稅法知識(shí)2考試習(xí)題

稅法21.判斷題（1.0分）一般納稅人與小規(guī)模納稅人的計(jì)稅依據(jù)相同，都是不含稅的銷售額。()對(duì)()錯(cuò)對(duì)2.判斷題（1.0分）起征點(diǎn)是指達(dá)到或超過(guò)的就其全部數(shù)額征稅，達(dá)不到的不征稅；而免征額是指達(dá)到和超過(guò)的，可按扣除其該數(shù)額后的余額計(jì)稅。()對(duì)()錯(cuò)對(duì)3.判斷題（1.0分）納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按銷售全價(jià)，全額計(jì)征增值稅。()對(duì)()錯(cuò)對(duì)4.判斷題（1.0分）凡隨同銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用，無(wú)論其會(huì)計(jì)制度如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。()對(duì)()錯(cuò)對(duì)5.判斷題（1.0分）石化廠銷售汽油應(yīng)征收消費(fèi)稅不征增值稅。()對(duì)()錯(cuò)錯(cuò)6.判斷題（1.0分）納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品（即生產(chǎn)銷售兩種稅率以上的應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)）應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量，未分別核算的，按最高稅率征稅。()對(duì)()錯(cuò)對(duì)7.判斷題（1.0分）增值稅一般納稅人將外購(gòu)貨物作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅。()對(duì)()錯(cuò)錯(cuò)8.判斷題（1.0分）企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)的，計(jì)入當(dāng)期損益據(jù)實(shí)扣除。()對(duì)()錯(cuò)錯(cuò)9.判斷題（1.0分）凡是居民納稅人負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)，無(wú)論來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)還是境外的所得，都要在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。()對(duì)()錯(cuò)對(duì)10.判斷題（1.0分）個(gè)人所得稅中的經(jīng)營(yíng)所得，適用3％-35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。()對(duì)()錯(cuò)錯(cuò)11.單選題（2.0分）稅制構(gòu)成要素中區(qū)分不同稅種的標(biāo)志是（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅目D.稅率B12.單選題（2.0分）以商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種是（）A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.資源稅A13.單選題（2.0分）某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本共計(jì)10萬(wàn)元，利潤(rùn)率為10％，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為18萬(wàn)元，計(jì)征增值稅的銷售額為（）。A.10萬(wàn)元B.9萬(wàn)元C.11萬(wàn)元D.18萬(wàn)元D14.單選題（2.0分）增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，其計(jì)算銷售額的公式是（）A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=不含稅銷售額÷（1+稅率）C.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）D.銷售額=不含稅銷售額÷（1-稅率）A15.單選題（2.0分）下列情況中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）。A.外購(gòu)零部件組裝電視機(jī)銷售B.商業(yè)企業(yè)外購(gòu)已稅珠寶玉石加工成金銀首飾后銷售C.委托加工的糧食白酒收回后用于職工福利D.委托加工的糧食白酒收回后直接銷售B16.單選題（2.0分）某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬(wàn)元，受托方墊付輔料成本0.15萬(wàn)元，另收取的加工費(fèi)0.4萬(wàn)元，藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%，該酒廠代收的消費(fèi)稅為（）。A.2550元B.2833元C.4817元D.8500元B17.單選題（2.0分）根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.股份有限公司B.合伙企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.個(gè)人A18.單選題（2.0分）下列利息收入中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是：（

）。A.企業(yè)債券利息B.購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入C.外單位欠款付給的利息收入D.銀行存款利息收入B19.單選題（2.0分）單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為每年（）元。A.200B.1200C.2400D.3600C20.單選題（2.0分）個(gè)人所得稅規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿（

）的個(gè)人是中國(guó)居民納稅人

。

A.360B.180C.183D.

365C21.多選題（3.0分）下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.印花稅A，B22.多選題（3.0分）在哪幾種情況下，只開(kāi)具發(fā)票而不開(kāi)具專用發(fā)票：（）。A.向消費(fèi)者銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的B.銷售免稅貨物的C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的D.向小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的A，B，C，D23.多選題（3.0分）某單位外購(gòu)如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有：（）。A.外購(gòu)的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)B.外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目C.外購(gòu)貨物用于集體福利D.外購(gòu)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人B，C24.多選題（3.0分）下列有關(guān)稅收概念的說(shuō)法中正確的是（）A.征稅的主體是國(guó)家B.國(guó)家征稅的依據(jù)是其政治權(quán)力C.稅收分配的客體是所有社會(huì)產(chǎn)品D.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征A，B，D25.多選題（3.0分）消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)可能有（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)A，B，C，D26.多選題（3.0分）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額時(shí)采用定額稅率從量計(jì)征的有（）。A.煙絲B.酒C.汽油D.黃酒C，D27.多選題（3.0分）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，納稅人取得下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）A.開(kāi)發(fā)新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用B.安置殘疾人員所支付的工資C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用A，B，D28.多選題（3.0分）關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的是（）A.非居民企業(yè)在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)分別申報(bào)繳納企業(yè)所得稅C.居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。D.居民企業(yè)一般以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)A，C，D29.多選題（3.0分）個(gè)人所得稅的綜合所得包括（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得A，B，C，D30.多選題（3.0分）個(gè)人所得稅的綜合所得的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的（）。A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)B.失業(yè)保險(xiǎn)C.住房公積金D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)A，B，C，D31.計(jì)算題（15分）某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售糧食白酒2噸，取得銷售收入13560元(含增值稅)。已知糧食白酒消費(fèi)稅的定額稅率為0.5元／500克，比例稅率為20％。計(jì)算酒廠4月應(yīng)繳納的增值稅額和消費(fèi)稅稅額。應(yīng)納增值稅稅額=13560/(1+13%)×13%=1560元應(yīng)納消費(fèi)稅額=13560/(1+13%)×20%+2000×2×0.5=4400元32.計(jì)算題（15分）某企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)80萬(wàn)元，利潤(rùn)總額中含有本期購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入20萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出中被工商管理部門的罰款支出5萬(wàn)元；支付非金融機(jī)構(gòu)借款利息超標(biāo)3萬(wàn)元。根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)上年度實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是多少？（1）國(guó)債利息收入免稅，納稅調(diào)減；（2）工商局罰款不得在稅前扣除，納稅調(diào)增；（3）非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出扣除限額是銀行同期貸款利息100×7%=7萬(wàn)元實(shí)際支付利息=100×10%=10萬(wàn)元納稅調(diào)增10-7=3萬(wàn)元（4）應(yīng)納稅所得額=80—20+5+3=68萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=68×5%=3.4萬(wàn)元33.計(jì)算題（10分）萬(wàn)某2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，享