內(nèi)控體系基礎(chǔ)知識應(yīng)知應(yīng)會

精選優(yōu)質(zhì)文檔傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔傾情為你奉上專心專注專業(yè)專心專注專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔傾情為你奉上專心專注專業(yè)中石油昆侖燃氣黑龍江分公司內(nèi)部控制管理體系基礎(chǔ)知識二O一一年三月前言內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代化企業(yè)管理的重要標志，特別是在全球經(jīng)濟一體化、市場競爭日趨激烈的今天，企業(yè)發(fā)展與改革面臨著前所未有的挑戰(zhàn)——會計信息失真、國有資產(chǎn)流失、違法亂紀經(jīng)營、舞弊等，這些問題無不與內(nèi)部控制制度嚴重失控有著密切的關(guān)系。因此，建立一套合理、完善、有效的內(nèi)部控制體系來規(guī)范企業(yè)的日常經(jīng)營活動，對不斷提高企業(yè)的運營能力、盈利能力和發(fā)展能力具有重要意義。中國石油天然氣股份有限公司是按照現(xiàn)代企業(yè)制度在美國和香港上市的公司，必須按照《薩班斯—奧克斯利法案》的要求，建立并保持有效的內(nèi)部控制制度。昆侖燃氣公司于2011年1月1日正式啟動《昆侖燃氣內(nèi)控手冊液化氣區(qū)域公司分冊》。根據(jù)昆侖燃氣公司內(nèi)控體系建設(shè)工作總體部署，黑龍江分公司列為第三批內(nèi)控體系建設(shè)單位，為全面推動黑龍江分公司內(nèi)部控制體系建設(shè)，同時做好宣傳和普及工作，達到全員參與內(nèi)部控制的目的，內(nèi)控（企管）辦公室組織編制《內(nèi)部控制管理體系基礎(chǔ)知識》。本手冊共分三個部分，一是內(nèi)控術(shù)語部分，二是基礎(chǔ)知識部分，三是職業(yè)道德部分。本宣傳手冊內(nèi)容以通俗、易懂為出發(fā)點，將較難理解的內(nèi)控術(shù)語和基礎(chǔ)知識以問答的形式進行編排，易于員工掌握。本宣傳手冊在編制過程中，如有不當之處，敬請批評指正。中石油昆侖燃氣黑龍江分公司內(nèi)控（企管）辦公室編二O一一年三月目錄TOC\o"1-2"\u一、內(nèi)控術(shù)語部分 61．COSO 62．COSO框架 63．內(nèi)部控制 64．設(shè)計有效性 65．運行有效性 66．合規(guī)性 67．管理層干預(yù) 68．管理層無視控制（逾越或越權(quán)） 79．手工控制 710．自動控制 711．利益相關(guān)方 712．誠信 713．風險 714．風險評估 715．風險可能性 716．風險影響程度 717．風險反應(yīng) 718．預(yù)防性控制 819．發(fā)現(xiàn)性控制 820．舞弊 821.信息披露 822．監(jiān)督 823．內(nèi)部控制缺陷 824．設(shè)計缺陷 825．運行缺陷 826．管理層測試 927．運行檢查測試 928．地區(qū)公司自我測試 929．補充測試 930．改進測試 931．更新測試 9二、基礎(chǔ)知識部分 91．《薩班斯-奧克斯利法案》產(chǎn)生的背景是什么？ 92．《薩班斯-奧克斯利法案》的主要內(nèi)容是什么？ 103．實施內(nèi)部控制的目的是什么？ 104．內(nèi)部控制體系的作用是什么？ 105．內(nèi)部控制體系關(guān)聯(lián)的五個要素分別是什么？ 106．控制環(huán)境要素中的主要作用和內(nèi)容是什么？ 107．風險評估要素中的主要作用和內(nèi)容是什么？ 108．控制活動要素中的主要作用和內(nèi)容是什么？ 109．信息與溝通要素中的主要作用和內(nèi)容是什么？ 1110．監(jiān)督要素中的主要作用和內(nèi)容是什么？ 1111．內(nèi)部控制的目標分為幾類？ 1112．企業(yè)如何建立一個有效的內(nèi)部控制體系？ 1113．信息系統(tǒng)總體控制包括哪些內(nèi)容？ 1114．信息系統(tǒng)應(yīng)用控制包括哪些內(nèi)容？ 1115．信息系統(tǒng)總體控制和應(yīng)用控制有何關(guān)系？ 1216．風險反應(yīng)的方案（即風險控制措施）有哪些？ 1217．《內(nèi)部控制管理手冊》編制的原則是什么？ 1218．《內(nèi)部控制管理手冊》編制的依據(jù)是什么？ 1219．《內(nèi)部控制管理手冊》主要有幾方面內(nèi)容？ 1220．《控制環(huán)境》部分包含哪些內(nèi)容？ 1221．《風險評估》部分包含哪些內(nèi)容？ 1322．《控制活動》部分包含哪些內(nèi)容？ 1323．《信息與溝通》部分包含哪些內(nèi)容？ 1324．《監(jiān)督》部分包含哪些內(nèi)容？ 1325．內(nèi)控缺陷有幾類？ 1326．反舞弊重點關(guān)注哪些方面？ 1327.請述反舞弊在內(nèi)控體系中的重要性有哪些？ 1328.戰(zhàn)略發(fā)展流程主要內(nèi)容有哪些？ 1429.核心業(yè)務(wù)流程主要內(nèi)容有哪些？ 1430.經(jīng)營管理流程主要內(nèi)容有哪些？ 1431.業(yè)務(wù)流程圖中的字母F、B、L分別代表什么？ 1432．公司確認關(guān)鍵控制的目的是什么？ 1533．在風險控制文檔（RCD）中可以體現(xiàn)哪些內(nèi)容？ 1534．什么是控制實施證據(jù)？ 1535．以下哪種情況之一至少是重要缺陷，很可能是實質(zhì)性漏洞？ 1536．員工信息安全培訓(xùn)要求是什么？ 1537．應(yīng)用系統(tǒng)權(quán)限管理的組成包括哪些內(nèi)容？ 1638．跟單作業(yè)的目的是什么？ 1639．關(guān)鍵控制測試目標是什么？ 16三、職業(yè)道德部分 161．國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部“五個不準”是什么？ 162．股份公司高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范確認書的主要內(nèi)容是什么？ 173．公司全體員工必須遵守的職業(yè)道德規(guī)范是什么？ 174．高級管理人員的職業(yè)道德建設(shè)四項制度 185．崗位職責描述的主要內(nèi)容是什么？ 196．本崗位涉及崗位職責是什么？ 197．員工勞動合同簽訂的主要內(nèi)容？ 198．員工有哪些權(quán)利和義務(wù)？ 199．員工在何種情況下，可隨時與其解除勞動合同？ 2010．在何種情況下，公司可以拒絕員工提出解除勞動合同的要求？ 2011．員工有哪些權(quán)利與義務(wù)？ 2012．對員工的行政處分分為幾種？ 2113．哪些部門對違紀員工的有處理權(quán)限？ 2114．紀檢監(jiān)察部門受理信訪舉報的范圍是什么？ 2115．公司對什么舞弊行為進行審計與監(jiān)察？ 2116．受理舞弊工作程序是什么？ 2117．反舞弊審計調(diào)查結(jié)果的處理程序是什么？ 2218．員工在本崗位活動中涉及的風險有哪些？如何控制？ 2219．公司各級管理人員如何關(guān)注與利益相關(guān)方的關(guān)系？ 2220．內(nèi)控涉及的關(guān)鍵人員主要指哪些？更換的頻率有何要求？ 2321．《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例（試行）》中規(guī)定實施黨紀處分的原則有哪些？ 2322．效能監(jiān)察的重點部位有哪些？ 2323．職務(wù)犯罪的特征有哪些？ 2324．黨風廉政教育的作用是什么？ 2325．黨風廉政建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機制是什么？ 2326．什么是黨的紀律？ 2327．在制定企業(yè)道德規(guī)范方面要處理好哪三個方面的道德關(guān)系？ 2328．企業(yè)文化建設(shè)包括哪三個層次的活動？ 2429．企業(yè)文化對企業(yè)持續(xù)發(fā)展的影響有哪些？ 2430．公司職工代表大會及合理化建議的組織實施情況如何？ 24內(nèi)部控制管理體系基礎(chǔ)知識一、內(nèi)控術(shù)語部分1．COSOCOSO是自愿性的私人組織，致力于通過強化商業(yè)道德、建立完善有效的內(nèi)部控制和法人治理結(jié)構(gòu)，以提高財務(wù)報告質(zhì)量。COSO是反虛假財務(wù)報告委員會的英文縮寫。2．COSO框架COSO委員會制定COSO內(nèi)部控制體系框架，并廣泛地選擇作為構(gòu)建和完善內(nèi)部控制體系的標準，是美國證券交易委員會惟一推薦使用的內(nèi)部控制框架。3．內(nèi)部控制內(nèi)部控制是受公司董事會、管理層和其他人員影響，為實現(xiàn)經(jīng)營的效率和效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標而提供合理保證的過程。4．設(shè)計有效性當內(nèi)部控制能夠滿足內(nèi)控目標，并能防止或發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報或舞弊時，財務(wù)報告內(nèi)部控制的設(shè)計就是有效的。5．運行有效性當內(nèi)控按照恰當?shù)脑O(shè)計進行運行時，并且執(zhí)行內(nèi)控的相關(guān)人員具備有效運行控制所需的權(quán)限和資格時，對于財務(wù)報告的內(nèi)部控制的運行是有效的。6．合規(guī)性公司生產(chǎn)經(jīng)營活動遵循法律法規(guī)的符合性程度。7．管理層干預(yù)管理層出于合法目的而不遵守既定政策或規(guī)定。管理層干預(yù)對于處理一次性的非常規(guī)交易通常是必要的，若不干預(yù)，按照控制體系進行的處理可能是不妥當?shù)摹?．管理層無視控制（逾越或越權(quán)）管理層出于非法目的為獲得個人利益或為加強一個實體的財務(wù)狀況或合規(guī)地位的行為，而這種行為卻不遵守既定政策或規(guī)定，即越權(quán)行為。9．手工控制通過手工實施，而不是通過計算機實施的控制。10．自動控制與手工控制相對，由計算機等系統(tǒng)自動執(zhí)行的控制。11．利益相關(guān)方受企業(yè)影響的相關(guān)方，例如：股東、企業(yè)經(jīng)營所處的各種社團、員工、客戶和供應(yīng)商。12．誠信作為良好道德準則的品質(zhì)或狀態(tài)；正直、誠實和真誠，期望作正確的事情，宣稱并實現(xiàn)一套價值和預(yù)期。13．風險風險是任何可能影響目標實現(xiàn)的負面因素，所有公司，無論規(guī)模、結(jié)構(gòu)和行業(yè)性質(zhì)，都面臨著諸多來自內(nèi)部和外部的風險，影響公司既定目標的實現(xiàn)。14．風險評估風險評估是識別和分析那些影響目標實現(xiàn)因素的過程。15．風險可能性風險可能性是假定不采取任何措施去影響管理進程的情況下，將會發(fā)生風險的概率。16．風險影響程度風險影響程度是風險對目標實現(xiàn)的負面影響水平。17．風險反應(yīng)風險反應(yīng)是針對已識別的風險確定相應(yīng)的對策或方案，即針對風險采取的技術(shù)或管理方面的措施。18．預(yù)防性控制預(yù)防性控制是為防止錯誤和非法行為的發(fā)生，或盡量減少其發(fā)生機會所進行的一種控制，如：事前的審批。19．發(fā)現(xiàn)性控制發(fā)現(xiàn)性控制是指為及時查明已發(fā)生的非法行為，或增強發(fā)現(xiàn)錯誤和非法行為的能力所進行的各項控制，如：事后的復(fù)核。20．舞弊舞弊是指以故意的行為獲得不當或非法利益。舞弊行為主要有兩個特征：一是主觀故意；二是獲得不當或非法利益，包括對財務(wù)報告造成重大影響或給公司造成重大損失等情況。21.信息披露信息披露是指公司為確保符合中國證券監(jiān)督管理委員會、紐約證券交易所、香港聯(lián)合交易所和美國證券交易委員會的要求以及其他監(jiān)管的要求，向所有市場參與者和監(jiān)管部門提供及時、有序、一致、準確、完整、可靠和可信的公司信息。22．監(jiān)督監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系有效性進行評估的持續(xù)過程，包括持續(xù)監(jiān)督、獨立評估和缺陷報告等。23．內(nèi)部控制缺陷內(nèi)部控制缺陷的設(shè)計或運行不能使管理層或員工在正常行使其職責過程中及時防止或發(fā)現(xiàn)錯誤時，表明存在內(nèi)部控制缺陷。包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。24．設(shè)計缺陷當缺少實現(xiàn)內(nèi)部控制目標必需的某項控制措施時，或者當現(xiàn)有內(nèi)部控制的設(shè)計不適當，以至于即使內(nèi)部控制按照設(shè)計運行，通常也無法實現(xiàn)內(nèi)部控制目標，則存在設(shè)計缺陷。25．運行缺陷當設(shè)計適當?shù)膬?nèi)部控制沒有按設(shè)計運行，或者當執(zhí)行內(nèi)部控制的相關(guān)人員缺乏必要的授權(quán)或不具備實施有效控制的資格時，則存在運行缺陷。26．管理層測試管理層測試是針對股份公司重要業(yè)務(wù)單位和部分特殊業(yè)務(wù)單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性，由管理層授權(quán)審計部和內(nèi)部控制部具體實施的檢查過程，根據(jù)管理層測試及其缺陷評估的結(jié)果出具管理層自我評估報告并對外披露。27．運行檢查測試運行檢查測試是由管理層授權(quán)內(nèi)部控制部，對未納入管理層測試范圍的特殊業(yè)務(wù)單位的內(nèi)部控制設(shè)計和運行有效性具體實施的檢查過程。28．地區(qū)公司自我測試地區(qū)公司自我測試是針對地區(qū)公司內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性，由地區(qū)公司總經(jīng)理授權(quán)相關(guān)部門具體實施的檢查過程。29．補充測試由管理層授權(quán)內(nèi)部控制部，對地區(qū)公司在前期內(nèi)部控制測試中樣本量不足的控制進行的補充抽樣測試。30．改進測試由管理層授權(quán)內(nèi)部控制部，對前期內(nèi)控測試中發(fā)現(xiàn)的例外事項，在內(nèi)部控制部下發(fā)改進意見書并經(jīng)過有效時間運行后進行的檢查。31．更新測試由管理層授權(quán)內(nèi)部控制部，針對資產(chǎn)負債表日（12月31日）前60日，股份公司重要業(yè)務(wù)單位和部分特殊業(yè)務(wù)單位經(jīng)過前期測試后，已抽足樣本且有效運行的控制進行的檢查。二、基礎(chǔ)知識部分1．《薩班斯-奧克斯利法案》產(chǎn)生的背景是什么？2001年年底以來，美國安然、世通、施樂等一批大公司會計丑聞接連曝光，誠信危機震撼著美國及國際社會，使人們對美國式自由市場經(jīng)濟制度產(chǎn)生質(zhì)疑，全球輿論的焦點集中于美國企業(yè)的假帳丑聞。為了提高民眾對美國金融市場、對政府經(jīng)濟政策的信心，2002年7月30日美國總統(tǒng)布什簽署了《薩班斯-奧克斯利法案》，目的在于建立“新的上市公司準則”，保留投資者對上市公司的信心。2．《薩班斯-奧克斯利法案》的主要內(nèi)容是什么？《薩班斯-奧克斯利法案》以維護投資者利益為宗旨，嚴厲懲治公司腐敗和財務(wù)欺詐，規(guī)范企業(yè)行為和加強資本市場監(jiān)督，主要內(nèi)容包括：1）對會計監(jiān)管的加強；2）對審計制度的完善；3）對上市公司信息披露義務(wù)的強化；4）對違法行為采取嚴厲的法律制裁。3．實施內(nèi)部控制的目的是什么？實施內(nèi)部控制就是為了促使企業(yè)向著贏利和實現(xiàn)自身目標邁進，并使這一過程中出現(xiàn)的意外情況最小化。4．內(nèi)部控制體系的作用是什么？內(nèi)部控制體系的作用主要是促進提高企業(yè)經(jīng)營效率，降低資產(chǎn)損失風險，有助于保證財務(wù)報表的可靠性以及企業(yè)經(jīng)營活動的合法合規(guī)性。5．內(nèi)部控制體系關(guān)聯(lián)的五個要素分別是什么？內(nèi)部控制體系五個要素分別是：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。6．控制環(huán)境要素中的主要作用和內(nèi)容是什么？控制環(huán)境設(shè)定了一個企業(yè)基調(diào)和特征，直接影響員工的內(nèi)控意識。主要內(nèi)容包括：員工對職業(yè)道德的遵循、員工的工作勝任能力、管理層的管理理念和經(jīng)營風格、管理層授權(quán)和職責分工方法、組織結(jié)構(gòu)的合理性等。7．風險評估要素中的主要作用和內(nèi)容是什么？企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中包括各種風險，有環(huán)境風險、職業(yè)健康安全風險、法律事務(wù)風險、投資風險等，企業(yè)必須對各種風險進行有效性評估，特別是內(nèi)控關(guān)注的財務(wù)風險。主要是識別、評價實現(xiàn)既定目標的相關(guān)風險，形成實施控制風險的基礎(chǔ)。8．控制活動要素中的主要作用和內(nèi)容是什么？控制活動是指有利于保證管理層決策得到有效貫徹執(zhí)行的政策和程序。主要是針對已識別的風險采取必要的控制措施?？刂苹顒映霈F(xiàn)在企業(yè)內(nèi)的所有活動中，包括諸如批準、授權(quán)等職責明確的規(guī)定或制度。9．信息與溝通要素中的主要作用和內(nèi)容是什么？企業(yè)要實現(xiàn)有效運行，必須建立一套暢通的信息溝通機制，包括對內(nèi)和對外的溝通機制，以便員工以一定形式傳遞企業(yè)經(jīng)營管理的相關(guān)信息。有效的信息溝通必須在公司內(nèi)自上而下、橫向以及自下而上地傳遞。同時與外部如客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管部門等外部聯(lián)系。信息與溝通體系包括：信息系統(tǒng)總體控制（GCC），應(yīng)用系統(tǒng)的控制（AC）。10．監(jiān)督要素中的主要作用和內(nèi)容是什么？體系建立完成后，需對內(nèi)部控制進行監(jiān)督管理，這是一個不斷對內(nèi)控體系運行質(zhì)量進行評估的過程。可以通過持續(xù)性的監(jiān)督活動、獨立評估等方式進行監(jiān)督。持續(xù)性的監(jiān)督包括公司日常的管理和監(jiān)督活動，以及員工在履行各自職責過程的自行監(jiān)督。獨立評估的范圍和頻率則主要依賴于風險評估和持續(xù)性監(jiān)督程序的有效性，對于存在的缺陷（問題），應(yīng)自下而上進行匯報，性質(zhì)嚴重的應(yīng)上報給總經(jīng)理和其他公司領(lǐng)導(dǎo)。11．內(nèi)部控制的目標分為幾類？內(nèi)部控制將企業(yè)的目標分為4類：1）戰(zhàn)略目標：屬于公司層面的目標；2）經(jīng)營目標，即公司資源利用的效率與效果，包括業(yè)績和利潤性目標；3）財務(wù)報告目標，即編制公開財務(wù)報告的可靠性，包括防止虛假的公開財務(wù)報告；4）合規(guī)性目標，即公司對適用法律和法規(guī)的遵循和符合程度。12．企業(yè)如何建立一個有效的內(nèi)部控制體系？通過建立一套合理的風險識別機制、規(guī)范的風險控制機制、適宜的控制環(huán)境機制、暢通的信息溝通機制和嚴格的監(jiān)督改進機制，首先達到設(shè)計有效，符合股份公司及公司內(nèi)部實際管理的要求；其次嚴格執(zhí)行，保持可驗證的、真實的有效性證據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時采取糾正和預(yù)防措施，不斷改進已建立了有效的內(nèi)部控制體系。13．信息系統(tǒng)總體控制包括哪些內(nèi)容？信息系統(tǒng)總體控制（簡稱GCC）通常包括對數(shù)據(jù)中心操作、系統(tǒng)軟件的獲取和維護、數(shù)據(jù)存取安全性、應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)和維護的控制。14．信息系統(tǒng)應(yīng)用控制包括哪些內(nèi)容？信息系統(tǒng)應(yīng)用控制（AC）包括應(yīng)用軟件中的電算化步驟以及用以控制不同種類交易處理的相關(guān)手工操作程序。15．信息系統(tǒng)總體控制和應(yīng)用控制有何關(guān)系？信息系統(tǒng)總體控制和應(yīng)用控制是相互關(guān)聯(lián)的，信息系統(tǒng)總體控制是應(yīng)用系統(tǒng)控制的基礎(chǔ)，應(yīng)用系統(tǒng)控制依賴于信息系統(tǒng)總體控制，兩者共同作用，保證信息處理的完整性和準確性。16．風險反應(yīng)的方案（即風險控制措施）有哪些？風險反應(yīng)的措施主要從以下4個方面考慮：1）規(guī)避風險：不從事或退出產(chǎn)生風險的各種活動，可從根本上規(guī)避風險；2）減少風險：采取行動減少風險的可能性或影響，或兩者兼而有之。3）分擔風險：通過將風險轉(zhuǎn)移或者分擔部分風險來減少風險的可能性和影響。4）接受風險：不采取任何行動去影響風險的可能性或影響，即認為風險可以承受即接受之。17．《內(nèi)部控制管理手冊》編制的原則是什么？《內(nèi)部控制管理手冊》編寫遵循以下原則：1）選用COSO內(nèi)控框架進行體系設(shè)計；2）重點關(guān)注與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制體系建設(shè)；3）按照“達標”設(shè)計，滿足通過外部審計的基本需要。18．《內(nèi)部控制管理手冊》編制的依據(jù)是什么？《內(nèi)部控制管理手冊》編寫依據(jù)國內(nèi)和國外的法律法規(guī)。國內(nèi)的法律法規(guī)主要有：1）中華人民共和國會計法；2）企業(yè)會計準則；3）《中華人民共和國內(nèi)部審計工作的規(guī)定》；4）《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》；5）《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》。國外法律法規(guī)主要有：1）《薩班斯—奧克斯利法案》；2）《與財務(wù)報表審計協(xié)同進行的對于財務(wù)報告內(nèi)部控制的審計》。依據(jù)的標準為《COSO內(nèi)部控制框架》。19．《內(nèi)部控制管理手冊》主要有幾方面內(nèi)容？《內(nèi)部控制管理手冊》主要有五大方面內(nèi)容，分別為《控制環(huán)境》、《風險評估》、《控制活動》、《信息與溝通》及《監(jiān)督》。20．《控制環(huán)境》部分包含哪些內(nèi)容？《控制環(huán)境》部分，描述了控制環(huán)境的概念，并從誠信與道德觀、員工勝任能力、管理理念和經(jīng)營風格、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)利和責任的分配、人力資源政策與措施、董事會與審計委員會、反舞弊等八個方面對內(nèi)控關(guān)注要點、措施進行了闡述。21．《風險評估》部分包含哪些內(nèi)容？《風險評估》部分，描述了風險和風險評估的概念以及風險的分類，從建立風險評估目標、風險評估機制兩個方面對內(nèi)控關(guān)注要點及相應(yīng)措施進行了闡述。22．《控制活動》部分包含哪些內(nèi)容？《控制活動》部分，描述了控制活動的概念及要素，對公司控制活動的實施進行了概括，并匯編了關(guān)鍵控制管理文件。23．《信息與溝通》部分包含哪些內(nèi)容？《信息與溝通》部分，描述了信息與溝通的概念及要素，從信息、溝通、信息系統(tǒng)總體控制、應(yīng)用系統(tǒng)控制及信息披露等五個方面對內(nèi)控關(guān)注要點及相應(yīng)措施進行了闡述。24．《監(jiān)督》部分包含哪些內(nèi)容？《監(jiān)督》部分，描述了監(jiān)督的概念及要素，并從持續(xù)監(jiān)督、獨立評估和報告缺陷三個方面對內(nèi)控關(guān)注點及相應(yīng)措施進行了闡述。25．內(nèi)控缺陷有幾類？答：缺陷按照程度不同分為一般缺陷、重要缺陷和實質(zhì)性漏洞。26．反舞弊重點關(guān)注哪些方面？答：反舞弊重點關(guān)注以下六個方面舞弊行為：①財務(wù)報告舞弊。例如，以不適當?shù)氖杖氪_認方法調(diào)節(jié)收入、高估資產(chǎn)或低估負債等。②資產(chǎn)盜用。例如，非法挪用公司財產(chǎn)、工資舞弊或偷竊等。③不當目的的支出或負債。例如，商業(yè)行賄、對政府行賄、其他不當付款等。④以欺詐的方式取得資產(chǎn)和收入。例如，不當?shù)某~收取貨款或費用、掉換銷售貨品等。⑤以欺詐的方式避免成本或費用。例如，公司不當?shù)靥颖芏愘M或避免成本等。⑥高級管理層或董事會成員在財務(wù)方面的不當行為。例如，不正當?shù)年P(guān)聯(lián)方交易等。27.請述反舞弊在內(nèi)控體系中的重要性有哪些？答：反舞弊是內(nèi)控體系建設(shè)的重要內(nèi)容之一，外部審計對反舞弊程序與控制非常關(guān)注，PCAOB（美國上市公司會計監(jiān)管委員會）審計準則第2號在重要缺陷與實質(zhì)性漏洞方面對舞弊導(dǎo)致的后果專門作了規(guī)定。PCAOB審計準則第2號140條第6款規(guī)定：如果發(fā)現(xiàn)任何高管舞弊，至少被視為重大缺陷，并可能預(yù)示著實質(zhì)性漏洞的存在。由于高層基調(diào)在整個控制環(huán)境中的重要作用，高級管理層的任何程度舞弊都會對控制環(huán)境產(chǎn)生消極影響，所以與財務(wù)報告相關(guān)的高級管理層人員任何程度的舞弊行為都會造成實質(zhì)性漏洞。28.戰(zhàn)略發(fā)展流程主要內(nèi)容有哪些？答：戰(zhàn)略發(fā)展流程（StrategyProcess，編碼簡稱“SP”）：以公司董事會、社會為服務(wù)主體，滿足企業(yè)業(yè)績，合規(guī)表現(xiàn)等要求的業(yè)務(wù)流程。該流程的特點是面向公司整體層面、面向各業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)從上至下的管控要求和執(zhí)行監(jiān)控，體現(xiàn)從下到上的承諾和目標達成；關(guān)注公司全局的資源優(yōu)化配置，追求公司價值長期最大化，滿足公司整體利益的全局性、協(xié)同性、長遠性和風險防范等戰(zhàn)略要求。戰(zhàn)略發(fā)展流程：戰(zhàn)略發(fā)展流程包括戰(zhàn)略管理流程及合規(guī)管理流程。其中：戰(zhàn)略管理流程包括公司治理、發(fā)展規(guī)劃、管理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營計劃、運營監(jiān)控、公司報告六個一級流程。合規(guī)管理流程包括法律事務(wù)、健康安全環(huán)保、風險控制三個一級流程。29.核心業(yè)務(wù)流程主要內(nèi)容有哪些？答：核心業(yè)務(wù)流程（KeyProcess，編碼簡稱“KP”）：以市場與客戶為服務(wù)主體，提供符合要求的產(chǎn)品與服務(wù)，并實現(xiàn)價值增值的業(yè)務(wù)流程。該流程的特點直接面對市場與客戶，以端到端的形式，實現(xiàn)客戶的滿意、效率的滿足、質(zhì)量的改善、成本的優(yōu)化。30.經(jīng)營管理流程主要內(nèi)容有哪些？答：經(jīng)營管理流程（ManagementProcess，編碼簡稱“MP”）：以內(nèi)部業(yè)務(wù)與管理部門為服務(wù)主體，通過為其提供所需的服務(wù)與資源，實現(xiàn)效率和效果的提升的業(yè)務(wù)流程。該流程特點是面向內(nèi)部客戶，提供資源保障（人、財、物、信息、設(shè)備、技術(shù)）、管理與服務(wù)輸出（合同、法律事務(wù)），確保核心流程的價值增值最大化和戰(zhàn)略發(fā)展類流程持續(xù)發(fā)展目標的實現(xiàn)；關(guān)注經(jīng)營管理的效率與效果。經(jīng)營管理業(yè)務(wù)流程主要是指管理支持的主體流程，主要包括人力資源管理流程、財務(wù)管理流程、投資管理流程、采購管理流程、存貨管理流程、資產(chǎn)管理流程、科技發(fā)展流程、信息管理流程、合同管理流程。31.業(yè)務(wù)流程圖中的字母F、B、L分別代表什么？答：字母F、B、L分別是財務(wù)報告風險（financialrisk）、經(jīng)營風險(businessrisk)、合規(guī)性風險（legalrisk）的英文縮寫，指的是業(yè)務(wù)活動層面的三大風險。業(yè)務(wù)活動層面風險是指與公司的主要生產(chǎn)經(jīng)營活動及管理職能有關(guān)的風險，包括采購、生產(chǎn)、市場營銷、銷售、技術(shù)開發(fā)以及研發(fā)、人力資源管理、財務(wù)管理等業(yè)務(wù)和管理活動中存在的風險。32．公司確認關(guān)鍵控制的目的是什么？答：目的是將確認的關(guān)鍵控制作為控制活動的重點，對其實行全面、嚴格的管理，以防范重要風險。關(guān)鍵控制也為公司管理層測試內(nèi)部控制體系的完整性和有效性提供統(tǒng)一的范圍和標準；同時將其作為公司提供的內(nèi)部測試基礎(chǔ)性資料，以滿足外部審計師評估、測試公司內(nèi)部控制體系的完整性和有效性。33．在風險控制文檔（RCD）中可以體現(xiàn)哪些內(nèi)容？答：風險控制文檔用表格形式完整體現(xiàn)了風險類別、風險描述、控制目標的類型、控制目標具體描述、現(xiàn)有控制措施、控制方法、控制類型、控制頻率、控制實施證據(jù)、控制文件的文號及名稱等內(nèi)容。34．什么是控制實施證據(jù)？指地區(qū)公司在實施現(xiàn)有控制時所使用的報告、表單、簽字等。35．以下哪種情況之一至少是重要缺陷，很可能是實質(zhì)性漏洞？答：1）對已簽發(fā)的財務(wù)報告進行重報以反映對錯報的更正；2）審計師發(fā)現(xiàn)的、最初未被公司財務(wù)報告內(nèi)部控制識別的當期財務(wù)報告中的重大錯報；3）公司審計委員會對公司的對外財務(wù)報告和財務(wù)報告內(nèi)部控制的監(jiān)督無效；4）公司內(nèi)部審計職能和風險評估職能無效；5）員工的舞弊行為；6）重要缺陷與管理層和審計委員會溝通后，該缺陷在一個合理的期間內(nèi)得到糾正。1）至4）之一至少是重要缺陷，很可能是實質(zhì)性漏洞。36．員工信息安全培訓(xùn)要求是什么？答：各級信息技術(shù)部門制定信息安全方面的培訓(xùn)計劃，對員工進行信息安全教育和培訓(xùn)，以確認其具有必要的信息安全意識，對信息安全培訓(xùn)結(jié)果要書面記錄并歸檔。培訓(xùn)內(nèi)容主要包括：1）對網(wǎng)絡(luò)管理員、操作系統(tǒng)管理員、應(yīng)用系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)庫管理員等相關(guān)人員應(yīng)開展必要的信息安全技術(shù)培訓(xùn)，使這些員工了解、掌握網(wǎng)絡(luò)、服務(wù)器、應(yīng)用系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、個人計算機等信息資產(chǎn)的必要信息安全知識；2）在應(yīng)用系統(tǒng)的新建、升級對用戶使用產(chǎn)生影響時，應(yīng)事先開展必要的培訓(xùn)，使相關(guān)員工了解系統(tǒng)變更所帶來的信息安全權(quán)限和責任的變化；3）員工被要求簽署遵守企業(yè)的信息安全規(guī)定的聲明，員工簽署的聘用合同或保密協(xié)議中應(yīng)包含員工遵守企業(yè)信息安全規(guī)定聲明；人事部門負責員工簽署的遵守企業(yè)信息安全規(guī)定聲明的歸檔。37．應(yīng)用系統(tǒng)權(quán)限管理的組成包括哪些內(nèi)容？答：應(yīng)用系統(tǒng)權(quán)限管理1）訪問控制：是指用戶能夠訪問哪些應(yīng)用系統(tǒng)內(nèi)的資源或執(zhí)行哪些任務(wù)（或功能）的范圍，從控制的角度考慮在系統(tǒng)中所擁有的功能權(quán)限是否超出了其工作需要；2）職責分離，是把一個業(yè)務(wù)（子）流程的工作內(nèi)容分為幾個職責不相容的部分并由不同的人來完成，避免因同一個人能夠操作不相容職責而產(chǎn)生的舞弊風險。38．跟單作業(yè)的目的是什么？答：跟單作業(yè)目的是查找文本規(guī)范性問題，即評估流程圖、風險控制文檔和程序文件的規(guī)范性，找出流程描述以及風險控制文檔和程序文件的內(nèi)容與實際執(zhí)行情況不符等問題；查找內(nèi)控設(shè)計方面的不足，即缺少控制，或現(xiàn)有控制不足以防范風險；在設(shè)計滿足的情況下（在風險控制文檔中描述或制度中規(guī)定的控制），檢查其在實際中是否存在；查找執(zhí)行方面存在的不足，即設(shè)計的控制在實際中沒有完全執(zhí)行。39．關(guān)鍵控制測試目標是什么？答：關(guān)鍵控制測試目標：通過關(guān)鍵控制測試，查找內(nèi)控執(zhí)行方面的不足，確保設(shè)計有效的內(nèi)部控制在公司得到全面貫徹落實。三、職業(yè)道德部分1．國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部“五個不準”是什么？答：1）不準個人擅自決定企業(yè)的大額度資金運作、生產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)改革的重大決策、重要人事任免等有關(guān)事項。

2）不準將國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到個人名下或其他企業(yè)謀取非法利益；未經(jīng)投資者批準，不準以個人名義在國（境）外注冊公司或投資參股。

3）不準利用職權(quán)為配偶、子女及其他親屬經(jīng)商辦企業(yè)提供便利和優(yōu)惠條件；不準配偶、子女個人從事可能侵害企業(yè)利益的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

4）不準弄虛作假，謊報成績；不準授意、指使、強令財會人員做假帳或設(shè)立法定帳冊以外的任何帳冊。

5）不準擅自兼任下屬企業(yè)或其他企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，經(jīng)批準兼職的不得領(lǐng)取兼職工資或其他報酬。2．股份公司高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范確認書的主要內(nèi)容是什么？答：作為高級管理人員，應(yīng)熟知《中國石油天然氣股份有限公司高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范》的內(nèi)容，并承諾在從事公司業(yè)務(wù)活動中遵守《中國石油天然氣股份有限公司高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范》的所有規(guī)定，主要是以下方面的規(guī)定。1）遵守公司經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地區(qū)法律、法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)則。2）對公司履行誠信與勤勉義務(wù)。3）不參與可能導(dǎo)致與公司利益沖突的活動，避免對公司造成利益損害。4）遵守公司信息披露控制和信息披露程序。5）公平、公正地對待公司的雇員、客戶和供應(yīng)商。6）廉潔自律，不做有損于公司聲譽的事。7）保證公司的一切交易活動得到恰當?shù)呐鷾屎蛨?zhí)行，確保公司財務(wù)工作規(guī)范、準確。8）保證公司資產(chǎn)用于合法的業(yè)務(wù)。9）有責任向管理層及負責部門報告違反本規(guī)定的行為。3．公司全體員工必須遵守的職業(yè)道德規(guī)范是什么？答：1）認同公司精神及宗旨，踐行公司核心經(jīng)營管理理念。公司員工要發(fā)揚“愛國、創(chuàng)業(yè)、求實、奉獻”的企業(yè)精神，貫徹“誠信、創(chuàng)新、業(yè)績、和諧、安全”的核心經(jīng)營管理理念，實踐“奉獻能源，創(chuàng)造和諧”的企業(yè)宗旨。熱愛本職，忠于職守，熟練掌握職業(yè)技能，自覺履行職業(yè)責任，注重工作效率。保護公司的合法利益。2）禁止參與可能導(dǎo)致與公司有利益沖突的活動。主要包括以下方面：（1）公司員工不得私自占有應(yīng)當屬于公司經(jīng)營活動范圍的機會；不準利用公司財產(chǎn)、信息或地位謀取個人利益。（2）公司員工不得在與公司有競爭關(guān)系、與公司利益有沖突或有沖突可能的公司、單位以任何身份任職，不準從事與公司有競爭的活動。（3）公司員工不得接受可能影響商務(wù)決策和有損獨立判斷的有價饋贈。也不能允許其親屬或第三人接受該類饋贈。員工在商務(wù)活動中可以交換非現(xiàn)金禮節(jié)性紀念品，但不能因此影響業(yè)務(wù)正常往來。嚴禁為商務(wù)目的而以任何手段向政府官員提供、給予或承諾給予金錢和其他有價值的物品。公司員工代表公司購買商品應(yīng)遵循公司的采購政策，在業(yè)務(wù)往來中不允許進行賄賂、收取回扣或其它誘惑。（4）公司員工必須遵守公司關(guān)于商業(yè)秘密保護的有關(guān)規(guī)定，不準泄露或擅自使用任何與公司相關(guān)的保密信息。（5）公司員工及親屬，不得違反章程規(guī)定收購公司資產(chǎn)、接受公司所提供的貸款或貸款擔保。3）公司員工要忠誠于公司，誠實守信，反對出于任何目的的欺騙、作假行為。4）公司員工要繼承弘揚中國石油優(yōu)秀的職業(yè)道德作風。保持說老實話、辦老實事、做老實人，嚴格的要求、嚴密的組織、嚴肅的態(tài)度、嚴明的紀律的優(yōu)良傳統(tǒng)。5）公司員工要遵守公司經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地區(qū)的法律、法規(guī)，遵守公司上市地有關(guān)監(jiān)管規(guī)則的要求。6）公司員工在經(jīng)營活動中，要公平對待公司的客戶和供應(yīng)商，賦有管理領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)的員工，還要公平公正對待所管理領(lǐng)導(dǎo)范圍內(nèi)的所有員工。在履行職責和對外業(yè)務(wù)交往中，不得有損于公司公平廉潔聲譽。7）公司員工在業(yè)務(wù)運作中，要嚴格按照有關(guān)規(guī)章、制度條款執(zhí)行，保證公司的各項業(yè)務(wù)記錄準確、清晰。嚴格禁止在業(yè)務(wù)中舞弊、弄虛作假或其他不良行為。8）公司員工在一切經(jīng)營活動中，應(yīng)當樹立保護公司資產(chǎn)并使公司資產(chǎn)用于合法目的的業(yè)務(wù)意識，依法保護公司資產(chǎn)，確保有效使用。9）公司員工有權(quán)利和義務(wù)向公司監(jiān)察部報告本人和他人違反國家法律、公司內(nèi)部管理規(guī)定及本規(guī)范的行為，公司對報告人予以保密，任何人不得打擊報復(fù)。公司員工要嚴格遵守本規(guī)范。公司員工違反本規(guī)范的任何行為，除依照國家法律、上市監(jiān)管地規(guī)則進行處理外，公司監(jiān)察部、人事部可以根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定對其處分直至解除勞動合同。公司監(jiān)察部根據(jù)公司管理層的授權(quán)對公司員工遵守本規(guī)范進行監(jiān)督。4．高級管理人員的職業(yè)道德建設(shè)四項制度答：1）總經(jīng)理是公司職業(yè)道德的倡導(dǎo)者，踐行的表率，也是公司職業(yè)道德建設(shè)的第一責任人?？偨?jīng)理通過書面方式把公司高級管理人員職業(yè)道德建設(shè)規(guī)范介紹給全體高級管理人員并提出努力執(zhí)行的希望和要求。2）高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范的宣傳是公司職業(yè)道德建設(shè)的重要工作內(nèi)容。（1）公司把高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范印發(fā)全體高級管理人員，常備學(xué)習(xí)。（2）公司新提升聘任的高級管理人員應(yīng)及時學(xué)習(xí)職業(yè)道德規(guī)范。其上崗培訓(xùn)中應(yīng)有職業(yè)道德的學(xué)習(xí)內(nèi)容。（3）公司總經(jīng)理通過每年工作會宣講高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范，并對職業(yè)道德建設(shè)提出要求。3）職業(yè)道德建設(shè)列入公司高級管理人員培訓(xùn)的內(nèi)容，以下四項都視為學(xué)習(xí)培訓(xùn)。（1）向高級管理人員提供職業(yè)道德建設(shè)內(nèi)容的學(xué)習(xí)資料。（2）把職業(yè)道德建設(shè)列入部分培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)內(nèi)容。（3）利用網(wǎng)絡(luò)或其它形式開設(shè)職業(yè)道德建設(shè)學(xué)習(xí)欄目。（4）公司組織的專項廉潔自律教育、高級管理人員的民主生活會等活動，其內(nèi)容都與職業(yè)道德建設(shè)相通，應(yīng)利用發(fā)揮好在職業(yè)道德建設(shè)中的作用。4）職業(yè)道德確認書是公司高級管理人員每年都要簽訂的責任書，公司有關(guān)部門應(yīng)及時組織簽訂。5．崗位職責描述的主要內(nèi)容是什么？答：公司通過“員工崗位職責描述”明確對各崗位所需能力和知識的基本要求，如學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任職資格、專業(yè)背景、工作經(jīng)驗（經(jīng)歷）和操作水平等基本任職條件要求。6．本崗位涉及崗位職責是什么？答：根據(jù)人事處下發(fā)的《員工崗位職責描述》學(xué)習(xí)。7．員工勞動合同簽訂的主要內(nèi)容？答：1）勞動合同期限及試用期限；2）工作內(nèi)容與任務(wù)；3）勞動保護和勞動條件；4）工作時間和休息休假；5）勞動報酬；6）社會保險和福利待遇；7）教育與培訓(xùn)；8）勞動紀律；9）勞動合同的續(xù)訂、變更、解除和終止；10）保守商業(yè)秘密的責任；11）違反勞動合同的責任；12）雙方約定的其他事項。8．員工有哪些權(quán)利和義務(wù)？答：1)員工依法享有選擇職業(yè)和崗位的權(quán)利、取得勞動報酬的權(quán)利、休息休假的權(quán)利、獲得勞動安全衛(wèi)生保護的權(quán)利、接受職業(yè)技能培訓(xùn)的權(quán)利、享受社會保險和福利的權(quán)利、提請勞動爭議處理的權(quán)利以及法律規(guī)定的其它權(quán)利。2)員工應(yīng)當完成規(guī)定的生產(chǎn)(工作)任務(wù),提高職業(yè)技能,執(zhí)行勞動安全衛(wèi)生規(guī)程,遵守勞動紀律和職業(yè)道德,愛護公司資產(chǎn),保護公司的知識產(chǎn)權(quán),保守公司的商業(yè)、技術(shù)秘密,服從公司在生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營管理方面的指揮和管理。3)員工的工資分配、工作時間、休息休假、勞動紀律、獎懲、勞動保護、培訓(xùn)、住房以及保險福利等制度,執(zhí)行國家、股份公司和公司的有關(guān)規(guī)定。員工的工資不得低于當?shù)卣?guī)定的最低工資標準。4)公司要為員工提供必要的勞動條件和勞動工具,制定操作規(guī)程、工作規(guī)范和勞動安全衛(wèi)生制度。勞動安全衛(wèi)生條件達到國家或地方政府規(guī)定的標準。5)員工在合同期內(nèi)患病或非因工負傷,連續(xù)病假6個月以內(nèi)的,按規(guī)定發(fā)給病假工資；滿6個月后在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)按規(guī)定發(fā)給疾病救濟金。醫(yī)療期是指員工因患病或非因工負傷停止工作治病休息不得解除勞動合同的時限。6)員工因患病或非因工負傷,需要停止工作醫(yī)療時,根據(jù)本人實際參加工作年限和在本單位工作年限,給予3個月至24個月的醫(yī)療期7)員工患病或非因工負傷,醫(yī)療終結(jié)或醫(yī)療期滿后,不能從事原工作,也不能從事由公司另行安排的工作,應(yīng)當由勞動鑒定部門參照工傷與職業(yè)病致殘程度鑒定標準進行勞動能力的鑒定,被鑒定為一至四級的,符合國發(fā)[1978]104號文件規(guī)定的退休條件的,應(yīng)當辦理退休手續(xù),享受退休待遇；不具備退休條件的,應(yīng)當辦理退職手續(xù),享受退職待遇。被鑒定為五至十級的,原則上應(yīng)當解除勞動關(guān)系。9．員工在何種情況下，可隨時與其解除勞動合同？答：員工有下列情形之一的,公司應(yīng)當隨時與其解除勞動合同:1）在試用期內(nèi)被證明不符合錄用條件的；2）嚴重違反勞動紀律或者公司規(guī)章制度的；3）嚴重失職,營私舞弊,對公司利益造成重大損害的；4）泄露商業(yè)、技術(shù)秘密,對公司利益造成重大損害的；5）嚴重違反勞動合同,對公司利益造成重大損害的；6）被勞動教養(yǎng)或者被依法追究刑事責任的；“被依法追究刑事責任”是指:被人民法院判處刑罰的、被人民法院依據(jù)刑法第三十二條免予刑事處罰的。7）已與公司以外單位形成事實勞動關(guān)系6個月以上的。10．在何種情況下，公司可以拒絕員工提出解除勞動合同的要求？答：有下列情形之一的,公司可以拒絕員工提出解除勞動合同的要求:1）涉嫌違法犯罪,接收審查尚未結(jié)案的；2）知識產(chǎn)權(quán)、科研成果歸屬問題懸而未決的；3）借用、租用公司住房、公款、公物尚未還清的；4）公司出資培訓(xùn),約定的最低服務(wù)年限未滿的；5）員工從事的重要工程、設(shè)計、科研項目或重要生產(chǎn)(工作)任務(wù)尚未完畢,離開會給公司造成重大損失的；6）給公司造成經(jīng)濟損失未作處理或正在被審查期間的。11．員工有哪些權(quán)利與義務(wù)？答：1）員工依法享有選擇職業(yè)和崗位的權(quán)利、取得勞動報酬的權(quán)利、休息休假的權(quán)利、獲得勞動安全衛(wèi)生保護的權(quán)利、接受職業(yè)技能培訓(xùn)的權(quán)利、享受社會保險和福利的權(quán)利、提請勞動爭議處理的權(quán)利以及法律規(guī)定的其它權(quán)利。2）員工應(yīng)當完成規(guī)定的生產(chǎn)(工作)任務(wù),提高職業(yè)技能,執(zhí)行勞動安全衛(wèi)生規(guī)程,遵守勞動紀律和職業(yè)道德,愛護公司資產(chǎn),保護公司的知識產(chǎn)權(quán),保守公司的商業(yè)、技術(shù)秘密,服從公司在生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營管理方面的指揮和管理。3）員工的工資分配、工作時間、休息休假、勞動紀律、獎懲、勞動保護、培訓(xùn)、住房以及保險福利等制度,執(zhí)行國家、股份公司和公司的有關(guān)規(guī)定。員工的工資不得低于當?shù)卣?guī)定的最低工資標準。4）公司要為員工提供必要的勞動條件和勞動工具,制定操作規(guī)程、工作規(guī)范和勞動安全衛(wèi)生制度。勞動安全衛(wèi)生條件達到國家或地方政府規(guī)定的標準。5）員工在合同期內(nèi)患病或非因工負傷,連續(xù)病假6個月以內(nèi)的,按規(guī)定發(fā)給病假工資；滿6個月后在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)按規(guī)定發(fā)給疾病救濟金。醫(yī)療期是指員工因患病或非因工負傷停止工作治病休息不得解除勞動合同的時限。6）員工因患病或非因工負傷,需要停止工作醫(yī)療時,根據(jù)本人實際參加工作年限和在本單位工作年限,給予3個月至24個月的醫(yī)療期:7）員工患病或非因工負傷,醫(yī)療終結(jié)或醫(yī)療期滿后,不能從事原工作,也不能從事由公司另行安排的工作,應(yīng)當由勞動鑒定部門參照工傷與職業(yè)病致殘程度鑒定標準進行勞動能力的鑒定,被鑒定為一至四級的,符合國發(fā)[1978]104號文件規(guī)定的退休條件的,應(yīng)當辦理退休手續(xù),享受退休待遇；不具備退休條件的,應(yīng)當辦理退職手續(xù),享受退職待遇。被鑒定為五至十級的,原則上應(yīng)當解除勞動關(guān)系。12．對員工的行政處分分為幾種？答：對員工的行政處分分為：警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除。在給予行政處分的同時，可以給予一次性經(jīng)濟考核。對于給公司造成損失的應(yīng)當承擔經(jīng)濟賠償責任，賠償金額由公司總經(jīng)理辦公會審核確定。13．哪些部門對違紀員工的有處理權(quán)限？答：管理人員和犯有經(jīng)濟錯誤的工人由紀檢監(jiān)察部門負責處理；犯有其他錯誤的工人由人事部門負責處理；公司組織進行聯(lián)合調(diào)查的事件，由聯(lián)合調(diào)查組負責提出處理建議，公司統(tǒng)一發(fā)文處理，相關(guān)部門按管理權(quán)限負責落實。14．紀檢監(jiān)察部門受理信訪舉報的范圍是什么？答：紀檢監(jiān)察部門受理信訪舉報的范圍是：1）對黨員、黨組織違反黨章和其他黨內(nèi)法規(guī)，違反黨的路線、方針、政策和決議，利用職權(quán)以權(quán)謀私和其他敗壞黨風行為的舉報。2）對公司管理人員違反國家的法律、法規(guī)、政策和公司管理規(guī)定行為的舉報。3）對會計、財務(wù)控制和審計等方面的違規(guī)和舞弊行為的舉報。4）對侵犯黨員權(quán)利行為的舉報。5）黨員、黨組織對所受黨紀處分或黨的紀律檢查部門所作的其他處理不服的申訴。6）公司管理人員對所受行政處分或監(jiān)察部門所作的其他處理不服的申訴。15．公司對什么舞弊行為進行審計與監(jiān)察？答：公司紀檢部門主要對以下行為進行舞弊審計與監(jiān)察：1）財務(wù)報告欺詐；2）資產(chǎn)的侵占（盜用）；3）不當目的的支出或負債；4）依靠欺詐獲得收入或資產(chǎn)；5）不當避免成本或費用；6）其他導(dǎo)致會計信息失真的故意行為。16．受理舞弊工作程序是什么？答：依據(jù)公司紀檢監(jiān)察信訪舉報制度中“受理在會計、財務(wù)控制或?qū)徲嫷确矫娴倪`規(guī)和舞弊行為的舉報”的相關(guān)規(guī)定，暢通信訪渠道，規(guī)范受理和調(diào)查工作，及時發(fā)現(xiàn)處理違紀和舞弊問題，對管理漏洞采取補救措施，促進內(nèi)部控制