XX集團(tuán)應(yīng)收賬款管理制度

應(yīng)收賬款管理制度目的為進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理，保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險，加快資金周轉(zhuǎn)，落實(shí)應(yīng)收賬款責(zé)任，對應(yīng)收賬款進(jìn)行有效控制，特制定本制度。適用范圍本制度適用于所有與公司業(yè)務(wù)往來形成的應(yīng)收賬款。職責(zé)分工3.1財務(wù)部a、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算以及壞帳準(zhǔn)備金的計提。b、應(yīng)收賬款發(fā)生時，必須取得欠款人對所欠款的書面確認(rèn)。c、負(fù)責(zé)制作應(yīng)收賬款報表。d、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的協(xié)助監(jiān)控和清收。e、負(fù)責(zé)客戶信用審核等工作。3.2銷售部a、負(fù)責(zé)銷售應(yīng)收款項的日常管理，包括銷售款項按期回收，應(yīng)收賬款的逾期催收工作。b、負(fù)責(zé)將賬務(wù)報表數(shù)據(jù)與客戶對帳，為銷售按期回款和逾期催收提供數(shù)據(jù)等支持工作。c、根據(jù)財務(wù)部所傳遞的信息與銷售合同條款規(guī)定進(jìn)行對照，對逾期未付款、未按期對賬單的客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨（合同有特別約定的除外） 。d、協(xié)助公司問題賬款訴訟案件資料的收集、為法律事務(wù)提供相關(guān)的、完整的證據(jù)性材料，協(xié)助案件的辦理。e、負(fù)責(zé)客戶信用檔案的建立、管理、分析、評估和更新。事前控制4.1客戶信息掌握初始客戶，要收集客戶的基礎(chǔ)資料，建立好客戶檔案。4.2交易合同簽訂及其相關(guān)資料的保管銷售合同是應(yīng)收賬款追收的重要依據(jù)，合同簽訂時要按照公司合同管理規(guī)定中的要求對合同中的各項條款進(jìn)行逐一審查核對，并按流程做好合同評審。合同中明確涉及到權(quán)利義務(wù)的各項條款，如： 規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價格、配置、付款方式以及驗收標(biāo)準(zhǔn)等，明確合同的簽訂時間、負(fù)責(zé)人簽名、加蓋公司印章。所有簽訂好的合同原件一律交財務(wù)室統(tǒng)一管理。對合同執(zhí)行過程中的相關(guān)資料（如發(fā)貨單、送貨單等等）應(yīng)妥善保管。4.3回款記錄，帳齡分析發(fā)生應(yīng)收賬款時，銷售部應(yīng)即時建立應(yīng)收賬款臺賬， 詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生日期、合同號、銷售責(zé)任人、應(yīng)收客戶全稱等信息，并按月與財務(wù)核對。按照不同銷售地區(qū)（或分部）劃分應(yīng)收賬款的責(zé)任，對即將到期的應(yīng)收賬款要安排人員負(fù)責(zé)跟蹤，確保賬款按期收回。財務(wù)部每月向銷售部提供“應(yīng)收賬款帳齡分析表” ，由銷售部門組織各銷售責(zé)任人填寫回款計劃并負(fù)責(zé)清收。銷售部獲取的對賬資料、還款協(xié)議、抵款協(xié)議等資料應(yīng)及時交付財務(wù)妥善保管，財務(wù)應(yīng)該做好應(yīng)收賬款的賬銷案存工作，管理應(yīng)收賬款明細(xì)動態(tài)。銷售、財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款， 根據(jù)客戶的信用或銷售記錄， 簽署各部門意見，審批權(quán)歸各公司負(fù)責(zé)人，其它部門人員無權(quán)審批。事中控制：（應(yīng)收收賬款管理和催收）5.1基本要求逾期款項是指按照合同約定的賬期到期后沒有正常收回的款項。對逾期款項由銷售部責(zé)任人分析原因，說明情況，加大催收力度，做好催收記錄，特別是往來文件（包括往來函電）都要妥善保存。5.2催收原則應(yīng)收賬款催收以“誰銷售誰收款”的原則，催收的直接責(zé)任人為具體的銷售經(jīng)辦人員，銷售經(jīng)辦人員直屬主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)監(jiān)控督促銷售經(jīng)辦人員積極催收，并對催收結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；發(fā)生的應(yīng)收賬款（除合同另注明收款期限外） ，銷售經(jīng)辦人員必須積極催收，及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報催收進(jìn)展情況和客戶異動情況。5.3法律清收：法律清收是指對催收無效的逾期應(yīng)收賬款所采取的法律清收手段。銷售部應(yīng)將催收無效的逾期應(yīng)收賬款及時通報分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門， 并根據(jù)實(shí)際情況由公司主要領(lǐng)導(dǎo)確定是否通過法律途徑予以解決。凡進(jìn)入法律清收的應(yīng)收款項則由公司法律顧問主導(dǎo)， 其他相關(guān)部門配合。5.4獎懲規(guī)定：銷售部門應(yīng)將應(yīng)收帳款回收情況作為銷售人員績效考核和獎懲的主要指標(biāo)之一，和銷售人員的經(jīng)濟(jì)利益直接掛鉤，制定相應(yīng)績效考核和獎懲政策，以促進(jìn)應(yīng)收賬款的清收。5.5債務(wù)重組管理應(yīng)收賬款催收過程中，發(fā)生債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等情形時， 必須經(jīng)公司總經(jīng)理同意并簽訂雙方或多方協(xié)議。相關(guān)協(xié)議必須經(jīng)財務(wù)、法務(wù)等相關(guān)負(fù)責(zé)人的審核簽批。5.6應(yīng)收賬款交接原則上要求應(yīng)收賬款收回之前，銷售責(zé)任人不得調(diào)離公司。銷售責(zé)任人崗位調(diào)換、離職等情況出現(xiàn)時，必須對其所經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，仍由原責(zé)任人負(fù)責(zé)，交接清楚后，由接替者負(fù)責(zé)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)做好監(jiān)交工作。5.7客戶信息管理：應(yīng)收賬款管理中，銷售責(zé)任人應(yīng)關(guān)注客戶在日常經(jīng)營管理中出現(xiàn)的一些新情況、新變化，一旦出現(xiàn)異常應(yīng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。異常情況通常體現(xiàn)在以下方面：a、客戶頻繁更換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；b、經(jīng)常找不到客戶負(fù)責(zé)人；客戶的財務(wù)人員經(jīng)常性的回避；不回復(fù)電話；c、客戶付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限；多次破壞付款承諾；d、客戶的負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；或者客戶受到其他公司的法律訴訟；e、客戶有其他的不明確贏利的投資 (投機(jī))如：股票、期貨等；f、開出大量的期票；或發(fā)生銀行退票(理由：余款不足)；或轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁；g、突然下過大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力） 。當(dāng)客戶出現(xiàn)以上異常情況時，銷售責(zé)任人應(yīng)立即匯報，以便公司采取果斷應(yīng)變措施，控制發(fā)貨，追收欠款，以降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險。事后處理（壞賬管理）6.1賬務(wù)處理對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，按照公司的會計政策規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，并按照公司會計政策所規(guī)定的權(quán)限范圍和審批程序進(jìn)行審批。6.2后續(xù)管理計提壞賬并不表明放棄權(quán)利，我們對該應(yīng)收賬款仍然享有主張的權(quán)利，銷售部/r