全國2015年10月自學(xué)考試00078銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題答案

全國2015年10月高等教育自學(xué)考試銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題課程代碼：00078一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無分。1．在我國銀行體系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的是（B）1-34A．國有商業(yè)銀行 B．中央銀行C．政策性銀行 D．其他商業(yè)銀行和外資（合資）銀行2．目前，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)的主體是（C）1-35理解A．存放中央銀行款項(xiàng) B．存放同業(yè)款項(xiàng)C．各項(xiàng)貸款 D．拆出資金3．下列會(huì)計(jì)科目中，屬于銀行表外科目的是（A）2-47A．“銀行承兌匯票” B．“交易性金融資產(chǎn)”C．“未分配利潤” D．“賣出回購金融資產(chǎn)款”4．表外業(yè)務(wù)分為三類，即或有事項(xiàng)類業(yè)務(wù)、代理類業(yè)務(wù)和（D）2-49A．資產(chǎn)類業(yè)務(wù) B．負(fù)債類業(yè)務(wù)C．資產(chǎn)負(fù)債共同類業(yè)務(wù) D．備查登記類業(yè)務(wù)5．存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶是（A）3-71A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶C．專用存款賬戶 D．臨時(shí)存款賬戶6．對整存整取提前支取的存款本金計(jì)付利息，應(yīng)按（B）3-80A．存入時(shí)掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息 B．支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息C．存入時(shí)掛牌公告的同檔期定期存款利率計(jì)付利息 D．支取時(shí)掛牌公告的同檔期定期存款利率計(jì)付利息7．“清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來”科目的性質(zhì)是（C）5-119A．資產(chǎn)類 B．負(fù)債類C．資產(chǎn)負(fù)債共同類 D．所有者權(quán)益類8．為了正確核算貸款合同確定的貸款金額與實(shí)際發(fā)放的貸款金額之差，應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的賬戶是（A）4-96A．“貸款——利息調(diào)整” B．“貸款”C．“貸款——本金” D．“貸款——資產(chǎn)減值”9．在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“應(yīng)收利息”是根據(jù)（C）4-97A．貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定 B．貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定C．貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定 D．貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定10．聯(lián)行往來是指（C）5-117A．商業(yè)銀行之間的往來業(yè)務(wù) B．商業(yè)銀行與中央銀行之間的往來業(yè)務(wù)C．同一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間的往來業(yè)務(wù) D．商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的往來業(yè)務(wù)11．支付結(jié)算的票據(jù)是指商業(yè)匯票、銀行本票、支票和（D）7-148A．銀行承兌匯票 B．商業(yè)承兌匯票C．結(jié)算憑證 D．銀行匯票12．商業(yè)匯票的提示付款期限是自出票日起（A）7-158A．十天 B．一個(gè)月C．兩個(gè)月 D．六個(gè)月13．以一定單位的本國貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)，折算成一定數(shù)額的外國貨幣的外匯標(biāo)價(jià)法是指（B）8-176A．直接標(biāo)價(jià)法 B．間接標(biāo)價(jià)法C．買賣兩檔匯價(jià)制 D．中間法14．若采用外匯分賬制的處理方法，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的專用賬戶是（D）8-176A．“清算資金往來” B．“存入保證金”C．“手續(xù)費(fèi)及傭金收入” D．“貨幣兌換”15．持有至到期投資按發(fā)行面值應(yīng)借記的賬戶是（C）9-209A．“存放中央銀行款項(xiàng)” B．“銀行存款”C．“持有至到期投資——成本” D．“持有至到期投資——利息調(diào)整”16．當(dāng)金融債券溢價(jià)發(fā)行時(shí)，編制的會(huì)計(jì)分錄為（D）9-202A．借：庫存現(xiàn)金等 B．借：庫存現(xiàn)金等 貸：應(yīng)付債券 貸：應(yīng)付債券——債券溢價(jià)C．借：庫存現(xiàn)金等 D．借：庫存現(xiàn)金等 應(yīng)付債券——債券溢價(jià) 貸：應(yīng)付債券——債券面值 貸：應(yīng)付債券——債券面值 應(yīng)付債券——債券溢價(jià)17．銀行的收入不包括（B）10-220A．利息收入 B．產(chǎn)品銷售收入C．投資收益 D．手續(xù)費(fèi)收入18．下列應(yīng)確認(rèn)為商業(yè)銀行“營業(yè)外支出”的項(xiàng)目是（A）10-224A．商業(yè)銀行支付的抵債資產(chǎn)保管費(fèi)用 B．商業(yè)銀行吸收存款所支付的利息C．商業(yè)銀行取得交易性金融資產(chǎn)所支付的手續(xù)費(fèi) D．商業(yè)銀行經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)因匯率變動(dòng)而發(fā)生的損失19．決算前準(zhǔn)備工作中，資金清理的內(nèi)容包括清理信貸資金、清理結(jié)算資金、清理內(nèi)部資金、清理代理業(yè)務(wù)資金和（A）11-235A．清理存款資金 B．清理閑置資金C．清理占用資金 D．財(cái)產(chǎn)清理20．利潤表的格式包括兩種，即（C）11-241A．賬戶式和報(bào)告式 B．賬頁式和賬表式C．單步式和多步式 D．報(bào)表式和報(bào)告式二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂、多涂或少涂均無分。21．銀行本票的特點(diǎn)包括（ABC）7-159A．信用度高 B．流通性強(qiáng)C．使用靈活 D．同城、異地均可使用E．金額不固定22．下列能引起銀行資產(chǎn)和負(fù)債同增的業(yè)務(wù)有（ABDE）11-239教材上找不到答案A．單位交存當(dāng)日營業(yè)現(xiàn)款 B．銀行購買運(yùn)鈔車款項(xiàng)未付C．單位存款戶支取現(xiàn)金作零星采購款 D．向同業(yè)拆入資金E．平價(jià)發(fā)行金融債券23．下列對基本存款賬戶性質(zhì)表述正確的是（ABCDE）3-71A．基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶B．單位存款人可以自主選擇銀行開戶C．單位存款人只能在一家商業(yè)銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶D．開立基本存款賬戶的單位必須是獨(dú)立核算單位E．基本存款賬戶有支票戶和存折戶兩種24．下列對信用貸款描述正確的有（ABCD）4-92A．需逐筆申請 B．銀行逐筆審核C．確定期限 D．到期歸還E．需要抵押25．商業(yè)銀行外匯買賣業(yè)務(wù)采用掛牌報(bào)價(jià)方式，一般報(bào)出的價(jià)格有（CDE）8-177A．直接標(biāo)價(jià) B．間接標(biāo)價(jià)C．現(xiàn)鈔買入價(jià) D．外匯（現(xiàn)鈔）賣出價(jià)E．外匯買入價(jià)三、判斷選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）判斷下列每小題的正誤，正確的將答題卡上該小題的“[A]”涂黑，錯(cuò)誤的將“[B]”涂黑。26．信用中介職能是指，商業(yè)銀行在吸收存款的基礎(chǔ)上，通過向客戶提供支付工具，實(shí)現(xiàn)存款在賬戶上的轉(zhuǎn)移，從而清算客戶間的債權(quán)債務(wù)，同時(shí)也為客戶對付現(xiàn)款。1-35答：×【解析】支付中介職能，即商業(yè)銀行在吸收存款的基礎(chǔ)上，通過向客戶提供支付工具，實(shí)現(xiàn)存款在賬戶上的轉(zhuǎn)移，從而清算客戶間的債權(quán)債務(wù)，同時(shí)也為客戶對付現(xiàn)款。所以題中解說的概念屬于支付中介職能，而不是信用中介職能。27．同業(yè)拆借可以在同城銀行間進(jìn)行，也可以在異地銀行間進(jìn)行。同城銀行間進(jìn)行拆借可以不通過中央銀行直接匯劃，異地銀行間拆借必須通過中央銀行進(jìn)行清算。6-134答：×28．代理發(fā)行債券業(yè)務(wù)按發(fā)行方式不同分為代銷方式、余額包銷方式和全額承購包銷方式三種。9-204答：√29．決算日金銀、外幣的牌價(jià)如有變動(dòng)不予調(diào)整。11-237答：×30．中間業(yè)務(wù)收入是指，商業(yè)銀行在辦理支付結(jié)算、咨詢、擔(dān)保、委托貸款等業(yè)務(wù)時(shí)取得的手續(xù)費(fèi)收入。10-221答：√四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）31．簡述商業(yè)銀行的賬務(wù)組織系統(tǒng)。2-54答：（1）銀行賬務(wù)組織系統(tǒng)具體由明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)組成。（2分）（2）明細(xì)核算是按賬戶進(jìn)行的核算，反映每一會(huì)計(jì)科目下各賬戶資金增減變化的詳細(xì)情況。（1分）（3）明細(xì)核算由分戶賬、登記簿、余額表和現(xiàn)金收付日記簿組成。其核算程序是：根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記分戶賬或登記簿，再根據(jù)分戶賬編制余額表；同時(shí)，根據(jù)現(xiàn)金憑證登記現(xiàn)金收（付）日記簿。（2分）（4）綜合核算是按科目進(jìn)行的核算，反映每一會(huì)計(jì)科目資金增減變化的總括情況。（1分）（5）綜合核算由科目日結(jié)單、總賬和日記表組成。其核算程序是：根據(jù)會(huì)計(jì)憑證編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬，再根據(jù)總賬編制日計(jì)表。（2分）（6）兩大系統(tǒng)相互配合、相互補(bǔ)充，相互制約，構(gòu)成了銀行會(huì)計(jì)完整、科學(xué)、嚴(yán)密的賬務(wù)組織體系。（2分）32．簡述商業(yè)銀行支付結(jié)算原則。7-147答：商業(yè)銀行的支付結(jié)算原則是指，單位、個(gè)人和商業(yè)銀行在辦理支付結(jié)算時(shí)，必須遵守的行為準(zhǔn)則。（1分）主要內(nèi)容包括：（1）恪守信用，履約付款。（2分）辦理支付結(jié)算的收付款雙方及各自的開戶銀行，必須共同遵守合同規(guī)定，履行各方職責(zé)。（1分）（2）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配。（2分）商業(yè)銀行在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，必須保護(hù)客戶對其存款的所有權(quán)和使用權(quán)。同時(shí)，除國家法律規(guī)定和國務(wù)院授權(quán)銀行監(jiān)督項(xiàng)目外，銀行不得代理任何單位查詢、扣款，不得停止單位、個(gè)人對存款的正常支付。（1分）（3）銀行不墊款。（2分）銀行在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)處于中介地位，只接受客戶的委托，向客戶提供支付結(jié)算服務(wù)，為客戶進(jìn)行資金在賬戶之間的劃轉(zhuǎn)，而不承擔(dān)墊付款項(xiàng)的責(zé)任。（1分）五、業(yè)務(wù)題（本大題共2小題，第33小題10分，第34小題30分，共40分）33．2012年1月1日，本行依據(jù)貸款合同應(yīng)向開戶的甲公司發(fā)放信用貸款5000萬元，實(shí)際支付金額為4900萬元，貸款期限為5年，合同利率為10%,實(shí)際利率為10.53%。按合同規(guī)定該筆貸款每年年末支付利息，到期還本。要求：（1）確認(rèn)2012年，年初、年末該筆貸款的攤余成本；（2）完成該筆貸款發(fā)放和2012年年末計(jì)息和付息的賬務(wù)處理。4-答：（1）確認(rèn)2012年，年初、年末該筆貸款的攤余成本；4-97確認(rèn)2012年年初的攤余成本為4900（萬元）（2分）2012年年末的攤余成本為：攤余成本＝期初攤余成本＋按實(shí)際利率計(jì)算的利息－實(shí)際收到的利息＝4900＋（4900×10.53%）-（5000×10%）＝4915.97（萬元）。（3分）（2）完成該筆貸款發(fā)放和2012年年末計(jì)息和付息的賬務(wù)處理。4-98完成該筆貸款發(fā)放和年資產(chǎn)負(fù)債表日的賬務(wù)處理 借：貸款——本金 50000000 貸：吸收存款——甲公司 49000000 貸款——利息調(diào)整 1000000（2分） 借：應(yīng)收利息 5000000 貸款——利息調(diào)整 159700（159700＝4915.97萬－4000萬） 貸：利息收入 5159700（2分） 借：吸收存款——甲公司 5000000 貸：應(yīng)收利息 5000000（1分）34．根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（1）本行同意受理開戶乙公司提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請。經(jīng)審查，該匯票尚有5個(gè)月到期，匯票面額為500000元，貼現(xiàn)利率為6.5%。（2）開戶甲公司向本行提交“銀行匯票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票900000元，持往外地購貨。經(jīng)審查，銀行為其簽發(fā)銀行匯票。（3）經(jīng)計(jì)算確認(rèn)，應(yīng)對開戶丙公司的擔(dān)保貸款計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備4950000元。（4）收到收報(bào)清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充借方憑證一式兩聯(lián)（匯票金額7800000元，實(shí)際結(jié)算金額7750000元，多余款50000元），系開戶丁公司申辦的銀行匯票，做出結(jié)清匯票處理。（5）開戶丁公司將“轉(zhuǎn)賬支票”和三聯(lián)“進(jìn)賬單”提交本行，提示本行支付其在他行開戶的A單位的購貨款，金額為60000元。經(jīng)審查無誤，立即辦理轉(zhuǎn)賬。（6）開戶甲公司向本行申請短期外匯貸款100000美元，經(jīng)審查甲公司填制的“短期外匯貸款借款憑證”同意受理。按雙方約定，本行將采用匯款方式支付該筆貸款。（7）本行購入2年期金融債券，總價(jià)為400000元，另付手續(xù)費(fèi)1200元。該債券年利率3.8%，到期還本付息，本行隨時(shí)準(zhǔn)備出售。（8）儲(chǔ)戶王明因急需用款，提前7個(gè)月來本行全部提前支取整存整取定額儲(chǔ)蓄存款30000元，原存人時(shí)約定存期為一年，利率為3%。支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.35%。（9）李紅向本行提交銀行“銀行本票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行現(xiàn)金不定額本票20000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。（10）經(jīng)計(jì)算，本季末本行應(yīng)交納的營業(yè)稅金為860000元。10-答：（1）本行同意受理開戶乙公司提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請。經(jīng)審查，該匯票尚有5個(gè)月到期，匯票面額為500000元，貼現(xiàn)利率為6.5%。4-108/109借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值 500000 貸：吸收存款——乙公司 486458.33 貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整 13541.67【解析】銀行年利率通常用%表示，月利率用‰表示，日利率用萬分號(hào)表示。本題給的是%，是年利率。500000×6.5%/12×5＝13541.67（2）開戶甲公司向本行提交“銀行匯票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票900000元，持往外地購貨。經(jīng)審查，銀行為其簽發(fā)銀行匯票。7-152借：吸收存款——甲公司 900000 貸：存入保證金——銀行匯票款 900000（3）經(jīng)計(jì)算確認(rèn)，應(yīng)對開戶丙公司的擔(dān)保貸款計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備4950000元。10-223借：資產(chǎn)減值損失 4950000 貸：貸款損失準(zhǔn)備 4950000（4）收到收報(bào)清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充借方憑證一式兩聯(lián)（匯票金額7800000元，實(shí)際結(jié)算金額7750000元，多余款50000元），系開戶丁公司申辦的銀行匯票，做出結(jié)清匯票處理。7-155借：存入保證金——銀行匯票款 7800000 貸：清算資金往來 7750000 吸收存款——丁公司 50000（5）開戶丁公司將“轉(zhuǎn)賬支票”和三聯(lián)“進(jìn)賬單”提交本行，提示本行支付其在他行開戶的A單位的購貨款，金額為60000元。經(jīng)審查無誤，立即辦理轉(zhuǎn)賬。6-136借：吸收存款——丁公司 60000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 60000（6）開戶甲公司向本行申請短期外匯