建設(shè)項(xiàng)目決策階段工程造價(jià)控制

建筑工程造價(jià)控制學(xué)習(xí)情境一

建設(shè)項(xiàng)目決策階段工程

造價(jià)控制情境導(dǎo)入

擬建年產(chǎn)10萬(wàn)噸煉鋼廠，根據(jù)可行性研究報(bào)告提供的主廠房工藝設(shè)備清單和詢價(jià)資料估算出該項(xiàng)目主廠房設(shè)備投資約3

600萬(wàn)元。

已建類似項(xiàng)目資料：與設(shè)備有關(guān)的其他各專業(yè)工程投資系數(shù)如表1-1所示，與主廠房投資有關(guān)的輔助工程及附屬設(shè)施投資系數(shù)如表1-2所示。加熱爐汽化冷卻余熱鍋爐自動(dòng)化儀表起重設(shè)備供熱與傳動(dòng)建安工程0.120.010.040.020.090.180.4表1-1 與設(shè)備投資有關(guān)的各專業(yè)工程投資系數(shù)動(dòng)力系統(tǒng)機(jī)修系統(tǒng)總圖運(yùn)輸系統(tǒng)行政及生活福利設(shè)施工程工程建設(shè)其他費(fèi)用0.30.120.20.30.2表1-2 與主廠房投資有關(guān)的輔助工程及附屬設(shè)施投資系數(shù)

本項(xiàng)目的資金來(lái)源為自有資金貸款，貸款總額為8

000萬(wàn)元，貸款利率8%（按季計(jì)息）。

建設(shè)期3年，第1年投入30%，第2年投入50%，第3年投入20%。預(yù)計(jì)建設(shè)期物價(jià)平均上漲率3%，基本預(yù)備費(fèi)率5%，投資方向調(diào)節(jié)稅率為0%。案例導(dǎo)航

本案例內(nèi)容涉及建設(shè)期貸款利息計(jì)算中名義利率和實(shí)際利率的概念以及流動(dòng)資金的分項(xiàng)詳細(xì)估算法。

由于本案例人民幣貸款按季計(jì)息，計(jì)息期與利率和支付期的時(shí)間單位不一致，故所給年利率為名義利率。

計(jì)算建設(shè)期貸款利息前，應(yīng)先將名義利率換算為實(shí)際利率才能計(jì)算。

如何了解建設(shè)項(xiàng)目投資決策體系的構(gòu)成和項(xiàng)目可行性研究的內(nèi)容？

如何掌握建設(shè)工程項(xiàng)目投資估算的方法？

如何了解建設(shè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算的內(nèi)容及方法？

需要掌握以下要點(diǎn)。（1）建設(shè)項(xiàng)目決策概述。（2）建設(shè)工程項(xiàng)目可行性研究。（3）建設(shè)項(xiàng)目投資估算。（4）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算。（5）建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。（6）不確定性分析。學(xué)習(xí)單元1建設(shè)項(xiàng)目決策概述基礎(chǔ)知識(shí)一、決策的概念與原則

（一）決策的概念

決策是為了更有效地進(jìn)行資源（包括物資資源、人力資源、貨幣資源等）配置和利用而在可供選擇的方案中作出有利的抉擇。一個(gè)合理理的決策策過(guò)程包包含的基基本步驟驟如圖1-1所示。（二）決決策的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)1．令人滿滿意的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)2．令人滿滿意的近近似解圖1-1決策步驟驟示意圖圖二、建設(shè)設(shè)項(xiàng)目投投資決策策體系（一）國(guó)國(guó)家決策策權(quán)國(guó)家決策策權(quán)即國(guó)國(guó)家政府府部門對(duì)對(duì)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目所擁?yè)碛械臎Q決策權(quán)。。（二）企企業(yè)決策策權(quán)企業(yè)自主主權(quán)的擴(kuò)擴(kuò)大要求求企業(yè)必必須具有有相應(yīng)的的投資決決策權(quán)，，企業(yè)自自我改造造和自我我發(fā)展的的能力就就意味著著企業(yè)必必須具有有一定的的投資決決策權(quán)。。（三）銀銀行的參參與決策策權(quán)銀行，尤尤其是建建設(shè)銀行行，在項(xiàng)項(xiàng)目決策策體系中中占有重重要地位位。國(guó)家和企企業(yè)是投投資的主主體，銀銀行是資資金的供供應(yīng)者，，銀行正正是以資資金供應(yīng)應(yīng)者的身身份參與與投資主主體的項(xiàng)項(xiàng)目活動(dòng)動(dòng)的。三、建設(shè)設(shè)項(xiàng)目決決策與工工程造價(jià)價(jià)的關(guān)系系（一）項(xiàng)項(xiàng)目決策策的正確確性是工工程造價(jià)價(jià)合理性性的前提提項(xiàng)目決策策正確，，意味著著對(duì)項(xiàng)目目建設(shè)作作出科學(xué)學(xué)的決斷斷，以及及在建設(shè)設(shè)的前提提下，優(yōu)優(yōu)選出最最佳投資資行動(dòng)方方案，達(dá)達(dá)到資源源的合理理配置。。（二）項(xiàng)項(xiàng)目決策策的內(nèi)容容是決定定工程造造價(jià)的基基礎(chǔ)工程造價(jià)價(jià)的確定定與控制制貫穿于于項(xiàng)目建建設(shè)全過(guò)過(guò)程，但但決策階階段的各各項(xiàng)技術(shù)術(shù)經(jīng)濟(jì)決決策對(duì)該該項(xiàng)目的的工程造造價(jià)有重重大影響響，特別別是建設(shè)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)水水平的確確定、建建設(shè)地點(diǎn)點(diǎn)的選擇擇、工藝藝的評(píng)選選、設(shè)備備選用等等，直接接關(guān)系到到工程造造價(jià)的高高低。（三）項(xiàng)項(xiàng)目決策策的深度度影響投投資估算算的精確度，也也影響工工程造價(jià)價(jià)的控制制效果投資決策策過(guò)程，，是一個(gè)個(gè)由淺入入深、不不斷深化化的過(guò)程程，依次次分為若若干工作作階段，，不同階階段決策策的深度度不同，，投資估估算的精精確度也也不同。。只有加強(qiáng)強(qiáng)項(xiàng)目決決策的深深度，采采用科學(xué)學(xué)的估算算方法和和可靠的的數(shù)據(jù)資資料，合合理地計(jì)計(jì)算投資資估算，，保證投投資估算算打足，，才能保保證其他他階段的的造價(jià)被被控制在在合理范范圍，避避免“三三超”現(xiàn)現(xiàn)象的發(fā)發(fā)生，最最終實(shí)現(xiàn)現(xiàn)投資控控制目標(biāo)標(biāo)。（四）工工程造價(jià)價(jià)的數(shù)額額影響項(xiàng)項(xiàng)目決策策的結(jié)果果項(xiàng)目決策策影響著著項(xiàng)目造造價(jià)的高高低以及及擬投入入資金的的多少，，反之亦亦然。四、投資資決策階階段影響響工程造造價(jià)的主主要因素素（一）建建設(shè)地區(qū)區(qū)的選擇擇要合適適1．考慮各各種因素素的制約約（1）要符合合國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展展戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃、國(guó)國(guó)家工業(yè)業(yè)布局總總體規(guī)劃劃和地區(qū)區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃的要求求。（2）要根據(jù)據(jù)項(xiàng)目的的特點(diǎn)和和需要，，充分考考慮原材材料條件件、能源源條件、、水源條條件、各各地區(qū)對(duì)對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)產(chǎn)品的需需求及運(yùn)運(yùn)輸條件件等。（3）要綜合合考慮氣氣象、地地質(zhì)、水水文等建建設(shè)的自自然條件件。（4）要充分分考慮勞勞動(dòng)力來(lái)來(lái)源、生生活環(huán)境境、協(xié)作作、施工工力量、、風(fēng)俗文文化等社社會(huì)環(huán)境境因素的的影響。。2．遵循兩兩個(gè)基本本原則（1）靠近原原料、燃燃料和消消費(fèi)地的的原則。。工業(yè)建建設(shè)項(xiàng)目目靠近原原料、燃燃料和消消費(fèi)地選選址有如如下優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)。①項(xiàng)目目建成投投產(chǎn)后，，可以避避免原料料、燃料料和產(chǎn)品品的遠(yuǎn)途途運(yùn)輸，，減少采采購(gòu)運(yùn)輸輸費(fèi)，有有利于降降低生產(chǎn)產(chǎn)成本。。②減少少流通時(shí)時(shí)間，加加快資金金周轉(zhuǎn)，，有利于于充分發(fā)發(fā)揮資金金作用。。③有利利于企業(yè)業(yè)在產(chǎn)品品品種、、質(zhì)量等等方面與與消費(fèi)者者溝通，，便于適適時(shí)地調(diào)調(diào)整企業(yè)業(yè)的產(chǎn)品品結(jié)構(gòu)，，改善企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀況況，從而而使企業(yè)業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)中取勝勝。（2）工業(yè)基基地的聚聚集規(guī)模模適當(dāng)?shù)牡脑瓌t。。①有利利于形成成良好的的綜合生生產(chǎn)能力力和資源源的綜合合利用與與配置。。②有利利于建立立統(tǒng)一的的、比較較齊全的的基礎(chǔ)結(jié)結(jié)構(gòu)設(shè)施施，提高高基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施的使使用效益益，從而而節(jié)約投投資。③有利利于為不不同類型型的勞動(dòng)動(dòng)者提供供多種就就業(yè)機(jī)會(huì)會(huì)；為不不同類型型的技術(shù)術(shù)合作、、發(fā)展現(xiàn)現(xiàn)代的科科學(xué)技術(shù)術(shù)文化創(chuàng)創(chuàng)造條件件。（二）廠廠址選擇擇要合理理1．廠址選選擇的三三大原則則（1）確保擬擬建廠的的生產(chǎn)建建設(shè)和職職工生活活正常，，并能取取得良好好的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。。（2）要符合合所在城城鎮(zhèn)和工工業(yè)布局局的要求求，不造造成對(duì)四四鄰和所所在城鎮(zhèn)鎮(zhèn)、流域域景觀與與環(huán)境生生態(tài)的破破壞，能能取得良良好的社社會(huì)效益益。（3）盡可能能地遵循循就地取取材、就就地生產(chǎn)產(chǎn)、利于于銷售的的原則，，為降低低成本、、提高效效益創(chuàng)造造條件。。2．廠址選選擇應(yīng)盡盡量滿足足的具體體要求（1）廠址要要有適當(dāng)當(dāng)?shù)牡匦涡魏捅匦栊璧膱?chǎng)地地面積，，以滿足足工藝要要求，合合理布置置并留有有適當(dāng)余余地，以以利于發(fā)發(fā)展。（2）盡量節(jié)節(jié)約用地地，尤其其是耕地地。（3）廠址要要有良好好的工程程地質(zhì)和和水文地地質(zhì)條件件。（4）要選擇擇水、電電供應(yīng)條條件好，，水質(zhì)滿滿足要求求，排水水條件良良好的地地段。（5）交通運(yùn)運(yùn)輸便利利。（6）要盡量量減少對(duì)對(duì)環(huán)境的的污染。。（7）要有良良好的外外部協(xié)作作條件。。（8）要選擇擇原輔材材料供應(yīng)應(yīng)充足、、運(yùn)距盡盡量短、、建設(shè)施施工條件件盡可能能好的地地段。3．廠址選選擇時(shí)的的費(fèi)用分分析（1）項(xiàng)目投投資費(fèi)用用。（2）項(xiàng)目投投產(chǎn)后生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)費(fèi)用比比較。（三）工工藝流程程選擇要要先進(jìn)適適用、經(jīng)經(jīng)濟(jì)合理理1．先進(jìn)適適用保證工藝藝的先進(jìn)進(jìn)性是首首先要滿滿足的，，它能夠夠帶來(lái)產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量、生產(chǎn)產(chǎn)成本的的優(yōu)勢(shì)。。但是不能能單獨(dú)強(qiáng)強(qiáng)調(diào)先進(jìn)進(jìn)而忽視視適用，，還要考考察工藝藝是否符符合我國(guó)國(guó)的國(guó)情情和國(guó)力力，是否否符合我我國(guó)的技技術(shù)發(fā)展展政策。。2．經(jīng)濟(jì)合合理經(jīng)濟(jì)合理理是指所所用的工工藝應(yīng)能能以盡可可能小的的消耗獲獲得最大大的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效果，，要求綜綜合考慮慮所用工工藝能產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益和國(guó)家家的經(jīng)濟(jì)濟(jì)承受能能力。3．安全可可靠項(xiàng)目所采采用的技技術(shù)或工工藝，必必須經(jīng)過(guò)過(guò)多次試試驗(yàn)和實(shí)實(shí)踐證明明是成熟熟的，技技術(shù)過(guò)關(guān)關(guān)、質(zhì)量量可靠、、安全穩(wěn)穩(wěn)定、有有詳盡的的技術(shù)分分析數(shù)據(jù)據(jù)和可靠靠性記錄錄，并且且生產(chǎn)工工藝的危危害程度度控制在在國(guó)家規(guī)規(guī)定的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)內(nèi)。（四）設(shè)設(shè)備選用用立足國(guó)國(guó)內(nèi)，滿滿足工藝藝要求，，引進(jìn)設(shè)設(shè)備注意意配套1．盡量選選用國(guó)產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備（1）凡國(guó)內(nèi)內(nèi)能夠制制造或進(jìn)進(jìn)口一些些技術(shù)資資料能仿仿制的設(shè)設(shè)備就不不引進(jìn)。。（2）只引進(jìn)進(jìn)關(guān)鍵設(shè)設(shè)備就能能由國(guó)內(nèi)內(nèi)配套使使用的，，就不必必成套引引進(jìn)。（3）已引進(jìn)進(jìn)設(shè)備并并根據(jù)引引進(jìn)設(shè)備備或資料料能仿制制的，一一般就不不再重復(fù)復(fù)引進(jìn)。。2．要注意意進(jìn)口設(shè)設(shè)備之間間以及國(guó)國(guó)內(nèi)外設(shè)設(shè)備之間間的銜接接配套問(wèn)問(wèn)題3．要注意意進(jìn)口設(shè)設(shè)備與原原有國(guó)產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備、、廠房之之間的配配套問(wèn)題題4．要注意意進(jìn)口設(shè)設(shè)備與原原材料、、備品備備件及維維修能力力之間的的配套問(wèn)問(wèn)題（五）工工程方案案（1）滿足生生產(chǎn)使用用功能要要求。（2）適應(yīng)已已選定的的場(chǎng)址（（線路走走向）。。（3）符合工工程標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)規(guī)范要要求。（4）經(jīng)濟(jì)合合理。（六）環(huán)環(huán)境保護(hù)護(hù)措施1．環(huán)境保保護(hù)的基基本要求求（1）符合國(guó)國(guó)家環(huán)境境保護(hù)相相關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)以及環(huán)環(huán)境功能能規(guī)劃的的整體要要求。（2）堅(jiān)持污污染物排排放總量量控制和和達(dá)標(biāo)排排放的要要求。（3）堅(jiān)持““三同時(shí)時(shí)原則””，即環(huán)環(huán)境治理理措施應(yīng)應(yīng)與項(xiàng)目目的主體體工程同同時(shí)設(shè)計(jì)計(jì)、同時(shí)時(shí)施工、、同時(shí)投投產(chǎn)使用用。（4）力求環(huán)環(huán)境效益益與經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益相相統(tǒng)一，，工程建建設(shè)與環(huán)環(huán)境保護(hù)護(hù)必須同同步規(guī)劃劃、同步步實(shí)施、、同步發(fā)發(fā)展，全全面規(guī)劃劃，合理理布局，，統(tǒng)籌安安排好工工程建設(shè)設(shè)和環(huán)境境保護(hù)工工作，力力求環(huán)境境保護(hù)治治理方案案技術(shù)可可行和經(jīng)經(jīng)濟(jì)合理理。（5）重視資資源綜合合利用和和再利用用，對(duì)項(xiàng)項(xiàng)目在環(huán)環(huán)境治理理過(guò)程中中產(chǎn)生的的廢氣、、廢水、、固體廢廢棄物等等，應(yīng)提提出回水水處理和和再利用用方案。。2．環(huán)境治治理措施施方案（1）廢氣污污染治理理，可采采用冷凝凝法、活活性炭吸吸附法、、催化燃燃燒法、、催化氧氧化法、、酸堿中中和法、、等離子子法等方方法。（2）廢水污污染治理理，可采采用物理理法（如如重力分分離、離離心分離離、過(guò)濾濾、蒸發(fā)發(fā)結(jié)晶、、高磁分分離等））、化學(xué)學(xué)法（如如中和、、化學(xué)凝凝聚、氧氧化還原原等）、、物理化化學(xué)法（（如離子子交換、、電滲析析、反滲滲透、氣氣泡懸上上分離、、汽提吹吹脫、吸吸附萃取取等）、、生物法法（如自自然氧池池、生物物濾化、、活性污污泥、厭厭氧發(fā)酵酵）等方方法。（3）固體廢廢棄物污污染治理理，有毒毒廢棄物物可采用用防滲漏漏池堆存存；放射射性廢棄棄物可采采用封閉閉固化處處理；無(wú)無(wú)毒廢棄棄物可采采用露天天堆存；；生活垃垃圾可采采用衛(wèi)生生填埋、、堆肥、、生物降降解或者者焚燒方方式處理理；利用用無(wú)毒害害固體廢廢棄物加加工制作作建筑材材料或者者作為建建材添加加物，進(jìn)進(jìn)行綜合合利用。。（4）粉塵污染治治理，可采用用過(guò)濾除塵、、濕式除塵、、電除塵等方方法。（5）噪聲污染治治理，可采用用吸聲、隔聲聲、減振、隔隔振等措施。。（6）建設(shè)和生產(chǎn)產(chǎn)運(yùn)營(yíng)引起環(huán)環(huán)境破壞的治治理。對(duì)巖體體滑坡、植被被破壞、地面面塌陷、土壤壤劣化等，也也應(yīng)提出相應(yīng)應(yīng)的治理方案案。3．環(huán)境治理方方案比選（1）技術(shù)水平對(duì)對(duì)比（2）治理效果對(duì)對(duì)比（3）管理及監(jiān)測(cè)測(cè)方式對(duì)比（4）環(huán)境效益對(duì)對(duì)比學(xué)習(xí)單元2建設(shè)工程項(xiàng)目目可行性研究究基礎(chǔ)知識(shí)一、建設(shè)項(xiàng)目目可行性研究究概述（一）可行性性研究的概念念可行性研究是是對(duì)工程項(xiàng)目目作出是否投投資的決策之之前，進(jìn)行技技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析析論證的科學(xué)學(xué)分析方法和和技術(shù)手段。。（二）可行性性研究的作用用1．作為建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目投資決策策的依據(jù)2．作為籌集資資金和向銀行行申請(qǐng)貸款的的依據(jù)3．作為該項(xiàng)目目的科研試驗(yàn)驗(yàn)、機(jī)構(gòu)設(shè)置置、職工培訓(xùn)訓(xùn)、生產(chǎn)組織織的依據(jù)4．作為向當(dāng)?shù)氐卣?、?guī)劃劃部門、環(huán)境境保護(hù)部門申申請(qǐng)建設(shè)執(zhí)照照的依據(jù)5．作為該項(xiàng)目目工程建設(shè)的的基礎(chǔ)資料6．作為對(duì)該項(xiàng)項(xiàng)目考核的依依據(jù)（三）可行性性研究的階段段劃分可行性研究階段劃分工作深度基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算精度/%研究費(fèi)用占投資總額的比例/%所需時(shí)間/月機(jī)會(huì)研究在若干個(gè)可能的投資機(jī)會(huì)中進(jìn)行鑒別和篩選±300.1～1.01～2初步可行性研究對(duì)選定的投資項(xiàng)目進(jìn)行市場(chǎng)分析，進(jìn)行初步技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，確定是否需要進(jìn)行更深入的研究±200.25～1.252～3可行性研究對(duì)需要進(jìn)行更深入可行性研究的項(xiàng)目進(jìn)行更細(xì)致的分析，減少項(xiàng)目的不確定性，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)制定防范措施±10大項(xiàng)目0.2～1.0小項(xiàng)目1.0～3.03～6或更長(zhǎng)表1-3可行性研究各各階段的深度度要求（四）建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目可行性研研究的基本工工作步驟圖1-2可行性研究的的基本工作步步驟二、建設(shè)項(xiàng)目目可行性研究究報(bào)告的編制制（一）建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目可行性研研究報(bào)告的編編制依據(jù)1．國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)規(guī)劃、國(guó)家經(jīng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的方方針、任務(wù)和和技術(shù)經(jīng)濟(jì)政政策2．項(xiàng)目建議書書和委托單位位的要求3．有關(guān)的基礎(chǔ)礎(chǔ)資料4．有關(guān)的技術(shù)術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的的規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、定額等指指標(biāo)5．有關(guān)項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基基本參數(shù)和指指標(biāo)（二）建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目可行性研研究報(bào)告的編編制要求1．確保可行性性研究報(bào)告的的真實(shí)性和科科學(xué)性2．編制單位必必須具備承擔(dān)擔(dān)可行性研究究的條件3．可行性研究究的內(nèi)容和深深度及計(jì)算指指標(biāo)必須達(dá)到到標(biāo)準(zhǔn)要求4．可行性研究究報(bào)告必須經(jīng)經(jīng)簽證與審批批（三）可行性性研究報(bào)告的的編制內(nèi)容（1）總論。（2）市場(chǎng)分析。。（3）資源條件評(píng)評(píng)價(jià)。（4）建設(shè)規(guī)模與與產(chǎn)品方案。。（5）場(chǎng)址選擇。。（6）技術(shù)方案、、設(shè)備方案和和工程方案。。（7）原材料及燃燃料供應(yīng)。（8）總圖、運(yùn)輸輸與公用輔助助工程。（9）節(jié)能措施。。（10）節(jié)水措施。。（11）環(huán)境影響評(píng)評(píng)價(jià)。（12）勞動(dòng)安全衛(wèi)衛(wèi)生與消防。。（13）組織機(jī)構(gòu)與與人力資源配配置。（14）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)進(jìn)度。（15）投資估算。。（16）融資方案。。（17）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。。（18）國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)。（19）社會(huì)評(píng)價(jià)。。（20）風(fēng)險(xiǎn)分析。。（21）研究結(jié)論與與建議。三、可行性研研究報(bào)告的評(píng)評(píng)估（1）建設(shè)項(xiàng)目必必要性的評(píng)估估。（2）建設(shè)條件與與生產(chǎn)條件的的評(píng)估。（3）工藝、技術(shù)術(shù)、設(shè)備評(píng)估估。（4）建設(shè)項(xiàng)目的的建設(shè)方案和和標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)估估。（5）基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)數(shù)數(shù)據(jù)的測(cè)算與與評(píng)估。（6）財(cái)務(wù)效益評(píng)評(píng)估。（7）國(guó)民經(jīng)濟(jì)效效益評(píng)估。（8）社會(huì)效益評(píng)評(píng)估。（9）不確定性分分析評(píng)估等。。學(xué)習(xí)單元3建設(shè)項(xiàng)目投資資估算基礎(chǔ)知識(shí)一、建設(shè)項(xiàng)目目投資估算概概述（一）投資估估算的概念投資估算是在在對(duì)項(xiàng)目的建建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)產(chǎn)品方案、工工藝技術(shù)及設(shè)設(shè)備方案、工工程方案及項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度度等進(jìn)行研究究并基本確定定的基礎(chǔ)上，，估算項(xiàng)目所所需資金總額額（包括建設(shè)設(shè)投資和流動(dòng)動(dòng)資金）并測(cè)測(cè)算建設(shè)期分分年資金使用用計(jì)劃。（二）投資估估算的作用（1）項(xiàng)目建議書書階段的投資資估算，是項(xiàng)項(xiàng)目主管部門門審批項(xiàng)目建建議書的依據(jù)據(jù)之一，也是是編制項(xiàng)目規(guī)規(guī)劃、確定建建設(shè)規(guī)模的參參考依據(jù)。（2）項(xiàng)目可行性性研究階段的的投資估算，，是項(xiàng)目投資資決策的重要要依據(jù)，也是是研究、分析析、計(jì)算項(xiàng)目目投資經(jīng)濟(jì)效效果的重要條條件。（3）項(xiàng)目投資估估算是設(shè)計(jì)階階段造價(jià)控制制的依據(jù)。（4）項(xiàng)目投資估估算可作為項(xiàng)項(xiàng)目資金籌措措及制訂建設(shè)設(shè)貸款計(jì)劃的的依據(jù)。（5）項(xiàng)目投資估估算是核算建建設(shè)項(xiàng)目固定定資產(chǎn)投資需需要額和編制制固定資產(chǎn)投投資計(jì)劃的重重要依據(jù)。（6）投資估算是是建設(shè)工程設(shè)設(shè)計(jì)招標(biāo)、優(yōu)優(yōu)選設(shè)計(jì)單位位和設(shè)計(jì)方案案的重要依據(jù)據(jù)。（三）投資估估算的范圍與與內(nèi)容進(jìn)行投資估算算，首先要明明確投資估算算的范圍。投資估算的范范圍應(yīng)與項(xiàng)目目建設(shè)方案設(shè)設(shè)計(jì)所確定的的研究范圍和和各單項(xiàng)工程程內(nèi)容相一致致。投資估算的具具體內(nèi)容包括括：建筑工程程費(fèi)、設(shè)備及及工器具購(gòu)置置費(fèi)、安裝工工程費(fèi)、工程程建設(shè)其他費(fèi)費(fèi)用、基本預(yù)預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)價(jià)預(yù)備費(fèi)、建建設(shè)期利息、、流動(dòng)資金。。（四）投資估估算的深度與與要求序號(hào)投資項(xiàng)目前期階段投資估算的誤差率1機(jī)會(huì)研究階段±30%以內(nèi)2初步可行性研究（項(xiàng)目建議書）±20%以內(nèi)3可行性研究階段±10%以內(nèi)4評(píng)估階段±10%以內(nèi)表1-4投資項(xiàng)目前期期各階段對(duì)投投資估算誤差差的要求盡管允許有一一定的誤差，，但是投資估估算必須達(dá)到到以下要求。。（1）工程內(nèi)容和和費(fèi)用構(gòu)成齊齊全，計(jì)算合合理，不重復(fù)復(fù)計(jì)算，不提提高或者降低低估算標(biāo)準(zhǔn)，，不高估冒算算或漏項(xiàng)少算算。（2）選用指標(biāo)與與具體工程之之間存在標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)或者條件差差異時(shí)，應(yīng)進(jìn)進(jìn)行必要的換換算或者調(diào)整整。（3）投資估算精精度應(yīng)能滿足足投資項(xiàng)目前前期不同階段段的要求。二、建設(shè)投資資估算（一）生產(chǎn)能能力指數(shù)法式中C2——擬建項(xiàng)目的投投資額；C1——已建類似項(xiàng)目目的投資額；；Q2——擬建項(xiàng)目的生生產(chǎn)能力；Q1——已建類似項(xiàng)目目的生產(chǎn)能力力；f——新老項(xiàng)目建設(shè)設(shè)間隔期內(nèi)定定額、單價(jià)、、費(fèi)用變更等等的綜合調(diào)整整系數(shù)；n——生產(chǎn)能力指數(shù)數(shù)，0≤n≤1。課堂案例2010年某地動(dòng)工興興建一個(gè)年產(chǎn)產(chǎn)1

800萬(wàn)噸的水泥廠廠，已知2005年該地生產(chǎn)同同樣產(chǎn)品的某某水泥廠，其其年產(chǎn)量為800萬(wàn)噸，當(dāng)時(shí)購(gòu)購(gòu)置的生產(chǎn)工工藝設(shè)備為1

500萬(wàn)元，其生產(chǎn)產(chǎn)能力指數(shù)為為0.8。根據(jù)統(tǒng)計(jì)資資料，該地區(qū)區(qū)平均每年物物價(jià)指數(shù)為106%，估算年產(chǎn)1

800萬(wàn)噸水泥的生生產(chǎn)工藝設(shè)備備購(gòu)置費(fèi)。（二）比例估估算法1．以擬建項(xiàng)目目的全部設(shè)備備費(fèi)為基數(shù)進(jìn)進(jìn)行估算式中C——擬建項(xiàng)目的投投資額；E——根據(jù)擬建項(xiàng)目目當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)價(jià)格計(jì)算的設(shè)設(shè)備費(fèi)（含運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)）的總總和；P1，P2，P3…——已建項(xiàng)目中建建筑、安裝及及其他工程費(fèi)費(fèi)用等占設(shè)備備費(fèi)的百分比比；f1，f2，f3…——由于時(shí)間因素素引起的定額額、價(jià)格、費(fèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等綜綜合調(diào)整系數(shù)數(shù)；I——擬建項(xiàng)目的其其他費(fèi)用。2．以擬建項(xiàng)目目的最主要工工藝設(shè)備費(fèi)為為基數(shù)進(jìn)行估估算式中——各專業(yè)工程費(fèi)費(fèi)用占工藝設(shè)設(shè)備費(fèi)用的百百分比。其其余符號(hào)意義義同前。課堂案例某套進(jìn)口設(shè)備備，估計(jì)設(shè)備備購(gòu)置費(fèi)為621.5萬(wàn)美元，結(jié)算算匯率1美元＝6.85元人民幣。根據(jù)以往資料料，與設(shè)備配配套的建筑工工程，安裝工工程和其他工工程費(fèi)占設(shè)備備費(fèi)用的百分分比分別為45%、16%、9%。假定各工程費(fèi)費(fèi)用上漲與設(shè)設(shè)備費(fèi)用上漲漲是同步的。。試估計(jì)該項(xiàng)項(xiàng)目投資額。。答：該項(xiàng)目投投資額為7

237.37萬(wàn)元?！窘狻浚ㄈ┫禂?shù)估估算法1．朗格系數(shù)法法式中D——總建設(shè)費(fèi)用；；C——主要設(shè)備費(fèi)用用；Ki——管線、儀表、、建筑物等項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用的估算算系數(shù)；Kc——管理費(fèi)、合同同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)費(fèi)等間接費(fèi)在在內(nèi)的總估算算系數(shù)課堂案例某工業(yè)項(xiàng)目采采用整套食品品加工系統(tǒng)，，其主要設(shè)備備投資費(fèi)為360萬(wàn)元，該食品品加工系統(tǒng)的的估算系數(shù)如如表1-5所示。估算該工業(yè)項(xiàng)項(xiàng)目總建設(shè)費(fèi)費(fèi)用。項(xiàng)目估算系數(shù)項(xiàng)目估算系數(shù)項(xiàng)目估算系數(shù)主設(shè)備安裝人工費(fèi)0.16建筑物0.08油漆粉刷0.08保溫費(fèi)0.3構(gòu)架0.06日常管理、合同費(fèi)和利息0.5管線費(fèi)0.9防火0.09工程費(fèi)0.26基礎(chǔ)0.2電氣0.13不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)0.12表1-5某食品加工廠廠加工系統(tǒng)的的估算系數(shù)【解】2．設(shè)備及廠房房系數(shù)法（四）投資估估算指標(biāo)法投資估算指標(biāo)標(biāo)分為建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目綜合指標(biāo)標(biāo)、單項(xiàng)工程程指標(biāo)和單位位工程指標(biāo)3種。（五）綜合指指標(biāo)投資估算算法綜合指標(biāo)投資資估算法又稱稱概算指標(biāo)法法。它是依據(jù)國(guó)家家有關(guān)規(guī)定，，國(guó)家或行業(yè)業(yè)、地方的定定額、指標(biāo)和和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以以及設(shè)備和主主材價(jià)格等，，從工程費(fèi)用用中的單項(xiàng)工工程入手，來(lái)來(lái)估算初始投投資。三、流動(dòng)資金金估算流動(dòng)資金是指指項(xiàng)目投產(chǎn)后后，為進(jìn)行正正常的生產(chǎn)運(yùn)運(yùn)營(yíng)，用于購(gòu)購(gòu)買原材料、、燃料，支付付工資及其他他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等等所必不可少少的周轉(zhuǎn)資金金。（一）擴(kuò)大指指標(biāo)估算法（1）產(chǎn)值（銷售售收入）資金金率估算法：：流動(dòng)資金額=年產(chǎn)值（年銷銷售收入額））×產(chǎn)值（銷銷售收入）資資金率（1-6）（2）經(jīng)營(yíng)成本（（或總成本））資金率估算算法。流動(dòng)資金額=年經(jīng)營(yíng)成本（（年總成本））×經(jīng)營(yíng)成本本資金率（總總成本資金率率）（1-7）（二）分項(xiàng)詳詳細(xì)估算法流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債（1-8）流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金（1-9）流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款（1-10）流動(dòng)資金本年年增加額=本年流動(dòng)資金金上年流動(dòng)資金金（1-11）1．周轉(zhuǎn)次數(shù)的的計(jì)算年周轉(zhuǎn)次數(shù)=360最低周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)2．應(yīng)收賬款估估算3．存貨估算存貨=外購(gòu)原材料+外購(gòu)燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品4．現(xiàn)金估算5．應(yīng)付賬款估估算（三）估算流流動(dòng)資金應(yīng)注注意的問(wèn)題（1）在采用分項(xiàng)項(xiàng)詳細(xì)估算法法時(shí)，需要分分別確定現(xiàn)金金、應(yīng)收賬款款、存貨和應(yīng)應(yīng)付賬款的最最低周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)。（2）不同生產(chǎn)產(chǎn)負(fù)荷下的的流動(dòng)資金金是按照相相應(yīng)負(fù)荷時(shí)時(shí)的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用金額和和給定的公公式計(jì)算出出來(lái)的，而而不能按100%負(fù)荷下的流流動(dòng)資金乘乘以負(fù)荷百百分?jǐn)?shù)求得得。課堂案例某擬建項(xiàng)目目第四年開(kāi)開(kāi)始投產(chǎn)，，投產(chǎn)后的的年銷售收收入第四年年為5

450萬(wàn)元，第五五年為6

962萬(wàn)元，第六六年及以后后各年均為為6

589萬(wàn)元，總成成本費(fèi)用估估算如表1-6所示，各項(xiàng)項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)負(fù)債的周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)如表表1-7所示。試估算達(dá)產(chǎn)產(chǎn)期各年流流動(dòng)資金，，并編制流流動(dòng)資金估估算表。序號(hào)年份項(xiàng)目投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期4567…1外購(gòu)原材料2

1683

5675

2565

2562進(jìn)口零部件1

0981

3168528523外購(gòu)燃料162930304工資及福利費(fèi)2152382562565修理費(fèi)202075756折舊費(fèi)2242242242247攤銷費(fèi)707070708利息支出2562151511309其他費(fèi)用3504555165169.1其中：其他制造費(fèi)19626931531510總成本費(fèi)用4

4176

4037

4307

40911經(jīng)營(yíng)成本（105678）3

8475

8746

1156

115表1-6總成本費(fèi)用用估算表單位：萬(wàn)元元序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)1應(yīng)收賬款602.4在產(chǎn)品302存貨—2.5產(chǎn)成品102.1原材料403現(xiàn)金202.2進(jìn)口零部件1004應(yīng)收賬款602.3燃料40表1-7流動(dòng)資金的的最低周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)單位：天【解】應(yīng)收賬款年年周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)＝36060＝6次原材料年周周轉(zhuǎn)次數(shù)＝＝36040＝9次進(jìn)口零部件件年周轉(zhuǎn)次次數(shù)＝360100＝3.6次燃料年周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)＝36040＝9次在產(chǎn)品年周周轉(zhuǎn)次數(shù)＝＝36030＝12次產(chǎn)成品年周周轉(zhuǎn)次數(shù)＝＝36010＝36次現(xiàn)金年周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)＝36020＝18次應(yīng)付賬款年年周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)＝36060＝6次流動(dòng)資產(chǎn)＝＝應(yīng)收賬款款+存貨+現(xiàn)金＝1

098.17+1

559.16+42.89＝2

700.22萬(wàn)元流動(dòng)負(fù)債＝＝應(yīng)付賬款款＝1

023萬(wàn)元流動(dòng)資金＝＝流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債＝＝2

700.221

023＝1

677.22萬(wàn)元流動(dòng)資金估估算表編制制如表1-8所示。序號(hào)年份項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)期67…1流動(dòng)資產(chǎn)2

700.222

700.221.1應(yīng)收賬款1

098.171

098.171.2存貨1

559.161

559.161.2.1外購(gòu)原材料5845841.2.2外購(gòu)進(jìn)口零部件236.67236.671.2.3外購(gòu)燃料3.33.31.2.4在產(chǎn)品565.33565.331.2.5產(chǎn)成品169.86169.861.3現(xiàn)金42.8942.892流動(dòng)負(fù)債1

0231

0232.1應(yīng)付賬款1

0231

0233流動(dòng)資金（1-2）1

677.221

677.22表1-8流動(dòng)資金估估算表單位：萬(wàn)元元四、投資估估算文件的的編制根據(jù)《建設(shè)設(shè)項(xiàng)目投資資估算編審審規(guī)程》CECA/GC1——2007規(guī)定，單獨(dú)獨(dú)成冊(cè)的投投資估算文文件應(yīng)包括括封面、簽簽署頁(yè)、目目錄、編制制說(shuō)明、有有關(guān)附表等等，與可行行性研究報(bào)報(bào)告（或項(xiàng)項(xiàng)目建議書書）統(tǒng)一裝裝訂的應(yīng)包包括簽署頁(yè)頁(yè)、編制說(shuō)說(shuō)明、有關(guān)關(guān)附表等。。（一）建設(shè)設(shè)投資估算算表的編制制1．概算法序號(hào)工程或費(fèi)用名稱建筑工程費(fèi)設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用合計(jì)其中：外幣比例（%）1工程費(fèi)用1.1主體工程1.1.1×××…1.2輔助工程1.2.1×××…1.3公用工程1.3.1×××…1.4服務(wù)性工程1.4.1×××…1.5廠外工程1.5.1×××…1.6×××表1-9建設(shè)投資估估算表（概概算法）人民幣單位位：萬(wàn)元序號(hào)工程或費(fèi)用名稱建筑工程費(fèi)設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用合計(jì)其中：外幣比例（%）2工程建設(shè)其他費(fèi)用2.1×××…3預(yù)備費(fèi)3.1基本預(yù)備費(fèi)3.2價(jià)差預(yù)備費(fèi)4建設(shè)投資合計(jì)比例（%）續(xù)表2．形成資產(chǎn)產(chǎn)法序號(hào)工程或費(fèi)用名稱建筑工程費(fèi)設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用合計(jì)其中：外幣比例（%）1固定資產(chǎn)費(fèi)用1.1工程費(fèi)用1.1.1×××1.1.2×××1.1.3×××…1.2固定資產(chǎn)其他費(fèi)用×××…表1-10建設(shè)投資估估算表（形形成資產(chǎn)法法）人民幣單位位：萬(wàn)元序號(hào)工程或費(fèi)用名稱建筑工程費(fèi)設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用合計(jì)其中：外幣比例（%）2無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用2.1×××…3其他資產(chǎn)費(fèi)用3.1×××…4預(yù)備費(fèi)4.1基本預(yù)備費(fèi)4.2價(jià)差預(yù)備費(fèi)5建設(shè)投資合計(jì)比例（%）續(xù)表（二）建設(shè)設(shè)期利息估估算表的編編制序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1234…n1借款1.1建設(shè)期利息1.1.1期初借款余額1.1.2當(dāng)期借款1.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息1.1.4期末借款余額1.2其他融資費(fèi)用1.3小計(jì)（1.1+1.2）2債券2.1建設(shè)期利息2.1.1期初債券余額2.1.2當(dāng)期債務(wù)金額2.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息2.1.4期末債務(wù)余額表1-11建設(shè)期利息息估算表人人民民幣單位：：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1234…n2.2其他融資費(fèi)用2.3小計(jì)（2.1+2.2）3合計(jì)（1.3+2.3）3.1建設(shè)期利息合計(jì)（1.1+2.1）3.2其他融資費(fèi)用合計(jì)（1.2+2.2）續(xù)表（三）流動(dòng)動(dòng)資金估算算表的編制制序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算期1234…n1流動(dòng)資金1.1應(yīng)收賬款1.2存貨1.2.1原材料1.2.2×××…1.2.3燃料1.2.4×××…1.25在產(chǎn)品1.2.6產(chǎn)成品1.3現(xiàn)金1.4預(yù)付賬款2流動(dòng)負(fù)債2.1應(yīng)付賬款2.2預(yù)收賬款3流動(dòng)資金（12）4流動(dòng)資金當(dāng)期增加額表1-12流動(dòng)資金估估算表人人民幣單單位：萬(wàn)元元（四）單項(xiàng)項(xiàng)工程投資資估算匯總總表的編制制按照指標(biāo)估估算法，可可行性研究究階段根據(jù)據(jù)各種投資資估算指標(biāo)標(biāo)，進(jìn)行各各單位工程程或單項(xiàng)工工程投資的的估算。學(xué)習(xí)單元4財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)數(shù)據(jù)測(cè)算基礎(chǔ)知識(shí)一、財(cái)務(wù)基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)測(cè)算的內(nèi)容容（一）項(xiàng)目目總投資及及其資金來(lái)來(lái)源和籌措措（二）生產(chǎn)產(chǎn)成本費(fèi)用用（三）銷售售收入與稅稅金（四）銷售售利潤(rùn)形成成與分配（五）貸款款還本付息息測(cè)算二、財(cái)務(wù)基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)測(cè)算表及其其相互聯(lián)系系圖1-3財(cái)務(wù)估算表表關(guān)系圖三、總成本本費(fèi)用估算算（一）以制制造成本為為基礎(chǔ)計(jì)算算總成本費(fèi)費(fèi)用（1）直接材料料費(fèi)：直接材料費(fèi)費(fèi)=直接材料（（燃料、動(dòng)動(dòng)力）消耗耗量×單價(jià)價(jià)（1-20）（2）直接工資資及福利費(fèi)費(fèi)：直接工資及及福利費(fèi)=直接從事產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)人人員數(shù)量××人均年工工資及福利利費(fèi)（1-21）（3）制造費(fèi)用用：折舊費(fèi)=固定資產(chǎn)原原值×年綜綜合折舊率率（1-22）維簡(jiǎn)費(fèi)=產(chǎn)品產(chǎn)量××定額費(fèi)用用（1-23）工資及福利利費(fèi)=車間管理人人員工資××（1+14%）（1-24）其他制造費(fèi)費(fèi)用=上述各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用之和乘乘以一定百百分比（1-25）產(chǎn)品制造費(fèi)費(fèi)用為上述述四項(xiàng)費(fèi)用用之和。（4）產(chǎn)品制造造成本：產(chǎn)品制造成成本＝直接接材料+直接工資及及福利費(fèi)+制造費(fèi)用（1-26）（5）管理費(fèi)用用：管理費(fèi)用＝＝產(chǎn)品制造造成本×規(guī)規(guī)定百分比比（如3%）（1-27）（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用用：財(cái)務(wù)費(fèi)用＝＝借款利息息凈支出+匯兌凈損失失+銀行手續(xù)費(fèi)費(fèi)（1-28）其中：借款款利息凈支支出＝利息息支出利息收入（1-29）匯兌凈損失失＝匯兌損損失匯兌收益（1-30）（7）銷售費(fèi)用用：銷售費(fèi)用＝＝銷售收入入×綜合費(fèi)費(fèi)率（如1%～2%）（1-31）（8）期間費(fèi)用用：期間費(fèi)用＝＝管理費(fèi)用用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+銷售費(fèi)用（1-32）（9）總成本費(fèi)費(fèi)用：總成本費(fèi)用用＝產(chǎn)品制制造成本+期間費(fèi)用（1-33）其中：可變變成本＝直直接材料費(fèi)費(fèi)+直接工資及及福利費(fèi)（1-34）固定成本＝＝制造費(fèi)用用+期間費(fèi)用（（1-35）（10）經(jīng)營(yíng)成本本：經(jīng)營(yíng)成本＝＝總成本費(fèi)費(fèi)用折舊費(fèi)維簡(jiǎn)費(fèi)攤銷費(fèi)利息支出（1-36）（二）以費(fèi)費(fèi)用要素為為基礎(chǔ)計(jì)算算總成本費(fèi)費(fèi)用（1）外購(gòu)原材材料、燃料料動(dòng)力。（2）工資及福福利費(fèi)。（3）折舊費(fèi)。。（4）攤銷費(fèi)。。（5）修理費(fèi)。。修理費(fèi)＝固固定資產(chǎn)原原值×計(jì)提提比率（%）（1-37）修理費(fèi)＝固固定資產(chǎn)折折舊額×計(jì)計(jì)提比率（（%）（1-38）（6）維簡(jiǎn)費(fèi)。。礦山維簡(jiǎn)費(fèi)費(fèi)（或油田田維護(hù)費(fèi)））＝出礦量量×計(jì)提標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)（元／／噸）（1-39）（7）利息支出出。（8）其他費(fèi)用用。（9）副產(chǎn)品回回收。副產(chǎn)品回收收＝副產(chǎn)品品產(chǎn)量×出出廠單價(jià)（（1-40）（10）總成本費(fèi)費(fèi)用?？偝杀举M(fèi)用用＝（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（6）+（7）+（8）（9）（1-41）投產(chǎn)期各年年總成本＝＝可變成本本×生產(chǎn)負(fù)負(fù)荷＋固定定成本（1-42）四、銷售收收入、銷售售稅金及附附加的估算算（一）銷售售收入的估估算銷售收入＝＝銷售量××銷售單價(jià)價(jià)（二）銷售售稅金及附附加的估算算五、固定資資產(chǎn)投資貸貸款還本付付息估算還本付息的的資金來(lái)源源主要有以以下幾個(gè)方方面。（1）可用于歸歸還借款的的利潤(rùn)。（2）固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊。（3）無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)與遞延資資產(chǎn)的攤銷銷費(fèi)。（4）其他還款款資金。學(xué)習(xí)單元5建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)知識(shí)一、財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)（一）財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)的概概念財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是是在國(guó)家現(xiàn)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制制度、稅收收法規(guī)和市市場(chǎng)價(jià)格體體系下，預(yù)預(yù)測(cè)估計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)務(wù)效益與費(fèi)費(fèi)用，編制制財(cái)務(wù)報(bào)表表，計(jì)算評(píng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，，進(jìn)行財(cái)務(wù)務(wù)盈利能力力分析和償償債能力分分析，考察察擬建項(xiàng)目目的獲利能能力和償債債能力等財(cái)財(cái)務(wù)狀況，，據(jù)以判斷斷項(xiàng)目的財(cái)財(cái)務(wù)可行性性。（二二））財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)的的作作用用1．它它是是項(xiàng)項(xiàng)目目決決策策分分析析與與評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)的的重重要要組組成成部部分分2．它它是是重重要要的的決決策策依依據(jù)據(jù)3．它它在在項(xiàng)項(xiàng)目目或或方方案案比比選選中中起起著著重重要要作作用用4．它它能能夠夠配配合合投投資資各各方方談?wù)勁信?，，促促進(jìn)進(jìn)平平等等合合作作（三三））財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)的的基基本本原原則則1．費(fèi)費(fèi)用用和和效效益益計(jì)計(jì)算算范范圍圍的的一一致致性性原原則則2．費(fèi)費(fèi)用用和和效效益益識(shí)識(shí)別別的的有有無(wú)無(wú)對(duì)對(duì)比比原原則則3．動(dòng)動(dòng)態(tài)態(tài)分分析析與與靜靜態(tài)態(tài)分分析析相相結(jié)結(jié)合合，，以以動(dòng)動(dòng)態(tài)態(tài)分分析析為為主主的的原原則則4．基基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)確確定定中中的的穩(wěn)穩(wěn)妥妥原原則則（四））財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)的參參數(shù)1．基準(zhǔn)準(zhǔn)收益益率財(cái)務(wù)基基準(zhǔn)收收益率率的測(cè)測(cè)定應(yīng)應(yīng)符合合下列列規(guī)定定。（1）在政政府投投資項(xiàng)項(xiàng)目以以及按按政府府要求求進(jìn)行行經(jīng)濟(jì)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)的工工程項(xiàng)項(xiàng)目中中采用用的行行業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)基基準(zhǔn)收收益率率，應(yīng)應(yīng)根據(jù)據(jù)政府府的政政策導(dǎo)導(dǎo)向進(jìn)進(jìn)行確確定。。（2）項(xiàng)目目產(chǎn)出出物（（或服服務(wù)））價(jià)格格由政政府進(jìn)進(jìn)行控控制和和干預(yù)預(yù)的項(xiàng)項(xiàng)目。（3）在企企業(yè)投投資等等其他他各類類建設(shè)設(shè)項(xiàng)目目的經(jīng)經(jīng)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)中中參考考選用用的行行業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)基基準(zhǔn)收收益率率，應(yīng)應(yīng)在分分析一一定時(shí)時(shí)期內(nèi)內(nèi)國(guó)家家和行行業(yè)投投資項(xiàng)項(xiàng)目的的實(shí)際際情況況，結(jié)結(jié)合政政府資資源、、宏觀觀調(diào)控控意圖圖、履履行政政府職職能等等因素素綜合合測(cè)定定。（4）在中中國(guó)境境外投投資的的建設(shè)設(shè)項(xiàng)目目財(cái)務(wù)務(wù)基準(zhǔn)準(zhǔn)收益益率的的測(cè)定定，應(yīng)應(yīng)首先先考慮慮國(guó)家家風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)因素素。（5）投資資者自自行測(cè)測(cè)定項(xiàng)項(xiàng)目的的最低低可接接受財(cái)財(cái)務(wù)收收益率率，應(yīng)應(yīng)充分分考慮慮項(xiàng)目目資源源的稀稀缺性性、進(jìn)進(jìn)出口口情況況、建建設(shè)周周期長(zhǎng)長(zhǎng)短、、市場(chǎng)場(chǎng)變化化速度度、競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)情情況、、技術(shù)術(shù)壽命命、資資金來(lái)來(lái)源等等。2．計(jì)算算期工程項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)的的計(jì)算算期，，包括括建設(shè)設(shè)期和和運(yùn)營(yíng)營(yíng)期。。（五））財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)的內(nèi)內(nèi)容及及指標(biāo)標(biāo)1．財(cái)務(wù)務(wù)盈利利能力力分析析2．清償償能力力分析析3．外匯匯效果果分析析4．不確確定性性分析析（六））財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)（七））財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)基本本報(bào)表表1．現(xiàn)金金流量量表（1）全部部投資資現(xiàn)金金流量量表（（見(jiàn)表表1-13）。（2）自有有資金金現(xiàn)金金流量量表（（見(jiàn)表表1-14）。表1-13全部投投資現(xiàn)現(xiàn)金流流量表表序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期123456…n生產(chǎn)負(fù)荷/%1現(xiàn)金流入1.1產(chǎn)品銷售收入1.2回收固定資產(chǎn)1.3回收流動(dòng)資金1.4其他收入2現(xiàn)金流出2.1固定資產(chǎn)投資2.2流動(dòng)資金2.3經(jīng)營(yíng)成本2.4銷售稅金及附加2.5所得稅3凈現(xiàn)金流量4累計(jì)凈現(xiàn)金流量5所得稅前凈現(xiàn)金流量6所得稅前累計(jì)凈現(xiàn)金流量計(jì)算指標(biāo)：所得稅前所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=投資回收期（Pt）=

投資回收期（Pt）=序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期123456…n生產(chǎn)負(fù)荷/%1現(xiàn)金流入1.1產(chǎn)品銷售收入1.2回收固定資產(chǎn)1.3回收流動(dòng)資金1.4其他收入2現(xiàn)金流出2.1自有資金2.2借款本金償還2.3借款利息支出2.4經(jīng)營(yíng)成本2.5銷售稅金及附加2.6所得稅3凈現(xiàn)金流量（1-2）計(jì)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=表1-14自有資資金現(xiàn)現(xiàn)金流流量表表2．損益益表序號(hào)項(xiàng)目投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期3456…n生產(chǎn)負(fù)荷/%1產(chǎn)品銷售（營(yíng)業(yè)）收入2銷售稅金及附加3產(chǎn)品總成本及費(fèi)用其中：折舊費(fèi)攤銷費(fèi)4利潤(rùn)總額（123）5彌補(bǔ)前年度虧損6應(yīng)納稅所得額（45）7所得稅8稅后利潤(rùn)（47）表1-15損益表表序號(hào)項(xiàng)目投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期3456…n9盈余公積金10公益金11應(yīng)付利潤(rùn)本年應(yīng)付利潤(rùn)未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)分配12未分配利潤(rùn)13累計(jì)未分配利潤(rùn)續(xù)表3．資金金來(lái)源源與運(yùn)運(yùn)用表表序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期123456…n生產(chǎn)負(fù)荷/%1資金來(lái)源1.1利潤(rùn)總額1.2折舊費(fèi)1.3攤銷費(fèi)1.4長(zhǎng)期借款1.5流動(dòng)資金借款1.6短期借款1.7資本金1.8其他1.9回收固定資產(chǎn)余值1.10回收流動(dòng)資金2資金運(yùn)用2.1固定資產(chǎn)投資2.2流動(dòng)資金2.3建設(shè)期貸款利息2.4所得稅2.5應(yīng)付利潤(rùn)2.6長(zhǎng)期借款本金償還2.7流動(dòng)資金借款本金償還2.8其他短期借款本金償還3盈余資金4累計(jì)未分配利潤(rùn)表1-16資金來(lái)來(lái)源與與運(yùn)用用表4．資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債債表序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期123456…n1資產(chǎn)1.1流動(dòng)資產(chǎn)1.1.1應(yīng)收賬款1.1.2存貨1.1.3現(xiàn)金1.1.4累計(jì)盈余資金1.1.5其他流動(dòng)資產(chǎn)1.2在建工程1.3固定資產(chǎn)1.3.1原值1.3.2累計(jì)折舊1.3.3凈值1.4無(wú)形及其他遞延資產(chǎn)凈值2負(fù)債及所有者權(quán)益2.1流動(dòng)負(fù)債總額2.1.1應(yīng)付賬款2.1.2其他短期借款2.1.3其他流動(dòng)負(fù)債2.2中長(zhǎng)期借款2.2.1中期借款（流動(dòng)資金）2.2.2長(zhǎng)期借款負(fù)債小計(jì)2.3所有者權(quán)益2.3.1資本金2.3.2資本公積金2.3.3累計(jì)盈余公積金2.3.4累計(jì)未分配利潤(rùn)清償能力分析資產(chǎn)負(fù)債率/%流動(dòng)比率/%速動(dòng)比率/%表1-17資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表表5．財(cái)務(wù)務(wù)外匯匯平衡衡表序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期123456…n生產(chǎn)負(fù)荷/%1外匯來(lái)源2產(chǎn)品外匯收入1.2外匯借款1.3其他外匯收入2外匯應(yīng)用2.1固定資產(chǎn)投資中外匯支出2.2進(jìn)口原材料2.3進(jìn)口零部件2.4技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)2.5償付外匯借款本息2.6其他外匯支出2.7外匯余缺表1-18財(cái)務(wù)外外匯平平衡表表（八））財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)指標(biāo)標(biāo)體系系圖1-4財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)指指標(biāo)體體系（（一））圖1-5財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)指指標(biāo)體體系（（二））圖1-6財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)指指標(biāo)體體系（（三））分析內(nèi)容基本報(bào)表靜態(tài)指標(biāo)動(dòng)態(tài)指標(biāo)盈利能力分析現(xiàn)金流量表（全部投資）全部投資回收期財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值動(dòng)態(tài)投資回收期現(xiàn)金流量表（自有資金）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值利潤(rùn)表投資利潤(rùn)率投資利稅率資本金利潤(rùn)率清償能力分析借款還本付息計(jì)算表資金來(lái)源與運(yùn)用表資產(chǎn)負(fù)債表借款償還期資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率速動(dòng)比率外匯平衡財(cái)務(wù)外匯平衡表其他價(jià)值指標(biāo)或?qū)嵨镏笜?biāo)表1-19財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)指指標(biāo)與與基本本報(bào)表表的關(guān)關(guān)系（九））建設(shè)設(shè)項(xiàng)目目財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)方法法1．財(cái)務(wù)務(wù)盈利利能力力評(píng)價(jià)價(jià)（1）財(cái)務(wù)務(wù)凈現(xiàn)現(xiàn)值（（FNPV）。式中FNPV——財(cái)務(wù)凈凈現(xiàn)值值；——第t年的凈凈現(xiàn)金金流量量；n——項(xiàng)目計(jì)計(jì)算期期；——標(biāo)準(zhǔn)折折現(xiàn)率率。（2）財(cái)務(wù)務(wù)內(nèi)部部收益益率（（FIRR）。式中FIRR——財(cái)務(wù)內(nèi)內(nèi)部收收益率率?！霸嚥畈罘ā薄庇?jì)算算FIRR的一般般步驟驟如下下所述述。第一步步：粗粗略估估計(jì)FIRR的值。。第二步步：如如圖1-7所示，，分別別計(jì)算算出對(duì)應(yīng)的的凈現(xiàn)現(xiàn)值和，，。第三步步：用用線性性內(nèi)插插法計(jì)計(jì)算FIRR的近似似值，，其公公式如如下：：圖1-7試差法法求內(nèi)內(nèi)部收收益率率當(dāng)建設(shè)設(shè)項(xiàng)目目期初初一次次投資資，項(xiàng)項(xiàng)目各各年凈凈現(xiàn)金金流量量相等等時(shí)（（見(jiàn)圖圖1-8），財(cái)財(cái)務(wù)內(nèi)內(nèi)部收收益率率的計(jì)計(jì)算過(guò)過(guò)程如如下所所述。。圖1-8期初一一次投投資各各年收收益相相等的的現(xiàn)金金流量量圖（3）投資資回收收期。。①靜靜態(tài)投投資回回收期期。式中——靜態(tài)投投資回回收期期；CI——現(xiàn)金流流入；；CO——現(xiàn)金流流出；；——第t年的凈凈現(xiàn)金金流量量。投資回回收期期可用用下式式計(jì)算算：式中K——全部投投資；；NB——每年的的凈收收益；；——項(xiàng)目建建設(shè)期期。②動(dòng)動(dòng)態(tài)投投資回回收期期。式中——?jiǎng)討B(tài)投投資回回收期期。課堂案案例若某商商場(chǎng)的的停車車庫(kù)由由某單單位建建造并并由其其經(jīng)營(yíng)營(yíng)。立體停停車庫(kù)庫(kù)建設(shè)設(shè)期1年，第第二年年開(kāi)始始經(jīng)營(yíng)營(yíng)。建設(shè)投投資700萬(wàn)元，，全部部為自自有資資金并并全部部形成成固定定資產(chǎn)產(chǎn)。流動(dòng)資資金投投資200萬(wàn)元，，全部部為自自有資資金，，第二二年末末一次次性投投入。。從第二二年開(kāi)開(kāi)始，，經(jīng)營(yíng)營(yíng)收入入假定定各年年250萬(wàn)元，，銷售售稅金金及附附加12萬(wàn)元，，經(jīng)營(yíng)營(yíng)成本本26萬(wàn)元。。平均固固定資資產(chǎn)折折舊年年限為為10年，殘殘值率率5%。計(jì)算算期11年。設(shè)該項(xiàng)項(xiàng)目的的基準(zhǔn)準(zhǔn)收益益率為為8%，基準(zhǔn)準(zhǔn)投資資回收收期為為6年。要求編編制項(xiàng)項(xiàng)目財(cái)財(cái)務(wù)現(xiàn)現(xiàn)金流流量表表，試試計(jì)算算財(cái)務(wù)務(wù)凈現(xiàn)現(xiàn)值、、財(cái)務(wù)務(wù)內(nèi)部部收益益率和和動(dòng)態(tài)態(tài)投資資回收收期，，并判判斷該該項(xiàng)目目是否否具有有可行行性。?！窘狻俊炕厥帐展潭ǘㄙY產(chǎn)產(chǎn)余值值＝700×5%＝35萬(wàn)元。。該項(xiàng)目目現(xiàn)金金流量量表如如表1-20所示。。序號(hào)年份項(xiàng)目計(jì)算期12345678910111現(xiàn)金流入2502502502502502502502502504351.1銷售（經(jīng)營(yíng)）

收入2502502502502502502502502502501.2回收固定資產(chǎn)余值351.3回收流動(dòng)資金1502現(xiàn)金流出7001883838383838383838382.1建設(shè)投資7002.2流動(dòng)資金1502.3經(jīng)營(yíng)成本262626262626262626262.4銷售稅金及

附加121212121212121212123凈現(xiàn)金流量

（12）700622122122122122122122122123974累計(jì)凈現(xiàn)金

流量70063842624122104226348461

058—表1-20項(xiàng)目財(cái)財(cái)務(wù)現(xiàn)現(xiàn)金流流量表表單單位位：萬(wàn)萬(wàn)元當(dāng)i=22%時(shí)，因?yàn)樗栽撛擁?xiàng)目目可行行。（4）投資資收益益率。。課堂案案例某建設(shè)設(shè)項(xiàng)目目，基基建投投資額額為26000萬(wàn)元，，流動(dòng)動(dòng)資金金貸款款為3500萬(wàn)元，，在項(xiàng)項(xiàng)目建建成投投產(chǎn)后后的第第二年年，每每年即即可實(shí)實(shí)現(xiàn)利利潤(rùn)5000萬(wàn)元，，年折折舊費(fèi)費(fèi)為1100萬(wàn)元，，工商商稅1800萬(wàn)元，，求項(xiàng)項(xiàng)目的的投資資收益益率。。【解】】項(xiàng)目目的投投資總總額為為：萬(wàn)元項(xiàng)目投投資收收益率率所以該該項(xiàng)目目投資資收益益率為為21%。某注冊(cè)冊(cè)資金金為1650萬(wàn)元的的公司司，投投資2800萬(wàn)元興興建一一個(gè)化化工廠廠。該項(xiàng)目目達(dá)到到設(shè)計(jì)計(jì)生產(chǎn)產(chǎn)能力力后的的一個(gè)個(gè)正常常年份份，銷銷售收收入為為4500萬(wàn)元，，年總總成本本費(fèi)用用為2960萬(wàn)元，，年銷銷售稅稅金及及附加加為250萬(wàn)元，，年折折舊費(fèi)費(fèi)為90萬(wàn)元。。已知同同類企企業(yè)投投資收收益率率、投投資利利稅率率的平平均水水平不不小于于30%、40%。試評(píng)價(jià)該該項(xiàng)目的獲獲利能力水水平。2．清償能力力評(píng)價(jià)（1）貸款償還還期分析。。建設(shè)期年利利息＝（年年初借款累累計(jì)＋本年年借款/2）×年利率率（1-58）生產(chǎn)期年利利息＝年初初借款累計(jì)計(jì)×年利率率（1-59）（2）資產(chǎn)負(fù)債債率。資產(chǎn)負(fù)債率率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額（1-61）（3）流動(dòng)比率率。流動(dòng)比率＝＝流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)總額/流動(dòng)負(fù)債總總額（1-62）（4）速動(dòng)比率率。速動(dòng)比率＝＝速動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)總額/流動(dòng)負(fù)債總總額（1-63）二、國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)（一）國(guó)民民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)的概念國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)是按照照資源合理理配置的原原則，從國(guó)國(guó)家整體角角度考察項(xiàng)項(xiàng)目的效益益和費(fèi)用，，用貨物影影子價(jià)格、、影子工資資、影子匯匯率和社會(huì)會(huì)折現(xiàn)率等等經(jīng)濟(jì)參數(shù)數(shù)，分析、、計(jì)算項(xiàng)目目對(duì)國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)的凈貢貢獻(xiàn)，評(píng)價(jià)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)經(jīng)濟(jì)合理性性。（二）國(guó)民民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)的基本原原理項(xiàng)目的國(guó)民民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)使用基本本的經(jīng)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)理論，，采用費(fèi)用用—效益分析方方法，即費(fèi)費(fèi)用與效益益比較的理理論方法，，尋求以最最小的投入入（費(fèi)用））獲取最大大的產(chǎn)出（（效益）。?！坝袩o(wú)對(duì)比比”方法是是經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)的基本方方法，在項(xiàng)項(xiàng)目的國(guó)民民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)中，采取取將“有””項(xiàng)目與““無(wú)”項(xiàng)目目?jī)煞N不同同條件下國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的的不同情況況對(duì)比，識(shí)識(shí)別項(xiàng)目的的費(fèi)用和效效益。（三）國(guó)民民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)的范圍1．基礎(chǔ)設(shè)施施項(xiàng)目和公公益性項(xiàng)目目2．市場(chǎng)價(jià)格格不能真實(shí)實(shí)反映價(jià)值值的項(xiàng)目3．資源開(kāi)發(fā)發(fā)項(xiàng)目（四）國(guó)民民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)的程序1．直接進(jìn)行行國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)評(píng)價(jià)的程程序（1）識(shí)別和計(jì)計(jì)算項(xiàng)目的的直接效益益、間接效效益、直接接費(fèi)用、間間接費(fèi)用，，以影子價(jià)價(jià)格計(jì)算項(xiàng)項(xiàng)目效益和和費(fèi)用。（2）編制國(guó)民民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)基本報(bào)表表。（3）依據(jù)基本本報(bào)表進(jìn)行行國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)計(jì)算。（4）依據(jù)國(guó)民民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)的基準(zhǔn)參參數(shù)和計(jì)算算指標(biāo)進(jìn)行行國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)評(píng)價(jià)。2．在財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)礎(chǔ)上進(jìn)行國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)的程序序（1）經(jīng)濟(jì)價(jià)值值調(diào)整。（2）編制國(guó)民民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)基本報(bào)表表。（3）依據(jù)基本本報(bào)表進(jìn)行行國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)計(jì)算。（4）依據(jù)國(guó)民民經(jīng)濟(jì)的基基準(zhǔn)參數(shù)和和計(jì)算指標(biāo)標(biāo)進(jìn)行國(guó)民民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)。圖1-9國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)程序（五）國(guó)民民經(jīng)濟(jì)費(fèi)用用與效益的的識(shí)別1．直接效益益與直接費(fèi)費(fèi)用直接效益是是指由項(xiàng)目目產(chǎn)出物直直接生成，，并在項(xiàng)目目范圍內(nèi)計(jì)計(jì)算的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。一一般有以下下表現(xiàn)形式式。（1）增加項(xiàng)目目產(chǎn)出物或或者服務(wù)的的數(shù)量以滿滿足國(guó)內(nèi)需需求的效益益。（2）替代效效益較低低的相同同或類似似企業(yè)的的產(chǎn)出物物或者服服務(wù)，使使被替代代企業(yè)減減產(chǎn)（停停產(chǎn)）從從而減少少國(guó)家有有用資源源耗費(fèi)或或者損失失的效益益。（3）增加出出口或者者減少進(jìn)進(jìn)口從而而增加或或者節(jié)支支的外匯匯等。直接費(fèi)用用是指項(xiàng)項(xiàng)目使用用投入物物所形成成，并在在項(xiàng)目范范圍內(nèi)計(jì)計(jì)算的費(fèi)費(fèi)用。一一般有以以下表現(xiàn)現(xiàn)形式。。（1）其他部部門為本本項(xiàng)目提提供投入入物，需需要擴(kuò)大大生產(chǎn)規(guī)規(guī)模所耗耗用的資資源費(fèi)用用。（2）減少對(duì)對(duì)其他項(xiàng)項(xiàng)目或者者最終消消費(fèi)投入入物的供供應(yīng)而放放棄的效效益。（3）增加進(jìn)進(jìn)口或者者減少出出口從而而耗用或或者減少少的外匯匯等。2．間接效效益與間間接費(fèi)用用間接效益益與間接接費(fèi)用是是指項(xiàng)目目對(duì)國(guó)民民經(jīng)濟(jì)作作出的貢貢獻(xiàn)與國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)為項(xiàng)目目付出的的代價(jià)，，在直接接效益與與直接費(fèi)費(fèi)用中未未得到反反映的那那部分效效益與費(fèi)費(fèi)用。（六）國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)評(píng)價(jià)指指標(biāo)的計(jì)計(jì)算分析析1．經(jīng)濟(jì)內(nèi)內(nèi)部收益益率式中EIRR——經(jīng)濟(jì)內(nèi)部部收益率率；B——效益流量量；C——費(fèi)用流量量；——第t年的經(jīng)效效益流量量；n——項(xiàng)目的計(jì)計(jì)算期，，以年計(jì)計(jì)。2．經(jīng)濟(jì)凈凈現(xiàn)值式中——社會(huì)折現(xiàn)現(xiàn)率。（七）國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)評(píng)價(jià)報(bào)報(bào)表1．項(xiàng)目國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益費(fèi)費(fèi)用流量量表2．國(guó)內(nèi)投投資國(guó)民民經(jīng)濟(jì)效效益費(fèi)用用流量表表（八）國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)評(píng)價(jià)參參數(shù)1．社會(huì)折折現(xiàn)率社會(huì)折現(xiàn)現(xiàn)率是國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)評(píng)價(jià)的的重要通通用參數(shù)數(shù)，用作作項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)部部收益率率的判別別標(biāo)準(zhǔn)，，同時(shí)也也用作計(jì)計(jì)算經(jīng)濟(jì)濟(jì)凈現(xiàn)值值的折現(xiàn)現(xiàn)率。2．影子匯匯率影子匯率率是指能能正確反反映外匯匯真實(shí)價(jià)價(jià)值的匯匯率，即即外匯的的影子價(jià)價(jià)格。3．影子工工資影子工資資是社會(huì)會(huì)為項(xiàng)目目使用勞勞動(dòng)力付付出的代代價(jià)。（九）國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)評(píng)價(jià)與與財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)的關(guān)關(guān)系1．國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)與財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)的的共同點(diǎn)點(diǎn)（1）兩種評(píng)評(píng)價(jià)方法法相同。。（2）兩種評(píng)評(píng)價(jià)的基基礎(chǔ)工作作相同。。（3）兩種評(píng)評(píng)價(jià)的計(jì)計(jì)算期相相同。2．國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)與財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)的的區(qū)別（1）兩種評(píng)評(píng)價(jià)的基基本出發(fā)發(fā)點(diǎn)不同同。（2）兩種評(píng)評(píng)價(jià)中費(fèi)費(fèi)用和效效益的含含義和劃劃分范圍圍不同。。（3）兩種評(píng)評(píng)價(jià)所使使用的價(jià)價(jià)格體系系不同。。（4）兩種評(píng)評(píng)價(jià)的使使用的參參數(shù)不同同。（5）兩種評(píng)評(píng)價(jià)的內(nèi)內(nèi)容不同同。3．國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)結(jié)論與與財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)結(jié)論論的關(guān)系系（1）財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)評(píng)價(jià)均均可行的的項(xiàng)目，，應(yīng)予以以通過(guò)。。（2）財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)評(píng)價(jià)均均不可行行的項(xiàng)目目，應(yīng)予予以否定定。（3）財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)不可可行，國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)評(píng)價(jià)可可行的項(xiàng)項(xiàng)目予以以通過(guò)。。（4）財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)可行行，國(guó)民民經(jīng)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)不可可行的項(xiàng)項(xiàng)目，應(yīng)應(yīng)予以否否定，或或者重新新考慮方方案，進(jìn)進(jìn)行“再再設(shè)計(jì)””。學(xué)習(xí)單元元6不確定性性分析基礎(chǔ)知識(shí)識(shí)一、不確確定性分分析的概概念建設(shè)項(xiàng)目目不確定定性分析析就是分分析不確確定性因因素對(duì)評(píng)評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)的影響響，估計(jì)計(jì)項(xiàng)目可可能承擔(dān)擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，分析析項(xiàng)目在在財(cái)務(wù)和和