稅收籌劃復(fù)習(xí)資料

)的前.稅收優(yōu)惠:指國(guó)家稅制的一個(gè)組成部分，是政府為達(dá)到一定的政治、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)目的關(guān)于納稅人實(shí)行的稅收鼓勵(lì).形式囊括：稅額減免；稅基扣除;稅基降低；起征點(diǎn)；免征額；加速折舊等。偷稅：是在納稅人的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生且能夠確定的情況下,采取不正當(dāng)或不合法的手段以逃脫其納稅義務(wù)的行為.避稅:是指納稅人利用稅法漏洞或者缺陷，經(jīng)過(guò)關(guān)于經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的精心安排，以期達(dá)到納稅負(fù)擔(dān)最小的經(jīng)濟(jì)行為。稅期限，未繳或少繳稅款的行為。稅負(fù)彈性:是指某一具體稅種的稅負(fù)伸縮性大小。什么是稅收籌劃？經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排,以達(dá)到少繳稅和遞延繳納稅收的一系列謀劃活動(dòng)。稅收籌劃的特點(diǎn)有哪些？答：第一，合法性；第二，籌劃性；第三，風(fēng)險(xiǎn)性；第四，方式多樣性；第五，綜合性;第六，專業(yè)性。?,.避稅可以分為合法避騙稅等違法行為，是不合法的。實(shí)施稅收籌劃的前提條件是什么？具備相當(dāng)?shù)氖杖胍?guī)模；③具備稅收籌劃意識(shí)。?答：(1）納稅人的風(fēng)險(xiǎn)類型。(2)（3)企業(yè)行為決策程序.(4)企業(yè)稅收籌劃需要多方合力。稅負(fù)的彈性關(guān)于稅收籌劃有什么影響？答:..各種稅種內(nèi)在各要素彈性的大小決定了各該稅種的稅負(fù)彈性。(),.虧損填補(bǔ)：是指當(dāng)年經(jīng)營(yíng)虧損在次年或者其他年度經(jīng)營(yíng)盈利中抵補(bǔ)，以減少以后年度的應(yīng)納稅款.這種優(yōu)惠形式關(guān)于扶持新辦企業(yè)的發(fā)展具有一定的作用，關(guān)于具有風(fēng)險(xiǎn)的投資鼓勵(lì)效果鮮明，尤其盈余無(wú)常的企業(yè)具有均衡稅負(fù)的積極作用.稅收遞延：是指納稅期的遞延,即允許企業(yè)在規(guī)則的期限內(nèi)，分期或者延遲繳納稅款。稅收抵免:是指居住國(guó)政府關(guān)于其居民企業(yè)來(lái)自國(guó)內(nèi)外的所得一律匯總征稅,但允許抵扣該居民企業(yè)在國(guó)外已納的稅額，以避免國(guó)際反復(fù)征稅。優(yōu)惠退稅：優(yōu)惠退稅是稅收支出的一種形式,即國(guó)家為鼓勵(lì)納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而給予的稅款退還.通常囊括出口退稅和再投資退稅兩種形式.(人或納稅人的特定應(yīng)稅項(xiàng)目，或由于納稅人的特殊情況)所給予納稅人完全免征稅收的情況。減稅:國(guó)家出于照顧或獎(jiǎng)勵(lì)的目的,關(guān)于于特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目或情況（納稅人或納稅人的特定應(yīng)稅項(xiàng)目，或由于納稅人的特殊情況）所給予納稅人部分免征稅收。是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下納稅人經(jīng)過(guò)經(jīng)濟(jì)交易的價(jià)格變動(dòng)將所納稅收部分或全部轉(zhuǎn)移本化。中減去一部分，即稅額扣除、稅額抵扣、稅收抵免。?答:采取有利的會(huì)計(jì)處理方法是,即納稅期的遞延，反映為稅收利益。延遲稅款繳納的基本思路歸結(jié)為：一是延遲收入的確認(rèn),關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,能進(jìn)成本的不進(jìn)資產(chǎn)，能預(yù)提的不攤銷。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的決定因素有哪些？答：第一，商品供求彈性供給彈性與需求彈性的比值即為供求彈性.第二，市場(chǎng)結(jié)構(gòu)囊括:完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)結(jié)構(gòu);不完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)；寡頭壟斷市場(chǎng)結(jié)構(gòu)和完全壟斷市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。第三，課稅制度囊括:稅種性質(zhì)；稅基寬窄;課稅關(guān)于象；課稅依據(jù);稅負(fù)輕重?zé)o差別平衡點(diǎn)增值率:稅款數(shù)額相同，我們把這個(gè)特定的增值率稱為“無(wú)差別平衡點(diǎn)的增值率當(dāng)一般納稅人的抵扣額占銷售額的比重（抵扣率）兩種納稅人的稅負(fù)相等，我們稱這個(gè)抵扣率為“無(wú)差別平衡點(diǎn)抵扣率無(wú)差別平衡點(diǎn)抵扣率.價(jià)格折讓臨界點(diǎn)：一般納稅人與小規(guī)模納稅人為供應(yīng)商的情況下購(gòu)貨企業(yè)銷售該批貨物后所獲得的凈利潤(rùn)相等時(shí)兩供應(yīng)商的價(jià)格關(guān)系。1．簡(jiǎn)述一般納稅人選擇購(gòu)貨方的籌劃原理..而小規(guī)模納稅人購(gòu)貨方的納稅籌劃僅為購(gòu)貨價(jià)格的選擇企業(yè)可以依照自身的納稅人身份科學(xué)地進(jìn)行增值稅的納稅籌劃的，為企業(yè)利潤(rùn)最大化終極目標(biāo)服務(wù)。關(guān)聯(lián)企業(yè):與其他企業(yè)之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企業(yè)。相互之間具有聯(lián)系的各企業(yè)互為關(guān)聯(lián)企業(yè).格。1．消費(fèi)稅委托加工的計(jì)稅依據(jù)是什么?如何利用委托加工方式進(jìn)行稅收籌劃？答:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,依照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅,沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，依照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式如下:組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi)）÷(1—消費(fèi)稅稅率）計(jì)稅依據(jù)為同類產(chǎn)品銷售價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅依據(jù)為產(chǎn)只要收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格低關(guān)于委托方來(lái)說(shuō),其產(chǎn)品關(guān)于外售價(jià)高于收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格部分，實(shí)際上并且未納稅。由于應(yīng)稅消費(fèi)品加工方式不同而使納稅人稅負(fù)不同進(jìn)行稅務(wù)籌劃。2。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)的籌劃方法答:企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃又可以分為收入的籌劃、扣除的籌劃和虧損的籌劃。收入的籌劃囊括兩個(gè)方面:1、延遲收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間,以獲得資金的時(shí)間價(jià)值。2、減少收入額，以降低計(jì)稅依據(jù).扣除的籌劃策略也主要囊括兩點(diǎn)：1、增加扣除。2、合理安排扣除的時(shí)間。.,;其次，要準(zhǔn)確核算和增加不征稅收入及免稅收入額；最后，要盡快增加當(dāng)期扣除。分公司與子公司在稅收籌劃的區(qū)別?（）避免因納稅調(diào)整而增加企業(yè)稅負(fù)(2）區(qū)分不同費(fèi)用項(xiàng)目的核算范圍，使稅法允許扣除的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)得以充分抵扣（3)加大扣除項(xiàng)目總額，降低應(yīng)納稅所得額（4)選擇合理的費(fèi)用分?jǐn)偡椒āＨ绾芜M(jìn)行收入的籌劃（企業(yè)所得稅）?合同或協(xié)議金額確定,無(wú)合同或協(xié)議的，應(yīng)按購(gòu)銷雙方都同意或都能接受的價(jià)格確定；提供勞務(wù)的總收入,一般依照企業(yè)與接受勞務(wù)方簽署的合同或協(xié)議的金額確定，