中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案存在問題及對(duì)策分析

中小公司財(cái)務(wù)管理方案存在問題及對(duì)策分析中小公司財(cái)務(wù)管理方案存在問題及對(duì)策分析中小公司財(cái)務(wù)管理方案存在問題及對(duì)策分析中小公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策分析中小公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策分析【綱要】目前，我國中小公司已近1000萬家，占全國企業(yè)總數(shù)的99％，它所供給的工業(yè)總產(chǎn)值和實(shí)現(xiàn)利稅分別占全國總數(shù)的60％和40％，并供給了大概75％的城鎮(zhèn)就業(yè)時(shí)機(jī)，成為縣及縣以下財(cái)政收入的主要根源。可見，中小公司是公民經(jīng)濟(jì)的重要構(gòu)成局部，對(duì)經(jīng)濟(jì)張開和社會(huì)堅(jiān)固起著舉足輕重的促使作用。但因?yàn)橹行」疽?guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、外面宏觀經(jīng)濟(jì)變化對(duì)其影響大等要素的存在，使其在財(cái)務(wù)管理方面存在與自身張開和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的狀況，以致其在應(yīng)付強(qiáng)烈的市場競爭面對(duì)巨大的困難。分析中小公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題并商討解決問題的對(duì)策，以促使中小公司的改革與張開，是目前會(huì)計(jì)界需要思慮和解決的問題?！局攸c(diǎn)詞】中小公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理作為目前公民經(jīng)濟(jì)的重要構(gòu)成局部，中小公司對(duì)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)張開和社會(huì)堅(jiān)固起重視要的促使作用，也是目前經(jīng)濟(jì)生活中最開朗的要素。但因?yàn)槠湟?guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)系統(tǒng)和外面宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等要素，使得中小公司在財(cái)務(wù)管理方面存在與自己張開和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的狀況，以致其應(yīng)付激烈的市場競爭面對(duì)巨大的困難。一、中小公司財(cái)務(wù)管理存在的問題1、公司籌資困難，限制了公司張開1/9中小公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策分析中小公司資本根源一般是合伙投資，資本多是業(yè)主家庭自己累積或向親友摯友借的，這使得公司的資本規(guī)模遇到很大的限制。而這些公司的信息顯現(xiàn)制度又不健全，根本上仍是非公然，信息透明度差，可抵押財(cái)產(chǎn)又少，使得的借貸信用都大打折扣。我國的金融機(jī)構(gòu)也沒有面向中小公司貸款的政策優(yōu)惠，為中小企業(yè)效力的中介機(jī)構(gòu)又不健全，使得中小公司以貸款形式獲取融資本錢高，籌資不太簡單。這些使得中小公司資本欠缺問題突出，以致公司規(guī)模較小，難以擴(kuò)大張開。2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)冷漠，公司素來在高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)運(yùn)轉(zhuǎn)。這表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是過分欠債。公司要張開，就不可以防備地要欠債經(jīng)營，充分利用財(cái)務(wù)杠桿的作用。可是，一些公司無論本錢、不惜代價(jià)，不考慮自己的送還可以力，想方想法從銀行獲取貸款。有些公司甚至不理解“借債還錢〞這一最簡略可是的道理，以為從銀行獲取貸款就是獲取利潤，只考慮怎樣將貸款弄得手，而并沒有仔細(xì)考慮怎樣能讓有限的資本發(fā)揮效益，更沒有考慮怎樣償還。在借入資本不可以有效發(fā)揮作用的狀況下，一些公司進(jìn)入了靠貸款保持生計(jì)的惡性循環(huán)。其結(jié)果是債臺(tái)高筑，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。二是短債長投。在國家實(shí)行較強(qiáng)的宏觀調(diào)控力度的條件下，公司要獲取固定財(cái)產(chǎn)貸款比較困難。一些公司就采納變通的方法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長久工程投資，以致公司流動(dòng)欠債大大高于流動(dòng)財(cái)產(chǎn)，使公司面對(duì)極大的潛在支付危機(jī)；三是公司之間互相擔(dān)保，相同財(cái)產(chǎn)重復(fù)抵押，或?yàn)榱巳谫Y而不停投資新工程，甚至“拆東墻補(bǔ)西墻〞，形成復(fù)雜的債務(wù)鏈。這不只加大了銀行對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況判斷的難度，也給財(cái)2/9中小公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策分析務(wù)看守帶來很大困難，造成整體欠債率不停抬高，公司經(jīng)營本錢和財(cái)務(wù)開銷不停加大，支付能力日漸纖弱，資本鏈條過緊并隨時(shí)可能出現(xiàn)斷裂。3、財(cái)務(wù)控制力差，看守力度差中小公司的管理人員管理理念落伍，對(duì)現(xiàn)代投資管理方法和資本增值方法認(rèn)識(shí)不多，使得公司資本浪費(fèi)嚴(yán)重。一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資本閑置或缺少。財(cái)務(wù)管理人員的資本增值意識(shí)薄弱，經(jīng)營活動(dòng)中重視于用現(xiàn)金交易，提前支取，延后結(jié)算，造成資本的閑置和浪費(fèi)，損失敗息收入和投資收入；二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)遲緩，發(fā)生壞賬呆賬的風(fēng)險(xiǎn)加大。中小公司的競爭強(qiáng)烈，大多公司為了爭取客戶，采納賒賬方式，但在催收措施上不力，造成發(fā)生呆壞賬的幾率加大；三是存貨控制單薄，造成資本周轉(zhuǎn)遲緩。4、財(cái)務(wù)管理人員思想見解落伍，業(yè)務(wù)水平低下公司管理人員多數(shù)還受制于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式，經(jīng)營權(quán)和全部權(quán)高度一致，公司的經(jīng)營者同時(shí)又是全部者，公司管理權(quán)益集中，這類管理模式必然會(huì)影響財(cái)務(wù)管理的效績。好多中小公司管理者認(rèn)識(shí)不到財(cái)務(wù)管理在公司管理中的重要地位，對(duì)財(cái)務(wù)管理重視不起來，在機(jī)構(gòu)設(shè)置上層次不清，權(quán)責(zé)不明確，財(cái)務(wù)管理混亂。相同的原由，受限于公司管理者自己管理能力不高，在對(duì)高素質(zhì)高水平的財(cái)務(wù)人材聘任和培訓(xùn)上欠缺。財(cái)務(wù)管理人員仍是老套的管理模式，現(xiàn)代理財(cái)方式、管理理念不認(rèn)識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)單薄，業(yè)務(wù)技術(shù)不高，缺少創(chuàng)新能力。這些都使得公司內(nèi)部管理上職責(zé)不清，公司管理效率不高，缺少創(chuàng)新。3/9中小公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策分析5、缺少明確的家產(chǎn)張開方向,對(duì)工程投資缺少科學(xué)論證。一是片面追求“熱點(diǎn)〞家產(chǎn)，無論客觀條件和自己能力，忽視國家宏觀調(diào)控對(duì)公司張開的影響，以為何行業(yè)都可以做，什么行業(yè)都可以做好。有些公司甚至片面以為國家調(diào)控什么就應(yīng)當(dāng)上什么，必然能賺錢。二是對(duì)工程的投資規(guī)模、資本構(gòu)造、建設(shè)周期以及資本根源等缺少科學(xué)的籌備與部署，對(duì)工程建設(shè)和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺少靠譜的展望，急促上馬。一旦國家加大宏觀調(diào)控力度，收緊銀行信貸，使得建設(shè)資本不可以按期到位，公司就面對(duì)騎虎難下的境地，甚至造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。近幾年來好多公司所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等工程因?yàn)橘Y本困難而夭折，或“割肉〞賣出或成為永遠(yuǎn)性“在建工程〞，不只公司自己為此付出了深重的代價(jià)，也將一些銀行拖入泥潭。二、原由分析1、我國好多中小公司都是在方案經(jīng)濟(jì)與市場經(jīng)濟(jì)的制度縫隙中張開起來的，經(jīng)歷了“從無到有，從小到大〞的困難的張開過程。在艱辛的創(chuàng)業(yè)過程中，因?yàn)槭墚?dāng)時(shí)制度環(huán)境與公司天生不足等方面要素的限制，公司的成功大多與創(chuàng)業(yè)者個(gè)人的膽識(shí)、經(jīng)歷以及創(chuàng)業(yè)精神有親密關(guān)系。所以，在此后的張開中，不免遇到脫胎的環(huán)境和自己成長路徑的影響。詳細(xì)來說，這些要素對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響主要表此刻以下幾個(gè)方面：股權(quán)構(gòu)造與經(jīng)營模式的影響。中小公司的全部權(quán)構(gòu)造一般來說是高度集中的，在經(jīng)營模式上全部權(quán)與經(jīng)營權(quán)合一，公司的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者，這類模式給公司的財(cái)務(wù)管理帶來了不小的負(fù)面影響。在中小公司中，有相當(dāng)一局手下于個(gè)體、私營性質(zhì)的公司，在這些公司中，公司4/9中小公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策分析領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，工程決議不科學(xué)，不民主，任意性較大，個(gè)人說了算的狀況流行，不免造成投資決議失誤。2、公司管理者的素質(zhì)和管理能力的影響?，F(xiàn)有的中小公司，全局部是在八十年月欠缺經(jīng)濟(jì)條件下張開起來的，此中相當(dāng)一部分管理者的素質(zhì)、能力還逗留在當(dāng)時(shí)的水平，管理見解迂腐，管理思想落伍，沒有將財(cái)務(wù)管理歸入公司管理的全盤問慮和有效機(jī)制中，缺少現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理見解，使財(cái)務(wù)管理失掉了在公司管理中應(yīng)有的地位和作用。3、組織構(gòu)造和人力資源的影響。一是公司組織機(jī)構(gòu)不健全，管理人員職責(zé)不明確。二是工作流程不標(biāo)準(zhǔn)，制度不健全。以致財(cái)務(wù)審批任意性大，越權(quán)行事現(xiàn)象嚴(yán)重，造成財(cái)務(wù)管理紛亂；三是財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)較低，缺少財(cái)務(wù)管理的根本理論和根本知識(shí)，同時(shí)法制見解比較冷漠，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法例缺少充分的理解和認(rèn)識(shí)。三、解決中小公司存在問題的對(duì)策1、促使中小公司改良財(cái)務(wù)管理的對(duì)策踴躍推動(dòng)產(chǎn)權(quán)改革。清楚產(chǎn)權(quán)、建立標(biāo)準(zhǔn)的公司產(chǎn)權(quán)制度，是公司連續(xù)張開的制度和組織基礎(chǔ)。所以，中小公司張開到必然階段后，必然進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革。經(jīng)過標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)權(quán)改革，一是解決全部權(quán)過分集中的狀況，形成多元化的產(chǎn)權(quán)構(gòu)造，防備“一股獨(dú)大〞；二是建立起股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層等現(xiàn)代公司的治理構(gòu)造。在建立新的產(chǎn)權(quán)構(gòu)造的基礎(chǔ)上，建立與現(xiàn)代公司制度相適應(yīng)的組織架構(gòu)和決議系統(tǒng)，為進(jìn)行優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理建立制度和組織基礎(chǔ)。5/9中小公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策分析2、經(jīng)營者必然建立理財(cái)見解。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，從理財(cái)?shù)慕嵌葋砜?，?jīng)營者必然建立三個(gè)見解：第一，建立專業(yè)化經(jīng)營見解，閃避多元化投資風(fēng)險(xiǎn)。中小公司規(guī)模小，實(shí)力相對(duì)較弱，公司的資源有限，領(lǐng)導(dǎo)人的知識(shí)、能力有限。加之現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)進(jìn)步快，技術(shù)更新周期短。在這類狀況下，中小公司必然集中有限的資源，努力在某一個(gè)行業(yè)做實(shí)、做精、做強(qiáng)，這是公司的立身之本，也是公司理財(cái)?shù)幕A(chǔ)。第二，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)見解。充分利用財(cái)務(wù)杠桿的踴躍作用，是好多經(jīng)營者的優(yōu)秀夢想?？墒?，財(cái)務(wù)杠桿的踴躍作用是以借貸資本的利潤高于資本本錢和公司的送還可以力為前提的。每個(gè)公司都有一個(gè)合理的欠債率，就是銀行，也要求有必然的資本充分率。欠債率太高，原來就是鋌而走險(xiǎn)，加上中國經(jīng)濟(jì)是周期性的，一旦遇到調(diào)控，好多銀行只收不貸，即便一個(gè)正常欠債的公司，一旦碰上這類狀況，也很難存活。對(duì)欠債規(guī)模大、欠債率高的公司更是這樣。所以，欠債經(jīng)營必然充分考慮公司的送還可以力和資本的使用效益，閃避高欠債和不可以到期支付的風(fēng)險(xiǎn)。第三，建立現(xiàn)金流見解?，F(xiàn)金流是保持公司正常經(jīng)營的“血液〞?，F(xiàn)金凈流量是公司成長的動(dòng)力。對(duì)好多公司來說，現(xiàn)金凈流量的意義甚至高于經(jīng)營損益。好多公司一年忙到頭，買賣做得很大，錢也賺了好多，但卻在他人手中，公司的一大塊現(xiàn)金被客戶占用了。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，沒有實(shí)實(shí)在在的現(xiàn)金利潤。所以，關(guān)注現(xiàn)金流量，掌握現(xiàn)金流的狀況及走向，包含其經(jīng)營中創(chuàng)辦現(xiàn)金的能力和短期流動(dòng)資本貸款的使用效率，是公司經(jīng)營者必然隨時(shí)掌握的根本信息和進(jìn)行決議的重要依據(jù)。6/9中小公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策分析3、依據(jù)有關(guān)財(cái)會(huì)法律、法例的要求，逐漸建立起比較標(biāo)準(zhǔn)、圓滿和自律的財(cái)務(wù)管理組織系統(tǒng)，工作流程和財(cái)務(wù)管理制度。要依據(jù)公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)在規(guī)律和國家有關(guān)法律法例的要求，建立財(cái)務(wù)管理的組織系統(tǒng)和相應(yīng)的工作機(jī)構(gòu)，在分工協(xié)作的原那么下，明確管理崗位和人員職責(zé)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理的工作流程和審批程序；同時(shí)要依據(jù)國家法律規(guī)定，聯(lián)合本公司財(cái)務(wù)管理上的單薄環(huán)節(jié)，制定財(cái)務(wù)方案、資本籌集、財(cái)產(chǎn)管理、本錢開銷管理、勞動(dòng)用工及薪資、利潤分派等管理制度，并確實(shí)貫徹履行。4、提升會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員要持證上崗，無會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的，要經(jīng)過培訓(xùn)、核查，抵達(dá)要求后發(fā)證上崗；被委任會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)崗位的人員，必然擁有相應(yīng)的職務(wù)任職資格，決不可以濫竽湊數(shù)；對(duì)會(huì)計(jì)人員要常常進(jìn)行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技術(shù)教育，提高素質(zhì)，?會(huì)計(jì)法?對(duì)此都有明確規(guī)定。把好用人關(guān)，是實(shí)行良好的財(cái)務(wù)管理的重要條件。5、財(cái)務(wù)資本管理活動(dòng)的外包。因?yàn)楣咀杂匈Y源和活動(dòng)領(lǐng)域的限制，任何一個(gè)公司都不可以能擁有公司管理活動(dòng)所需要的一切專業(yè)技術(shù)和資源。中小公司可將局部財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)交由專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。充分利用這些機(jī)構(gòu)的人材優(yōu)勢、信息優(yōu)勢和其余資源優(yōu)勢，既可以降低公司財(cái)務(wù)管理本錢，又可以不停認(rèn)識(shí)外面相關(guān)動(dòng)向，及時(shí)更新管理方法、管理手段，進(jìn)而提升管理效率和管理水。四、要解決中小公司財(cái)務(wù)面對(duì)的問題，還要從宏觀角度考慮。主要有以下幾個(gè)方面。7/9中小公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策分析第一、優(yōu)化公司自己投資構(gòu)造。中小公司投資要面向市場，對(duì)投資工程進(jìn)行可行性研究，努力降低投資風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主，分別資本投向，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，標(biāo)準(zhǔn)工程的投資程序，實(shí)行投資監(jiān)理。第二、政府要增強(qiáng)有關(guān)法律法例建設(shè)，趕快制定圓滿有益于中小公司張開的政策。建立中小公司基金，包含特定用途基金、擔(dān)?；?、風(fēng)險(xiǎn)投資基金、互幫基金等，其資本根源可以是各級(jí)政府金融機(jī)構(gòu)及中小公司的入會(huì)費(fèi)，管理上實(shí)行基金關(guān)閉運(yùn)轉(zhuǎn)，集中支持中小公司的張開。第三、加速建立中小公司信用擔(dān)保系統(tǒng)。中小公司信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是以效力為主旨的中介組織，不可以以盈余為主要目的，擔(dān)保費(fèi)的收取不可以以增添中小公司的融資本錢為代價(jià)。在建立中小企業(yè)信用擔(dān)保系統(tǒng)過程中，要把建立信用擔(dān)保制度和建立其余社會(huì)化效力系統(tǒng)聯(lián)合起來，為中小公司融資供給形式多樣的效力。中小公司和國營大型公司相同，都是公民經(jīng)濟(jì)的重要構(gòu)成部分，搞活中小公司，是保持公民經(jīng)濟(jì)強(qiáng)烈活力的重要措施。這不僅需要中小公司自己提升自己素質(zhì)提升競爭能力，也需要全社會(huì)為中小公司的展首創(chuàng)建一個(gè)優(yōu)秀的環(huán)境。使我國的公民經(jīng)濟(jì)獲取更平衡的張開，人民生活水平易綜合國力獲取進(jìn)一步的提