內(nèi)部控制流程圖與相關(guān)控制課件

內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)

1、控制流程圖

2、工資業(yè)務(wù)控制3、投資業(yè)務(wù)控制內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)

1、控制流程圖

1控制流程圖描述的是公司整個(gè)控制系統(tǒng)的程序和過(guò)程，是對(duì)一步一步的交易處理過(guò)程的圖形化表示，包括文件的準(zhǔn)備、授權(quán)、流程和保管等可分為:水平流程圖（horizontalflowcharts）和垂直垂直流程圖(verticalflowcharts)水平流程圖（系統(tǒng)流程圖）是將程序中所涉及的部門或只能以水平的方式描述在頁(yè)面上。通常，代表某一部門或職能所應(yīng)承擔(dān)的活動(dòng)、應(yīng)遵守的控制制度和文件資料的流程被反映在同一垂直列上。垂直流程圖以從上到下的形式反映某程序的連續(xù)步驟，其不能清晰的反映系統(tǒng)所涉及的各個(gè)部門以及部門的職能。

1、控制流程圖控制流程圖描述的是公司整個(gè)控制系統(tǒng)的程序和過(guò)程，是對(duì)一步一步2流程圖---符號(hào)（1）憑證處理暫存永存帳本報(bào)表決策內(nèi)連接外連接流程線說(shuō)明YN流程圖---符號(hào)（1）憑證處理暫存永存帳本決策3流程圖--符號(hào)（2）NDANAD憑證報(bào)表副本帳本過(guò)帳來(lái)源保存按字母保存按順序保存按日期保存始點(diǎn)簽名合并注銷流程線兩種來(lái)源資料去向流程圖--符號(hào)（2）NDANAD憑證副本帳本過(guò)帳保4流程圖--符號(hào)（3）憑證帳本報(bào)表保存作業(yè)轉(zhuǎn)記暫存匯總決策去向來(lái)源連接流程核對(duì)YN單位或人單位或人流程圖--符號(hào)（3）憑證帳本報(bào)表保存作業(yè)轉(zhuǎn)記暫存匯總5流程圖繪制方法1、確定流程圖式（1）橫式（2）直式2、確定信息介質(zhì)符號(hào)顯示方式（1）一次顯示（2）重復(fù)顯示3、基本規(guī)則（1）從左到右，從上到下（2）介質(zhì)符號(hào)在上，作業(yè)符號(hào)在下流程圖繪制方法1、確定流程圖式6

流程圖繪制舉例

某企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷流程是:首先由業(yè)務(wù)人員根據(jù)原始憑證編制報(bào)銷憑證,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后交會(huì)計(jì)部門審批,會(huì)計(jì)部門編制付款憑證并送交出納付款,出納付款后登記日記帳,然后將付款憑證交會(huì)計(jì)部門登記有關(guān)費(fèi)用明細(xì)帳并歸檔.

流程圖繪制舉例

某企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷流程是7部門作業(yè)經(jīng)辦流程圖繪制舉例

（續(xù)）1部門作業(yè)經(jīng)辦流程圖繪制舉例（續(xù)）18流程圖繪制舉例（續(xù)）業(yè)務(wù)部門會(huì)計(jì)部門出納部門制單審核付款記帳流程圖繪制舉例（續(xù)）業(yè)務(wù)部門會(huì)計(jì)部門出納部門制單審核付款9原始憑證報(bào)銷單日記帳費(fèi)用帳外單位審核審核付款業(yè)務(wù)部門會(huì)計(jì)部門財(cái)務(wù)部門審核審核記帳出納

流程圖繪制舉例（續(xù)）

2原始憑證報(bào)銷單日記帳費(fèi)用帳外單位審核審核付款業(yè)務(wù)部門會(huì)計(jì)部門10控制流程圖事例控制流程圖事例11內(nèi)部控制流程圖與相關(guān)控制課件12內(nèi)部控制流程圖與相關(guān)控制課件13內(nèi)部控制流程圖與相關(guān)控制課件14內(nèi)部控制流程圖與相關(guān)控制課件15內(nèi)部控制流程圖與相關(guān)控制課件16內(nèi)部控制流程圖與相關(guān)控制課件17內(nèi)部控制流程圖與相關(guān)控制課件18內(nèi)部控制流程圖與相關(guān)控制課件19內(nèi)部控制流程圖與相關(guān)控制課件20內(nèi)部控制流程圖與相關(guān)控制課件21工資業(yè)務(wù)控制

工資業(yè)務(wù)控制22工資業(yè)務(wù)控制工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作工資業(yè)務(wù)流程再造23工資業(yè)務(wù)控制工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制23工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工資業(yè)務(wù)循環(huán)工資業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制24工薪業(yè)務(wù)循環(huán)圖聘用考核會(huì)計(jì)記錄工資分發(fā)工資結(jié)算考勤其它福利工薪業(yè)務(wù)循環(huán)圖聘用考核會(huì)計(jì)記錄工資分發(fā)工資結(jié)算考勤其它福25工薪業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端虛列工資開支虛提福利費(fèi)擅自改變工資、福利費(fèi)用途工薪業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端虛列工資開支26工薪業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)

1．工薪循環(huán)的職務(wù)分離2．考勤記錄控制3．工資核算控制4．工資發(fā)放控制工薪業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)

1．工薪循環(huán)的職務(wù)分離27

工資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作工資形成和標(biāo)準(zhǔn)考核方式和記錄

工資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作工資形成和標(biāo)準(zhǔn)28工資業(yè)務(wù)流程

員工考勤流程工資核算發(fā)放流程養(yǎng)老金交納流程工資業(yè)務(wù)流程

員工考勤流程29投資業(yè)務(wù)控制

投資業(yè)務(wù)控制

30投資業(yè)務(wù)控制投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制投資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作投資業(yè)務(wù)流程再造31投資業(yè)務(wù)控制投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制31投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

投資業(yè)務(wù)循環(huán)投資業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

投資業(yè)務(wù)循環(huán)32投資業(yè)務(wù)循環(huán)圖投資計(jì)劃投資處置投資收益支付款項(xiàng)投資作業(yè)會(huì)計(jì)記錄投資業(yè)務(wù)循環(huán)圖投資計(jì)劃投資處置投資收益支付款項(xiàng)投資作業(yè)會(huì)計(jì)記33投資業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端盲目投資，投資效益差截留投資收益，形成帳外資金證券投資“黑箱”操作，虧損企業(yè)負(fù)擔(dān)，贏利截留或私分投資證券保管不善，帳實(shí)不符截留投資資產(chǎn)處置收入，形成帳外資產(chǎn)投資會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)利潤(rùn)投資業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端盲目投資，投資效益差34投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)1．投資循環(huán)的職務(wù)分離

2．投資決策控制

3.投資資產(chǎn)保全控制

4．投資效益實(shí)現(xiàn)控制投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)1．投資循環(huán)的職務(wù)分離

2．投資決策控35投資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作投資組織體制投資決策程序投資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作36投資業(yè)務(wù)流程

實(shí)業(yè)投資流程證券投資流程投資收益流程投資業(yè)務(wù)流程

實(shí)業(yè)投資流程37內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)

1、控制流程圖

2、工資業(yè)務(wù)控制3、投資業(yè)務(wù)控制內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)

1、控制流程圖

38控制流程圖描述的是公司整個(gè)控制系統(tǒng)的程序和過(guò)程，是對(duì)一步一步的交易處理過(guò)程的圖形化表示，包括文件的準(zhǔn)備、授權(quán)、流程和保管等可分為:水平流程圖（horizontalflowcharts）和垂直垂直流程圖(verticalflowcharts)水平流程圖（系統(tǒng)流程圖）是將程序中所涉及的部門或只能以水平的方式描述在頁(yè)面上。通常，代表某一部門或職能所應(yīng)承擔(dān)的活動(dòng)、應(yīng)遵守的控制制度和文件資料的流程被反映在同一垂直列上。垂直流程圖以從上到下的形式反映某程序的連續(xù)步驟，其不能清晰的反映系統(tǒng)所涉及的各個(gè)部門以及部門的職能。

1、控制流程圖控制流程圖描述的是公司整個(gè)控制系統(tǒng)的程序和過(guò)程，是對(duì)一步一步39流程圖---符號(hào)（1）憑證處理暫存永存帳本報(bào)表決策內(nèi)連接外連接流程線說(shuō)明YN流程圖---符號(hào)（1）憑證處理暫存永存帳本決策40流程圖--符號(hào)（2）NDANAD憑證報(bào)表副本帳本過(guò)帳來(lái)源保存按字母保存按順序保存按日期保存始點(diǎn)簽名合并注銷流程線兩種來(lái)源資料去向流程圖--符號(hào)（2）NDANAD憑證副本帳本過(guò)帳保41流程圖--符號(hào)（3）憑證帳本報(bào)表保存作業(yè)轉(zhuǎn)記暫存匯總決策去向來(lái)源連接流程核對(duì)YN單位或人單位或人流程圖--符號(hào)（3）憑證帳本報(bào)表保存作業(yè)轉(zhuǎn)記暫存匯總42流程圖繪制方法1、確定流程圖式（1）橫式（2）直式2、確定信息介質(zhì)符號(hào)顯示方式（1）一次顯示（2）重復(fù)顯示3、基本規(guī)則（1）從左到右，從上到下（2）介質(zhì)符號(hào)在上，作業(yè)符號(hào)在下流程圖繪制方法1、確定流程圖式43

流程圖繪制舉例

某企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷流程是:首先由業(yè)務(wù)人員根據(jù)原始憑證編制報(bào)銷憑證,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后交會(huì)計(jì)部門審批,會(huì)計(jì)部門編制付款憑證并送交出納付款,出納付款后登記日記帳,然后將付款憑證交會(huì)計(jì)部門登記有關(guān)費(fèi)用明細(xì)帳并歸檔.

流程圖繪制舉例

某企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷流程是44部門作業(yè)經(jīng)辦流程圖繪制舉例

（續(xù)）1部門作業(yè)經(jīng)辦流程圖繪制舉例（續(xù)）145流程圖繪制舉例（續(xù)）業(yè)務(wù)部門會(huì)計(jì)部門出納部門制單審核付款記帳流程圖繪制舉例（續(xù)）業(yè)務(wù)部門會(huì)計(jì)部門出納部門制單審核付款46原始憑證報(bào)銷單日記帳費(fèi)用帳外單位審核審核付款業(yè)務(wù)部門會(huì)計(jì)部門財(cái)務(wù)部門審核審核記帳出納

流程圖繪制舉例（續(xù)）

2原始憑證報(bào)銷單日記帳費(fèi)用帳外單位審核審核付款業(yè)務(wù)部門會(huì)計(jì)部門47控制流程圖事例控制流程圖事例48內(nèi)部控制流程圖與相關(guān)控制課件49內(nèi)部控制流程圖與相關(guān)控制課件50內(nèi)部控制流程圖與相關(guān)控制課件51內(nèi)部控制流程圖與相關(guān)控制課件52內(nèi)部控制流程圖與相關(guān)控制課件53內(nèi)部控制流程圖與相關(guān)控制課件54內(nèi)部控制流程圖與相關(guān)控制課件55內(nèi)部控制流程圖與相關(guān)控制課件56內(nèi)部控制流程圖與相關(guān)控制課件57內(nèi)部控制流程圖與相關(guān)控制課件58工資業(yè)務(wù)控制

工資業(yè)務(wù)控制59工資業(yè)務(wù)控制工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作工資業(yè)務(wù)流程再造60工資業(yè)務(wù)控制工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制23工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工資業(yè)務(wù)循環(huán)工資業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制61工薪業(yè)務(wù)循環(huán)圖聘用考核會(huì)計(jì)記錄工資分發(fā)工資結(jié)算考勤其它福利工薪業(yè)務(wù)循環(huán)圖聘用考核會(huì)計(jì)記錄工資分發(fā)工資結(jié)算考勤其它福62工薪業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端虛列工資開支虛提福利費(fèi)擅自改變工資、福利費(fèi)用途工薪業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端虛列工資開支63工薪業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)

1．工薪循環(huán)的職務(wù)分離2．考勤記錄控制3．工資核算控制4．工資發(fā)放控制工薪業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)

1．工薪循環(huán)的職務(wù)分離64

工資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作工資形成和標(biāo)準(zhǔn)考核方式和記錄

工資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作工資形成和標(biāo)準(zhǔn)65工資業(yè)務(wù)流程

員工考勤流程工資核算發(fā)放流程養(yǎng)老金交納流程工資業(yè)務(wù)流程

員工考勤流程66投資業(yè)務(wù)控制

投資業(yè)務(wù)控制

67投資業(yè)務(wù)控制投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制投資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作投資業(yè)務(wù)流程再造68投資業(yè)務(wù)控制投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制31投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

投資業(yè)務(wù)循環(huán)投資業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

投資業(yè)務(wù)循環(huán)69投資業(yè)務(wù)循環(huán)圖投資計(jì)劃投資處置投資收益支付款項(xiàng)投資作業(yè)會(huì)計(jì)記錄投資業(yè)務(wù)循環(huán)圖投資計(jì)劃投資處置投資收益支付款項(xiàng)投資作業(yè)會(huì)計(jì)記70投資業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端盲目投資，投資效益差截留投資收益，形成帳外資金證券投資“黑箱”操作，虧損企業(yè)負(fù)擔(dān)，贏利截留或私分投資證券保管不善，帳