2022年青海省投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力自我評(píng)估提分題庫附答案下載

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力》題庫

一,單選題(每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、下列哪些情況屬于公開發(fā)行證券（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】A2、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2020年修訂）》，以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)因素的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.發(fā)行人應(yīng)遵循重要性原則按順序簡明易懂地披露可能直接或間接對(duì)發(fā)行人及本次發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響的所有風(fēng)險(xiǎn)因素

B.發(fā)行人應(yīng)披露的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，包括管理經(jīng)驗(yàn)不足，特殊公司治理結(jié)構(gòu)，依賴單一管理人員或其他核心人員等

C.一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素不得描述多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)因素中可以包含風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策表述

D.發(fā)行人披露風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況，使用恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題概括描述其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不得使用模糊表述

E.發(fā)行人應(yīng)盡量對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素作定量分析，對(duì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)性因素作敏感性分析。無法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對(duì)性地作出定性描述【答案】C3、證券公司借入的長期次級(jí)債可按一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按（）的比例計(jì)入凈資本。

A.70%、50%、30%

B.100%、50%、30%

C.100%、70%、30%

D.100%、70%、50%【答案】D4、根據(jù)《外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）》（2019年版）的規(guī)定，不考慮其他因素，下列關(guān)于外商投資準(zhǔn)入特別管理的說法，正確的是（）。

A.投資有股權(quán)要求的領(lǐng)域，可以設(shè)立外商投資合伙企業(yè)，同時(shí)須進(jìn)行外資準(zhǔn)入許可

B.證券公司的外資股比不超過51%，且在2022年取消外資股比例限制

C.境外自然人不得投資成為國內(nèi)律師事務(wù)所合伙人

D.境外自然人可以以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人形式從事投資經(jīng)營活動(dòng)【答案】C5、根據(jù)《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行辦法》，可以發(fā)行專項(xiàng)債券的政府有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B6、甲公司2012年應(yīng)收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4％。由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)商于2013年1月進(jìn)行債務(wù)重組，甲公司同意將債務(wù)本金減至30000元，免去債務(wù)人所欠的全部利息，將利率從4％降到2％，并將債務(wù)到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了5000元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）元。

A.20000

B.22800

C.30000

D.25000【答案】A7、關(guān)于初始直接費(fèi)用，下列說法中正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B8、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細(xì)則》，本次發(fā)行的證券上市之日起（）內(nèi)，主承銷商應(yīng)當(dāng)將專項(xiàng)法律意見書、承銷總結(jié)報(bào)告等文件報(bào)送本所備案。

A.5日

B.5個(gè)工作日

C.10日

D.10個(gè)工作日

E.15日【答案】C9、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，需要調(diào)整年初未分配利潤的有（）。

A.因持股比例上升長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法

B.將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20％降為5％

C.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法

D.將無形資產(chǎn)的攤銷年限由5年改為8年【答案】A10、下列資產(chǎn)中，不可以作為基礎(chǔ)資產(chǎn)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B11、股份公司的下列資料中，優(yōu)先股股東可以查閱的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A12、證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與評(píng)級(jí)對(duì)象存在下列（）利害關(guān)系的，不得受托開展證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B13、以下關(guān)于董、監(jiān)、高持股鎖定期的說法正確的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B14、根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》，公眾投資者可在上交所認(rèn)購和交易的債券品種包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B15、發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件后，下列情形中將導(dǎo)致發(fā)行人被中止審查的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B16、下列關(guān)于某律師事務(wù)所及其律師從事公開發(fā)行證券法律業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。

A.丙律師應(yīng)在法律意見書中明確發(fā)表結(jié)論性意見，詳盡、完整地描述所履行盡職調(diào)查的情況及有關(guān)核查驗(yàn)證的過程

B.乙律師在首次公開發(fā)行股票并上市業(yè)務(wù)中已勤勉盡責(zé)仍不能發(fā)表肯定性意見的，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由及其對(duì)本次發(fā)行上市的影響程度

C.丁律師在對(duì)首次公開發(fā)行股票并上市業(yè)務(wù)出具法律意見時(shí)，對(duì)與本次發(fā)行上市有關(guān)的事項(xiàng)均應(yīng)履行特別的注意義務(wù)，其制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏

D.該律師事務(wù)所訴訟業(yè)務(wù)部甲律師擔(dān)任某公司的監(jiān)事，該律師事務(wù)所的證券業(yè)務(wù)部可以為該公司提供證券法律服務(wù)【答案】B17、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A18、下列公司擬于2014年上半年申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有（）。[2015年5月真題]

A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業(yè)收入為4800萬元

B.乙公司，2011年度從事道路施工，2012年度和2013年度從事原料藥生產(chǎn)

C.丙公司，2011年董事發(fā)生變更

D.丁公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責(zé)【答案】A19、投資人甲于2016年6月通過證券交易所交易持有某上市公司的股份達(dá)到5%。2016年12月1日，他通過證券交易所交易持有該公司股份的比例增加到10%，并在12月2日公告了簡式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。則甲在（）前不可再行增持該公司股票。

A.12月2日

B.12月3日

C.12月5日

D.12月6日【答案】C20、以下關(guān)于非上市公眾公司收購說法正確的有（）

A.自然人李某接受捐贈(zèng)取得非上市公眾公司10％股權(quán)，可免于履行披露義務(wù)

B.因公眾公司向其他投資者發(fā)行股份、減少股本導(dǎo)致投資者擁有權(quán)益的股份達(dá)到10％的，投資者免于履行披露義務(wù)

C.以要約方式收購公眾公司股份的，收購人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問，被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提供專業(yè)意見

D.以要約方式收購公眾公司股份的，在要約收購期限屆滿前3日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受

E.收購人在收購要約期限屆滿時(shí)，不按照約定支付收購價(jià)款或者購買預(yù)受股份的，自該事實(shí)發(fā)生之日起3年內(nèi)不得收購公眾公司

F.非上市公眾公司收購中，自愿以要約方式收購公眾公司股份的投資者，其預(yù)定收購的股份比例可以為4％

【答案】B21、以下關(guān)于證券公司短期融資券說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B22、根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B23、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9500萬元，假定該項(xiàng)投資不存在活躍市場，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量，甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權(quán)于購買日的公允價(jià)值為1120萬元，乙公司2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進(jìn)行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對(duì)于甲公司2011年12月31日?qǐng)?bào)表列示正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D24、甲公司于2007年1月1日投資A公司(非上市公司)，取得A公司有表決權(quán)資本的80％。A公司于2007年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬元，2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤40萬元，2008年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬元，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ【答案】D25、根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，下列事項(xiàng)中需要保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人進(jìn)行專項(xiàng)核查的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】B26、科創(chuàng)板上市公司股東在對(duì)公司事項(xiàng)行使表決權(quán)時(shí)，對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行表決會(huì)導(dǎo)致每一特別表決權(quán)股份享有的表決權(quán)數(shù)量應(yīng)當(dāng)與每一普通股份的表決權(quán)數(shù)量相同的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D27、個(gè)人投資者可以進(jìn)行哪些債券投資（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】C28、以下關(guān)于或有事項(xiàng)的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D29、下列各項(xiàng)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式原則的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D30、某期間市場無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為10%，市場平均風(fēng)險(xiǎn)股票必要報(bào)酬率為16%，股票的β值為1.1，則股票的成本為（）。

A.10%

B.16%

C.16.6%

D.26%【答案】C31、新三板某掛牌公司股東人數(shù)超過200人，擬向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送定向發(fā)行申請(qǐng)文件，下列屬于定向發(fā)行申請(qǐng)文件的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D32、A公司按照規(guī)定在公司內(nèi)部設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，任命王某為審計(jì)委員會(huì)主任，關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)

B.負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)

C.審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露

D.監(jiān)督及評(píng)估公司的內(nèi)部控制【答案】A33、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，資產(chǎn)支持證券投資者享有的權(quán)利包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ【答案】C34、某主板上市公司2017年9月實(shí)施完畢發(fā)行股份購買資產(chǎn)購入張某所持有的甲公司100%股權(quán)。張某承諾甲公司2017年～2019年扣除非后凈利潤穩(wěn)定上升，其中承諾2017年扣非后凈利潤為3000萬元。甲公司2017年實(shí)際實(shí)現(xiàn)扣非后的凈利潤為2000萬元。甲公司所處經(jīng)營環(huán)境無重大不利變化。不考慮其他因素，下列說法正確的是（）。

A.該上市公司應(yīng)當(dāng)被證監(jiān)會(huì)采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施

B.張某可以與上市公司協(xié)商，提出調(diào)減對(duì)甲公司2018年、2019年業(yè)績承諾的方案，但應(yīng)當(dāng)由上市公司股東大會(huì)審議通過

C.上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開道歉

D.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開道歉【答案】D35、甲市某偏遠(yuǎn)山區(qū)為吸引投資，提高開放水平，向A投資者無償劃撥一片荒山供其使用50年。當(dāng)?shù)厣胁淮嬖诨钴S的房地產(chǎn)交易市場，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量，則該投資者對(duì)這片荒山的處理中正確的是（）。

A.按照名義金額1元計(jì)量

B.沒有支付任何款項(xiàng)，不需要確認(rèn)

C.按照甲公司估計(jì)的公允價(jià)值計(jì)量

D.按照該縣所屬地級(jí)市活躍的交易市場中同類土地使用權(quán)同期的市場價(jià)格計(jì)量【答案】A36、經(jīng)并購重組委審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司申請(qǐng)公開發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績?cè)趯徍藭r(shí)可以模擬計(jì)算應(yīng)符合的條件包括（）。[2015年11月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A37、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號(hào)——上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》，主板上市公司公開發(fā)行證券募集說明書關(guān)于歷次募集資金運(yùn)用的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅴ【答案】B38、股份有限公司的董事會(huì)秘書的主要職責(zé)有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,V【答案】B39、以下屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目有（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】D40、下列非公開發(fā)行公司債券的主體，可以自行銷售的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A41、某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)為4元，單價(jià)的敏感系數(shù)為4。假定其他條件不變，某公司盈虧平衡時(shí)的產(chǎn)品單價(jià)為（）元。

A.5

B.4

C.3

D.2

E.2.5【答案】C42、下列投資者中可以參與全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B43、某上市公司擬發(fā)行股份購買標(biāo)的資產(chǎn)，該事項(xiàng)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，下列內(nèi)容的調(diào)整不屬于重大調(diào)整的有（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅴ、Ⅵ【答案】A44、根據(jù)《首發(fā)辦法》，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不得有的情形包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A45、以下可以作為證券公司保薦代表人執(zhí)行保薦業(yè)務(wù)的人員有（）

A.已通過保薦代表人資格考試，尚未注冊(cè)為保薦代表人

B.某保薦代表人因未按要求參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)被撤銷其保薦代表人資格

C.被調(diào)任為證券公司直投子公司總經(jīng)理的某保薦代表人

D.剛完成注冊(cè)的保薦代表人【答案】D46、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板退市整理期的說法，正確的是（）。

A.退市整理期間，上市公司股票進(jìn)入退市整理板交易，并不再在創(chuàng)業(yè)板行情中揭示

B.退市整理期間，上市公司應(yīng)當(dāng)每交易日發(fā)布一次股票將被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告

C.退市整理期間，公司股票價(jià)格無日漲跌幅限制

D.退市整理期的期限為60個(gè)交易日【答案】A47、以下是主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C48、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，投資者通過行使表決權(quán)能夠決定一個(gè)上市公司董事會(huì)（）成員選任，構(gòu)成對(duì)上市公司實(shí)際控制。

A.半數(shù)以上

B.2/3以上

C.3/4以上

D.全體【答案】A49、以下需列入非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A50、關(guān)于證券公司短期融資券的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、【答案】D51、目前，某國債票面額為100元，票面利率為2%，期限3年，到期一次還本付息，如果3年內(nèi)債券市場的必要收益率為3%，那么（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A52、20×6年12月31日，甲公司持有的某項(xiàng)可供出售權(quán)益工具投資的公允價(jià)值為2200萬元，賬面價(jià)值為3500萬元。該可供出售權(quán)益工具投資前期已因公允價(jià)值下降減少賬面價(jià)值1500萬元?？紤]到股票市場持續(xù)低迷已超過9個(gè)月，甲公司判斷該資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重且非暫時(shí)性下跌。甲公司對(duì)該金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的減值損失金額為（）

A.700萬元

B.1300萬元

C.1500萬元

D.2800萬元【答案】D53、某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17％，退稅率為13％，其2012年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采購貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額300萬元，國內(nèi)銷售貨物1000萬元，增值稅率17％，出口貨物1000萬元，退稅率13％，月初留抵稅20萬元，問該公司2月份繳納稅款的情況（）

A.退稅40萬元

B.交稅130萬元

C.退稅110萬元

D.退稅130萬元

E.交稅110萬元【答案】C54、擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C55、甲公司2020年10月10日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，共支付價(jià)款860萬元，另支付交易費(fèi)用4萬元。購入時(shí)，乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0．16元，于本月末收回。甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2020年12月2日，甲公司出售該交易性金融資產(chǎn)，收到價(jià)款960萬元。甲公司2020年利潤表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。

A.100

B.112

C.120

D.125

E.132【答案】B56、某投資者通過國有股行政劃轉(zhuǎn)方式擁有上市公司18%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D57、根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，下列關(guān)于科創(chuàng)板發(fā)行條件的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C58、創(chuàng)業(yè)板上市公司、相關(guān)信息披露義務(wù)人違反《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，交易所可以視情節(jié)輕重給予（）等處分。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B59、首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市需要提交的申請(qǐng)文件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】A60、以下說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】A61、根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和分析結(jié)果，可以將債券劃分為正常類、（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B62、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可以對(duì)發(fā)行人行使下列（）權(quán)利。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C63、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D64、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)并同時(shí)募集部分配套資金，下列說法正確的有（)

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A65、下列關(guān)于職工薪酬的說法，不正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ【答案】B66、上市公司擬聘請(qǐng)某證券公司作為其獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，下列事項(xiàng)影響該證券公司作為獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C67、上海證券交易所上市公司控股股東擬通過證券交易的形式增持上市公司股份，在下列時(shí)間窗口可以進(jìn)行增持的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】A68、某上市公司2007年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)日開始，2007年4月1日該寫字樓賬面價(jià)值1800萬，公允價(jià)值2000萬，2007年12月31日該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值2400萬，2008年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對(duì)外出售，出售價(jià)款已收訖，甲公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則以下說法正確的是（）。

A.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ【答案】D69、證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與評(píng)級(jí)對(duì)象存在下列（）利害關(guān)系的，不得受托開展證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B70、以下關(guān)于公司董事會(huì)、股東會(huì)效力的說法正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B71、待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B72、以下符合保薦代表人注冊(cè)條件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D73、企業(yè)發(fā)行短期融資券的承銷團(tuán)有3家或3家以上承銷商的，可設(shè)（）家聯(lián)席主承銷商或副主承銷商，共同組織承銷活動(dòng)。

A.1

B.2

C.3

D.5【答案】A74、證券發(fā)行的持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書，應(yīng)在保薦總結(jié)報(bào)告書上簽字的人員有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A75、以下應(yīng)納入A上市公司2018年度合并報(bào)表范圍的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A76、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》的有關(guān)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露最近一年及一期的凈利潤的主體有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D77、以下關(guān)聯(lián)交易構(gòu)成發(fā)行人IPO障礙的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】D78、國有獨(dú)資公司的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使的職權(quán)有（）

A.合并、分立

B.解散

C.選任董事、監(jiān)事

D.決定經(jīng)理人員報(bào)酬

E.發(fā)行公司債券

F.增資、減資

【答案】C79、2020年9月，某中小企業(yè)板上市公司擬公開發(fā)行股票再融資，以下構(gòu)成障礙的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B80、關(guān)于債務(wù)重組準(zhǔn)則中債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的，如果債務(wù)人是股份有限公司，下列說法中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ【答案】A81、根據(jù)《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見》，申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)時(shí)按擔(dān)保額的（）計(jì)入本企業(yè)負(fù)債額。

A.1／3

B.1／4

C.1／5

D.1／2【答案】D82、下列關(guān)于現(xiàn)金流量性質(zhì)的判斷，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B83、某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17％，退稅率為13％，其2012年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采購貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額300萬元，國內(nèi)銷售貨物1000萬元，增值稅率17％，出口貨物1000萬元，退稅率13％，月初留抵稅20萬元，問該公司2月份繳納稅款情況（）。

A.退稅40萬元

B.交稅130萬元

C.退稅110萬元

D.退稅130萬元【答案】C84、中國證監(jiān)會(huì)結(jié)合年度報(bào)告披露對(duì)上市公司募集資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)于()，將采取相應(yīng)監(jiān)管措施，情節(jié)嚴(yán)重的，將追究上市公司和相關(guān)人員責(zé)任。

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C85、下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，在相應(yīng)資產(chǎn)的持有期間內(nèi)可以轉(zhuǎn)回的是（）。

A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B.債權(quán)投資減值準(zhǔn)備

C.商譽(yù)減值準(zhǔn)備

D.無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備【答案】B86、甲為上交所上市公司，乙為深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司，2017年5月，甲乙均擬公開增發(fā)股票，則下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ【答案】D87、以下屬于可以免于提出豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】B88、根據(jù)《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行辦法》，可以發(fā)行專項(xiàng)債券的政府有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B89、國有獨(dú)資公司的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使的職權(quán)有（）。

A.合并、分立

B.增資、減資

C.選任董事、監(jiān)事

D.決定經(jīng)理人員報(bào)酬【答案】C90、上海證券交易所上市公司控股股東擬通過證券交易的形式增持上市公司股份，在下列時(shí)間窗口可以進(jìn)行增持的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】A91、企業(yè)在中期票據(jù)發(fā)行文件中約定的投資者保護(hù)機(jī)制具體包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A92、出現(xiàn)下列情形的上市公司，深交所可決定暫停其股票上市的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B93、下列公司擬于2014年上半年申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)2014年5月14日頒布施行的《首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有（）

A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業(yè)收入為4，800萬元

B.丁公司2011年度從事原料藥生產(chǎn)，2012年度和2013年度從事制劑生產(chǎn)

C.乙公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)營性損益前凈利潤分別為1，500萬元、-210萬元、1300萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為1，400萬元，-300萬元、1，200萬元；2013年度公司營業(yè)收入5，000萬元

D.丙公司，2010年設(shè)立為有限責(zé)任公司，2012年6月按原賬面凈資產(chǎn)折股整體變更為股份有限公司，凈資產(chǎn)為2，500萬元，其中未分配利潤為-100萬元

E.戊公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責(zé)【答案】A94、公司今年的每股收益是1元，分配股利0.3元/股，該公司利潤和股利的增長率都是4%，股票的β系數(shù)為1.8，政府長期利率為6%，股票市場平均的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為9%，則該公司的預(yù)期市盈率為（）。

A.1.3

B.4.05

C.2.16

D.3.73【答案】B95、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下說法錯(cuò)誤的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C96、甲公司為一家在上海證券交易所上市的A股公司，乙公司為國內(nèi)一家民營企業(yè)，并且乙公司在甲公司未擁有任何權(quán)益。則下列說法正確的是（）。

A.如果乙公司擬協(xié)議收購甲公司15％的股份，乙公司未因此次收購成為甲公司的控股股東，乙公司需就此次股份收購事宜編制簡式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書

B.如果乙公司擬協(xié)議收購甲公司20％以上的股份，則超過20％的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方式進(jìn)行或依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免要約收購

C.如果乙公司擬協(xié)議收購甲公司30％的股份，則應(yīng)當(dāng)以要約方式進(jìn)行

D.如果乙公司擬協(xié)議收購甲公司25％以上的股份，則超過25％的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方式進(jìn)行或依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免要約收購【答案】A97、李某被證監(jiān)會(huì)采取證券市場禁入措施，則在禁入期內(nèi)，其不能擔(dān)任以下哪些職務(wù)（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A98、關(guān)于非上市公眾公司收購過渡期，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C99、以下各業(yè)務(wù)中，關(guān)于聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D100、A公司將專利技術(shù)無形資產(chǎn)與B公司交換取土地使用權(quán)。A公司無形資產(chǎn)賬面價(jià)值1800萬元，公允價(jià)值2800萬元，另支付200萬元補(bǔ)價(jià)；B公司土地使用權(quán)公允價(jià)值3000萬元，賬面價(jià)值2000萬元。假設(shè)不考慮稅收等其他因素，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】A二,多選題(共100題，每題2分，選項(xiàng)中，至少兩個(gè)符合題意)

101、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（）

A.同時(shí)受國資委控制的兩個(gè)企業(yè)，無其他控制、共同控制重大影響關(guān)系

B.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶

C.與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機(jī)構(gòu)

D.企業(yè)設(shè)立的企業(yè)年金基金【答案】ABC102、《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》由下列哪些部門聯(lián)合出臺(tái)（）

A.發(fā)改委

B.工信部

C.財(cái)政部

D.證監(jiān)會(huì)

E.工商總局【答案】ABC103、下列要征企業(yè)所得稅的是（）

A.有限責(zé)任公司

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.股份有限公司【答案】AD104、規(guī)模較小的一人有限公司可以不設(shè)（）

A.董事會(huì)

B.監(jiān)事會(huì)

C.經(jīng)理

D.股東會(huì)【答案】ABCD105、監(jiān)事可以通過以下方式產(chǎn)生（）

A.創(chuàng)立大會(huì)

B.董事會(huì)

C.股東大會(huì)

D.職工代表大會(huì)【答案】ACD106、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）

A.非公開發(fā)行股票并上市當(dāng)年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符；

B.公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下滑50％以上；

C.上市公司公開發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更；

D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)30%以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組；

E.上市公司公開發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組，且未在證券發(fā)行募集文件中披露；

F.持續(xù)督導(dǎo)期間信息披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；

【答案】A107、下列關(guān)于資產(chǎn)證券化的說法正確的是（）

A.發(fā)起機(jī)構(gòu)可以是貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)

B.發(fā)起機(jī)構(gòu)是發(fā)行資產(chǎn)支持證券的機(jī)構(gòu)

C.資產(chǎn)支持證券可以采用內(nèi)部信用增級(jí)和外部信用增級(jí)措施

D.受托機(jī)構(gòu)以信托資產(chǎn)為限分配信托收益【答案】AC108、具有以下情形之一，不得收購上市公司的是（）

A.收購人為法人，負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，該債務(wù)尚未到期

B.收購人為法人，最近2年有嚴(yán)重的證券市場失信行為

C.收購人為自然入，擔(dān)任破產(chǎn)清算公司的經(jīng)理，對(duì)該公司的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年

D.收購人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為【答案】BCD109、在收購上市公司時(shí)，以下哪些不屬于可以向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)以簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形（）

A.經(jīng)政府或者國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、變更、合并，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30％

B.已持有上市公司51％股權(quán)，因認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行股份股權(quán)比例增加到58％

C.因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％

D.在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％，自上述事實(shí)發(fā)生之日起一年后，每12個(gè)月內(nèi)增加其在該公司中擁有權(quán)益的股份不超過該公司已發(fā)行股份的2％【答案】AC110、資產(chǎn)評(píng)估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評(píng)估報(bào)告時(shí)，下列說法正確的有（）

A.資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及評(píng)估處理方式進(jìn)行披露

B.對(duì)上市公司購買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債

C.對(duì)礦業(yè)采礦權(quán)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要對(duì)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量進(jìn)行核實(shí)并評(píng)審備案

D.資產(chǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不應(yīng)當(dāng)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告【答案】ABC111、根據(jù)《關(guān)于首次公開發(fā)行股票預(yù)先披露等問題的通知》，下列說法正確的有（）

A.發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)不能在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交反饋意見回復(fù)材料的，可書面申請(qǐng)延期一次，延期時(shí)間不得超過2個(gè)月，否則需申請(qǐng)中止審查

B.中止審查后恢復(fù)審查的，視同新申報(bào)企業(yè)重新排隊(duì)

C.申請(qǐng)恢復(fù)審查時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交書面申請(qǐng)，經(jīng)審核同意后恢復(fù)審查

D.未能在規(guī)定時(shí)間提交反饋意見回復(fù)材料，也不申請(qǐng)延期或者中止審查的，將予以終止審查【答案】ACD112、深交所中小板企業(yè)，需要提供網(wǎng)絡(luò)投票的情形（）

A.股權(quán)分置改革

B.證券投資，投資額占凈資產(chǎn)50％以上且超過5000萬

C.配股，但實(shí)際控制人承諾全額現(xiàn)金認(rèn)購

D.對(duì)上市公司和社會(huì)股東有重大影響【答案】CD113、下列關(guān)于上市公司股東大會(huì)的說法正確的有（）

A.股東大會(huì)的會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊(cè)等有效資料一并保存，保存期限不少于5年

B.同意表決權(quán)只能選擇現(xiàn)場、網(wǎng)絡(luò)或其他表決方式中的一種。同一表決權(quán)出現(xiàn)重復(fù)表決的以第一次投票結(jié)果為準(zhǔn)

C.公司召開股東大會(huì)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及單獨(dú)或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案

D.單獨(dú)或合計(jì)持有公司10％以上股份的股東有權(quán)向董事會(huì)請(qǐng)求召開臨時(shí)股東大會(huì)，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向董事會(huì)提出

E.獨(dú)立董事有權(quán)向董事會(huì)提議召開臨時(shí)股東大會(huì)，對(duì)獨(dú)立董事要求召開臨時(shí)股東大會(huì)的提議，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)和章程的規(guī)定，在收到提議后10日內(nèi)提出同意或不同意召開臨時(shí)股東大會(huì)的書面反饋意見【答案】BCD114、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份公司可以提議召開臨時(shí)董事會(huì)的有（）

A.獨(dú)立董事

B.監(jiān)事會(huì)

C.三分之一以上監(jiān)事

D.十分之一以上表決權(quán)的股東【答案】BD115、根據(jù)公司法的規(guī)定，以下說法正確的有（）

A.某有限公司章程規(guī)定董事長由董事會(huì)全體董事三分之二以上通過選舉產(chǎn)生

B.股份公司董事長由董事會(huì)以全體董事三分之二以上通過選舉產(chǎn)生

C.股份公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表

D.兩個(gè)以上國有企業(yè)投資設(shè)立的有限公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表

E.股份公司監(jiān)事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)由職工代表

F.國有獨(dú)資公司和兩個(gè)以上國有企業(yè)投資設(shè)立螅有限公司和一人有限公司一樣不設(shè)股東會(huì)

【答案】AD116、根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于外國投資者買賣上市公司A股鎖定期表述正確的有（）

A.外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份12個(gè)月不得轉(zhuǎn)讓

B.投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿后可以出售

C.投資者在上市公司首次公開發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售

D.投資者承諾的持股期限屆滿前，不論什么原因，均不可以轉(zhuǎn)讓【答案】BC117、某外國投資者擬對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資，下列說法正確的是（）

A.3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓取得的上市公司A股股份

B.其境外實(shí)有資產(chǎn)總額為1億美元，其母公司管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額為4億美元

C.通過上市公司定向發(fā)行方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的原則批復(fù)函后，由戰(zhàn)略投資者向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送定向發(fā)行申請(qǐng)文件，中國證監(jiān)會(huì)依法予以核準(zhǔn)

D.通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的批準(zhǔn)后，由戰(zhàn)略投資者向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送上市公司收購報(bào)告書及相關(guān)文件，經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)審核無異議后向證券交易所辦理股份轉(zhuǎn)讓確認(rèn)手續(xù)、向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理登記過戶手續(xù)。【答案】AB118、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的說法正確的是（）

A.甲公司為在創(chuàng)業(yè)板上市公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，甲公司連續(xù)二年信息披露考核結(jié)果為D的，深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間；

B.乙公司為在中小板上市公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，乙公司受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰的，深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間；

C.丙公司為在深交所主板上市公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，丙公司受到深交所公開譴責(zé)的，深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間；

D.丁公司為在深交所主板上市公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，丁公司在規(guī)范運(yùn)作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風(fēng)險(xiǎn)的，深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間；

E.戊公司為在上交所上市的公司，持續(xù)督導(dǎo)期屆滿，募集資金未全部使用完畢，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)，直至相關(guān)事項(xiàng)全部完成。【答案】ABCD119、甲上市公司2007年7月1日專門借款6000萬建廠房，2年期限，年利率5％，2007年7月1日開工，并于當(dāng)日支付部分款項(xiàng)。2008年1月1日至3月31日因?yàn)楸鶅黾竟?jié)性停工，2008年4月1日復(fù)工，2008年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，2007年7月1日至2008年12月31日專門借款閑置資金利息收入為50萬元。下列說法正確的有（）

A.2007年資本化利息金額為0

B.資本化利息支出應(yīng)自2007年7月1日開始

C.甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為400萬元

D.甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為350萬元

E.甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為325萬元【答案】BC120、甲公司于2007年1月1日投資A公司（非上市公司），取得A公司有表決權(quán)資本的80%。A公司于2007年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬元，2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤40萬元，2008年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬元，下列說法正確的有（）。

A.甲公司2007年確認(rèn)投資收益0元

B.甲公司2007年確認(rèn)投資收益8萬元

C.甲公司2008年確認(rèn)投資收益8萬元

D.甲公司2008年確認(rèn)投資收益16萬元

E.甲公司2008年恢復(fù)長期股權(quán)投資成本8萬元【答案】BC121、下列各項(xiàng)，能夠引起所有者權(quán)益總額變化的是（）。

A.以資本公積轉(zhuǎn)增資本

B.增發(fā)新股

C.向股東支付已宣告分派的現(xiàn)金股利

D.以盈余公積彌補(bǔ)虧損

E.提取盈余公積

F.外商投資企業(yè)提取職工獎(jiǎng)勵(lì)基金

【答案】B122、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說法正確的有（）

A.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦機(jī)構(gòu)，2012年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議聘請(qǐng)乙證券公司作為A公司定向增發(fā)并于2012年12月31日上市交易的保薦機(jī)構(gòu)，則乙對(duì)A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期限為2015年12月31日；

B.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在中小板上市的保薦機(jī)構(gòu)，2014年4月1日，甲因重大違法違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰并被撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格，A公司于2014年4月28日與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，另行聘請(qǐng)乙作為其保薦機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行后續(xù)的持續(xù)督導(dǎo)，則乙對(duì)A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期限為2014年12月31日；

C.A中所述乙證券公司應(yīng)當(dāng)自其中國證監(jiān)會(huì)提供保薦文件之日起承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；

D.B中所述乙證券公司應(yīng)當(dāng)自2014年4月28日開展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任：【答案】AD123、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）

A.證券上市當(dāng)年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符

B.公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年凈利潤比上年下滑50%以上

C.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更

D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組

E.上市公司公開發(fā)行新股之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組【答案】ACD124、下列上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買賣本公司股票的情況符合規(guī)定的有（）

A.上市公司于9月10日公告季度報(bào)告，董事于8月5日買入股票

B.上市公司于9月18公告業(yè)績快報(bào)，于10月7日公告季度報(bào)告，監(jiān)事于9月5日買入股票

C.上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日買入股票

D.上市公司于9月1日起籌劃重大資產(chǎn)重組，10月31日披露重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，董事于披露重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)前45天賣出股票【答案】AB125、下列關(guān)于公司債券發(fā)行的說法正確的是（）

A.擬修改債券持有人會(huì)議規(guī)則，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會(huì)議

B.擔(dān)保人不得擔(dān)任債券受托管理人

C.公司減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)的需要要召開債券持有人會(huì)議

D.擬變更債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會(huì)議【答案】ABCD126、某人被證監(jiān)會(huì)采取證券市場禁入措施，則在禁入期間不能擔(dān)任（）

A.非上市公眾公司的董事長

B.上市公司的控股股東

C.上市公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)

D.為上市公司提供審計(jì)服務(wù)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師

E.投行人員【答案】ACD127、某股份公司注冊(cè)資本為9000萬元，實(shí)收資本為6000萬元，按公司章程的規(guī)定，公司董事會(huì)設(shè)有9名董事，監(jiān)事會(huì)設(shè)有5名監(jiān)事，在下面情況下，公司應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東大會(huì)的是（）

A.2名監(jiān)事提議召開時(shí)

B.4名董事辭職，公司只有5名董事時(shí)

C.持有公司股份5％的股東請(qǐng)求時(shí)，該股東連續(xù)持有股份超過90天

D.持有公司股份10％的股東請(qǐng)求時(shí)，該股東于股東大會(huì)召開前2周內(nèi)購入股份。

E.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到2500萬元【答案】BD128、關(guān)于股份限售期，以下說法正確的有（）

A.上交所上市公司控股股東參與配股限售期為12個(gè)月

B.控股股東認(rèn)購的可轉(zhuǎn)債無限售期

C.控股股東參與增發(fā)應(yīng)鎖定12個(gè)月

D.非公開發(fā)行中控股股東及其控制的其他企業(yè)認(rèn)購股份應(yīng)鎖定36個(gè)月

E.上市公司收購中，收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。但在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓不受12個(gè)月的限制?！敬鸢浮緽D129、李某持有甲股份公司的51％的股份，系公司控股股東，在公司經(jīng)營期間，2011年10月，公司股東大會(huì)通過一項(xiàng)表決，公司的一條主要生產(chǎn)線對(duì)外出售，綜合成新率約為80％，售價(jià)4800萬元，市場同類生產(chǎn)線全新的約為1億元，此項(xiàng)行為導(dǎo)致公司無法再生產(chǎn)主要產(chǎn)品，公司經(jīng)營陷于困境，公司大部分債務(wù)無法清償，以下說明正確的是（）

A.應(yīng)對(duì)公司全部債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

B.應(yīng)對(duì)公司無法清償?shù)膫鶆?wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

C.應(yīng)對(duì)其他小股東賠償

D.應(yīng)對(duì)公司賠償【答案】ACD130、甲公司在編制現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料時(shí)，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為凈利潤調(diào)節(jié)項(xiàng)目的有（）。

A.固定資產(chǎn)折舊

B.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C.應(yīng)收賬款的增加

D.處置固定資產(chǎn)的收益

E.遞延所得稅資產(chǎn)的增加【答案】ABCD131、上市公司董監(jiān)高6個(gè)月內(nèi)買進(jìn)股票又賣出，以下說法正確的有（）

A.董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會(huì)不執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行

B.董事會(huì)未在30日內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟

C.董事會(huì)不執(zhí)行或未在30日內(nèi)執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任

D.董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會(huì)不執(zhí)行的，股東應(yīng)申請(qǐng)監(jiān)事會(huì)執(zhí)行，不可直接向人民法院提起訴訟【答案】ABC132、股份公司以下情形中應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東大會(huì)的有（）

A.董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)

B.1／3以上董事提議

C.監(jiān)事提議

D.單獨(dú)或合并持有公司10％以上表決權(quán)股份的股東提議

E.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到注冊(cè)股本總額的1／3時(shí)【答案】AD133、市盈率是評(píng)價(jià)上市公司盈利能力的指標(biāo)，下列表述正確有（）。

A.市盈率越高，意味著期望的未來收益較之于當(dāng)前報(bào)告收益就越高

B.市盈率高意味著投資者對(duì)該公司的發(fā)展前景看好，愿意出較高的價(jià)格購買該公司股票

C.成長性較好的高科技公司股票的市盈率通常要高一些

D.市盈率過高，意味者這種股票具有較高的投資風(fēng)險(xiǎn)【答案】ABCD134、2010年5月，甲企業(yè)需購置一臺(tái)環(huán)保設(shè)備，預(yù)計(jì)價(jià)款為2000萬元，因資金不足，按相關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門提出補(bǔ)助1200萬的申請(qǐng)，2010年6月1日政府批準(zhǔn)了甲企業(yè)的申請(qǐng)并撥付甲企業(yè)1200萬元財(cái)政撥款(同日到賬)，2010年7月31日，甲企業(yè)購買環(huán)保設(shè)備并完成安裝達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后入賬，實(shí)際成本為1800萬元，該設(shè)備使用壽命5年，采用直線法計(jì)提折舊(假設(shè)無殘值)。假定不考慮其他因素，請(qǐng)問下列說法正確的有（）

A.2010年6月1日確認(rèn)遞延收益1200萬元

B.2010年6月1日確認(rèn)營業(yè)外收入1200萬元

C.2010年8月計(jì)提折舊30萬元

D.2010年8月計(jì)提折舊20萬元

E.2010年8月確認(rèn)營業(yè)外收入30萬元

F.2010年8月確認(rèn)營業(yè)外收入20萬元

【答案】AC135、根據(jù)《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，內(nèi)部信用增級(jí)方式包括（）

A.第三方擔(dān)保

B.優(yōu)先次級(jí)分級(jí)

C.超額抵押

D.超額利差賬戶【答案】BCD136、以下關(guān)于中期財(cái)務(wù)報(bào)告的說法正確的是（）

A.中期財(cái)務(wù)報(bào)告同年度財(cái)務(wù)報(bào)告一樣應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注構(gòu)成

B.中期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的格式和內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)與上年度財(cái)務(wù)報(bào)表相一致

C.中期財(cái)務(wù)報(bào)告中的附注相對(duì)于年度財(cái)務(wù)報(bào)告中的附注而言，是適當(dāng)簡化的

D.中期財(cái)務(wù)報(bào)告由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及附注構(gòu)成【答案】BCD137、以下關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的流動(dòng)性偏好理論說法正確的有（）

A.流動(dòng)性偏好理論認(rèn)為，債券的期限越長，流動(dòng)性溢價(jià)越大，利率曲線的形狀是由對(duì)未來利率的預(yù)期和延長償還期所必須的流動(dòng)性溢價(jià)共同決定的

B.如果預(yù)期利率上升，其利率期限結(jié)構(gòu)是向上傾斜的

C.如果預(yù)期利率下降的幅度較小，利率期限結(jié)構(gòu)向上傾斜，但兩條曲線趨于重合

D.如果預(yù)期利率下降較多，利率期限結(jié)構(gòu)向下傾斜

E.在預(yù)期利率水平上升和下降的時(shí)期大體相當(dāng)?shù)臈l件下，期限結(jié)構(gòu)下降的情況要多于期限結(jié)構(gòu)上升的情況【答案】ABCD138、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9500萬元，假定該項(xiàng)投資不存在活躍市場，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量。甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權(quán)子購買日的公允價(jià)值為1120萬元。乙公司2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進(jìn)行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對(duì)于甲公司2011年12月31日?qǐng)?bào)表列示正確的有（）

A.甲公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)乙公司長期股權(quán)投資賬面價(jià)值為6600萬元；

B.甲公司合并利潤表2011年投資收益為120萬元；

C.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價(jià)值為120萬元；

D.甲公司個(gè)別利潤表投資收益為0；

E.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價(jià)值為150萬元?！敬鸢浮緼BCD139、甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告目前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）

A.8元

B.7.2

C.6元

D.5.4

E.5【答案】ABCD140、甲公司2013年1月購入乙公司30％的股份并可對(duì)乙公司施加重大影響，2013年度發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，對(duì)甲公司當(dāng)年個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)對(duì)乙公司投資收益有影響的是（）

A.甲公司向乙公司提供借款100萬元，并收取借款利息5萬元

B.乙公司持有的可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升30萬元，由此增加資本公積30萬元

C.乙公司將賬面價(jià)值20萬元的專利權(quán)作價(jià)60萬元轉(zhuǎn)讓給甲公司

D.乙公司股東大會(huì)宣布分派現(xiàn)金股利20萬元【答案】AC141、A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣出10萬股B股票，融券期限4個(gè)月，融券賣出價(jià)格10元／股，融券年利率為12％，2012年11月30日B股票價(jià)格為9元每股，2012年12月31日價(jià)格為7元每股，2013年1月’31日股票價(jià)格為8元每股，2013年1月31日投資者平倉結(jié)算，則下面說法正確的是（）

A.A投資者損益為17萬元：

B.A投資者損益為18萬元

C.證券公司2012年11月30日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益一10萬元：

D.證券公司2012年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益一20萬元?！敬鸢浮緾D142、具有以下情形之一，不得收購上市公司的是（）

A.收購人為法人，負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，該債務(wù)尚未到期

B.收購人為法人，最近2年有嚴(yán)重的證券市場失信行為

C.收購人為自然人，擔(dān)任破產(chǎn)清算公司的經(jīng)理，對(duì)該公司的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司破產(chǎn)清算完結(jié)之A起未逾3年

D.收購人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為【答案】BCD143、假如不考慮其它因素，以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組后再融資的說法正確的有（）

A.甲公司2008年不符合公開發(fā)行條件，2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，201012月可以公開發(fā)行公司債券

B.乙公司2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2010年12月可以進(jìn)行配股

C.丙公司2p07年2月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2009年可以進(jìn)行公開增發(fā)股票

D.丁公司2008年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2009年12月可以非公開發(fā)行股票【答案】CD144、按照現(xiàn)行規(guī)定，可公開發(fā)行公司債券的主體有（）

A.上交所上市公司

B.發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份有限公司

C.深交所中小板上市公司

D.深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司【答案】ABCD145、下列符合免于以要約方式增持股份的情形的有（）

A.某國有企業(yè)，屬于省國資委下屬上市公司，某中央企業(yè)通過受讓該國有企業(yè)股權(quán)，成為控股股東

B.在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的超過該公司已發(fā)行股份的30％，自上述事實(shí)發(fā)生之日起一年后，每12個(gè)月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2％的股份

C.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓

D.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不問主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化【答案】CD146、A上市公司2012年末，未分配利潤0萬元、盈余公積500萬元、資本公積800萬元(其中資本溢價(jià)500萬元)，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，A公司以5元每股現(xiàn)金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）

A.庫存股的入賬價(jià)值1000萬元

B.注銷庫存股沖減資本公積500萬元

C.注銷庫存股沖減盈余公積300萬元

D.注銷庫存股不影響所有者權(quán)益

E.注銷庫存股影響所有者權(quán)益200萬元【答案】ABCD147、上市公司的下列事項(xiàng)，必須股東大會(huì)特別決議通過的有（）

A.非公開發(fā)行股票

B.股權(quán)激勵(lì)

C.一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30％

D.回購股份減少資本【答案】ABCD148、關(guān)于公開發(fā)行證券募集資金的適用說法正確的有（）

A.公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出

B.公司對(duì)公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用

C.擅自改變用募集資金途而未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可的，不得公開發(fā)行新股

D.改變招股說明書所列資金用途，必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議【答案】ABCD149、某上市公司進(jìn)行公開增發(fā)股票，以下說法正確的有（）

A.主承銷商可以對(duì)參與網(wǎng)下配售的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，對(duì)不同類別的機(jī)構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例

B.主承銷商未對(duì)機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)軝C(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致

C.可以部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露

D.可以全部向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露【答案】ABCD150、以下屬于證券交易的內(nèi)幕信息知情人的有（）

A.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

B.發(fā)行人控股的公司及其董、監(jiān)、高

C.公司的實(shí)際控制人及其董、監(jiān)、高

D.持有公司5％以上股份的股東【答案】ABCD151、下列關(guān)于證券交易所的說法正確的是（）

A.是實(shí)行自律管理的法人

B.實(shí)行會(huì)員制的證券交易所的財(cái)產(chǎn)積累歸會(huì)員所有，其權(quán)益由會(huì)員共同享有，在其存續(xù)期間，不得將其財(cái)產(chǎn)積累分配給會(huì)員

C.進(jìn)入證券交易所參與集中交易的，必須是證券交易所的會(huì)員。

D.未經(jīng)證券交易所許可，任何單位和個(gè)人不得發(fā)布證券交易即時(shí)行情?！敬鸢浮緼BCD152、下列符合免于以要約方式增持股份的情形的有（）

A.某國有企業(yè)，屬于省國資委下屬上市公司，某中央企業(yè)通過受讓該國有企業(yè)股權(quán)，成為控股股東

B.在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的超過該公司已發(fā)行股份的30％，自上述事實(shí)發(fā)生之日起一年后，每12個(gè)月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2％的股份

C.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓

D.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不問主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化【答案】CD153、關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說法正確的有（）

A.如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更

B.相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可根據(jù)該等情形判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)

C.多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確

D.發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作【答案】ACD154、以下關(guān)于租賃的說法正確的有（）

A.租賃期開始日，指租賃協(xié)議日與租賃各方就主要條款作出承諾日中的較早者。租賃開始日，承租人和出租人應(yīng)當(dāng)將租賃認(rèn)定為融資租賃或經(jīng)營租賃，并確定在租賃期開始日應(yīng)確認(rèn)的金額

B.資產(chǎn)余值指在租賃開始日估計(jì)的租賃期屆滿時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值

C.擔(dān)保余值，就承租人而言指由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值

D.最低租賃付款額，指在租賃期內(nèi)，承租人應(yīng)支付或可能被要求支付的款項(xiàng)，包括或有租金和履約成本，加上由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值

E.最低租賃收款額是指最低租賃付款額加上獨(dú)立第三方對(duì)出租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值【答案】BC155、以下關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的流動(dòng)性偏好理論說法正確的有（）

A.流動(dòng)性偏好理論認(rèn)為，債券的期限越長，流動(dòng)性溢價(jià)越大，利率曲線的形狀是由對(duì)未來利率的預(yù)期和延長償還期所必須的流動(dòng)性溢價(jià)共同決定的

B.如果預(yù)期利率上升，其利率期限結(jié)構(gòu)是向上傾斜的

C.如果預(yù)期利率下降的幅度較小，利率期限結(jié)構(gòu)向上傾斜，但兩條曲線趨于重合

D.如果預(yù)期利率下降較多，利率期限結(jié)構(gòu)向下傾斜

E.在預(yù)期利率水平上升和下降的時(shí)期大體相當(dāng)?shù)臈l件下，期限結(jié)構(gòu)下降的情況要多于期限結(jié)構(gòu)上升的情況【答案】ABCD156、證監(jiān)會(huì)對(duì)甲上市公司高管采取市場禁入措施，則該高管在禁入期不得擔(dān)任以下職務(wù)（）

A.甲上市公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)

B.為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

C.投行人員

D.非上市股份公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)

E.上市公司控股股東【答案】ABC157、關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的列報(bào)，下列說法正確的有（）

A.造船企業(yè)制造的用于出售的大型船只，該船只制造期限已超過1年，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)中列示

B.在資產(chǎn)負(fù)債表日之前因違反了長期借款協(xié)議，導(dǎo)致銀行可隨時(shí)要求清償?shù)呢?fù)債，應(yīng)當(dāng)歸類為流動(dòng)負(fù)債

C.交易性金融資產(chǎn)只能在流動(dòng)資產(chǎn)中列示

D.在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的負(fù)債，雖然企業(yè)不能自主的將清償義務(wù)展期，但在資產(chǎn)負(fù)債表日后，財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前簽訂了展期1年的協(xié)議，該負(fù)債應(yīng)在非流動(dòng)負(fù)債中列示【答案】AB158、以下資產(chǎn)減值中，適用《資產(chǎn)減值準(zhǔn)則》的有（）

A.采用成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)

B.商譽(yù)

C.存貨

D.可供出售金融資產(chǎn)

E.采用公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)

F.不具有重大影響、在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的金融資產(chǎn)

【答案】AB159、以下構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的是（）

A.母公司將設(shè)備出售給其子公司

B.母公司經(jīng)營租賃子公司房屋建筑物

C.子公司融資租賃母公司一條生產(chǎn)線

D.B公司是A公司的子公司，A公司要求B公司停止對(duì)某一新產(chǎn)品的研究和試制，并將B公司研究的現(xiàn)有成果轉(zhuǎn)給A公司最近購買的、研究與開發(fā)能力超過B公司的C公司繼續(xù)研制?！敬鸢浮緼BCD160、下列債權(quán)人未接到通知書可以自公告之日起45日內(nèi)要求公司清償債務(wù)或提供擔(dān)保的有（）

A.吸收合并

B.新設(shè)合并

C.減資

D.分立【答案】ABC161、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（）

A.同時(shí)受國資委控制的兩個(gè)企業(yè)，無其他控制、共同控制重大影響關(guān)系

B.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶

C.與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機(jī)構(gòu)

D.企業(yè)設(shè)立的企業(yè)年金基金【答案】ABC162、保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人履行保薦職責(zé)可以對(duì)發(fā)行人行使的權(quán)利包括（）

A.對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事后審閱

B.列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)

C.定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

D.按照中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定，對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明

E.對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合【答案】BCD163、上市公司收購中的下列行為符合規(guī)定的有（）

A.已持有上市公司30％股份的股東，向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購要約

B.控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購35％的股份，計(jì)劃先通過協(xié)議方式收購控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購5％的股份

C.投資者以現(xiàn)金方式要約收購，預(yù)計(jì)收購總金額9億元，以2億元作為履約保證金

D.投資者發(fā)出全面收購要約，以證券作為支付對(duì)價(jià)，同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)【答案】BCD164、下列應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目反映的是（）

A.肉雞飼養(yǎng)場飼養(yǎng)的肉雞

B.收到外來材料加工制造的代制品，已經(jīng)制造完成驗(yàn)收入庫

C.收到委托方委托銷售的只收手續(xù)費(fèi)的代銷商品，已經(jīng)入庫

D.用于建造自用住房的工程物資【答案】AB165、境外法人機(jī)構(gòu)擬以協(xié)議方式收購上市公司，依據(jù)《上市公司收購管理辦法》，應(yīng)向證監(jiān)會(huì)提交的文件有（）

A.其控股股東、實(shí)際控制人最近2年未變更的說明；

B.財(cái)務(wù)顧問出具的收購人符合對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的條件、具有收購上市公司能力的核查意見

C.收購人接受中國司法、仲裁管轄的聲明

D.基于收購人的實(shí)力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)上市公司后續(xù)發(fā)展計(jì)劃可行性的說明【答案】ABCD166、甲公司對(duì)參股公司乙采用權(quán)益法核算，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，會(huì)引起甲公司長期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的情形有（）

A.乙公司接受設(shè)備捐贈(zèng)

B.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利

C.乙公司宣告分派股票股利

D.乙公司以盈余公積轉(zhuǎn)增資本【答案】AB167、下列屬于加快和簡化審核類企業(yè)債的有（）

A.主體或債券信用等級(jí)為AAA級(jí)

B.使用有效資產(chǎn)進(jìn)行擔(dān)保，且債項(xiàng)級(jí)別在AA+及以上

C.由資信狀況良好的擔(dān)保公司提供無條件不可撤銷保證擔(dān)保

D.地方政府所屬區(qū)域城投公司申請(qǐng)發(fā)行的首只企業(yè)債，且發(fā)行人資產(chǎn)負(fù)債率低于50％

E.資產(chǎn)負(fù)債率低于30％，信用安排較為完善且主體信用級(jí)別在AA+及以上的無擔(dān)保債券【答案】ABC168、以下關(guān)于證券公司短期融資券說法正確的有（）

A.可以公開發(fā)行或非公開發(fā)行

B.期限≤1年

C.強(qiáng)制評(píng)級(jí)

D.強(qiáng)制擔(dān)保

E.在中央結(jié)算公司托管結(jié)算【答案】C169、根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》的規(guī)定，以下說法正確的有（）

A.根據(jù)國有資本的戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合不同國有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用、現(xiàn)狀和發(fā)展需要，將國有企業(yè)分為商業(yè)類和公益類

B.對(duì)主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類國有企業(yè)，原則上都要實(shí)行公司制股份制改革，積極引入其他國有資本或各類非國有資本實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，國有資本要絕對(duì)控股或相對(duì)控股，也可以參股，并著力推進(jìn)整體上市

C.對(duì)主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域、主要承擔(dān)重大專項(xiàng)任務(wù)的商業(yè)類國有企業(yè)，要保持國有資本100％控股地位，非國有資本不得參股

D.對(duì)于公益類國有企業(yè)以保障民生、服務(wù)社會(huì)、提供公共產(chǎn)品和服務(wù)為主要目標(biāo)，這類企業(yè)采取國有獨(dú)資形式，非國有企業(yè)不得參與經(jīng)營【答案】AB170、以下關(guān)于上市公司分紅說法正確的有（）

A.公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80％

B.公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到40％

C.上市公司對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)特別決議審議通過

D.上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對(duì)于股票股利在利潤分配方式中的優(yōu)先順序?！敬鸢浮緼BCD171、下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的有（）

A.非公開發(fā)行申請(qǐng)未獲核準(zhǔn)的上市公司，可自中國證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)的決定之日起六個(gè)月后，再次提出證券發(fā)行申請(qǐng)

B.認(rèn)購邀請(qǐng)書名單由上市公司和保薦人共同確定

C.股東大會(huì)決議有效期已過的，應(yīng)由董事會(huì)重新確定本次發(fā)行的定價(jià)基準(zhǔn)日

D.如本次發(fā)行董事會(huì)決議確定具體發(fā)行對(duì)象的，該具體發(fā)行對(duì)象經(jīng)上市公司股東大會(huì)同【答案】ABC172、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發(fā)表獨(dú)立意見（）

A.募集資金使用情況

B.委托理財(cái)

C.與合并范圍內(nèi)的子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易

D.對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保

E.套期保值業(yè)務(wù)【答案】ABC173、甲公司持有乙公司80％的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，2015年12月31日，乙公司無形資產(chǎn)中包含一項(xiàng)從甲公司購入的商標(biāo)權(quán)。該商標(biāo)權(quán)系2015年4月1曰從甲公司購入，購入價(jià)格為860萬元。乙公司購入該商標(biāo)權(quán)后立即投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為6年，采用直線法攤銷。甲公司該商標(biāo)權(quán)于2011年4月注冊(cè)，有效期為10年。該商標(biāo)權(quán)的入賬價(jià)值為100萬元，至出售日已累計(jì)攤銷40萬元。甲公司和乙公司對(duì)商標(biāo)權(quán)的攤銷均計(jì)入管理費(fèi)用。下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）

A.乙公司購入無形資產(chǎn)時(shí)包含內(nèi)部交易利潤為800萬元

B.2015年12月31日甲公司編制合并報(bào)表時(shí)應(yīng)抵銷該無形資產(chǎn)價(jià)值700萬元

C.2015年12月31日甲公司合并報(bào)表上該項(xiàng)無形資產(chǎn)應(yīng)列示為52.5萬元

D.抵銷該項(xiàng)內(nèi)部交易的結(jié)果將減少合并利潤700萬元

E.抵銷該項(xiàng)內(nèi)部交易的結(jié)果將減少合并利潤800萬元【答案】ABCD174、以下不構(gòu)成非公開發(fā)行障礙的是（）

A.最近2年虧損

B.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且未消除

C.最近一年被出否定意見的審計(jì)報(bào)告，但是影響己消除

D.現(xiàn)任董事被立案調(diào)查【答案】AC175、以下哪些可列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單（）

A.投資標(biāo)的為產(chǎn)權(quán)證書的信托計(jì)劃受益權(quán)

B.礦產(chǎn)資源開