審計(jì)分類和審計(jì)方法課件

2審計(jì)分類和審計(jì)方法11/25/20221山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清2審計(jì)分類和審計(jì)方法9/24/20221山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理審計(jì)的分類審計(jì)的方法11/25/20222山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清審計(jì)的分類審計(jì)的方法9/24/20222山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理按是否通知被審單位分類按審計(jì)執(zhí)行地點(diǎn)分類按審計(jì)動(dòng)機(jī)分類按與被審單位的關(guān)系分類按審計(jì)范圍分類按審計(jì)內(nèi)容和目的分類審計(jì)的分類審計(jì)分類按審計(jì)主體分類基本分類其他分類按實(shí)施時(shí)間分類11/25/20223山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清按是否通知被審單位分類按審計(jì)執(zhí)行地點(diǎn)分類按審計(jì)動(dòng)機(jī)分類按與被按審計(jì)主體的分類政府審計(jì)

民間審計(jì)內(nèi)部審計(jì)

11/25/20224山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清按審計(jì)主體的分類政府審計(jì)民間審計(jì)內(nèi)部審計(jì)9/24/202（1）XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受AB公司股東委托，對(duì)AB公司2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)（2)根據(jù)CD公司監(jiān)事會(huì)要求，內(nèi)審處對(duì)CD公司經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)（3）審計(jì)署駐某地辦事處根據(jù)審計(jì)署年度工作部署，對(duì)某大電站工程資金運(yùn)用情況審計(jì)分析上述三種情況下在獨(dú)立性、審計(jì)關(guān)系、自愿程度等方面有何不同？各有何特點(diǎn)？討論11/25/20225山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清（1）XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受AB公司股東委托，對(duì)AB公司2民間審計(jì)的特點(diǎn)

委托性、公正性、有償性內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)

內(nèi)向性、廣泛性、及時(shí)性、針對(duì)性、經(jīng)常性政府審計(jì)的特點(diǎn)

法定性、強(qiáng)制性11/25/20226山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清民間審計(jì)的特點(diǎn)9/24/20226山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系按審計(jì)內(nèi)容和目的分類財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)11/25/20227山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清按審計(jì)內(nèi)容和目的分類財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)9/轉(zhuǎn)托審計(jì)按審計(jì)主體與被審單位的關(guān)系分類委托審計(jì)授權(quán)審計(jì)11/25/20228山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清轉(zhuǎn)托審計(jì)按審計(jì)主體與被審單位的關(guān)系分類委托審計(jì)授權(quán)審計(jì)9/2按審計(jì)實(shí)施時(shí)間分類事前審計(jì)事中審計(jì)事后審計(jì)11/25/20229山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清按審計(jì)實(shí)施時(shí)間分類事前審計(jì)事中審計(jì)事后審計(jì)9/24/2022按審計(jì)范圍分類局部審計(jì)全部審計(jì)專題審計(jì)11/25/202210山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清按審計(jì)范圍分類局部全部專題9/24/202210山東科技大學(xué)按審計(jì)動(dòng)機(jī)分類強(qiáng)制審計(jì)任意審計(jì)11/25/202211山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清按審計(jì)動(dòng)機(jī)分類強(qiáng)制審計(jì)任意審計(jì)9/24/202211山東科技按審計(jì)執(zhí)行地點(diǎn)分類就地審計(jì)報(bào)送審計(jì)11/25/202212山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清按審計(jì)執(zhí)行地點(diǎn)分類就地審計(jì)報(bào)送審計(jì)9/24/202212山東預(yù)告審計(jì)一般用于財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)突擊審計(jì)一般用于財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)按是否通知被審單位分類11/25/202213山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清預(yù)告審計(jì)按是否通知被審單位分類9/24/202213山東科技審計(jì)方法的涵義

審計(jì)方法是審計(jì)人員檢查和分析審計(jì)對(duì)象、收集審計(jì)證據(jù)，并依據(jù)審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)結(jié)論和意見的各種專門手段的總稱。現(xiàn)代審計(jì)方法已形成了一個(gè)完整的體系，包括審計(jì)的基本方法和審計(jì)的技術(shù)方法。審計(jì)的方法11/25/202214山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清審計(jì)方法的涵義審計(jì)的方法9/24/202214山東科技大學(xué)經(jīng)

審計(jì)的技術(shù)方法是指為了證實(shí)被審計(jì)單位的實(shí)有資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益，核實(shí)會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表等的公允性和正確性的方法。審計(jì)的方法

審計(jì)的基本方法是指運(yùn)用辨證唯物論和歷史唯物論作指導(dǎo)的工作方法，具體包括實(shí)事求是；一切從實(shí)際出發(fā)；透過現(xiàn)象看本質(zhì)；相互聯(lián)系地看問題；走群眾路線等。11/25/202215山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清審計(jì)的技術(shù)方法是指為了證實(shí)被審計(jì)單位的實(shí)有資產(chǎn)負(fù)審計(jì)的技術(shù)方法審查書面資料的方法證實(shí)客觀事物的方法11/25/202216山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清審計(jì)的技術(shù)方法審查書面資料的方法證實(shí)客觀事物的方法9/24/分析性復(fù)核核對(duì)法審查書面資料的方法按審查書面資料的技術(shù)審閱法11/25/202217山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清分析性復(fù)核核對(duì)法審查書面資料的方法按審查書審閱法9/24/2分析性復(fù)核的涵義

指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要比率或趨勢進(jìn)行的分析，包括調(diào)查異常變動(dòng)以及這些重要比率或趨勢與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異。分析性復(fù)核的方法

比較分析比率分析趨勢分析帳戶分析帳齡分析分析性復(fù)核11/25/202218山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清分析性復(fù)核的涵義分析性復(fù)核9/24/202218山東科技大學(xué)某企業(yè)年度數(shù)據(jù)請(qǐng)采用比較分析法分析該企業(yè)是否存在問題？利潤額銷售收入產(chǎn)品成本原材料第三季度150570342171第四季度135569.9359185.9

該企業(yè)第四季度利潤比第三季度減少15萬元，而收入基本與上季度持平；成本比上季度增加5%，其中原材料總成本上升了14.9萬元，和利潤減少數(shù)基本持平。經(jīng)進(jìn)一步查明：成本上升的原因是該企業(yè)將應(yīng)計(jì)入在建工程的部分原材料成本擠入了生產(chǎn)成本。11/25/202219山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清某企業(yè)年度數(shù)據(jù)利潤額銷售收入產(chǎn)品成本原材料第三季度15057抽查法逆查法按審查書面資料的順序順查法按審查書面資料的數(shù)量詳查法11/25/202220山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清抽查法逆查法按審查書順查法按審查書面詳查法9/24證實(shí)客觀事物的方法盤點(diǎn)法查詢法調(diào)節(jié)法觀察法鑒定法11/25/202221山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清證實(shí)客觀事物的方法盤點(diǎn)法9/24/202221山東科技大學(xué)經(jīng)查詢法面詢函詢（函證）肯定式函證、否定式函證（1）函證工作應(yīng)由審計(jì)人員直接辦理（2）函件應(yīng)由審計(jì)人員直接寄發(fā)，不得由被審計(jì)單位代辦（3）一般用于往來款項(xiàng)的查證11/25/202222山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清查詢法面詢9/24/202222山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系討論

某企業(yè)2005年12月31日帳面結(jié)存A存貨1000KG；2006年1月1日-15日收入20000KG，發(fā)出17850KG，通過審閱核對(duì)并無錯(cuò)弊。盤點(diǎn)后發(fā)現(xiàn)A存貨實(shí)存3000KG。審計(jì)人員如何確定2005年12月31日結(jié)存A存貨帳實(shí)是否相符？如不相符。審計(jì)人員應(yīng)采取何種措施？結(jié)帳日A存貨實(shí)存數(shù)量=3000+17850-20000=850KG審計(jì)人員應(yīng)要求有關(guān)人員說明原因，并進(jìn)一步獲取相應(yīng)證據(jù)。11/25/202223山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清討論某企業(yè)2005年12月31日帳面結(jié)存A案例注冊(cè)會(huì)計(jì)師王勝和李明接受A公司董事會(huì)的委托，對(duì)本公司經(jīng)理于某實(shí)施離任審計(jì)。A公司是一家擁有5000員工的大中型企業(yè)，于某在任五年，該公司內(nèi)部控制健全、有效，公司效益逐年遞增，經(jīng)營業(yè)績較為顯著。本人也得到了董事會(huì)及員工的一致好評(píng)。在上述背景情況下，王勝和李明從于某上任的年度開始，對(duì)所有業(yè)務(wù)采取從會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表為主線的審查方法，盡管兩個(gè)人付出了辛勤的勞動(dòng)，但在審計(jì)約定書規(guī)定的時(shí)間內(nèi)只審查了一年的業(yè)務(wù)，于是A公司董事會(huì)與其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所解除了審計(jì)合同。11/25/202224山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清案例注冊(cè)會(huì)計(jì)師王勝和李明接受A公司董事會(huì)的委托討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取了何種審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)？采取的方法是否與審計(jì)目標(biāo)一致？你認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采用何種審計(jì)方法才能實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)？審計(jì)人員如何才能正確地選用審計(jì)方法？11/25/202225山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取了何種審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)？9/24/2022審計(jì)方法的選用要適應(yīng)審計(jì)目的審計(jì)方法的選用要適合審計(jì)方式審計(jì)方法的選用要聯(lián)系被審計(jì)單位的實(shí)際情況審計(jì)方法的選用銀廣夏審計(jì)案中審計(jì)方法的缺陷11/25/202226山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系胡曉清