《財務(wù)管理》項目一財務(wù)管理認知

項目一財務(wù)管理認知[學(xué)習(xí)目標]●了解企業(yè)管理的概念內(nèi)容●懂得財務(wù)管理的含義和特點●理解財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系●熟悉財務(wù)管理的內(nèi)容和目標●懂得財務(wù)管理環(huán)境及產(chǎn)生的影響●熟悉財務(wù)管理的基本體制●熟悉財務(wù)管理工作的過程●懂得財務(wù)管理崗位的設(shè)置●了解實際企業(yè)的財務(wù)管理概況任務(wù)一財務(wù)管理一、任務(wù)描述財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分，學(xué)習(xí)財務(wù)管理首先要了解企業(yè)管理，在此基礎(chǔ)上明確財務(wù)管理與企業(yè)管理的關(guān)系，并熟悉財務(wù)管理的概念和特征。二、知識準備（一）企業(yè)管理的概念（二）企業(yè)管理的內(nèi)容（其中包括：財務(wù)管理）（三）企業(yè)管理的意義（四）財務(wù)管理概念財務(wù)管理是基于企業(yè)在經(jīng)營中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，它主要利用價值形式對企業(yè)所從事的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行管理，是組織資金運動、處理財務(wù)關(guān)系的一項綜合性管理工作。任務(wù)一財務(wù)管理（五）財務(wù)管理特征1．財務(wù)管理的基本特征是價值管理。2．財務(wù)管理與企業(yè)各方面具有廣泛的聯(lián)系。3．財務(wù)管理是一項綜合性管理。（六）財務(wù)管理在企業(yè)管理中居于中心地位1．企業(yè)的宗旨和性質(zhì)決定了財務(wù)管理的中心地位。2．企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，是市場機制發(fā)揮作用及其正常運行的基礎(chǔ)。3．財務(wù)管理是企業(yè)各項管理工作的“龍頭”。任務(wù)二財務(wù)活動一、任務(wù)描述財務(wù)管理是對企業(yè)經(jīng)營活動中的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系進行管理，什么是財務(wù)活動？什么是財務(wù)關(guān)系？學(xué)習(xí)財務(wù)管理必須明確財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系的內(nèi)容。二、知識準備（一）財務(wù)活動企業(yè)財務(wù)活動是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動的總稱。財務(wù)活動具體由籌資活動、投資活動、資金營運活動和收益分配活動四部分組成。（二）財務(wù)關(guān)系財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在財務(wù)活動中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟利益關(guān)系。任務(wù)二財務(wù)活動企業(yè)與各方的財務(wù)關(guān)系職工供銷貨商政府內(nèi)部各單位投資者債權(quán)人受資者債負人三、任務(wù)解析一、恒大公司財務(wù)目標確定[問題]

恒大公司的年度經(jīng)濟工作會議是否主要是安排財務(wù)活動？在這些財務(wù)活動中是否包括了籌資活動、投資活動、營運資金和收益分配活動？[解析]

第一，公司的年度經(jīng)濟工作會議總結(jié)2011年財務(wù)各項指標完成情況，下達了2012年財務(wù)預(yù)算的各項指標，因此，主要是財務(wù)活動安排。

第二，不論是預(yù)算總結(jié)還是預(yù)算安排，首先是明確目標，然后是實現(xiàn)目標的籌資、投資、營運、分配活動，因此，財務(wù)活動中始終包括籌資活動、投資活動、營運資金活動和收益分配活動。三、任務(wù)解析二、恒大公司利潤分配[問題]

在該利潤分配中涉及哪些財務(wù)關(guān)系？這些財務(wù)關(guān)系你在處理時是否有主次之分？假定從公司發(fā)展出發(fā)你會選擇分配投資者利潤的比例是多少？[解析]

利潤分配涉及國家、企業(yè)、投資者和職工四者關(guān)系；在這些財務(wù)關(guān)系中存在主次之分，國家利益高于一切；從公司發(fā)展出發(fā)應(yīng)選擇最低的分配投資者利潤比例。任務(wù)三財務(wù)目標管理一、任務(wù)描述企業(yè)財務(wù)管理是有對象、有內(nèi)容、有目標的管理。企業(yè)的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系是財務(wù)管理的對象，哪么財務(wù)管理的內(nèi)容是什么呢？實施財務(wù)管理又要達到什么目標呢？二、知識準備（一）財務(wù)管理的內(nèi)容

1．籌資活動。

2．投資活動。

3．資金營運活動。

4．收益分配活動。（二）財務(wù)管理目標

1．財務(wù)管理總目標——企業(yè)價值最大化任務(wù)三財務(wù)目標管理2．財務(wù)管理分目標

分目標之一企業(yè)籌資管理分目標之二企業(yè)投資管理分目標之三企業(yè)營運資金管理分目標之四企業(yè)利潤管理企業(yè)價值最大化

任務(wù)三財務(wù)管理目標三、任務(wù)解析一、財務(wù)規(guī)劃[問題]

李立想我在5年時間里每年要承接多少業(yè)務(wù)才能實現(xiàn)目標呢？[解析]第一步，計算廣告公司每年的固定成本。每年的房屋租金5萬元、設(shè)備折舊1萬元、人員工資8萬元、物業(yè)費1萬元。固定成本=5+1+8+1=15萬元第二步，計算廣告公司的變動成本率。材料費用30%、營業(yè)稅6%，二者合計36%。第三步，計算每年應(yīng)得凈利潤。每年應(yīng)得凈利潤=100/5=20萬元。第四步，計算每年應(yīng)實現(xiàn)的銷售。假設(shè)每年應(yīng)現(xiàn)實的銷售為X，則：[X（1-36%）-15]×（1-25%）=20X=65.10萬元可見，在沒有考慮資金成本和資金時間價值的情況下，每年要承接65.10萬元的業(yè)務(wù)才能實現(xiàn)規(guī)劃目標。任務(wù)三財務(wù)管理目標三、任務(wù)解析二、中石化在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和國有企業(yè)改革[問題]

從中石化的發(fā)展歷程中，你感悟到了財務(wù)管理目標及其變化了嗎？[解析]

在計劃經(jīng)濟時代，國家包辦一切，企業(yè)只需追求生產(chǎn)。進入市場經(jīng)濟時代，短短的30多年中國的市場經(jīng)濟不斷完善，企業(yè)也跟著跨越了三大步實現(xiàn)了與國際接軌。企業(yè)財務(wù)管理目標，也從利潤最大化、股東財富最大化，到企業(yè)價值最大化的轉(zhuǎn)變。任務(wù)四財務(wù)環(huán)境管理一、任務(wù)描述財務(wù)管理是對企業(yè)籌資活動、投資活動、資金營運活動和收益分配等活動所進行的管理，其目標是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。實現(xiàn)財務(wù)管理目標受財務(wù)管理環(huán)境與財務(wù)管理體制的影響，學(xué)習(xí)財務(wù)管理必須熟悉財務(wù)管理環(huán)境和財務(wù)管理體制并有效利用。二、知識準備（一）財務(wù)管理環(huán)境財務(wù)管理環(huán)境是指對企業(yè)財務(wù)活動和財務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)外部條件或因素。財務(wù)管理環(huán)境涉及的范圍很廣，其中最重要的財務(wù)管理環(huán)境是經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境。任務(wù)四財務(wù)環(huán)境管理1．經(jīng)濟環(huán)境（1）經(jīng)濟發(fā)展狀況（2）通貨膨脹（3）利息率波動（4）政府的經(jīng)濟政策（5）競爭2．法律環(huán)境（1）企業(yè)組織法規(guī)（2）稅務(wù)法規(guī)（3）財務(wù)法規(guī)3．金融環(huán)境金融環(huán)境是指金融市場的資金供應(yīng)和利率變動對企業(yè)財務(wù)的影響。任務(wù)四財務(wù)環(huán)境管理（二）財務(wù)管理體制財務(wù)管理體制是指組織、領(lǐng)導(dǎo)、管理企業(yè)財務(wù)活動的一項基本制度，是企業(yè)管理體制的一項重要組成部分。企業(yè)財務(wù)管理體制具體包括三方面內(nèi)容：一是財務(wù)管理職權(quán)；二是財務(wù)管理組織；三是財務(wù)管理制度。三者相互聯(lián)系、相互制約，構(gòu)成財務(wù)管理體制。任務(wù)四財務(wù)環(huán)境管理三、任務(wù)解析對財務(wù)環(huán)境的態(tài)度[問題]

如果你是企業(yè)的財務(wù)經(jīng)理，你將以什么態(tài)度來處理這些財務(wù)管理環(huán)境呢？[解析]

態(tài)度決定一切。作為財務(wù)經(jīng)理，面對紛至沓來而又復(fù)雜多變的國際國內(nèi)環(huán)境，應(yīng)以充滿陽光的心態(tài)積極對待，對有利的環(huán)境不能沾沾自喜，對不利的環(huán)境決不能選擇回避，有利不利都是短暫的，都是會轉(zhuǎn)變的，因此，對每一個面臨的財務(wù)管理環(huán)境，都應(yīng)認真分析過去、現(xiàn)在和將來，都應(yīng)分析其產(chǎn)生的根源，做到知己知彼，百戰(zhàn)不殆。任務(wù)五財務(wù)崗位管理一、任務(wù)描述財務(wù)管理不但要懂得財務(wù)管理的內(nèi)容與目標，更要熟悉完成財務(wù)管理工作的過程與崗位。完成財務(wù)管理的內(nèi)容，實現(xiàn)財務(wù)管理的目標，是在財務(wù)管理的工作過程中和財務(wù)管理的具體崗位上體現(xiàn)的，因此，必須熟悉財務(wù)管理工作過程與崗位。二、知識準備（一）企業(yè)財務(wù)管理工作過程財務(wù)規(guī)劃財務(wù)決策財務(wù)預(yù)算財務(wù)控制財務(wù)分析業(yè)績評價與激勵任務(wù)五財務(wù)崗位管理二、知識準備（二）企業(yè)財務(wù)管理崗位職責1．籌集資金。預(yù)測資金需要量，確定融資渠道和選擇最佳的融資方式，以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金的需要。2．投資管理。做好投資決策工作，并與各投資機構(gòu)保持良好的關(guān)系。3．現(xiàn)金管理。確定現(xiàn)金的最佳金額，合理控制現(xiàn)金流量。4．信用與保險管理。制定信用政策，催收企業(yè)的應(yīng)收賬款。鑒別和估價企業(yè)應(yīng)保險財產(chǎn)可能發(fā)生的損失，選擇保