模塊5銀行承兌匯票規(guī)則與操作技術(shù)課件

模塊五銀行承兌匯票規(guī)則與操作技術(shù)

項(xiàng)目一銀行承兌匯票規(guī)則與流轉(zhuǎn)程序項(xiàng)目二承兌行的相關(guān)操作項(xiàng)目三持票人開戶行的相關(guān)操作票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五模塊五銀行承兌匯票規(guī)則與操作技術(shù)

項(xiàng)目一銀行承兌匯票規(guī)則1項(xiàng)目一銀行承兌匯票規(guī)則與流轉(zhuǎn)程序票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五項(xiàng)目一銀行承兌匯票的概念與特點(diǎn)銀行承兌匯票的樣式與記載事項(xiàng)銀行承兌匯票的當(dāng)事人與流轉(zhuǎn)程序項(xiàng)目一項(xiàng)目一銀行承兌匯票規(guī)則與流轉(zhuǎn)程序票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)2一、銀行承兌匯票的概念與特點(diǎn)1.銀行承兌匯票的概念銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。

票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五一、銀行承兌匯票的概念與特點(diǎn)票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)32.對銀行承兌匯票的理解1）銀行承兌匯票是由銀行擔(dān)任承兌人，在商業(yè)匯票上簽章承諾付款的遠(yuǎn)期匯票，是一種短期債務(wù)憑證，是一種可流通票據(jù)。2）承兌是指承兌人在匯票到期日無條件的向收款人支付匯票金額的票據(jù)行為。付款人在匯票上注明承兌字樣并簽字后，就確認(rèn)了對匯票的付款責(zé)任，并成為承兌人。3）承兌人對承兌申請人承兌，即是給了申請人一個遠(yuǎn)期信貸承諾，并向任一正當(dāng)持票人保證，如果在匯票到期時申請人的存款賬戶余額達(dá)不到匯票的金額，承兌人負(fù)有無條件支付的責(zé)任，銀行承兌匯票從開出之日起至到期承付日止，最長不超過六個月。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五2.對銀行承兌匯票的理解票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五43.銀行承兌匯票的特點(diǎn)1）無金額起點(diǎn)限制。2）銀行是主債務(wù)人。3）出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人。4）只有根據(jù)購銷合同進(jìn)行合法的商品交易才能使用銀行承兌匯票，其它方面的結(jié)算，如勞務(wù)報酬、債務(wù)清償、資金借貸等不可采用此方式。5）款期限最長達(dá)6個月。6）持票人在匯票到期日前可以持票到銀行辦理貼現(xiàn)。7）匯票有效期內(nèi)可以轉(zhuǎn)讓。8）對于購貨方而言，使用銀行承兌匯票無須付現(xiàn)，即完成了貨款的支付，等于從銀行處獲得了一筆成本較低的資金，這也就是銀行承兌匯票的融資功能；對銷貨方而言，在銀行承兌匯票到期前，也可通過向銀行申請貼現(xiàn)的方式，獲得資金。9）持票人可持未到期的銀行承兌匯票通過背書轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人。10）只用于單位與單位之間；只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。11）同城、異地均可使用。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五3.銀行承兌匯票的特點(diǎn)票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五5二、銀行承兌匯票的樣式和記載事項(xiàng)1.銀行承兌匯票的樣式2.銀行承兌匯票的當(dāng)事人

票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五二、銀行承兌匯票的樣式和記載事項(xiàng)票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)6票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五銀行承兌匯票第一聯(lián)票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五銀行承兌匯票第一聯(lián)7票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五銀行承兌匯票第二聯(lián)票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五銀行承兌匯票第二聯(lián)8銀行承兌匯票第二聯(lián)背面票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五銀行承兌匯票第二聯(lián)背面票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五9票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五銀行承兌匯票第三聯(lián)票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五銀行承兌匯票第三聯(lián)102.銀行承兌匯票必須記載的事項(xiàng)根據(jù)《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載下列事項(xiàng)：1）表明"銀行承兌匯票"的字樣。2）無條件支付的委托。3）確定的金額。4）付款人名稱。5）收款人名稱。6）出票日期7）出票人簽章。欠缺記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的，銀行承兌匯票無效。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五2.銀行承兌匯票必須記載的事項(xiàng)根據(jù)《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法11票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五無條件支付的承諾出票金額付款人名稱收款人名稱出票人簽章

出票日期表明“銀行承兌匯票”的字樣票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五無條件支付的承諾出票付款12三、銀行承兌匯票的相關(guān)規(guī)則1）每張銀行承兌匯票金額不超過人民幣1000萬元整。2）付款期限根據(jù)貿(mào)易合同確定，最長不超過6個月；提示付款期限自匯票到期日起10日。3）出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款。4）承兌手續(xù)費(fèi)按承兌金額的0.5‰收取，每筆不足人民幣10元的按10元收取。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五三、銀行承兌匯票的相關(guān)規(guī)則1）每張銀行承兌匯票金額不超過人13四、銀行承兌匯票的當(dāng)事人一般來說，銀行承兌匯票的當(dāng)事人包括出票人、收款人（持票人）、付款人（承兌人）。如果銀行承兌匯票經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓，則當(dāng)事人還應(yīng)包括背書人和被背書人。1.出票人出票人是指簽發(fā)銀行承兌匯票的單位。2.收款人收款人是指收受銀行承兌匯票款項(xiàng)的單位。3.付款人付款人是指向收款人支付銀行承兌匯票款項(xiàng)的人，銀行承兌匯票的付款人為承兌銀行。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五四、銀行承兌匯票的當(dāng)事人一般來說，銀行承兌匯票的當(dāng)事人包括出14五、銀行承兌匯票的流轉(zhuǎn)程序票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五五、銀行承兌匯票的流轉(zhuǎn)程序票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模15項(xiàng)目二承兌行的相關(guān)操作票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五項(xiàng)目二辦理匯票承兌到期收取票款支付匯票款項(xiàng)項(xiàng)目二承兌行的相關(guān)操作票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊16案例

2007年3月10日，光大商貿(mào)有限公司購買北京宏勝商貿(mào)有限責(zé)任公司貨物，貨款150000元。北京宏勝商貿(mào)有限責(zé)任公司對光大商貿(mào)有限公司的資信情況還不甚了解，因此要求以銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。雙方簽訂交易合同時，在合同中注明采用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。光大商貿(mào)有限公司按合同規(guī)定簽發(fā)銀行承兌匯票，并經(jīng)開戶行工行北京小街分理處承兌。光大商貿(mào)有限公司將經(jīng)過承兌的銀行承兌匯票交予北京宏勝商貿(mào)有限責(zé)任公司。北京宏勝商貿(mào)有限責(zé)任公司在匯票到期前委托自己的開戶行工行科園分理處收取款項(xiàng)。雙方通過銀行承兌匯票這種結(jié)算方式，圓滿地完成了交易。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五案例

2007年3月10日，光大商貿(mào)有限公司購17一、承兌行辦理匯票承兌的操作1.出票人出票并申請承兌

票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五一、承兌行辦理匯票承兌的操作1.出票人出票并申請承兌票據(jù)規(guī)18票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五填制完成的銀行承兌匯票票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五填制完成的銀行承兌匯票192.承兌行接票及審查承兌行接票后，應(yīng)認(rèn)真審查以下內(nèi)容：

1）銀行承兌匯票是否是統(tǒng)一印制的憑證。2）必須記載的事項(xiàng)是否齊全；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其它記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明。3）出票人的簽章是否符合規(guī)定。4）銀行與付款人之間有無真實(shí)的委托付款關(guān)系。5）出票人是否在本行開戶，匯票上記載的出票人名稱、賬號是否相符。6）出票人的資格、資信、購銷合同和匯票上的記載內(nèi)容是否符合規(guī)定。需要提供擔(dān)保的是否已提供擔(dān)保。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五2.承兌行接票及審查票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五203.簽訂承兌協(xié)議承兌銀行的信貸部門按照支付結(jié)算辦法和有關(guān)規(guī)定審查同意后，與出票人簽署銀行承兌協(xié)議一式三聯(lián)。其中第一聯(lián)和第二聯(lián)為正聯(lián)，由出票人和承兌行各執(zhí)一聯(lián)；第三聯(lián)為副本。信貸部門將其中一聯(lián)及副本連同銀行承兌匯票第一、二聯(lián)交會計部門。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五3.簽訂承兌協(xié)議承兌銀行的信貸部門按照支付結(jié)算辦法和有21票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五224.承兌及賬務(wù)處理

會計部門接到匯票和承兌協(xié)議后，應(yīng)認(rèn)真審查。審核無誤后，在第一、二聯(lián)匯票上注明承兌協(xié)議編號，并在第二聯(lián)匯票“承兌行簽章”處加蓋匯票專用章，并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽章。由出票人申請承兌的，將第二聯(lián)匯票連同一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人；由持票人提示承兌的，將第二聯(lián)匯票交給持票人，一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人并按照規(guī)定向其收取承兌手續(xù)費(fèi)。同時，根據(jù)第一聯(lián)匯票卡片填制銀行承兌匯票表外科目收入憑證，登記表外科目登記簿，并將第一聯(lián)匯票卡片和承兌協(xié)議副本專夾保管。對銀行承兌匯票登記簿的余額要經(jīng)常與保存的第一聯(lián)匯票卡片進(jìn)行核對，以保證金額相符。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五4.承兌及賬務(wù)處理會計部門接到匯票和承兌協(xié)議后，應(yīng)認(rèn)真23柜員匯票專用章中國工商銀行光大商貿(mào)有限公司財務(wù)專用章張三柜員匯票專用章中國工商銀行光大商貿(mào)有限公司財務(wù)張24借：活期存款——光大公司15,000貸：保證金存款——光大公司15,000注：收取匯票金額10%的保證金。借：活期存款——光大公司75貸：手續(xù)費(fèi)收入75收入：銀行承兌匯票票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五借：活期存款——光大公司15,000票據(jù)25

二、承兌銀行對匯票到期收取票款的處理

票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五承兌銀行應(yīng)每天查看匯票的到期情況，對到期的匯票，應(yīng)于到期日（遇法定休假日順延）向出票人收取票款。二、承兌銀行對匯票到期收取票款的處理票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)26借：保證金存款——光大公司15,000

活期存款——光大公司135,000

貸：應(yīng)解匯款及臨時存款150,000票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五借：保證金存款——光大公司15,000

27三、承兌銀行支付匯票款項(xiàng)的處理1)該匯票是否為本行承兌，與匯票卡片的號碼和記載事項(xiàng)是否相符。2)是否作成委托收款背書，背書轉(zhuǎn)讓的匯票其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章。3)委托收款憑證的記載事項(xiàng)是否與匯票記載的事項(xiàng)相符。

票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五三、承兌銀行支付匯票款項(xiàng)的處理1)該匯票是否為本行承兌，與匯28借：應(yīng)解匯款及臨時存款150,000貸：轄內(nèi)往來150,000付出：銀行承兌匯票票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五借：應(yīng)解匯款及臨時存款150,000票據(jù)規(guī)29項(xiàng)目三持票人開戶行的相關(guān)操作

票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五項(xiàng)目三受理匯票收到匯票款項(xiàng)項(xiàng)目三持票人開戶行的相關(guān)操作

票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)30一、持票人開戶行受理匯票的處理

1.持票人委托收款

票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五一、持票人開戶行受理匯票的處理1.持票人委托收款票據(jù)規(guī)則與31張三

財務(wù)專用章北京宏勝商貿(mào)有限責(zé)任公司票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五張財務(wù)北京宏勝商貿(mào)有限責(zé)任公司票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)32張三

財務(wù)

專用章北京宏勝商貿(mào)有限責(zé)任公司票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五張財務(wù)北京宏勝商貿(mào)有限責(zé)任公司票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)332.持票人開戶行接票及審查

1）匯票是否統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，是否超過提示付款期限。2）匯票上填明的持票人是否在本行開戶。3）出票人、承兌人的簽章是否符合規(guī)定；匯票正面是否記載“承兌”字樣和承兌日期。4）匯票必須記載的事項(xiàng)是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明。5）是否做成托收背書，背書轉(zhuǎn)讓的匯票背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章。6）托收憑證的記載事項(xiàng)是否與匯票記載的事項(xiàng)相符，托收憑證各聯(lián)次是否齊全。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五2.持票人開戶行接票及審查票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模343.持票人開戶行辦理托收

審查無誤后，在托收憑證各聯(lián)上加蓋“銀行承兌匯票”戳記，其余按照委托收款結(jié)算方式辦理：第一聯(lián)上加蓋業(yè)務(wù)公章作為回單交回給持票人；第二聯(lián)據(jù)以登記“發(fā)出托收憑證結(jié)算登記薄”后專夾保管；第三聯(lián)加蓋帶有聯(lián)行行號的結(jié)算專用章，連同第四、五聯(lián)和銀行承兌匯票寄付款人開戶行辦理托收。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五3.持票人開戶行辦理托收審查無誤后，在托收憑證各聯(lián)35二、持票人開戶行收到匯票款項(xiàng)的處理持票人開戶行收到承兌銀行寄來的聯(lián)行報單和托收憑證后，應(yīng)將留存的托收憑證第二聯(lián)抽出核對。核對無誤后，在托收憑證第二聯(lián)上填明轉(zhuǎn)賬日期作為貸方憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五二、持票人開戶行收到匯票款項(xiàng)的處理持票人開戶行收到承兌36借：轄內(nèi)往來150,000貸：活期存款——宏勝公司150,000票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五借：轄內(nèi)往來15037模塊五銀行承兌匯票規(guī)則與操作技術(shù)

項(xiàng)目一銀行承兌匯票規(guī)則與流轉(zhuǎn)程序項(xiàng)目二承兌行的相關(guān)操作項(xiàng)目三持票人開戶行的相關(guān)操作票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五模塊五銀行承兌匯票規(guī)則與操作技術(shù)

項(xiàng)目一銀行承兌匯票規(guī)則38項(xiàng)目一銀行承兌匯票規(guī)則與流轉(zhuǎn)程序票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五項(xiàng)目一銀行承兌匯票的概念與特點(diǎn)銀行承兌匯票的樣式與記載事項(xiàng)銀行承兌匯票的當(dāng)事人與流轉(zhuǎn)程序項(xiàng)目一項(xiàng)目一銀行承兌匯票規(guī)則與流轉(zhuǎn)程序票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)39一、銀行承兌匯票的概念與特點(diǎn)1.銀行承兌匯票的概念銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。

票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五一、銀行承兌匯票的概念與特點(diǎn)票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)402.對銀行承兌匯票的理解1）銀行承兌匯票是由銀行擔(dān)任承兌人，在商業(yè)匯票上簽章承諾付款的遠(yuǎn)期匯票，是一種短期債務(wù)憑證，是一種可流通票據(jù)。2）承兌是指承兌人在匯票到期日無條件的向收款人支付匯票金額的票據(jù)行為。付款人在匯票上注明承兌字樣并簽字后，就確認(rèn)了對匯票的付款責(zé)任，并成為承兌人。3）承兌人對承兌申請人承兌，即是給了申請人一個遠(yuǎn)期信貸承諾，并向任一正當(dāng)持票人保證，如果在匯票到期時申請人的存款賬戶余額達(dá)不到匯票的金額，承兌人負(fù)有無條件支付的責(zé)任，銀行承兌匯票從開出之日起至到期承付日止，最長不超過六個月。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五2.對銀行承兌匯票的理解票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五413.銀行承兌匯票的特點(diǎn)1）無金額起點(diǎn)限制。2）銀行是主債務(wù)人。3）出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人。4）只有根據(jù)購銷合同進(jìn)行合法的商品交易才能使用銀行承兌匯票，其它方面的結(jié)算，如勞務(wù)報酬、債務(wù)清償、資金借貸等不可采用此方式。5）款期限最長達(dá)6個月。6）持票人在匯票到期日前可以持票到銀行辦理貼現(xiàn)。7）匯票有效期內(nèi)可以轉(zhuǎn)讓。8）對于購貨方而言，使用銀行承兌匯票無須付現(xiàn)，即完成了貨款的支付，等于從銀行處獲得了一筆成本較低的資金，這也就是銀行承兌匯票的融資功能；對銷貨方而言，在銀行承兌匯票到期前，也可通過向銀行申請貼現(xiàn)的方式，獲得資金。9）持票人可持未到期的銀行承兌匯票通過背書轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人。10）只用于單位與單位之間；只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。11）同城、異地均可使用。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五3.銀行承兌匯票的特點(diǎn)票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五42二、銀行承兌匯票的樣式和記載事項(xiàng)1.銀行承兌匯票的樣式2.銀行承兌匯票的當(dāng)事人

票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五二、銀行承兌匯票的樣式和記載事項(xiàng)票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)43票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五銀行承兌匯票第一聯(lián)票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五銀行承兌匯票第一聯(lián)44票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五銀行承兌匯票第二聯(lián)票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五銀行承兌匯票第二聯(lián)45銀行承兌匯票第二聯(lián)背面票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五銀行承兌匯票第二聯(lián)背面票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五46票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五銀行承兌匯票第三聯(lián)票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五銀行承兌匯票第三聯(lián)472.銀行承兌匯票必須記載的事項(xiàng)根據(jù)《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載下列事項(xiàng)：1）表明"銀行承兌匯票"的字樣。2）無條件支付的委托。3）確定的金額。4）付款人名稱。5）收款人名稱。6）出票日期7）出票人簽章。欠缺記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的，銀行承兌匯票無效。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五2.銀行承兌匯票必須記載的事項(xiàng)根據(jù)《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法48票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五無條件支付的承諾出票金額付款人名稱收款人名稱出票人簽章

出票日期表明“銀行承兌匯票”的字樣票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五無條件支付的承諾出票付款49三、銀行承兌匯票的相關(guān)規(guī)則1）每張銀行承兌匯票金額不超過人民幣1000萬元整。2）付款期限根據(jù)貿(mào)易合同確定，最長不超過6個月；提示付款期限自匯票到期日起10日。3）出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款。4）承兌手續(xù)費(fèi)按承兌金額的0.5‰收取，每筆不足人民幣10元的按10元收取。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五三、銀行承兌匯票的相關(guān)規(guī)則1）每張銀行承兌匯票金額不超過人50四、銀行承兌匯票的當(dāng)事人一般來說，銀行承兌匯票的當(dāng)事人包括出票人、收款人（持票人）、付款人（承兌人）。如果銀行承兌匯票經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓，則當(dāng)事人還應(yīng)包括背書人和被背書人。1.出票人出票人是指簽發(fā)銀行承兌匯票的單位。2.收款人收款人是指收受銀行承兌匯票款項(xiàng)的單位。3.付款人付款人是指向收款人支付銀行承兌匯票款項(xiàng)的人，銀行承兌匯票的付款人為承兌銀行。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五四、銀行承兌匯票的當(dāng)事人一般來說，銀行承兌匯票的當(dāng)事人包括出51五、銀行承兌匯票的流轉(zhuǎn)程序票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五五、銀行承兌匯票的流轉(zhuǎn)程序票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模52項(xiàng)目二承兌行的相關(guān)操作票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五項(xiàng)目二辦理匯票承兌到期收取票款支付匯票款項(xiàng)項(xiàng)目二承兌行的相關(guān)操作票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊53案例

2007年3月10日，光大商貿(mào)有限公司購買北京宏勝商貿(mào)有限責(zé)任公司貨物，貨款150000元。北京宏勝商貿(mào)有限責(zé)任公司對光大商貿(mào)有限公司的資信情況還不甚了解，因此要求以銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。雙方簽訂交易合同時，在合同中注明采用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。光大商貿(mào)有限公司按合同規(guī)定簽發(fā)銀行承兌匯票，并經(jīng)開戶行工行北京小街分理處承兌。光大商貿(mào)有限公司將經(jīng)過承兌的銀行承兌匯票交予北京宏勝商貿(mào)有限責(zé)任公司。北京宏勝商貿(mào)有限責(zé)任公司在匯票到期前委托自己的開戶行工行科園分理處收取款項(xiàng)。雙方通過銀行承兌匯票這種結(jié)算方式，圓滿地完成了交易。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五案例

2007年3月10日，光大商貿(mào)有限公司購54一、承兌行辦理匯票承兌的操作1.出票人出票并申請承兌

票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五一、承兌行辦理匯票承兌的操作1.出票人出票并申請承兌票據(jù)規(guī)55票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五填制完成的銀行承兌匯票票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五填制完成的銀行承兌匯票562.承兌行接票及審查承兌行接票后，應(yīng)認(rèn)真審查以下內(nèi)容：

1）銀行承兌匯票是否是統(tǒng)一印制的憑證。2）必須記載的事項(xiàng)是否齊全；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其它記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明。3）出票人的簽章是否符合規(guī)定。4）銀行與付款人之間有無真實(shí)的委托付款關(guān)系。5）出票人是否在本行開戶，匯票上記載的出票人名稱、賬號是否相符。6）出票人的資格、資信、購銷合同和匯票上的記載內(nèi)容是否符合規(guī)定。需要提供擔(dān)保的是否已提供擔(dān)保。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五2.承兌行接票及審查票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五573.簽訂承兌協(xié)議承兌銀行的信貸部門按照支付結(jié)算辦法和有關(guān)規(guī)定審查同意后，與出票人簽署銀行承兌協(xié)議一式三聯(lián)。其中第一聯(lián)和第二聯(lián)為正聯(lián)，由出票人和承兌行各執(zhí)一聯(lián)；第三聯(lián)為副本。信貸部門將其中一聯(lián)及副本連同銀行承兌匯票第一、二聯(lián)交會計部門。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五3.簽訂承兌協(xié)議承兌銀行的信貸部門按照支付結(jié)算辦法和有58票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五594.承兌及賬務(wù)處理

會計部門接到匯票和承兌協(xié)議后，應(yīng)認(rèn)真審查。審核無誤后，在第一、二聯(lián)匯票上注明承兌協(xié)議編號，并在第二聯(lián)匯票“承兌行簽章”處加蓋匯票專用章，并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽章。由出票人申請承兌的，將第二聯(lián)匯票連同一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人；由持票人提示承兌的，將第二聯(lián)匯票交給持票人，一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人并按照規(guī)定向其收取承兌手續(xù)費(fèi)。同時，根據(jù)第一聯(lián)匯票卡片填制銀行承兌匯票表外科目收入憑證，登記表外科目登記簿，并將第一聯(lián)匯票卡片和承兌協(xié)議副本專夾保管。對銀行承兌匯票登記簿的余額要經(jīng)常與保存的第一聯(lián)匯票卡片進(jìn)行核對，以保證金額相符。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五4.承兌及賬務(wù)處理會計部門接到匯票和承兌協(xié)議后，應(yīng)認(rèn)真60柜員匯票專用章中國工商銀行光大商貿(mào)有限公司財務(wù)專用章張三柜員匯票專用章中國工商銀行光大商貿(mào)有限公司財務(wù)張61借：活期存款——光大公司15,000貸：保證金存款——光大公司15,000注：收取匯票金額10%的保證金。借：活期存款——光大公司75貸：手續(xù)費(fèi)收入75收入：銀行承兌匯票票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五借：活期存款——光大公司15,000票據(jù)62

二、承兌銀行對匯票到期收取票款的處理

票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五承兌銀行應(yīng)每天查看匯票的到期情況，對到期的匯票，應(yīng)于到期日（遇法定休假日順延）向出票人收取票款。二、承兌銀行對匯票到期收取票款的處理票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)63借：保證金存款——光大公司15,000

活期存款——光大公司135,000

貸：應(yīng)解匯款及臨時存款150,000票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五借：保證金存款——光大公司15,000

64三、承兌銀行支付匯票款項(xiàng)的處理1)該匯票是否為本行承兌，與匯票卡片的號碼和記載事項(xiàng)是否相符。2)是否作成委托收款背書，背書轉(zhuǎn)讓的匯票其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章。3)委托收款憑證的記載事項(xiàng)是否與匯票記載的事項(xiàng)相符。

票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五三、承兌銀行支付匯票款項(xiàng)的處理1)該匯票是否為本行承兌，與匯65借：應(yīng)解匯款及臨時存款150,000貸：轄內(nèi)往來150,000付出：銀行承兌匯票票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)模塊五借：應(yīng)解匯款及