03財務(wù)決算專項說明審計報告

司專項審核報大華核字 大華會計師(特殊普通合伙公司頁一 專項審核報 2二 公司2014年度財務(wù)決算專項說明 1-大華核字 2014按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理《關(guān)于做好2014年度企業(yè)財務(wù)決算管理與報表編制工作（國資發(fā)評價[2014]175號）二、會計師的責(zé)表審核意見。按照中國會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審核工作。中國會計師審計準(zhǔn)則要求遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃露的審核。選擇的審核程序取決于會計師的判斷，包括在實施ABC公司2014度財務(wù)決算報表審計并出具審計報告的基礎(chǔ)上，核對了財務(wù)決算專項說明中涉及審計報告的相關(guān)數(shù)據(jù)；并對其相信，獲取的審核是充分、適當(dāng)?shù)?，為審核?jù)，使ABC公司2014年度財務(wù)決算專項說明沒有按照國資委規(guī)定要求編制的事項，所復(fù)核的財務(wù)決算專項說明中的有關(guān)數(shù)據(jù)與經(jīng)審計的財務(wù)報表在所有重大方面沒有發(fā)現(xiàn)不一致之處。大華會計師(特殊普通合伙 中國會計師中國·中國會計師二〇一四年XX月XX公司2014年度財務(wù)決算專項說（金額單位：元一、期初重大調(diào)整事項12345調(diào)整金額及原因（續(xù)類費(fèi)用6789調(diào)整金額及原因（續(xù)類費(fèi)6789）注1：本公司2014年度因（如同一控制下企業(yè)合并或者根據(jù)xx號文件）增加xx、xx等x家子公司，因為合并范圍變化及會計準(zhǔn)則規(guī)定：使資本公積期初數(shù)比上年年末增加（減少）x元；使專項儲備期初數(shù)比上年年末增加（減少）x（減少）x期初數(shù)比上年年末增加（減少）x元；使未分配利潤期初數(shù)比上年年末增加（減少x元；使外幣報表折算差額期初數(shù)比上年年末增加（減少）元。使少數(shù)股東權(quán)益期初數(shù)比上年年末增加（減少）x元。）會計政策變注1：根據(jù)x文件（解釋、準(zhǔn)則等）規(guī)定，本公司2014年度xx，該等事項的調(diào)整屬于會計政策變更。使資本公積期初數(shù)比上年年末增加（減少）元；使專項儲備期初數(shù)比上年年末增加（減少）元；使盈余公積期初數(shù)比上年年末增加（減少）x元；使一般風(fēng)險金期初數(shù)比上年年末增加（減少）x末增加（減少）x（減少）x少數(shù)股東權(quán)益期初數(shù)比上年年末增加（減少）x元。注1：本公司（分項說明會計差錯更正的內(nèi)容、原因以及更正方法，此項會計政策采 x元。公司至改建三類費(fèi)在公司制改建重組上市過程中，根據(jù)國資委（國資分配[2010]號）《關(guān)于公司類”相關(guān)費(fèi)用，調(diào)減上年末所有者權(quán)益元，其中調(diào)減未分配利潤及少數(shù)股東權(quán)益元，調(diào)減資本公積及少數(shù)股東權(quán)益元。x二、非經(jīng)常性損益的 金非經(jīng)常性損益合計(損失以“－”號填列三、高風(fēng)險業(yè)務(wù)的 （一）委托業(yè)——（二）商品、金融（權(quán)）及衍生品投 1.商品(權(quán))及衍生2.金融(權(quán))及衍生（三）基金投資（按年末余額最大前5項填列（四）投資（按年末余額最大前5項填列四、國有資本保值增值的（一）國有資產(chǎn)變動 （）（）（）（）（五）界定增（六）資本（）溢（）（）（九）返（）（）（）（）（）（五）界定減（）（七）因自然等不可抗拒因素減（）（）（十）資本（）折（十二）（二）企業(yè)國有資本保值增值情況分析 2014年度國有資本保值增值率=（扣除客觀因素影響后的期末國有資本÷期初國有資本）×100%=YYY.YY/ZZZ.ZZ= （需要對填報的數(shù)字進(jìn)行解釋，并將證明材料或有效作為本說明附件國有資本保值增值率凈資產(chǎn)收益率資產(chǎn)負(fù)債率利潤增長率（三）其他國有總額及增減變動情備基金、制改造剝離權(quán)益、國家撥款等】國家撥五、人工成本情況的六、工資管理情況的數(shù)***萬元，核定的掛鉤工資總額基數(shù)***萬元，掛鉤浮動1：0.8，本全年實際實七、大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)情石油鋼與大宗商品業(yè)務(wù)有關(guān)的倉儲、、擔(dān)保等業(yè)務(wù)開展情況；八、企業(yè)集中管理情況說九、資產(chǎn)損失管理情況提示：各單位及審計師注意:資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核銷要納入專項審核范圍，金額大于（一）賬銷案存資產(chǎn)管理工作結(jié) 1．應(yīng)收款2．存3．長期股權(quán)投4．可供出售金融資5．持有至到期金融資6．固定資產(chǎn)凈7．無形資8．在建工9．工程物1012．生產(chǎn)性生物13．委14．其他 1．應(yīng)收款2．存3．長期股權(quán)投4．可供出售金融資5．持有至到期金融資6．固定資產(chǎn)凈7．無形資8．在建工9．工程物10 12．生產(chǎn)性生物13．委14．其他清理收入的入賬方式和中介機(jī)構(gòu)(或企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu))的相關(guān)審計情況和意見情況等】（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作結(jié)果與相關(guān)審計 1．應(yīng)收款2．存3．長期股權(quán)投4．可供出售金融資5．持有至到期金融資6．固定資產(chǎn)凈7．無形資8．在建工9．工程物 1012．生產(chǎn)性生物13．委14．其他100）銷售貨款（或借款原始金額為元。公司已于200X年XX月被注銷工商登記（或被吊銷工商登記、被責(zé)令關(guān)閉、或向申請。根據(jù)工商注銷證明（或工商長、）辦公會等，上述欠款的清償率為零（或清償率為XX%，公司獲得清償?shù)慕痤~為元元欠款已形成損失。據(jù)此，公司核銷壞賬準(zhǔn)備元，核銷應(yīng)收賬款（或其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款），（差額，則說明）差額在當(dāng)期損益中列支。[適用]截至2014年12月31日止，公司單位—公司欠款余額元，已計提減值準(zhǔn)備元（或未計提減值準(zhǔn)備。該欠款為200X年發(fā)生的銷售貨款（或借款原始金額為元。公司已于200X年XX月就該筆欠款向提訟。于200X年XX月作出如下：公司于200X年XX月前向公司支付欠款元[及利息元]。由于公司無可供執(zhí)行的，于200X年XX月作出終止[存貨]截至2014年12月31日止，公司賬面余額為元的原材料（或產(chǎn)成品、在產(chǎn)品）因報廢、毀損，或原因已計提存貨跌價準(zhǔn)備元（或未計提跌價準(zhǔn)備［單擊此處說明存貨形成余額的原因］。公司20XX年已生產(chǎn)領(lǐng)用（或?qū)崿F(xiàn)對外銷售）該批存貨元，經(jīng)公司董事會會議紀(jì)要（或總經(jīng)理（廠長、）辦公會等）核準(zhǔn)，公司核銷跌價準(zhǔn)備元，核銷存貨元，差額在當(dāng)期損益中列支（差額。（三）重大資產(chǎn)損失情況項形成原因（具體內(nèi)容 2014十、企業(yè)對外借款情況（金額單位：萬元序號——12345十一、非主業(yè)投資情—1234本表反映企業(yè)本年度重要非主業(yè)投資（指經(jīng)董事會或總經(jīng)理辦公會研究決定的項目）情況，包括固定資產(chǎn)投資、收購和長期股權(quán)投資，含新十二、業(yè)務(wù)十三、審計 的文號）審計報告，審計意見類型為，具體意見如下：。X 。X十四、其他應(yīng)披露的重大（一）企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制情況基本情況、所處行業(yè)、改制方案、批準(zhǔn)文號、審計和評估情況、改制過程中資產(chǎn)、分流、的的方案的（國資分配XX號《關(guān)于XX公司第三批主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余實施方案的（國資分配XX號）批準(zhǔn)，本企業(yè)需進(jìn)行主輔分離輔業(yè)改制的單位共XX家單位。截20141231日止，企業(yè)已完成主輔分離輔業(yè)改制的XX家，其中，本年度完成主輔分離輔業(yè)改制的單位共XX家。1注2注3注根據(jù)XX以《關(guān)于XX公司的（XX號）批準(zhǔn)，本年度XX公司（以下簡稱擊此處鍵入業(yè)務(wù)范圍］，改制基本日為xxxxxx20141231日尚未完x會計師對XX公司截止200X年XX月XX日的財務(wù)報表進(jìn)行了審計，并出具了xXX有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）為x元。x資產(chǎn)評估師對XX公司截止200X年XX月XX日的所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）進(jìn)行了評估，并出具了號評估報告。XX（凈資產(chǎn)）的評估值為元。本次改制所涉分流資產(chǎn)元，分流XX人。經(jīng)地方勞動部門《 x（XX號）批準(zhǔn),需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金XX元，預(yù)留內(nèi)退職工費(fèi)用XX元，預(yù)留退休費(fèi)用XX元。綜上所述，XXXXXX 元，截至2014年12月31日止，已動用XX元，尚結(jié)余XX元。（二）“小金庫”專項治理檢查發(fā)現(xiàn)的問題及處理根據(jù)（國資發(fā)評價〔2010〕107號《關(guān)于開展企業(yè)“小金庫”專項治理工作的通的問題見報送國資委治理小金庫工作小組的《關(guān)于公司小金庫專項冶理自查報告》及會計師出具《關(guān)于公司小金庫專項冶理檢查報告》；小金號《關(guān)于公司小金庫專項冶理意見書》。截至2014年12月31日止，進(jìn)度如（三）職工（四）特殊不擁有所但承擔(dān)安全管理責(zé)任的各類及資產(chǎn)的管理、運(yùn)轉(zhuǎn)、使用等情況?！浚ㄎ澹┍懋a(chǎn)情【應(yīng)分項說明企業(yè)擁有的未在財務(wù)決算報表反映的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營緊密相關(guān)的重要資產(chǎn)的詳細(xì)情況。國有劃撥土地期末價值可參考同樣地塊土地儲備中心土地收購價確定12345…——