財務(wù)會計2實驗報告

數(shù)學(xué)與軟件科學(xué)學(xué)院 實驗報告學(xué)期：2014至2015第1學(xué)期2014年9月15日課程名稱:財務(wù)會計2專業(yè):會計學(xué)班級：2013級11班實驗編號：實驗1實驗名稱：__固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理__實驗時間：__2014年9月15日_實驗內(nèi)容：_固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理指導(dǎo)教師：姓名：學(xué)號：實驗成績：_____________一、實驗?zāi)康募耙笳莆展潭ㄙY產(chǎn)入賬價值的確定、固定資產(chǎn)各種折舊方法的計算及固定資產(chǎn)修理及處置固定資產(chǎn)的賬處理。二、實驗內(nèi)容和實驗設(shè)備實驗內(nèi)容：固定資產(chǎn)的取得、固定資產(chǎn)的折舊和處置。實驗設(shè)備：筆、電腦、記賬憑證，財務(wù)會計課本，草稿紙三、實驗步驟(該部分不夠填寫.請?zhí)顚懜巾?p95.2購入固定資產(chǎn)：（1）借：在建工程 400000應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅 68000貸：銀行存款 468000（2）借：原材料 50000應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅8500貸：銀行存款 58500借：在建工程 50000貸：原材料 500003）借：在建工程50000貸：應(yīng)付職工薪酬500004）借：固定資產(chǎn)500000貸：在建工程5000005）使用年限：10年，凈殘值：25000，應(yīng)計提折舊額：500000-25000=475000年折舊額=475000/10=475006）借：固定資產(chǎn)清理262500累積折舊 237500貸：固定資產(chǎn)500000借：銀行存款421200貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅61200固定資產(chǎn)清理360000借：固定資產(chǎn)清理 1000貸：銀行存款1000借：固定資產(chǎn)26500貸：營業(yè)外收入26500P96.5固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊額單位：元凈殘值率30%20%11%9%7%5%第一年200000200000200000200000200000200000第二年160000160000160000160000160000160000第三年128000128000128000128000128000128000第四年102400102400102400102400102400102400第五年819208192081920819208192081920第六年276806553665536655366553665536第七年05242952429524295242953036第八年0971541943419434657253036第九年0033554388864657253036第十年0024218388864657253036合計7000008000008900009100009300009500006個凈殘值分別是：300000、200000、90000、70000、50000第一年P(guān)97.9固定資產(chǎn)報廢2001-8月至2002-8月，計提折舊：86400*（1/3）=288002002.8月至2003.8月，計提折舊：86400*（4/15）=230402003.8月至2004.5月，計提折舊：86400*（1/5）*(9/12)=12960借：固定資產(chǎn)清理 25200累計折舊64800貸：固定資產(chǎn)90000借：固定資產(chǎn)清理 600貸：銀行存款600借：原材料4000貸：固定資產(chǎn)清理 4000借：其他應(yīng)收款 10000貸：固定資產(chǎn)清理 10000借：營業(yè)外支出 11800貸：固定資產(chǎn)清理 11800四、實驗結(jié)果分析與評價 (該部分不夠填寫.請?zhí)顚懜巾?實驗結(jié)果分析與評價：一、購入固定資產(chǎn)：首先取得固定資產(chǎn)時如果是要安裝的計入“在建工程”，這一點容易忘記；其次關(guān)于安裝的直接費用也記入“在建工程”；最后是固定資產(chǎn)的出售，應(yīng)該使用“固定資產(chǎn)清理”這個科目，還有是收入或者是損益記入“營業(yè)外支出”或“營業(yè)外收入”而不是“其他業(yè)務(wù)支出”或“其他業(yè)務(wù)收入” 。這部分內(nèi)容比較簡單，要仔細。二．這道題很復(fù)雜，要考慮剩下的固定資產(chǎn)是否小與凈殘值，若是當期安利率計提后小于凈殘值，則不按利率計提，則按照與凈殘值的差額計提；若當前按照雙倍余額法計提后的金額小于按照平均年限法計提的金額，則改為按平均年限法計提。不管怎么做最后剩下的固定資產(chǎn)賬面價值必須等于凈殘值的金額。三．固定資產(chǎn)報廢：首先在報廢當日計算固定資產(chǎn)的賬面價值， 即原值減去累計折舊和減值準備，此題沒有減值準備，凈值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理” ；其次，把收回的賠款，材料等計入“固定資產(chǎn)清理”的貸方，支付的清理費計入借方。最后看“固定資產(chǎn)清理”是借方余額還是貸方余額，借方余額則為“營業(yè)外支出”，反之則“營業(yè)外收入”，這部分內(nèi)容較簡單，所以注意細節(jié)。注:實驗成績等級分為 (90-100分)優(yōu),(80-89分)良,(70-79分)中,(60-69分)及格,(59分)不及格數(shù)學(xué)與軟件科學(xué)學(xué)院 實驗報告學(xué)期：2014至2015第1學(xué)期2014年9月23日課程名稱:財務(wù)會計2專業(yè):會計學(xué)班級：2013級11班實驗編號：實驗2實驗名稱：__無形資產(chǎn)的賬務(wù)處理__實驗時間：__2014年9月23日_實驗內(nèi)容：無形資產(chǎn)的賬務(wù)處理_指導(dǎo)教師：姓名：學(xué)號：實驗成績：_____________一、實驗?zāi)康募耙笳莆諢o形資產(chǎn)入賬價值的確定、無形資產(chǎn)的攤銷方法及無形資產(chǎn)出租和出售的賬務(wù)處理。二、實驗內(nèi)容和實驗設(shè)備實驗內(nèi)容：無形資產(chǎn)攤銷與處置實驗設(shè)備：筆，會計憑證、電腦、會計課本、草稿紙三、實驗步驟(該部分不夠填寫.請?zhí)顚懜巾?1）購入：借：無形資產(chǎn)1000000貸：銀行存款10000002）使用年限：10年，即100（萬元）/10=10萬2001年末：借：管理費用100000貸：累計攤銷1000002002 年末會計分錄同上。3）出售：借：銀行存款900000累計攤銷200000貸：無形資產(chǎn)：1000000應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅45000營業(yè)外收入55000四、實驗結(jié)果分析與評價 (該部分不夠填寫.請?zhí)顚懜巾?實驗分析與評價：無形資產(chǎn)的取得與攤銷與固定資產(chǎn)類似， 所以這部分比較簡單。 在出售時，先結(jié)轉(zhuǎn)賬面價值，最后根據(jù)借貸平衡記入“營業(yè)外收入”或者“營業(yè)外支出”，這里要小心不是“其他業(yè)務(wù)收入（支出）”，這點容易混淆?？傮w來說比較簡單，注意細節(jié)。注:實驗成績等級分為 (90-100分)優(yōu),(80-89分)良,(70-79分)中,(60-69分)及格,(59分)不及格數(shù)學(xué)與軟件科學(xué)學(xué)院 實驗報告學(xué)期：2014至2015第1學(xué)期2014年10月10日課程名稱:財務(wù)會計2專業(yè):會計學(xué)班級：2013級11班實驗編號：實驗3實驗名稱：__投資性房地產(chǎn)的賬務(wù)處理__實驗時間：__2014年10月11日_實驗內(nèi)容：投資性房地產(chǎn)的賬務(wù)處理指導(dǎo)教師：姓名：學(xué)號：實驗成績：_____________一、實驗?zāi)康募耙笳莆胀顿Y性房地產(chǎn)入賬價值的確定、后續(xù)計量的兩種模式及投資性房地產(chǎn)與非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的賬務(wù)處理二、實驗內(nèi)容和實驗設(shè)備實驗內(nèi)容：投資性房地產(chǎn)處置實驗設(shè)備：筆、草稿、會計憑證、課本、草稿三、實驗步驟(該部分不夠填寫.請?zhí)顚懜巾?直線法折舊：75萬元借：投資性房地產(chǎn)累計折舊 1125000貸：盈余公積 75000利潤分配-未分配利潤 675000其他業(yè)務(wù)成本375000借：投資性房地產(chǎn)-公允價值變動1300000貸：盈余公積100000利潤分配--未分配利潤 900000公允價值變動損益 300000四、實驗結(jié)果分析與評價 (該部分不夠填寫.請?zhí)顚懜巾?實驗分析及評價：這屬于投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式，比較難，但是總結(jié)以下分三步：（1）沖銷折舊與攤銷，以前年度的轉(zhuǎn)為留存收益，本年度的轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)成本”；（2）調(diào)整本年期初賬面價值，轉(zhuǎn)為留存收益；（3）調(diào)整當日的公允價值，記為“公允價值變動損益” 。只要思路清晰，按著這三步來做賬，這部分內(nèi)容也會變簡單。注:實驗成績等級分為 (90-100分)優(yōu),(80-89分)良,(70-79分)中,(60-69分)及格,(59分)不及格數(shù)學(xué)與軟件科學(xué)學(xué)院 實驗報告學(xué)期： 2014 至 2015 第1 學(xué)期 2014 年10月21日課程名稱: 財務(wù)會計4 專業(yè): 會計學(xué) 班級：2013 級11 班實驗編號： 實驗4 實驗名稱：__應(yīng)付債券的賬務(wù)處理__ 實驗時間：__2014年10月21日_ 實驗內(nèi)容：_應(yīng)付債券賬務(wù)處理 指導(dǎo)教師：姓名： 學(xué)號： 實驗成績：_____________一、實驗?zāi)康募耙笳莆諔?yīng)付債券確認、持有及到期的賬務(wù)處理，特別注意對可轉(zhuǎn)換債券的賬務(wù)處理。二、實驗內(nèi)容和實驗設(shè)備實驗內(nèi)容：可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換實驗設(shè)備：筆、草稿、會計憑證、課本、草稿三、實驗步驟(該部分不夠填寫.請?zhí)顚懜巾?（1）發(fā)行：借：銀行存款 8400000貸：應(yīng)付債券 --可轉(zhuǎn)換債券--面值8000000資本公積--其他資本公積 240000應(yīng)付債券--可轉(zhuǎn)換債券--利息調(diào)整1600002002年12月31日和2013年12月31日借：財務(wù)費用 780000應(yīng)付債券--利息調(diào)整 20000貸：銀行存款 800000準換：借：應(yīng)付債券 --面值 6400000---利息調(diào)整 96000資本公積--其他資本公積 192000貸：股本 3840000資本公積--股本溢價 28480002）借：應(yīng)付債券--面值6400000---利息調(diào)整 96000資本公積--其他資本公積 192000貸：銀行存款 6450000財務(wù)費用 238000或者借：應(yīng)付債券--面值 6400000---利息調(diào)整 96000貸：銀行存款 6450000資本公積--其他資本公積 46000購回的市價法省略。四、實驗結(jié)果分析與評價 (該部分不夠填寫.請?zhí)顚懜巾?實驗結(jié)果及分析：轉(zhuǎn)換權(quán)的價值由不服轉(zhuǎn)換權(quán)的價格和附轉(zhuǎn)換權(quán)的價格相比得到轉(zhuǎn)換權(quán)價值，攤銷有兩種方法，這里用直線法比較簡單，在轉(zhuǎn)換時，轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)換權(quán)價值，轉(zhuǎn)出計提的攤銷，貸方轉(zhuǎn)入“股本”根據(jù)平衡記入“股本溢價”誘導(dǎo)轉(zhuǎn)換時，多轉(zhuǎn)換的股利要記入“財務(wù)費用”也要轉(zhuǎn)出資本公積、利息調(diào)整等，這部分內(nèi)容比較復(fù)雜，主要是理清思路，分毫步驟就可以。注:實驗成績等級分為 (90-100分)優(yōu),(80-89分)良,(70-79分)中,(60-69分)及格,(59分)不及格數(shù)學(xué)與軟件科學(xué)學(xué)院實驗報告學(xué)期：2014至2015第1學(xué)期2014年11月13日課程名稱:財務(wù)會計2專業(yè):會計學(xué)班級：2013級班實驗編號：實驗5實驗名稱：__借款費用資本化的賬務(wù)處理__實驗時間：__2014年11月4日_實驗內(nèi)容：_借款費用資本化指導(dǎo)教師：姓名：學(xué)號：實驗成績：_____________一、實驗?zāi)康募耙笳莆战杩钯M用開始資本化、暫停資本化及停止資本化的賬務(wù)處理。二、實驗內(nèi)容和實驗設(shè)備實驗內(nèi)容：專門借款和一般借款的資本化處理。實驗設(shè)備：筆、原始憑證、記賬憑證。三、實驗步驟(該部分不夠填寫.請?zhí)顚懜巾?補充例題：應(yīng)付債券：入賬金額：2568萬-20萬=2548萬利息調(diào)整貸差：2548萬-2500萬=48萬實際利率：2548萬=2500萬（XF/A，i，5）+2500萬X8%X（P/A，i，5）i=7.54%因為2548萬+2200萬=4748萬，由此可知該公司6月1日借入的300萬為一般借款。第一季度：全部為專門借款資本化金額：2200萬X6%X3/12+2548萬X7.54%X3/12-28.8萬=52.23萬借：在建工程52.23萬銀行存款28.8萬應(yīng)付債券---利息調(diào)整1.97萬貸：長期借款33萬應(yīng)付利息50萬第二季度：專門借款和一般借款專門借款資本化金額：2200萬X6%X3/12+2548萬X7.54%X3/12-0.36萬=80.67萬一般借款資本化金額：300X3%X1/12=0.75萬資本化金額：80.67萬+0.75萬=81.42萬借：在建工程81.42萬銀行存款0.36萬應(yīng)付債券---利息調(diào)整1.97萬貸：長期借款33萬應(yīng)付利息50.75萬四、實驗結(jié)果分析與評價 (該部分不夠填寫.請?zhí)顚懜巾?實驗結(jié)果與分析：明確費用的時期是否在資本化期內(nèi)，在第一季度使用的專門借款，應(yīng)該用利息費減去短期投資得到的收入，即當期的資本化費用。計算累計支出超過專門借款的， 使用一般借款，資本化費用包括未到期的專門借款費用和一般借款的利息費用。注:實驗成績等級分為 (90-100分)優(yōu),(80-89分)良,(70-79分)中,(60-69分)及格,(59分)不及格數(shù)學(xué)與軟件科學(xué)學(xué)院

實驗報告學(xué)期： 2014 至 2015 第1 學(xué)期 2014 年11月27日課程名稱: 財務(wù)會計2 專業(yè): 會計學(xué) 班級：2013 級 班實驗編號：實驗6 實驗名稱：__收入、費用的賬務(wù)處理__ 實驗時間：__2014年11月27日_ 實驗內(nèi)容：_p175.第一題 指導(dǎo)教師：姓名： 學(xué)號： 實驗成績：_____________一、實驗?zāi)康募耙笳莆丈唐蜂N售收入、提供勞務(wù)收入等的確認條件，正確對有關(guān)收入、費用和利潤進行賬務(wù)處理。二、實驗內(nèi)容和實驗設(shè)備實驗內(nèi)容：收入與費用的確認和計量。實驗設(shè)備：筆、原始憑證、記賬憑證、草稿、電腦三、實驗步驟(該部分不夠填寫.請?zhí)顚懜巾?P175第1題（1）借：應(yīng)收票據(jù)58500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅8500（2）借：應(yīng)收賬款146750貸：主營業(yè)務(wù)收入125000應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅）21250銀行存款500（3）借：應(yīng)收賬款70200貸：主營業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅）10200（4）借：主營業(yè)務(wù)收入12500應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅）2125貸：銀行存款14625（5）借：主營業(yè)務(wù)收入5000應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅）850貸：銀行存款5850（6）借：銀行存款68796財務(wù)費用1404貸：應(yīng)收賬款70200（7）借：應(yīng)收賬款4350貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅）4250銀行存款100借：發(fā)出商品15000貸：庫存商品15000（8）借：銷售費用6000貸：銀行存款6000（9）借：主營業(yè)務(wù)成本127500貸：庫存商品127500（10）借：營業(yè)稅金及附加50200貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅43500--應(yīng)交城市維護建設(shè)稅4690--應(yīng)交教育附加費2010四、實驗結(jié)果分析與評價 (該部分不夠填寫.請?zhí)顚懜巾?實驗結(jié)果分析與評價：這部分關(guān)于收入的確認，銷售商品就是現(xiàn)銷、賒銷、預(yù)收幾種方式，還有銷售折扣與現(xiàn)金折扣的一些處理。這題要注意第七題，不能確認收入因為托收手續(xù)沒有辦好，所以是“發(fā)出商品”，還有要注意的因為在10天之內(nèi)付了款，所以現(xiàn)金折扣要抵扣財務(wù)費用。這部分內(nèi)容總體來說比較簡單。注:實驗成績等級分為 (90-100分)優(yōu),(80-89分)良,(70-79分)中,(60-69分)及格,(59分)不及格數(shù)學(xué)與軟件科學(xué)學(xué)院 實驗報告學(xué)期： 2014 至 2015 第1 學(xué)期 2014 年12月25日課程名稱: 財務(wù)會計2 專業(yè): 會計學(xué) 班級：2013 級 班實驗編號： 實驗7 實驗名稱：__現(xiàn)金流量表的編制_ 實驗時間：__2014年12月25日_ 實驗內(nèi)容：_現(xiàn)金流量表的編制 指導(dǎo)教師：姓名： 學(xué)號： 實驗成績：_____________一、實驗?zāi)康募耙笳莆罩苯臃ê烷g接法下現(xiàn)金流量表的編制。二、實驗內(nèi)容和實驗設(shè)備實驗內(nèi)容：現(xiàn)金流量表的填制實驗設(shè)備：筆、草稿紙、電腦、會計憑證三、實驗步驟(該部分不夠填寫.請?zhí)顚懜巾?P199第2題1 、銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 :營業(yè)收入+應(yīng)收票據(jù)的減少額-應(yīng)收票據(jù)的增加額=800000+40000-22000=818000收到的稅費返還：0收到與其他經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金：02、購買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金:營業(yè)成本+存貨的增加-應(yīng)付賬款的增加額+應(yīng)付票據(jù)的減少額-存貨盤盈-計入本期生產(chǎn)成本的工資=550000+40000-66500+45000-10000-165000=393500（注：本期預(yù)付賬款已分攤）3 、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 :職工工資費用=165000+10000=1750004、支付的各項稅款所得稅費用借方發(fā)生額=75000、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金支付的其他費用+預(yù)付保險費=8500+1000=9500、根據(jù)資產(chǎn)負債表的各科目及補充資料依次調(diào)整編入相關(guān)項目（1）交易性金融資產(chǎn)購入的交易性金融資產(chǎn)13000計入投資所支付的現(xiàn)金出售的交易性金融資產(chǎn) 25000計入收回投資所收到的現(xiàn)金（2）固定資產(chǎn)購入的固定資產(chǎn) 148500計入構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的 現(xiàn)金出售的固定資產(chǎn) 98000計入處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額（3）應(yīng)付債券新發(fā)行債券100000計入吸收投資所收到的現(xiàn)金償還公司應(yīng)付債券 70000計入償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金（4）補充資料中，支付的現(xiàn)金股利 30000和支付的債券利息 16500共計46500計入分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金（5）貨幣資金的增加額 110000計入現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額、現(xiàn)金流量表補充資料:（1）固定資產(chǎn)折舊資產(chǎn)負債表中固定資產(chǎn)凈增加額為15000，根據(jù)補充資料可得固定資產(chǎn)凈增加額為:14