國家開放大學(xué)《納稅籌劃》形考任務(wù)1-5參考答案

國家開放大學(xué)《納稅籌劃》形考任務(wù)1-5參考答案形考任務(wù)1一、單項選擇題1.稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是()A.財產(chǎn)權(quán)利B.行政權(quán)力C.政治權(quán)利D.所有權(quán)2.稅收三性是指()A.政策性、強制性、無償性B.廣泛性、強制性、固定性C.無償性、自覺性、靈活性3.稅收法律關(guān)系中的主體是指()A.納稅主體B.征納雙方C.征稅主體D.納稅主體4.稅務(wù)籌劃的主體是()A.稅務(wù)機關(guān)B.計稅依據(jù)C.征稅對象D.納稅人5.稅務(wù)籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有()B.前瞻性C.合法性D.違法性6.以下選項中，屬于納稅人的有()A.外國人和無國籍人B.代收代繳義務(wù)人c.代扣代繳義務(wù)人D.居民企業(yè)7.以下選項中，不屬于累進稅率形式的是()A.超額累進稅率C.超率累進稅率D.全額累進稅率8.稅收籌劃是在納稅人()對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃。A.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后B.納稅義務(wù)發(fā)生之前C.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后D.納稅義務(wù)發(fā)生之后9.稅收籌劃的目標是()A.稅負最小化B.成本最小化C.企業(yè)價值最大化D.企業(yè)利潤最大化10.()是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)B.系統(tǒng)性11.根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述正確的是()。A.分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔(dān)，至于作為分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅B.母公司所在國的稅收法規(guī)對子公司同樣具有約束力，除非它們所在國之間締結(jié)的雙邊稅收協(xié)定有特殊的規(guī)定C.分公司是獨立的法人實體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤和虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”D.子公司不是獨立的法人實體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國的其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)12.下列屬于《企業(yè)所得稅法》所稱居民企業(yè)的是()。A.依照韓國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.依照挪威法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)C.依照美國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，并且在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)D.依照英國法律成立且實際管理機構(gòu)在英國的企業(yè)13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述正確的是()。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實際分配利潤的日期確認收入的實現(xiàn)B.接受捐贈收入，按照合同約定的接受捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)C.租金收入，依照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)D.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)14.居民企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時，可以加計扣除的是A.企業(yè)支付給殘障職工的工資B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息C.環(huán)保專項資金D.廣告費15.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個人所得稅的表述錯誤的是()。A.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采用先分后稅的原則B.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配c.以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按比例確定各個投資者的所得，分別按利息、股息、紅利所得項目計征個人所得稅查賬征收方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分可以逐年延續(xù)彌補16.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A.股份制企業(yè)B.有經(jīng)營所得的其他企業(yè)C.合伙企業(yè)D.外商投資企業(yè)17.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是()。A.前者可以按投資額的50%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額B.后者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額C.后者可以按投資額的50%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額D.前者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額18.下列說法不正確的是()。A.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人B.對于實際管理機構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實質(zhì)重于形式的原則C.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人19.下列說法正確的是()。A.當(dāng)新設(shè)立的分支機構(gòu)可能出