第三單元第八課第二框：征稅與納稅(共26張)課件

第八課財(cái)政與稅收

第二框征稅和納稅中學(xué)生與稅收

議一議中學(xué)生是未成年人，沒有經(jīng)濟(jì)收入，不是納稅人，與稅收無關(guān)。教育醫(yī)療交通環(huán)境國防賑災(zāi)健身通訊每個(gè)人都直接或間接與稅收發(fā)生著聯(lián)系41、稅收的本質(zhì)（含義）：

稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財(cái)政收入的基本形式。問題引導(dǎo)下的再學(xué)習(xí)一、稅收及其基本特征5稅收的主體：稅收的目的：稅收的依據(jù)：稅收的特點(diǎn)：稅收的地位：稅收憑借的力量：根據(jù)稅收的本質(zhì)思考以下內(nèi)容國家稅法實(shí)現(xiàn)國家職能憑借政治權(quán)力無償取得財(cái)政收入的基本形式

只為一元稅款，行政拘留15天

[案例探究1]

1998年9月，河北省石家莊礦區(qū)個(gè)體水果攤主馬某為拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對(duì)1名近六旬的街道助征干部大打出手，被礦區(qū)地稅局治安室和當(dāng)?shù)嘏沙鏊删餐カ@。為維護(hù)稅法尊嚴(yán)，當(dāng)?shù)嘏沙鏊褜?duì)其作出了補(bǔ)繳稅款并行政拘留15天的處罰決定。強(qiáng)制性—國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅.這體現(xiàn)了稅收的哪個(gè)特征，如何理解？（2）無償性國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。2、稅收的基本特征9

所謂賦稅，就是國家不付任何報(bào)酬而向居民取得的東西。

—列寧無償性即不返還也不付任何代價(jià)這體現(xiàn)了稅收的哪個(gè)特征，如何理解？（3）固定性

國家在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。

2、稅收的基本特征[案例探究2]

2004年3月5日溫家寶總理在政府工作報(bào)告中宣布：除煙葉外，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，逐步降低農(nóng)業(yè)稅稅率，五年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅。2005年3月5日溫家寶總理在政府工作報(bào)告中宣布2006年將在全國實(shí)現(xiàn)全部免征農(nóng)業(yè)稅。問：上述現(xiàn)象是否違反稅收的固定性？問：有人說稅收具有固定性，一經(jīng)確定就不能改變，這種說法對(duì)嗎？為什么？2、稅收的基本特征稅收具有固定性，并非是一成不變，它會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，根據(jù)實(shí)際情況而變化。稅收三個(gè)基本特征之間的關(guān)系無償性要求強(qiáng)制性保障決定決定固定性緊密聯(lián)系不可分割2、稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志項(xiàng)目特征強(qiáng)制性無償性固定性稅利債費(fèi)∨∨∨∨∨××××∨具體分析×政府的存在和運(yùn)作是靠賦稅來維持的，稅收是國家機(jī)構(gòu)存在并發(fā)揮職能的物質(zhì)條件

賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。

馬克思1、世界上有沒有不收稅的國家？為什么？

(1)有國就有稅

(2)有稅必有法3、我國稅收的種類流轉(zhuǎn)性資源稅所得稅五大種類財(cái)產(chǎn)稅行為稅納稅人征稅對(duì)象計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)其中，增值稅和個(gè)人所得稅是最大的兩個(gè)稅種

增值額在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人17%計(jì)算：

B廠從A廠購進(jìn)5000元棉布,做成床單賣了8000元,B廠的增值稅應(yīng)該交多少?（1）增值稅

8000-5000=3000元3000×17%=510元思考:這樣征稅有什么好處?(增值稅的優(yōu)點(diǎn))①避免重復(fù)征稅②防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。

◆納稅人

（2）個(gè)人所得稅在我國境內(nèi)無住所居住滿一年不居住或居住不滿一年從我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人有住所從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人

超額累進(jìn)稅率：第一步：應(yīng)稅收入-起征點(diǎn)=超額部分第二步：超額部分按相應(yīng)等級(jí)稅率分別計(jì)算第三步：各級(jí)稅額相加=應(yīng)繳稅額工資、薪金所得超額累進(jìn)稅率表

1.藍(lán)領(lǐng)奮斗哥工薪收入3000元，白領(lǐng)學(xué)歷姐工薪收入8000元，奮斗哥和學(xué)歷姐分別應(yīng)納稅多少？（10分）

奮斗哥：不交稅學(xué)歷姐：

8000-3500=4500元1500×3%+3000×10%=345元河北淶源縣一彩民喜中體彩

七星彩500萬元大獎(jiǎng)

中新河北網(wǎng)保定9月1日電保定市體育局1日透露，8月30日晚，當(dāng)期全國電腦體育彩票七星彩開出中獎(jiǎng)號(hào)碼6012956，該市淶源縣一彩民中得500萬元，這是時(shí)至8年后該市再一次中體彩500萬元大獎(jiǎng)。這位大獎(jiǎng)得主實(shí)際到手?jǐn)?shù)額為400萬。問：那100萬哪里去了？猜一猜彩票中獎(jiǎng)納稅是在繳納＿＿＿＿＿稅，稅率為＿＿＿＿，此種稅率屬于＿＿＿稅率。個(gè)人所得20%比例個(gè)人所得稅不僅是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段?！魢覟槭裁匆魇諅€(gè)人所得稅？材料一：79歲的張大爺在家中開了一個(gè)經(jīng)銷店，本小利大，但他時(shí)刻不忘納稅，年年被評(píng)為“納稅標(biāo)兵”。這年12月1日，病危的張大爺把兒子叫到床前，說：“我一生從未拖欠過國家一分錢的稅款，你替我到稅務(wù)所把11月份的稅款交了吧?！眱鹤咏煌甓惡?，張大爺含笑離開人世。材料二：曾經(jīng)轟動(dòng)一時(shí)的我國某著名影視明星涉稅案，經(jīng)北京、上海等各地稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查認(rèn)定：該明星及其所辦的公司，自1996年以來，通過虛假申報(bào)等多種手段，偷逃所得稅、營業(yè)稅等多個(gè)稅種，偷逃稅款共計(jì)1400多萬元。2002年7月，該明星因涉嫌偷稅被依法逮捕。①對(duì)上述兩個(gè)材料，你有何感想？②你是如何看待依法納稅行為的？想一想①稅收取之于民，用之于民（我國稅收的性質(zhì)），我國國家、集體、個(gè)人利益在根本上是一致的，國家通過稅收實(shí)現(xiàn)人民群眾根本利益。②國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以稅收作為基礎(chǔ)，稅收是國家財(cái)政收入的重要途徑，為實(shí)現(xiàn)國家職能提供財(cái)力保證。③依法納稅既是履行應(yīng)盡義務(wù)，也是對(duì)國家社會(huì)的貢獻(xiàn)。5、依法納稅是公民的基本義務(wù)（1）公民依法納稅的必要性（為什么）交通醫(yī)療教育國防通訊環(huán)境賑災(zāi)我國的稅收是取之于民,用之于民公民必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅必要性

１．依法納稅的必要性(為什么)結(jié)論：公民自覺誠信納稅,既是履行應(yīng)盡的義務(wù),也是對(duì)國家、社會(huì)的一種貢獻(xiàn)。（1）從我國稅收的性質(zhì)——取之于民、用之于民來看，稅收同國家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起。（2）從稅收的作用看，稅收是國家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)保障。（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個(gè)公民在享受國家提供的各項(xiàng)服務(wù)同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)超過期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害暴力、威脅、拒不繳稅威脅、圍攻、毆打都是違反稅法的行為，都要受到法律的懲罰（2）違反稅法的行為1、《財(cái)經(jīng)》報(bào)道：北京地稅局查獲從1996年開始劉曉慶公司采取不列、少列收入，多列成本進(jìn)行虛假納稅申報(bào)等手段不繳所得稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等各種稅種，總金額196萬元。偷稅2、郴州市華夏房地產(chǎn)開發(fā)有限公司總裁覺得上交稅款沒有回報(bào)，因而自1998年10月至2003年9月以來遲遲不繳稅款總計(jì)達(dá)490萬元。欠稅3、31歲的蘇立勝是福勝安全用品有限公司的老板，在做勞保手套出口生意中，他指使生產(chǎn)廠家虛開增值值稅發(fā)票，高報(bào)貨物出口價(jià)格，4年共騙取出口退稅5469萬元。

騙稅4、福建省連江縣稅務(wù)干部張某到東沃面包店征收稅款，店主妻子蔣某大喊大叫,拒不繳納并拿起刀向張某連砍二刀?？苟惒牧象w現(xiàn)了哪種違反稅法的行為？為什么？（2）現(xiàn)實(shí)中存在違反稅法的現(xiàn)象材料一：南海的稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)桂城某公司故意不建立帳簿,隱瞞經(jīng)營收入和營業(yè)額。材料二：九江某服裝廠以貸款被騙為由，逾期未交稅款，數(shù)額高達(dá)28萬元，稅務(wù)員多次催繳稅款，該廠老板還指使保安打傷前來檢查的稅務(wù)人員。材料三：福州市福勝安全用品有限公司在近幾年中，出口勞保手套報(bào)關(guān)金額6402萬美元，實(shí)際成交價(jià)為2473萬美元，高報(bào)出口3929萬美元；已取得出口退稅款1305萬元。

上述材料分別屬于違反稅法的什么行為？其共同點(diǎn)是什么？想一想2、偷稅、騙稅、欠稅、抗稅行為的相同點(diǎn)（1）都是沒有履行依法納稅的義務(wù)（2）都是違反稅法的行為（3）都應(yīng)受到法律的制裁那么違反稅法的行為會(huì)受到怎樣的制裁呢？30

據(jù)有關(guān)人士透露，麥當(dāng)勞、肯德基每年在中國因?yàn)槲覀儾涣?xí)慣要發(fā)票的原因而掠走將近20億元的稅收。20億，這個(gè)數(shù)字足以讓我們震驚，20億，能救助多少失學(xué)兒童，能創(chuàng)辦多少企業(yè)，這不能不引起我們的思考……

為什么我們的稅收流失會(huì)如此厲害？

人們的納稅意識(shí)淡薄，稅收法律法規(guī)不完善。所以應(yīng)該增強(qiáng)納稅意識(shí)。完全達(dá)標(biāo)如何增強(qiáng)“納稅人意識(shí)”

一方面，公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)自覺納稅，

另一方面，公民還要行使權(quán)利，1)增強(qiáng)對(duì)國家工職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識(shí)2)以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用3)對(duì)貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國家的利益.321、對(duì)稅收的正確理解是（）①稅收必須依法征收②稅收的主體是國家③稅收需要對(duì)納稅人予以一定的補(bǔ)償④可以任意征稅

A.①②③B.②③④

C.①②D.①②④2.劉曉慶因在個(gè)人收入和公司經(jīng)營中偷逃稅而被檢察機(jī)關(guān)批準(zhǔn)依法逮捕。這一事實(shí)說明，稅收具有（）A．強(qiáng)制性B．無償性

C．固定性D．法制性

C課堂檢測A3、征收個(gè)人所得稅（）①有利于實(shí)現(xiàn)共同富裕②不利于貫徹效率優(yōu)先分配原則③其實(shí)質(zhì)是維護(hù)一定程度的平均主義分配制度④有利于增加財(cái)政收入A.①②B.①③C.①④D.②③4、下列對(duì)公民依法納稅、誠信納稅必要性認(rèn)識(shí)正確地有（）