fā)企業(yè)未開具發(fā)票的，扣留的質量保證金不得計算扣除

C.房地產開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒有利息支出的，其房地產開發(fā)費用按照“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產開發(fā)成本”金額之和的5%以內計算扣除

D.房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可按照10%扣除【答案】BCY4J10M7E10D2J4U6HC7K6V7N6P2N2R2ZB8D9M6C4F8K5E1083、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCL5A1H8O1Z8Y3U6HX9A5Z1W7C10Y7F2ZF9M4Z4C7F5E7H1084、（2015年真題）下列屬于進口關稅完稅價格組成部分的是（）。

A.進口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金

B.與進口貨物有關的特許權使用費

C.進口設備報關后的安裝調試費用

D.進口人報關后的境內技術培訓費用【答案】BCS2E5V5D8R10U7Q9HE7R1A5T5T3W10K1ZI7W3H10U4K3L6K585、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售各類機械設備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務：

A.23660

B.32520

C.32160

D.24020【答案】DCV8U1K6K10M5O9A3HS2Z7G4V2M8H1A1ZQ2X5P10J1C7Q5X686、根據煙葉稅法的有關規(guī)定，關于煙葉稅征收管理的表述中，不正確的是（）。

A.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當日

B.煙葉稅的稅率為20%

C.納稅人收購煙葉，應當向納稅人機構所在地主管稅務機關申報納稅

D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內申報納稅【答案】CCF1J6Q7N10M5D6B5HW7O10T3A1S2F9P10ZW2M3P6H7W3C10J787、甲公司（增值稅一般納稅人）在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給乙公司（增值稅一般納稅人），并按規(guī)定程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額（）。

A.退還給甲公司

B.可結轉至乙公司繼續(xù)抵扣

C.退還給乙公司

D.不得退還和結轉抵扣【答案】BCE10O6M4P9K2U6P2HZ3J6N7Q8D3J2H7ZH9F9M5X10J5R10P688、根據環(huán)境保護稅法規(guī)定，環(huán)境保護稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率【答案】BCR1S6E7Y10N8W9V3HP1P2S3P5Q6P1M1ZS10V4D3S7R4G2O1089、（2015年）稅收實質課稅原則的意義是（）。

A.防止稅務機關濫用權力，增加納稅人的負擔

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務機關執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅，增強稅法征收的適用性【答案】DCS5C3J1S9L4S2X3HB3Z9Q2L5T2H5Z4ZU4J10U8W6B8Q2V790、G檢驗

A.進行痕量分析結果的真實性與估計分析

B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數(shù)據進行取舍

C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復測定時重復出現(xiàn)的誤差

D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差

E.找出一條最能代表數(shù)據分布趨勢的直線或曲線【答案】BCX2O8Q3P9V1Q7W6HC1A3M3W2P8B4C8ZE4Z2S9R7M4K1E691、下列納稅人中，應辦理增值稅一般納稅人登記的是（）。

A.年應稅銷售額為500萬元的商業(yè)企業(yè)

B.年應稅銷售額超過500萬元的其他個人

C.年應稅銷售額超過500萬元的非企業(yè)性單位

D.年應稅銷售額為700萬元的商業(yè)企業(yè)且經常發(fā)生應稅行為【答案】DCW10P8L5P10V3O10V8HB3B3C2G9V4L7A1ZI4K8V3W10Y4R10R492、某汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產經營情況如下：

A.11.51

B.9.6

C.10.5

D.11.7【答案】CCR10Q2F1M3B7R7S2HV1F7K10V9W5S7O2ZB3G6D4Z2G1W1S1093、關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。

A.消費稅計稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額

D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額【答案】CCF5S7M7C1H6U5O9HA2K1T8H3O9B3R5ZM1V10N6F5J1G6F794、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCJ1W3U6P5D2F2J9HZ9L6Q6U2M6Z6T5ZM4B2Z8N10Z3N4A895、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：

A.91.73

B.94.11

C.58.40

D.60.78【答案】BCV3M3N9W10T6B7O4HS7L3R5C9H6M1A9ZN1P3T2O4B10J10E996、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.法律優(yōu)位原則【答案】DCB6A8K3N7S5X7Y10HX7Z3V8I7T9F9W6ZI6E6T1Z7L7P6T197、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經營業(yè)務如下：

A.975.69

B.1156.32

C.1095.26

D.1342.45【答案】DCC3I1T3W8Y4D7Z1HN5E9P1G5V1X7P7ZQ8W3Q6H1K8U7G398、某砂石開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月開采砂石原礦2000噸，當月銷售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對象，且資源稅單位稅額為2元/噸。該省政府規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業(yè)當月應納資源稅（）元。

A.1800

B.2000

C.3600

D.4000【答案】ACO4J2A9E9Y8T8L5HD1O8Z5M9J6A1N6ZD9O3H7D1L10P10C399、生產酒類產品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務：

A.36

B.39

C.41.4

D.45【答案】CCZ4D6A5J3N8D1C1HJ1G2F5W3F8R1O10ZA8W10V9O3Z3Z5F4100、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCH8Q8S7L8Z5J9Q2HD4L7X1N2J3E8B3ZV1U7G5N6Y9V1V2101、某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉讓A項目部分房產，取得轉讓收入30000萬元；2016年5月1日后轉讓A項目部分房產，取得含稅收入50000萬元。該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅。該公司在土地增值稅清算時應確認收入（）萬元。

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05【答案】CCW10P10O7X8O3Z8F5HE6D5J1N10P1I6P2ZM4Q5V8G7G10N6C1102、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務:

A.1872.00

B.2352.00

C.2448.00

D.2640.00【答案】CCQ5G5G10S5Y3H2P10HA10Q4N2S8I1N1J2ZS10R3J5V6T9L8I2103、2020年1月，某金店（增值稅一般納稅人）采用“以舊換新”方式零售24K純金項鏈1條，新項鏈對外售價為8000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款5000元；清洗金銀首飾取得含稅收入3510元；為個人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務，同類金銀首飾零售價格4000元。該金店就上述業(yè)務應納消費稅（）元（金銀首飾消費稅稅率5%）。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23【答案】DCL10Z3T4Z10O2Q7Q9HG7L5S4A3Y4L6H6ZD7G7U6I4N10A4F9104、（2018年真題）下列項目中，免征增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務

B.個人銷售受贈的住房

C.職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務

D.被保險人獲得的保險賠付【答案】ACG8T7C9P5T2M9X2HB6M10I2W1V8W8M3ZL5Y5V4X5K10Y3Y7105、2020年10月國內某手表生產企業(yè)（一般納稅人）進口手表機芯6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元/只，關稅稅率30%，完稅后海關放行；當月生產銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2020年10月該手表廠國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅共計（）萬元。（高檔手表消費稅稅率是20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600【答案】BCO3K9W2Q3Y3G2R5HS8K10S4W7R4T2R2ZU1A4S1F7C6G5E7106、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經營業(yè)務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：

A.174.24

B.168.24

C.168.00

D.0【答案】BCF7O4H4V5P6A1X5HV10M6R8W5K6Q5X7ZU8U6H7M3O10C5F2107、下列關于關稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.出口轉關運輸貨物，應當適用指運地海關接受該貨物申報進境之日實施的稅率

B.經海關批準，實行集中申報的進出口貨物，應當適用申報之日實施的稅率

C.貨物運抵指運地前，經海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具抵達指運地之日實施的稅率

D.因超過規(guī)定期限未申報而由海關依法變賣的進口貨物，其稅款計征應當適用變賣該貨物之日實施的稅率【答案】CCU3D6U7Y4J2B6I3HV7X6S1T6O4M4M10ZY8G10U4K7V6F3Z9108、下列各項中，不屬于稅法失效的類型的是（）。

A.新稅法代替舊稅法

B.直接宣布廢止某項稅法

C.稅法本身規(guī)定廢止的日期

D.稅法本身與其他法規(guī)沖突【答案】DCS7J3J7C5S5O2O3HN5B7C8B4T2O8B1ZC7Y1S2K5J2G9L3109、某房地產開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應繳納土地增值稅（）萬元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90【答案】CCY4T3E3D3B6X1P8HC2P2P2B1E9P10I4ZN3Y5G3O10C1L7K3110、下列選項中不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.汽油

B.海鹽

C.大理石

D.煤炭【答案】ACU5D1A7G8D5Q8I3HB9L4T5Y9A5F7V2ZK3S9S9Z3W1I6Z8111、某開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月從深水油氣田開采原油并銷售取得含稅銷售額1000萬元、開采天然氣并銷售取得含稅銷售額500萬元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19【答案】ACY1U5P1F6G5P6Y5HC2I6Y4Y8O7I3N10ZY6W9Y9E5D3J8C3112、2020年6月，李某從某汽車4S店（增值稅一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款452000元，4S店開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元，由4S店開具增值稅普通發(fā)票。4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4S店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據，李某應繳納車輛購置稅（）元。（車輛購置稅稅率10%）

A.40000

B.40420.35

C.40699.12

D.45604.5【答案】ACR6U7M9S7Z7Y8W9HS8S10U7H5E9B3P2ZR10E9E1K6G9B5H4113、下列選項中（）適用原產于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的有關締約方的進口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率【答案】DCV9Z5H1G5N2G6N1HT5J2C10S8E4Q5B7ZG2D2Q5I2B2I5M7114、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經營業(yè)務：

A.3.63

B.9.43

C.0

D.45.00【答案】ACM9M9M5B10H3F1G7HD1S4K2H3H1J3R7ZO3U4G8F1N6K2O2115、下列關于一般計稅方法下預繳增值稅的說法中，錯誤的是()。

A.出租2016年5月1日后取得的、與機構所在地不在同一縣(市)的不動產，應按照3%的預征率在不動產所在地預繳稅款

B.銷售2016年5月1日后取得的不動產，應以取得的全部價款和價外費用減除該項不動產購置原價后的余額，按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款

C.房地產開發(fā)企業(yè)銷售其2016年4月30日前開工的老項目,應以取得的全部價款和價外費用按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款

D.跨縣(市)提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款【答案】CCO10D10D8Y1J1D6F10HJ6B9Z5R2U1H8T9ZM10F7C8Y9P2A5Y10116、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月銷售人員出差發(fā)生的交通費均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單注明票價和燃油附加費合計25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當月可以抵扣的國內旅客運輸服務的進項稅為（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17【答案】BCG2B4F1Z6B2D5P1HB3Y8L5A7P4N1V1ZB7Q10F10V1Q3K5H7117、根據規(guī)定，2019年10月1日后設立的生活性服務業(yè)納稅人，自設立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減15%政策。

A.2個月

B.3個月

C.5個月

D.6個月【答案】BCH10G3D1B8F5G5U8HI1P9D6M6D4W1N7ZD9R8G1U5J8T7B4118、某航空公司為增值稅一般納稅人，2020年7月取得的含稅收入包括航空培訓收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業(yè)務收入199.8萬元、干租業(yè)務收入245.7萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，錯誤的是（）。

A.航空培訓收入的銷項稅額5.72萬元

B.航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元

C.濕租業(yè)務收入的銷項稅額16.50萬元

D.干租業(yè)務收入的銷項稅額28.27萬元【答案】ACR3E9B4Q6Q5H10N4HB2H8K3Z8K5L4T1ZU8Q8O10W10I1C7V4119、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75【答案】ACL5Z7F3R9Y6Q6J3HK10Q3A3P6X3H4B9ZX9P1A7V4I10O5H10120、（2018年真題）根據現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地

C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

D.沒收違法收購的煙葉，由銷售煙葉的單位按銷售額納稅【答案】BCQ2B3P1R6Y2P3D7HJ3J9J6L7E3X10R3ZZ7O4G2R2E8X9J5121、關于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是()。

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關、審計機關等

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執(zhí)法行為

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務行政相對人(納稅人、扣繳義務人)

D.稅務執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督【答案】BCC5X1L7T8C8P1H10HG5A10A8D2Q10O5B10ZX1X5K5Y1G9L3B10122、關于環(huán)境保護稅的稅收優(yōu)惠政策，下列表述錯誤的是（）。

A.農業(yè)生產（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應稅污染物的免征環(huán)境保護稅

B.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30％的，減按50％征收環(huán)境保護稅

C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50％的，減按50％征收環(huán)境保護稅

D.納稅人噪聲聲源一個月內累計晝間超標不足15晝或者累計夜間超標不足15夜的，分別減半計算應納稅額【答案】BCI10B9K1H10Q4I9L2HV4Z2H1E7Z9N6G1ZD3Q6H1P5D3R10A6123、下列關于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.農業(yè)生產（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅

B.依法設立的生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的，暫予免征環(huán)境保護稅

C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅

D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按50%征收環(huán)境保護稅【答案】DCP3O10I9F5Y5O10B9HX8L2N6F3O3Y3S1ZV2K7Z1X7J3C10X1124、下列關于城市維護建設稅概念、特點的表述，錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設稅?？顚Ｓ茫脕肀ＷC城市的公共事業(yè)和公共設施的維護與建設

C.城市維護建設稅屬于附加稅

D.限制對企業(yè)的亂攤派，是城市維護建設稅的特點之一【答案】DCO10N4M3K1O1H6N9HO4H1B8Y3A3M9G7ZW7E5L5E8V10A3S9125、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售三批相同的貨物，每批為500件，不含稅售價分別為150元、130元和80元。其中80元/件的價格被主管稅務機關認定為明顯偏低且無正當理由，則該納稅人當月計算銷項稅的銷售額為（）元。

A.180000

B.205000

C.210000

D.215000【答案】CCE7S9H10R5K5X9P5HO8R4E7U6J4X8C9ZJ4U7W1B10U7M9P5126、依據關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.在海關放行前損失的貨物

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.邊境貿易進口物資【答案】ACM1G3H3X3U5F5W2HZ9B3O6T2N1J2P7ZI8W5T4O2T7S3A1127、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據【答案】DCA5T1W8U8J6R9A6HR5U6S10V6B8W4S7ZD5E1R9N7I4U5C7128、某增值稅小規(guī)模納稅人按月納稅，2019年12月取得銷售貨物收入7萬元（含稅，下同）、提供勞務收入2萬元、轉讓不動產收入200萬元（該不動產購入時支付價款120萬元）。該小規(guī)模納稅人當月應繳納增值稅（）萬元。

A.3.81

B.4.71

C.9.52

D.9.79【答案】ACA2T2H2T1O1H8G10HB5V5F7A6R6U6E1ZL3Y3N2H8M6P7Y7129、位于縣城的某筷子生產企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：

A.1

B.1.79

C.2.83

D.2.04【答案】DCV4F2E3X10X6D8B9HA3W3Z2X6U4K1V9ZU8Q5N1P4N3D8N8130、某汽車制造廠以自產中輕型商務車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產的同一型號的商務車售價分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務車應繳納消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00【答案】ACT9D9H7Y7O3C1Y1HI6V6G1J4F4W9K5ZD2O4Z5P8S4S2R10131、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.1.01

B.1.02

C.1.16

D.0.93【答案】BCZ7W8H6I7F3S9F2HQ1E7Z6W6Z6F10X1ZX4S6F9A8N8J5R3132、（2019年）甲房地產開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元，其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產開發(fā)費用是（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730【答案】ACF8M1Z3C2B2H6U2HO3J9M10I7A6I5X4ZB1Y5Y3S1R9R1V2133、2019年5月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務，取得全部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業(yè)務分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元，該建筑服務按一般計稅方法計稅。甲公司當月在B市應預繳增值稅（）萬元。

A.14.68

B.21.82

C.27.27

D.18.18【答案】ACS9C1T7O10J10Y9O2HC10F6H3Q1W9P2D7ZV10G2D2T4E5M9K2134、（2019年真題）關于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格【答案】BCZ8B3I5K7U5S5F5HL7Y4I1V1H8P6S9ZZ1G5D9L8R4M10E1135、下列關于環(huán)境保護稅特點的表述，錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護稅稅收收入歸中央和地方共享

B.環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產銷售環(huán)節(jié)，也不是消費使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應稅污染物的排放環(huán)節(jié)

C.目前環(huán)境保護稅額實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結合的方法

D.環(huán)境保護稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經營者【答案】ACV1I2I4V5I1E8E7HZ6I5K4G1V6B2D10ZQ3M3V1Z7G9J1P4136、下列關于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應當向應稅礦產品開采地或者海鹽生產地的稅務機關申報繳納資源稅

B.自用應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產品的當日

C.以1個月為一期納稅的，自月度終了之日起10日內申報納稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅【答案】CCO10F6R2W1D4K4T10HQ6L10Q8N5P1H9X3ZP5D9Y8Z5U6L7S9137、2010年5月1日，某企業(yè)進口一臺設備，享受免征進口關稅優(yōu)惠，海關審核的完稅價格為110萬元，經調試后投入使用的設備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企業(yè)將該設備轉讓，轉讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業(yè)轉讓設備應補繳關稅()萬元。（設備關稅稅率8%）

A.6.05

B.6.16

C.6.40

D.8.80【答案】BCK6B3Q8O10R4P9B6HO8M2G1Y1L2A4O2ZZ9P8H9N6I5A8L7138、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2020年6月該廠的生產銷售情況如下：

A.7.1

B.7.48

C.7.9

D.8.5【答案】CCT5O5K5M4M8Z6G2HS9N1Q6H10D2L6Q7ZM10S3T6Z8F10Y5P7139、下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的說法，不正確的是（）。

A.自產自用應稅產品，為移送使用應稅產品的當天

B.采取預收款方式銷售應稅產品，為收到預收款的當天

C.采取直接收款方式銷售應稅產品，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當天

D.采取分期收款方式銷售應稅產品，為合同規(guī)定的收款日期的當天【答案】BCF5I3P6N1V4S5R8HJ10Q10B5H7X10C4P3ZH10W4N9L9C1P4B7140、某鋼鐵生產企業(yè)2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產生冶煉渣600噸，其中按照國家和地方環(huán)境保護標準綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)2020年5月應繳納環(huán)境保護稅為（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000【答案】CCW9B10D8R5N9X8D10HX1A4D1J4L3E5X3ZZ5M2I8S4S7A1H8141、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應該繳納（）。

A.車輛購置稅

B.城市維護建設稅

C.增值稅

D.消費稅【答案】ACI8A10B5Z2T4M2Z6HM2N2K9Y6O8P8Y7ZZ2V5Q5F10G1K1L3142、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經營業(yè)務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98【答案】DCD8R4P9B2S5P7D7HL2L8M4V9D3D6N6ZS4E4S10U7Z3Y9T9143、某油田2021年5月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于在油田范圍內運輸原油過程中加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應納資源稅為（）萬元。

A.2000.00

B.183